预算绩效管理与财政绩效重点评价

预算绩效管理与财政绩效重点评价 温州市财政局绩效管理处 杨友义 主要内容 一、预算绩效管理机制 二、财政绩效重点评价 一、预算绩效管理机制 2003年，党的十六届三中全会提出“建立预算绩效评价体系”要求后，财政部开始制定规章制度，对中央部门预算支出进行绩效评价试点。 2005年和2009年，财政部分别出台了指导中央和地方财政评价办法，这两个制度的实施对后续形成预算绩效管理打下了很好的基础。各地的绩效评价从2005年开始试点并逐步发展。 从绩效评价到预算绩效管理 2010年，经财政部党组批准，预算司设立了“预算绩效管理处”，统一负责全国预算绩效管理工作的组织指导。 2011年4月，第一次全国预算绩效管理工作会议召开，会议首次正式提出全过程预算绩效管理的理念，即将绩效管理的理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程，实现绩效管理与预算管理的有机融合。 会后，财政部出台了《关于推进预算绩效管理的指导意见》、明确了预算绩效管理的指导思想、基本原则、主要内容等。后来相继出台了《预算绩效管理工作考核办法》、《中央部门财政支出绩效评价工作规程》等。财政部其他业务司局也制定了专门的管理办法。 2011年6月，我国政府绩效管理试点工作启动后，《关于开展政府绩效管理试点工作的意见》进一步明确，财政部为政府绩效管理工作部际联席会议9个成员单位之一和14个试点单位之一，负责“牵头组织预算资金绩效管理工作。 2012年，财政部出台了《预算绩效管理工作规划（2012-2015）》，明确今后一段时期我国预算绩效管理工作的总体目标、主要任务和重点工作。 —总体目标：到“十二五”末“绩效目标逐步覆盖，评价范围明显扩大，重点评价全面开展，结果应用实质突破，支撑体系基本建立”的总体目标。 —主要任务和重点工作： “建立一个机制”、“完善两个体系”、“健全三个智库”、“实施四项工程” 。 2012年5月，《浙江省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（浙政发〔2012〕44号）出台； 2013年1月，《温州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》 （温政发〔2013〕1号）出台。 《温州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》 （温政发〔2013〕1号）对我市预算绩效管理工作具有里程碑意义。具体体现在三个“全”上： —全面覆盖 —全程管理 —全员参与 预算绩效管理机制 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用 目的：实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合，达到节约公共支出成本、提高公共支出效果、提升预算管理水平。 （一）绩效目标管理 绩效目标的层次： 财政支出项目目标 财政专项资金绩效目标 部门（单位）整体支出绩效目标 目标 编制 目标 审核 目标 批复 绩效目标管理的内容 绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。 绩效指标框架 —某农田水利项目 项目逻辑模型 财政支出项目绩效目标的设计都应使用逻辑模型。项目逻辑模型包括投入、活动、产出、成效、影响5个关键要素。其背后的逻辑是：对一个项目投入一定的资源，以便其开展必要的活动；至少有一些活动会获得一些产出，比如产品和服务；通过使用这些产出应该会带来某种变化。 ■投入（Inputs）：指用于项目实施的各种资源，包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源。 ■活动（Activities）：指为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作，活动可以使用动词来表述（开展、建设、协助、交付等）。 ■产出（Outputs）：指通过实施各项活动而产生的产品和服务，是具体的，可计量的。 ■成效（Outcomes）：指由项目产出而带来的短期或中期的直接效果，成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。 设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要，成效不能直接考核，它必须转化为一组关键指标，这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息。 ■影响（Impacts）：指由成效累积导致的长期的或全面的变化，类似于战略目标。 比如运输效率提高降低了运输成本（成效），从而促进了当地经济的发展（影响）。 以某培训项目为例，解释项目逻辑模型。 项目的逻辑模型---以某培训项目为例 效益 绩效目标确定流程 提炼绩效指标 收集基准数据 确定具体目标 设计项目逻辑模型 项目绩效跟踪监控分析 预算单位于每年的9月末之后的5个工作日内，向主管部门报送《温州市级预算项目绩效跟踪监控分析表》及书面分析说明材料 主管部门审核、汇总、撰写绩效运行跟踪分析报告，9月末之后的10个工作日内报送市财政局 主管部门审核、汇总 财政意见反馈 预算部门（单位）根据市财政局提出的整改意见，于一个月内，将落实整改意见的书面材料报市财政局； （二）绩效跟踪监控 落实整改 市财政局审核，于每年的10月底前，将《温州市级预算项目绩效跟踪综合意见反馈表》反馈至预算部门（单位）。 （三）绩效评价 部门评价 单位自评 抽查复核 财政评价 二、财政绩效重点评价 （一）绩效评价的基本概念 1、绩效评价的定义 财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 绩效评价涵盖了财政支出的全过程，包括事前（预算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成阶段）评价。 中评协[2014] 70号《财政支出（项目支出） 绩效评价操作指引（试行）》 : 财政支出（项目支出）绩效评价（以下简称绩效评价）是指评估机构接受财政部门、预算部门（单位）委托，根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出（项目支出）的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 属于非价值性评估。 2. 绩效评价的原则 科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。 公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。 分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。 绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 3. 绩效评价要素 主体：绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门（单位）。各预算部门（包括主管部门和项目单位）是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。 客体：即对象。是各项财政资金，即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。 4. 绩效目标 绩效目标是绩效评价的对象 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时，应当按照规定的要求将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。 5. 绩效评价标准 计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。 行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准。 历史标准：参照同类指标的历史数据制定的评价标准。是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准。 ——没有标准怎么办?要根据具体项目实际情况确定。在实践中，对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合格或不合格。 6. 绩效评价方法 成本效益分析法：又称投入产出法，是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。 比较法：是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。 ——历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果 进行比较，分析判断绩效的评价方法。 ——横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。 ——目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。 因素分析法：是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。 最低成本法：是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。 公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。 ——公众问卷法：指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断。在一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。 ——专家评议法：指通过邀请相关领域的专家通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断，进行评议，得出评价结果的方法。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评价。 7. 绩效评价的步骤 绩效评价工作步骤是指财政部门或预算部门组织的绩效评价的工作流程，一般分为准备、实施、完成三个阶段。 （二）绩效目标评审（前评价） 和财政资金竞争性分配 绩效目标评审 绩效目标评审（前评价或事前绩效评估），是指财政部门根据部门战略规划、事业发展规划、项目申报理由等内容，通过委托第三方的方式，运用科学、合理的评估方法，对项目实施必要性、可行性、绩效目标设置的科学性、财政支持的方式、项目预算的合理性等方面进行客观、公正的评估。 绩效目标评审的主要依据 （一）相关法律、法规和规章等； （二）国家及省、市政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策等； （三）财政部及省、市财政部门制定的预算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 、资金及财务管理办法等； （四）部门（单位）的职责、年度工作计划和中长期发展规划等； （五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范等； 评审工作原则 1.依据充分性原则 2.政策相符性原则 3.经济合理性原则 4.技术可行性原则 5.事实判断原则 6.可信度评价原则 1.依据充分性原则 项目的立项要有充分的依据、必要性和紧迫性。项目支出预算要有充分的依据，对于依据不充分的预算，评审专家在必要的情况下应向申报单位提出质疑，并根据申报单位答辩情况做出调整。 2.政策相符性原则 项目支出预算应符合国家有关政策和法规，符合财政支持方向和范围。 3.经济合理性原则 项目支出预算的内容、额度和标准应经济合理。支出标准应控制在国家有关规定范围内。 4.技术可行性原则 经过有关业务技术专家和财务专家确认项目的技术 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 和实施方案的科学可行性。 5.事实判断原则 依照事实和专家的意见做出独立判断，不盲目听信，也不主观臆断，评审结论应有充分的依据。 6.可信度评价原则 在对项目进行问题分析的同时，对预算编制的可信度进行分析与评价，其结果为预算调整提供参考。 绩效目标评审的基本内容 （一）项目实施的必要性 （二）项目实施的可行性 （三）预算合理性 （四）项目承担能力 （五）项目绩效目标 （六）项目风险与不确定因素 （一）项目实施的必要性 项目依据: 项目是否符合国家、省、市相关法律、法规和规章制度；项目是否符合市委、市政府的决策部署和我市经济与社会发展规划；项目是否符合部门发展规划和年度工作计划 项目条件: 项目是否符合申报条件；是否属公共产品和公共服务范畴；是否符合资金支持方向；是否符合相关管理办法；上年度预算执行情况、绩效评价结果是否达到优良。 （二）项目实施的可行性 行业规范: 是否符合国家主管部门及我市有关部门制定的行业政策、行业标准、专业技术规范；是否符合相关管理办法 项目论证: 项目建设方案是否科学完整，相关措施是否得当，是否经过可行性论证并出具论证结果；项目可行性研究论证报告中涉及的内容是否有相关的证明材料，材料是否翔实、可靠等等 项目前期: 项目前期准备是否完成，相关手续是否齐全 （三）预算合理性 预算细化：主要是指测算的工作量是否客观、真实，符合实际工作需要；测算依据是否明确，支出标准是否符合规定，购买商品或服务的价格是否符合市场实际；是否按支出经济分类科目逐项进行细化。 支出内容：主要是指是否符合相关性原则，与项目绩效目标紧密关联支出结构是否合理；支出内容是否详实。 资金筹措：项目预算资金来源的筹措情况、可靠程度等。 （四）项目承担能力 财务能力：单位财务状况是否符合要求，需要自筹资金的项目是否具备自筹能力 团队能力：项目团队的人员构成是否合理，是否具备建设能力和技术能力 管理能力：单位的内部管理制度是否完善，相关管理措施是否得力，前期相关项目的绩效评价情况 实施条件: 组织实施条件的充分性，进度安排的合理性及环境支撑条件等 （五）项目绩效目标 预期产出：提供公共产品和服务的数量和质量指标是否量化 预期效果：经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等指标是否科学，测算过程是否合理 预期时效：完成时限和阶段性时限目标是否明确 满意程度：服务对象或项目受益人满意程度指标是否明确 衡量指标：是否设定可衡量上述预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标，如相关技术指标、增长率指标等 注意：项目不仅要有明确的绩效目标，绩效目标还要与部门的长期规划目标、年度工作目标相一致，能够准确衡量实际工作的需要，具有一定的前瞻性和挑战性。 （六）项目风险与不确定因素 项目存在的潜在风险与不确定因素 项目单位对风险的认识 应对措施的可行性和有效性等。 绩效目标评审的工作程序 （一）确定评估对象。财政部门根据经济社会发展需求和年度工作重点确定事前评估对象。 （二）下达评估任务。财政部门下达事前评估项目通知书，明确评估组织实施形式，确定评估目的、内容、任务、依据、评估时间及要求等方面的情况。 （三）拟定工作方案。第三方按要求拟定具体的事前评估工作方案。 （四）预算单位提交资料。包括项目基本概况、项目绩效目标及其设立依据、项目实施计划、项目预算等。 （五）资料审核。第三方对预算单位提交的相关资料进行审核。 （六）实施事前评估。第三方运用相关评估方式、方法对项目的必要性、可行性、财政支持方式、项目预算等进行综合评估，形成评估结论。 绩效目标评审的方式 （一）聘请专家。是指邀请技术、管理和财务等方面的专家参与绩效目标评审工作，提供专业支持。 （二）网络调查。是指通过互联网及相关媒体开展调查，向评估对象利益相关方了解情况或征询意见。 （三）电话咨询。是指通过电话对专业人士、评估对象及其他相关方进行咨询。 （四）召开座谈会。是指由第三方组织特定人员或专家座谈，对评估项目集中发表意见和建议。 （五）问卷调查。是指调查者运用统一设计的问卷向评审对象利益相关方了解情况或征询意见。 （六）人大代表和政协委员参与。是指邀请人大代表和政协委员参与绩效目标评审工作，人大代表和政协委员可分别从预算监督和民主监督的角度提出意见和建议。 绩效目标评审的方法 （一）成本效益分析法。是指通过将项目的预算支出安排与预期效益进行对比分析，对项目进行评审。 （二）比较法。是指通过对绩效目标与预期实施效果、历史情况、不同部门和地区同类预算支出（项目）安排的比较，对项目进行评估。 （三）因素分析法。是指通过综合分析影响项目绩效目标实现、实施效果的内外因素，对项目进行评审。 （四）最低成本法。是指对预期效益不易计量的项目，通过综合分析测算其最低实施成本，对项目进行评审。 （五）公众评判法。是指通过专家评审、公众问卷及抽样调查等方式，对项目进行评审。 （六）其他评审方法。 绩效目标评审报告 绩效目标评审报告正文应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。包括以下主要内容： （一）评审对象概况； （二）评审的方式方法； （三）评审的内容及结论； （四）评审的相关建议； （五）其他需要说明的问题。 评审报告的撰写要求 1.评审报告必须全面、客观反映项目评审情况和结果，报告内容要言简意赅、评价准确。 2.对评审中发现的问题，要提出评审意见和建议。发现重大问题，要作重点说明。对项目内容有调整的，要提出充分理由，涉及调整预算的，要明确调整的额度和原因。 3.评审报告须由评审专家组负责人和评审专家签字。 4.评审报告应按规定的格式填写、打印和装订。 财政资金竞争性分配 财政资金竞争性分配是指在财政资金分配管理环节引入竞争机制，将绩效作为专项资金分配和项目遴选的重要标准，通过招投标等竞争方式，将资金分配从“一对一”单向审批安排，转为“一对多”选拔性审批安排，建立“多中选好、好中选优”的项目优选机制。 竞争性分配方式和程序 招投标方式： 按现行的招投标相关规定执行，一般程序包括标的发布、项目申报、评标、公示和确定分配结果等五个环节。 专家评审方式: 1、制定评审方案。主管部门拟定专项资金试行竞争性分配具体实施方案、招投标等相关文件，报市财政局审核同意后予以发布。具体实施方案应包括竞争性资金分配的准入条件、资金使用范围、申报材料要求、申报方式、评审方式、符合资质的中介代理机构名单等内容。 2、申报资格审核。项目信息发布后，主管部门会同市财政局组织项目申报及资格审核，符合扶持范围和条件的项目取得竞争性评审资格。 3、竞争性评审。主管部门会同市财政局组织专家对项目标书或绩效目标实施竞争性评审工作，纪检监察部门对竞争性评审进行全过程监督。 ①成立评审小组。评审小组由市级主管部门、市财政局等有关同志及专家共五人以上的单数组成，其中专家人数不少于成员总数的三分之二。评审专家的遴选应当遵循公开、公平、公正原则，在评审预备会议现场从行业专家库、财政绩效专家库和政府采购专家库中随机抽取。财政部门和主管部门系统内部工作人员不能作为专家入选。 ②书面评审。评审小组对项目申报材料进行审查，提出书面审查意见，确定进入公开答辩环节的项目名单。 ③公开答辩。采取演讲、现场答疑等方式对申报项目进行公开答辩，评审小组现场评分并综合形成专家评审报告。 4、分配结果选定。主管部门会同市财政局根据专家评审报告确定竞争性分配项目的选定结果，并由主管部门按相关规定进行公示，将经公示无异义的专项资金竞争性分配初步结果报市政府批准后，由市财政局据此及时拨付资金。 （三）绩效自评的第三方复核 绩效自评及其复核的内容和标准 1. 项目绩效目标 2. 预算执行率 3. 项目组织管理水平 4. 资金支出合规合理性 5. 工作量目标完成率 6. 项目效益(质量)性 1. 项目绩效目标 填报内容完整，绩效目标清晰明确，绩效指标量化、细化、指向明确，并形成产出和结果类指标体系，不扣分。填报的项目绩效目标中项目金额与预算金额不一致或绩效目标中投入目标、产出目标和效果目标等三类目标中某类全部空白的，每类各扣1分；没有申报绩效目标的，不得分。 2.预算执行率 预算执行率=项目实际支出÷项目预算×100% 项目预算=年初预算+调整预算 预算执行率S﹥95%，不扣分； 95%≧S﹥90%，扣3分； 90%≧S﹥80%，扣5分； 80%≧S﹥70%，扣8分； 70%≧S﹥50%，扣12分； 50%﹥S，不得分。 3.项目组织管理水平 项目组织机构健全、分工明确，得2分；建立健全项目管理制度，得3分；严格执行项目管理制度，得5分。 4.资金支出合规、合理性 合规性：不合规性资金支出,是指项目资金支出不符合国家财经法规和财务管理制度以及专项资金管理办法等规定的支出，如虚列（套取）、截留、挤占、挪用、超标准开支和不按规定实施政府采购的支出等；不合规资金支出金额占项目实际支出金额的比例，每1%扣1分。 合理性：不合理性资金支出,是指与本项目预算不相符或无关的资金支出等。不合理的支出金额占实际支出金额的比例，每1%扣0.5分。 要求：填写《 项目经费支出明细表》 简介：部门预算 收入预算 支出预算 ——人员经费：工资、津补贴 ——公用经费： ——社会保障经费：主要包括需要单位为在职职工缴纳的各种社会保险费、离退休公用支出、离休费、退休费、医疗经费、住房补贴、退职（役）费、抚恤和生活补助、遗属补助费及其他补助支出。 ——项目经费： 公用经费 公用经费分为一般公用经费、日常业务经费和单项定额经费三类。 一般公用经费、日常业务经费和单项定额经费（机动车燃修费、近程公务交通补贴和远程公务交通补贴、其他公务支出）。一般公用经费、日常业务经费按定额分档计算。 公用经费包括办公费、水电费、邮电费、通讯费、工会经费、差旅费（国内部分）、劳务费、福利费、办公设备维修费、专用及辅助设备维修费、消耗性材料及用品购置、一般会议费、培训费、印刷费、劳务费、宣传费、出国（出境）经费、业务接待费、调研经费、扶贫经费、临时人员经费及其他公用经费。 公用经费的定额 1.一般公用经费的定额共分四档，第一档1.7万元、第二档1.3万元、第三档1.1万元、第四档0.9万。 2.日常业务经费的定额按照分档分类分系数确定，第一档2.7万元；第二档基准定额2万元，办案单位系数为1.1，其它单位系数为1；第三档基准定额1.5万元，办案单位系数为1.4，其它行政单位系数为1.2，参照公务员管理事业编制单位系数为1；第四档1.3万元（除学（院）校等特殊单位外）。 3.车辆燃修费、人大、政协、市府办、市委办，组织部、宣传部、统战部，纪委每车每年3万元，政法等其他单位每车每年2.5万元。 4.其他定额经费，行政单位每人6800元，事业单位每人3500元.临时人员经费，2015年起，临时人员经费列入单项定额经费，支出定额为年人均24000元，同时在单位基本情况表中准确填列临时人员信息，每年更新。 项目支出 项目支出预算是市级行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。 项目按照其支出性质分为专项公用类项目和发展建设类项目。 专项公用类项目 （一）大型会议、培训类项目 （二）重大宣传、活动类项目 （三）重大课题调研、规划类项目 （四）信息化运行维护类项目 （五）执法办案类项目 （六）专项业务管理项目 （七）房租类项目 （八）物业管理费类项目 （九）其他专项公用类项目 发展建设类项目 （一）房屋建筑物购建类项目 （二）大型修缮类项目 （三）信息网络购建类项目 （四）设备购置类项目 （五）储备物资 （六）其他发展建设类项目 5. 工作量目标完成率 对照绩效目标评价。工作量可量化的，按完成量化比例计分；工作量不可量化的，按工作完成程度定性分成：完成、基本完成、基本未完成、未执行四档，分别按100%、90%－70%、30%－10%、0%计分。 6. 项目效益(质量)性 对照绩效目标评价。项目效益（质量）可量化的，按取得成果的量化比例计分；不可量化的，按目标达到程度分成：达到、基本达到、基本未达到、未达到四档，分别按100%、90%－70%、30%－10%、0%计分 绩效自评第三方复核报告 内容： 1、项目基本情况 2、绩效复核工作情况 3、绩效复核情况及复核结果（等次） 4、主要经验做法 5、存在的问题和建议 附件： 1、《2013年度温州市财政支出项目绩效自评表》 2、《温州市级财政支出项目绩效预期绩效目标申报表》 3、《温州市财政支出项目基本信息调查表》 4、《温州市级财政项目经费支出明细表》 5、座谈会记录 6、实地调研记录 7、项目执行情况报告 整体支出自评复核 绩效目标：项目目标、整体支出目标 预算执行：预算完成率、预算调整率、在职人员控制率、公用经费控制率、公款出国（境）费用控制率、公务接待费用控制率、会议费变动率、政府采购执行率、历年累计结转结余率 预算管理：管理制度健全性、资金使用合规性、财政审计整改落实 资产管理：管理制度健全性、资产管理安全性、固定资产利用率 （四）财政绩效重点评价 一、确定评价对象 重大或重点民生项目； 社会公众普遍关心的重大或重点项目； 与部门职能密切相关、具有较大经济社会影响的重大或重点项目； 对以后工作具有指导意义的项目； 资金管理薄弱、效益欠佳的项目等。 2014年温州市级财政绩效重点评价计划 一、市级财政专项资金（整体评价，政策评价） 二、政府投资项目 三、整体支出评价复核 四、部门预算项目复核 财政专项资金问题 1、《中共温州市委办公室 市政府办公室关于印发温州市市级财政专项资金管理试行办法的通知》( 温委办发〔2011〕132号) 2、《温州市人民政府关于印发温州市政府平台建设引导基金管理办法（试行）的通知》（温政发〔2012〕66号） 3、《温州市人民政府办公室关于印发加强市级财政专项资金预决算管理的实施意见的通知》（温政办〔2013〕107号） 4 、《中共温州市委办公室 市政府办公室关于关于进一步加强市级财政专项资金管理的通知》 （温政办〔2014〕51号） 附：市级财政专项资金竞争性分配管理办法 深圳：市级财政专项资金七大问题 2013年6月，深圳市财政局代表市政府向人大常委会提交“市级财政专项资金管理使用情况工作报告”，市人大计划预算委审议该报告时表示，专项资金使用情况存在的七大类问题仍旧无法回避。 问题一：资金设置不规范，仅凭会议纪要就设置数十亿的资金项目 按照相关规定，专项资金设置必须经过科学论证，明确规定用途、预期目标、资金规模、存续期限等要素，并履行必要的审批手续。但是，部分专项资金设置过于随意。 　　如新设立的再担保资金10亿元、中小企业创投引导资金5亿元、总部经济专项资金11亿元，未见主管部门填制《设立申请表》，未做规范的《可行性分析报告》，而是依据市政府有关文件或会议纪要设置。 问题二：计划执行率低，多个专项资金全年未使用 根据市人大计划预算委专项资金调研报告，2008～2010年，专项资金总体执行率低于50%，其中产业类专项资金执行率低于60%，社会类专项资金执行率低于40%，并有逐年下降的趋势，部分项目资金预算甚至全年未支出。 如2010年预算安排的出口退税调节准备金等8项专项资金共30.15亿元，全年均未使用。2011年度预算中，产业发展和创新人才奖、总部经济优惠政策资金、大额贷款风险准备金、孔雀计划专项资金、新一代信息技术战略新兴产业资金等5项专项资金共13亿元，全年均未使用。部分项目资金年度支出慢，2010年，新能源汽车预算资金6.3亿元，实际支出4560万元，执行率7.2%。 问题三：偏爱大企业有失公平 支出结构不合理也是此次调研发现的一个问题。一是产业环境建设投入偏少。从2008年至去年间，产业环境类预算金额占比均不足15%，最低的2010年仅占6%左右。二是扶持中小企业力度不够。2007年至2009年，物流发展资金实际拨付3.2亿元，翡翠航空、达飞轮船等6家公司共获得资助8901.78万元，平均每家企业获得1483.5万元，而其余106家平均每家获得资助217万元，大企业获得的资助约为中小企业的7倍。民营及中小企业发展资金也多扶持大企业，2011年资助企业1187家，70%以上是大中型企业，并且部分企业连续多年获得资助。 问题四：申请专项资金中介拿提成 市人大代表在调研中发现，专项资金管理不尽如人意。我市还没有形成统一的专家评审制度，专项资金业务主管部门依据内部管理规定，自行组建和管理专家库，包揽项目评审全过程。例如，社会上已出现中介机构，专门帮助企业申请专项资金并从中获取20%—40%的中介费。 问题五：直接资助多易生负面效应 调研发现，专项资金的资助方式过于单一——大多直接拨付给企业。2008年，市科研资金安排的总支出7.4946亿元中有偿资助支出为1.8亿元，只占总支出的24.02％。 调研报告认为，直接资助往往会发生负面效应。一方面不利于维护公平的市场竞争环境，企业规模和项目投资越大，得到的扶持力度越大，越容易造成垄断，破坏市场竞争秩序。另一方面，也易招致国际反补贴和反倾销调查。 问题六：管理环节薄弱 　　原科信局未到现场考察项目却予以立项审批 例如，原市科信局未对中远网络航海科技有限公司等20个CMM项目进行现场考察，却予以立项审批;另外，考察标准设置不够科学，部分项目现场考察主观标准多，客观标准少，例如，科技研发资金现场考察设置“企业文化活力”、“劳动模式的合理性”等空泛内容，导致项目决策自由裁量权大，主观随意性强。 　　 问题七：缺乏监督鲜见公示 调研还发现，专项资金的使用缺乏监督。按照规定，业务主管部门应当将年度计划项目的执行情况在媒体上公示。目前，除知识产权专项资金外，其他专项资金年度计划执行情况未在媒体公示。 资金存在违规使用情况 一是违反程序使用。部分文化产业企业以提供配套资金增加企业负担、资金周转困难等为借口，经原文产办特批后，既未提供发票等凭证、又未按合同进度就将资金转出，更没有说明专项资金使用的具体用途。 　　二是非法使用。深圳证券信息有限公司未列入市财政委的CMM认证资助计划公示复核名单，却被纳入资助计划，并获得资助金额39万元。 　　三是超范围使用。2008年，科技研发资金对不属于科研资金扶持对象的个人进行资助，对39位自然人资助195万元，对高校、科研机构50位高端人才资助5000万元，违反《深圳市科技研发资金管理暂行办法》第四条市科技研发资金支持对象为企事业单位、高等院校与科研机构的规定。 从39份审计报告看“科研经费”  吃喝拉撒睡，都能挤占科研经费  ３９份审计报告显示，科研经费“扩大用途”“挤占挪用”已成普遍现象：     ——工资福利。２０１２年，国家旅游局所属中国旅游研究院在课题研究经费中违规提取院基金８３．８４万元，主要用于人员经费和办公经费等支出。     发钱过千万元的并不少见。２００９年至２０１１年，中科院生物物理所在科研经费中列支工资福利费等１２７８．１１万元，其中２０１１年发生５３２．３万元。     有的单位甚至发了上亿元。２０１０年至２０１２年，交通运输部在没有细化人员经费范围和标准的情况下，从其管理的５４３项科研项目的１５．５６亿元预算总额中安排人员经费１．８６亿元，主要用于人员工资及补贴支出。 ——吃。     ２００９年至２０１２年１０月，科技部所属知识产权中心在课题经费中列支职工食堂餐卡充值费１３．４８万元。     ——会议、考察、出国。     ２０１１年，中科院地理科学与资源研究所在碳专项项目中列支无关人员会议费、考察费等６９．１８万元。     ２０１２年９月，中国电力工程顾问公司承担能源应用技术研究及工程示范项目专项相关课题时，在课题任务合同书中没有出国费预算的情况下，列支出国费３２．９６万元。 ——买车、交通、零花钱。     ２００７年至２００９年，陕西两所高校分别用项目经费４１．９万元和２９．３６万元购买小轿车和旅行车各１辆。     ２００９年至２０１２年１０月，科技部所属知识产权中心在课题经费中报销与课题无关的职工个人交通费用３０．１５万元，其中２０１２年１０．８万元。     ２００９年至２０１０年，住房和城乡建设部政策研究中心部分科研人员在其承担的专项课题经费中，报销火车票费用２０．７８万元。     值得注意的是，审计报告特别注明，这些火车票是“自行搜集的”，与课题无关。     陕西１５所省属高校２００７年至２００９年２９个“科技创新”项目中，列支家庭和个人电话费、私家车保险费和汽车油料费等３８．３８万元。 ——盖房、装修、买家具。     ２００８年至２０１０年，贵州两所高校挤占挪用教学科研等办学经费等１７４５．４万元，主要用于高校经济适用房建设及投资经营性资产等支出。     ２０１１年，中科院城科会从“绿色低碳生态规划指南”等课题经费中列支与课题研究无直接关系的购买办公家具等款项２６．４７万元。     ２００９年至２０１０年，住房和城乡建设部所属中国城市科学研究会，在专项课题经费中列支９９．５７万元，用于与课题内容无关的办公用房装修改造、杂志印刷和网络服务费等支出。     甚至有的经费说不清花到哪里去了。     山东省今年发布的审计报告显示，该省教育厅所属１３所大学编报科研经费项目支出预算９．４３亿元，未细化到具体项目，全部填列为其他商品和服务类支出。     这是记者看到的金额最大的一组数据。紧随其后的是，据审计署２０１２年发布的审计报告，卫生部及课题承担单位实施的２０９个科技重大专项课题，会计核算及资产采购管理使用不规范等问题２９５４０．４９万元。 科研经费成“唐僧肉”，侵占手段五花八门 ——套。     山东省对省内青岛大学等４所大学２０１１年科研经费管理等情况审计发现，有２２个项目报销无具体品名和数量的发票４３８张，金额５１．５４万元；９个项目报销虚假业务内容发票１８２４张，金额１０３．０５万元；４个项目报销虚假签字单据，套取资金１１４．７８万元。     其中一所高校的两个课题组，以差旅费名义分３７次报销各地到佳木斯单程火车票１５０５张，金额２８．３６万元，占２００８年至２０１１年该项目拨入经费的４９．７５％。     而２０１２年１１月至１２月，中国华能集团清洁技术研究院有限公司温室气体减排技术部在列支能源应用技术研究及工程示范项目专项相关课题劳务费时，利用虚假发票套取实际未发生的劳务费３３．０７万元。 ——骗。     广东省针对２００８年至２００９年重大科技资金审计发现，有１个县级市的项目单位弄虚作假，骗取资金１０８万元；部分项目单位将不属于项目范围的支出９４１万元和项目立项之前的支出１３９２万元列入项目成本；有１个市的项目单位违反合同规定自行调减建设规模多获资金１９１万元。     ２００８年至２０１０年，在广东省级结构调整重点技术改造和技术创新专项资金执行中，有４个项目单位以不实材料申报获取省级资金２５０万元。 ——贪。     在广东省２００８年至２０１０年产学研省部合作资金执行运用中，除存在扩大使用范围、挪用专项资金外，还有２家企业４名工作人员涉嫌贪污资金４７．８万元。     ——吞。     ２００８年８月，民航局机场司自行同意将委托中国民航工程咨询公司代管的课题经费结余３７．０３万元，转作公司收入。 ——假。     山东省２０１２年发布的审计报告显示，青岛大学有１０个课题预算为３２２万元，实际支出１６８．１万元，决算支出为３１９．７５万元，虚报１５１．６５万元，占预算的４７．１％。     ２００８年至２０１２年，中科院所属软件所在课题资金中以支付会费、物业费等名义虚列支出３６７万元。     ２００９年至２０１０年，中科院４家所属单位以技术服务费、采购礼品和食品等名义在科研项目经费和管理费用中虚列支出１９５．２５万元，用于职工福利等支出。     为了吃到“唐僧肉”，一些人总能想出各种歪招，巧立名目之多，令人眼花缭乱。     比如，陕西审计厅发现，２００７年至２００９年，６所省属高校自行规定，项目经费到账后，项目负责人可按５％到２０％的比例提取现金，名目包括开题费、劳务费、特支费、立题奖、奖酬金、项目津贴……     三年间，共提取发放特支费等１８８７．７９万元。 匪夷所思的案例 ——造假也能过审批。     广东省２００８年至２００９年安排的节能减排与再生能源重大科技项目中，有２个缺乏实施能力和条件的项目、１个提供虚假材料的项目通过了审批。     ——不论证也可立项。     ２０１２年，湖南省科技厅在未进行可行性论证、未经专家评审、立项依据不充分的情况下，就安排了１１个科技项目资金８１５万元。 ——没条件也得资金。     ２００８年至２０１０年，在广东省级结构调整重点技术改造和技术创新专项资金执行中，有１个企业经营处于半停产状态，不符合申报条件，仍获取省级资金６０万元。  ——未完成也过验收。     还是广东省省级重大科技专项，审计发现，有１个县２个项目共获得资金５６万元，至审计时，项目建设尚未完成，却于２０１０年底通过了验收。     而这个省２００８年至２００９年安排的节能减排与再生能源重大科技项目中，有个别项目验收材料不真实，却仍然结题验收。     在麻木不仁的心态下，一些地方只管拨钱，对于实际效果不闻不问。     广东省审计厅对２００８年至２０１０年省级重大科技专项资金使用执行情况进行审计时，发现了一个荒唐案例——     有一个市的两个项目承担单位共获取专项资金４５万元，其中一个单位已结束营业近两年，另一个单位多次联系不上。项目实施情况如何？主管部门竟然一无所知。 财政部企业司综合处原处长陈柱兵案：“专项资金的审批为权力寻租提供了很大空间” 财政部企业司综合处原处长陈柱兵，被控自2001年至2011年间受贿2454.4万元。12月20日，北京市第一中级人民法院一审宣判其获无期徒刑。    ◇1. 2001年9月至2009年11月间，伙同黄文彦为湖南省怀化市某区获得冶金矿山独立专项资金、北京三元食品股份有限公司获得乳粉临时存储财政贴息资金、中国葛洲坝集团公司获得基本建设贷款贴息资金提供帮助，索取上述单位好处费155万元     ◇2. 2009年4月间，伙同杨静为四川某乳业公司获得乳粉临时存储财政贴息资金提供帮助，索取好处费345万元     ◇3. 2011年6月至10月间，伙同卜凡金为四川、山东数家公司获得物联网发展专项资金提供帮助，索取好处费310万元     ◇4. 2005年12月至2007年1月间，伙同彭仕伟为西藏某公司获得冶金独立矿山专项资金向财政部人员提出予以关照，索取好处费206.5万元     ◇5. 2011年12月间，为某公司获得物联网发展专项资金提供帮助，索取好处费50万元     ◇6. 2010年至2011年间，伙同他人为西藏数家公司获得国家重大科技成果转化资金，向财政部工作人员提出予以关照，索取好处费589万元     ◆7. 2007年至2011年间，伙同他人为西藏数家公司获得冶金独立矿山专项资金提供帮助，获得好处费777万元     ◆8. 2008年至2012年3月间，为湖北某公司获得节能技术改造财政奖励资金，向财政部工作人员提出予以关照，收受好处费16.9万元     ◆9. 2011年6月间，为西藏某公司、四川某公司获得物联网发展专项资金提供帮助，收受好处费5万元   广东省财政厅副厅长危金峰案 2012 年6 月案发，经查实，危金峰在广东省财政厅工作期间，利用职务之便和职务影响，为他人谋取利益，先后多次收受他人贿赂，通过非法倒卖土地获取巨额暴利。其家庭财产达7000 多万元人民币，其中收受他人和非法获利3000多万元，另有4000 多万元无法说明来源。 危金峰贪污腐败、大肆敛财的高峰是在其担任省财政厅工贸发展处处长至财政厅副厅长期间。这一时期，危金峰手握财政资金审批大权，财政项目资金成为其手中的“唐僧肉”。 工贸发展处管理政府扶持引导企业和产业发展的财政资金，有时按照拨付的款项收取20~50% 不等的“ 好处费”。危金峰多次帮助某建材公司，获得财政扶持资金共900 多万元，危金峰就敢向该公司老板索要“好处费”300 多万元，索贿受贿胆气之壮令人咋舌。2008 年，危金峰帮助某工业电器公司获得扶持资金100 万元， 事后，危以去新疆为由向该公司索要50万元。 危金峰伙同有关市、县财政系统和受惠企业上下勾结，以虚假材料骗取国家财政专项资金，从中谋利，“打造”了一条以财政资金审批权为核心的腐败链条。有关市县财政局人员帮助企业向省财政厅提交申报材料，经由掌握审批权的危金峰帮助并顺利获得财政资金。市县财政局人员从企业收受“好处费”，再从中拿出部分送给危金峰。正是通过这种“上下勾结”共同作案，某电子厂等三家企业通过某市财政局副局长陈某申报项目，共获取省级财政资金510 万元，这三家企业送给陈某好处费93 万元，陈某则从中拿出数十万元以现金或高档礼物形式送给危金峰。 财政拨付的这些专项扶持资金，最终有多少落实在实体项目上，据《新世界周刊》采访的一位涉案企业老板抱怨，“来自财政的资金既要打点技术专家，也要招待本地官员，还常常要以高规格接待上级领导，自己捞不到太多好处，但是上了这条路，不做又不行，国家给的钱，至少一半到了私人腰包，我们也很无奈。” 云南省原财政厅副厅长肖晓鹏腐败窝案 注册一个公司并编造几个“子虚乌有”项目，就能套取数百万元财政扶持资金；下拨７０余万元扶持款，可明目张胆“截流”３０多万元：给企业申报项目资金提供“关照”，就收取“感谢费”数十万元……   财政项目资金成了“唐僧肉” 收取“感谢费”——在肖晓鹏、陈锐平等的关照下，云南省孟连傣族拉祜族佤族自治县获得了２０００多万元财政茶业扶持专款。孟连县财政局原局长移花接木将项目扶持款转入自己控制的茶厂后，为表示感谢，他向肖晓鹏、陈锐平“敬献”２０万元“装修费”。  　　明目张胆“截流”——从２００４年２月至２００６年１１月，西双版纳傣族自治州青松林业有限公司共分三次获得１５万元、５０万元、１０万元项目资金，陈锐平要求青松公司分别“挤出”１０万元、２０万元、５万元转至她自己掌控的公司。  　　编造项目套取——肖晓鹏、陈锐平等伙同西双版纳州原财政局长成立公司，以种植沉香、石斛、膏桐等“子虚乌有”项目为名义，先后从云南省财政厅、省林业厅骗取国家项目扶持资金２７７万元。项目扶持款最后被肖晓鹏、陈锐平等人在西双版纳购买别墅用地。 上下勾结打造贪腐“路径” 膏桐是云南省近年来重点扶持的一个生物产业，每年省财政有数千万元的专项资金扶持。２００６年，肖晓鹏、陈锐平等人到元谋县考察膏桐种植时，陈锐平对县里陪同人员主动示意她在财政厅管农口资金，有“运作”资金的便利，并建议成立公司申报补助资金。 　　元谋县原财政局长、林业局长与肖晓鹏、陈锐平等人以他人名义注册成立“元谋膏桐能源有限公司”。其后几年，元谋膏桐能源公司以“膏桐能源林栽培示范项目”、“中央科技推广项目”６次获取财政资金３００多万元。 　　办案人员在查办肖晓鹏、陈锐平等财政干部的贪腐“路径”发现，这些掌管着大量财政项目资金的“财神”上下勾结，已经“打造”出了一条腐败链条：陈锐平利用其在财政厅农业处负责农业、林业发展项目审批的职务便利，及时将中央、省级下拨的财政扶持项目资金信息下传，州县财政局人员以企业名义提供相应申报材料，经由掌握审批权的肖晓鹏审批，顺利套出财政资金。     　　正是通过类似的“上下沟通”，元谋膏桐能源有限公司申报的项目完全符合产业方向。在陈锐平的“张罗”下，项目专家评审组的意见高度一致，之后的审批过程“一路绿灯”。   　　腐败分子为了应付检查，还费心做了个“转移支付”。在国家资金已经拨付到肖晓鹏、陈锐平控制的公司后，他们又把资金转移给一家绿化工程队，看似项目在“落实”，但最终却是他们从绿化工程队将国家资金“提现”私分。　 一个处长的“专项腐败”：房产9套，家产两千万 河南省教育厅河南省教育厅财务处处长、审计处处长，主要负责地市教育经费的筹措，中央和省里下达的地市专项资金的分配和管理，危房改造工程等，每年经他手拨出的款项上百亿元。受贿持续14年，涉及18个地市；2011年案发后，侦查机关查明，冯哲拥有9套房产，加上银行存款、保险理财和证券产品等，家庭总资产19996846.74元，受贿犯罪所得为2334000元，还有近800万元不能说明合法来源。 腐败现象正向清水衙门蔓延：3分钱也不放过 新华网北京5月21日电(新华社“新华视点”记者周慧敏、任会斌)一笔扶贫款从市到县被侵吞40%，从县到乡又被克扣40%；一张小农机具秧盘的国家补贴2毛5分，农技站就克扣1毛8分，站长还要贪3分；一个售价数百元的骨灰盒，民政干部也要拿15元回扣…… 扶贫办、农技推广站、民政局……近年来，腐败现象正向一些人心中的“清水衙门”蔓延，有些部门甚至成了腐败“重灾区”。看似“边角碎料”，但积少成多，这种腐败行为侵害的是民生政策的“红利”和基层群众的利益，危害不可小视。 “清水”中捞钱贪腐案频发 海南省纪委近日发布消息，海南省政协人口资源环境委员会主任、海南省海洋与渔业厅原厅长赵中社涉嫌严重违纪违法被立案调查。不到半年的时间，海南海洋渔业系统就有20余名干部落马，令人震惊。 2012年，在内蒙古巴彦淖尔市扶贫系列腐败案中，抓一个带一片，巴彦淖尔市及五原县等8个两级扶贫办的10名扶贫官员被查处，贪污总金额达830万元。调查显示，扶贫款被层层扒皮：从市里下到旗县，被以“活动经费”的名义克扣40%，从旗县下到乡镇又被克扣40%。“活动经费”随后被一些干部侵吞，其中市扶贫办主任郭某任职3年就贪污373万元。 农机补贴成为一些农口干部的“唐僧肉”。2013年以来，在江西查办的农机领域腐败系列案件中，省市县三级共20名农机局长落马。大到手扶拖拉机，小到太阳能杀虫灯，一些腐败官员纷纷钻政策空子，大肆套取农机补贴，造成国家农机补贴资金巨大流失。2011年，重庆监察机关挖出农机补贴领域职务犯罪案39件61人，涉案金额竟达3396万余元。 殡葬服务成为部分民政干部贪腐的“摇钱树”。近年来，殡葬行业腐败案件多发。大到陵墓工程发包、墓料购进，小到遗体火化、骨灰盒采购，一些腐败官员无不雁过拔毛。在2012年江苏某县民政局副局长腐败案中，高某在兼任殡仪馆馆长的10余年里，利用负责殡葬用品采购等职务便利，收受他人财物，其中每个骨灰盒收供应商15元提成。 在2011年重庆发生的农机补贴腐败案件中，从插秧机到秧盘，都能被贪出花样。一张秧盘国家补贴2毛5分，农技推广站要提1毛8分，站长再拿3分。重庆永川区农技推广站原站长、副站长利用这种办法，共虚报秧盘188万余张，骗取补贴46万多元。 感叹：清水衙门滑向腐败深渊 内地官场已无净土！ 2014-06-06，中央纪委常委、中央国家机关工委副书记、纪工委书记俞贵麟做客中央纪委监察部网站在线访谈:腐败向清水衙门延伸 一些案件涉及金额高 委员观点 　　设立专项资金是否真有必要? 市纪委副书记孙大卫： 　　一项资金“扳倒”不少干部 市纪委副书记孙大卫表示，市纪委已经“盯”了专项资金十几年，因为这里面总是出案子，不少领导干部因为专项资金的问题“倒下”了。香港没有专项资金，但香港的产业也发展得很好。“深圳难道就非得设一个专项资金吗?有一个人大代表曾向我表示，如果深圳停止设立专项资金，GDP总量下降不会超过1个百分点。且不论他的数据是否准确，但至少说明专项资金设置的合理性值得商榷。”孙大卫举例说，专项资金中关于金融高管的补助，其实能起多少作用? 深大法学院院长黄亚英： 　　存在国际反补贴调查的风险 深圳建科院院长叶青： 　　直接投向医院等处或更有意义 深圳建科院院长叶青表示，现在还没有一个科学的评价体系和指标表明，如果把专项资金直接投向医院、学校和食品安全领域，同样可以吸引人才或者间接帮助深圳的产业发展。同时，这些钱发挥的社会效用是投向企业没法比的。 给银行行长发千元补贴太离谱 委员们在审议中发现，专项资金种类繁多，有些明显设置不合理。比如，金融高管每月发千元补贴的政策就引发大家质疑。“补贴的发放范围限于金融机构总部副职，一级分支机构正职。银行的行长年薪近百万，这些补贴毫无意义，实在离谱！” “宝安区政府财政补贴社区‘万村绿’建设，一社区支出31.5万元竟只买了3棵树！” 同一垃圾压缩设备相差12万 　　在政府购买项目上，审计也发现，同样型号的垃圾处理设备，几个区在购买时却出现了价格不一的情况。均价为21万元一台的垃圾压缩设备，最便宜的和最贵的，一台竟然相差了12万。龙岗区城管部门购置给各街道使用的垃圾转运设备钩臂车，政府出钱免费提供给承运垃圾企业使用。对于规定违规的农产品基地应当停止进行资金支持的，农林渔业部门也未按规定停止发放扶持资金等。 水务林业专项资金问题重重 “2008—2012年，市水务发展专项资金项目共有23个取消，7个暂停，占用资金计划7485万元，造成资金闲置。2010年至今年6月，各区(新区)城管局及内伶仃洋保护区管理局共结余林业资源保护及管理专项资金4241万元，占资金总量的21%，部分资金仍滞留于区财政部门账户，影响资金使用效益。” 　　而资金浪费则更多，比如，“横岗街道雁田隧道2#支洞道取水工程”项目由市水务发展专项资金支付工程投资2398万元，2009年3月工程总体竣工后无接收单位，长期闲置，设备损毁被盗严重。去年8月在协调解决接收单位后，再次投资710万元重新购置电梯、配电、阀门等设备以及主体工程修复费用，造成资金浪费。 　　在林业资源保护及管理专项资金中，被发现个别项目建设规划设计不科学、树种价格昂贵等现象，比如龙华新区库坑社区景观建设工程投入资金20万元，完工后由于梅观高速扩建及泗黎路建设挡土坡工程，景观绿化工程破坏面达50%。宝安区补贴黄麻布社区“万村绿”建设资金40万元，该社区支出31.5万元用于购买2棵樟树、1棵秋枫绿化社区办公楼。 二、业务委托 ——招投标 ——签订业务约定书 ——与绩效处联系，绩效处提供评价对象基本信息资料、入户评价通知书（空白）并进行初步研究分析 ——聘任专家 三、动员大会 参加对象： ——被评单位财务、绩效管理人员 ——市财政局绩效管理处、业务处室 ——中介机构 会议内容： ——动员与要求 ——中介机构与被评单位见面、沟通 ——送达评价入户通知书（同时对对收集基础资料和被评价项目基本信息提出要求），确定联络方式 注意： ——中介机构事先应填写好入户通知书（财政盖章），入户时间（一般在动员会议1-2周之后）与我们衔接好，财政专项资金评价、重大项目或项目多的单位财政尽量参加； ——在研究评价对象的基础上，入户通知书附件明确要收集的基础资料、基本信息； ——项目基本信息表要求具体项目具体设计。专项资金、整体支出评价的基本信息与一般项目不同；涉企项目与部门预算项目不同；基本建设项目很有个性；产出、效益、效果指标要有个性而且可以收集并分析； ——财政专项资金评价要先组建工作组，我们尽量邀请人大预算工委或人大代表参与… 绩效评价资料的重要性 资料是用来测量评价指标、回答关键问题、支持评价结论等的数据、事实和观点。评价机构根据评价工作要求，可要求被评价对象填报数据，或采取现场勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。资料收集的关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分。 在资料收集过程中，预算部门和项目单位要对绩效评价所涉及基础资料的真实性、合法性、完整性、准确性负责。 高质量资料的特点 相关性：所收集的资料要与指标相关、并且是最重要的信息，比如要测量贫困地区适龄女童的小学入学情况，那么就要收集女童而不是男童的入学率数据。 有效性：所收集的资料要能真实反映指标内容，比如要测量全市的贫困地区适龄女童的小学入学情况，那么要收集全市的适龄女童入学率数据，而不是某县（市、区）的数据。 可靠性：所收集的数据资料经过核实认证或者经得起推敲，即某些数据在填报时，要选择已经社会公认的或确经明确核实的数据，比如GDP的数据我们可以采用统计年鉴上的数据，计算某个学校的学生数可以统计学籍花名册上的学生数。 准确性：所收集的资料要准确，特别是对于收集的利益相关者观点要注意其代表性。对于“某项工程投入资金”要求金额以“元”为单位，如某项工程投入13530元，就不能四舍五入以万元为单位，写成1万元。 绩效评价资料的来源 第一类：制度、政策和法规。国家相关法律、法规、规章（主要是财政财务方面）；国家发展规划和政府相关部门行业发展规划及政策，地方政府制定的发展规划和政策（主要是产业或项目所在行业方面）。 第二类：项目业务资料。 1.项目单位必须提供的资料： 项目可行性研究报告 项目申请报告：项目申报书或申请 项目立项批复：上级主管部门对于立项的批复文件 项目立项背景及发展规划 项目立项报告或任务书 项目实施方案 项目验收报告 项目管理文件 项目单位绩效报告 项目执行情况报告 2.可根据实际情况要求项目单位提供的资料： 立项专家论证意见 项目评审报告 项目招投标文件 设备购置合同、清单（品牌、型号、装件） 与招投标单位签订的委托 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 项目内容调整报告及批复 工程项目的设计、施工图纸报告，监理合同、报告，工程进度表、竣工验收报告等 项目实施效果的相关证明材料（发表论文、申请专利与专利授权、获奖情况其他效果的证明材料） 反映项目成果的材料（相关照片或图片、技术方案文本等） 第三类：项目财务资料和和相关报告。 1.项目单位必须提供的资料 项目经费管理文件 财务管理制度：既可以是针对这一项目的制度，也可以是项目单位的整体财务制度 项目经费预算表、决算表 财务会计帐簿及会计凭证 对于资金的拨入凭证的收集：资金从市财政拨付到项目单位经过的所有环节，均需提供拨付凭证 对于资金的支付凭证的收集：根据项目使用资金金额大小而定，如项目资金金额不大，且凭证数量不多，则尽量收集齐全；如项目资金金额较大，则抽取大额及重要凭证进行收集 2.根据项目实际情况补充提供的资料： (1)项目经费调整依据 (2)项目经费调整报告及批复 (3)项目年度进展报告 (4)财政、审计部门和机构对项目执行情况的财务审计报告、专项审计报告、专项检查报告 (5)中期检查结果报告 第四类：评价工作小组直接收集。相关单位人员座谈会；走访有关人员；实地调研，问卷调查；查阅财务会计资料；评价小组采用其他方法收集的数据。 具体收集资料方式 数据填报：主要是为获取针对定量指标和部分定性指标而设置的基础数据表上的数据。具体做法是发放基础数据表，要求部门（单位）或项目实施单位进行填报。 实地勘察：主要是为了解大部分定性指标的实际情况。评价机构要深入被评价单位，对评价对象的管理制度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金的使用情况进行实地检查和和核实。 问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的基础。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定。问卷调查需要明确：(1)分值(应考虑适当的分值)；(2)问题的数量（不宜过多，应具有一定的代表性）；(3)样本数量（不宜过多或过少，过多则成本太大，过少则无代表性）；(4)方式方法。 各层面有效问卷的数量要求：不低于50份 听取汇报：听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度、组织管理制度建立健全及落实、资金支出情况、财务管理状况、资产配置与所有、产生的效益(包括经济效益、社会效益、生态环境效益)等情况的汇报。评价人员可对有关疑难问题作进一步明确和核实。 四、入户调研、收集基础资料 ——调研内容 介绍评价内容、要求、目的 被评单位 实地了解、观察 （如果是自评复核，即可考虑现场评价，主要查阅账目） ——收集基础资料 ——确定评价工作组 重点项目和财政专项资金评价工作小组 由财政部门、被评单位人员、中介机构及专家共同构成，适合于大型重点项目和财政专项资金评价。 五、制定评价工作实施方案 ——中介制订评价工作实施方案 ——评价工作组讨论 ——财政与主管部门会签 ——发文 制定绩效评价工作实施方案 绩效评价实施方案是评价工作小组根据评价工作规范，针对评价目标，在调研并充分了解资金实际使用情况的基础上，拟定评价工作的具体评价实施方案和评价指标体系，实施方案、评价指标体系设计后，要经评价小组讨论后，进一步修改、完善。财政专项资金评价实施方案、评价指标体系要由财政和主管部门联合发文。 一、评价实施方案 （一）项目概况 简要概述评价的专项，主要包括三个方面的内容：一是评价专项的政策及相关立项背景；二是评价专项要实现的目标（含任务效益管理等方面）；三是评价专项的年度主要工作内容、年度目标、年度资金安排等相关情况。 （二）评价依据 主要包含三个方面的文件依据，一是省政府及财政部等相关的绩效评价工作文件；二是省财政厅的绩效评价相关工作文件；三是评价专项的相关政策文件及主要管理办法文件。 （四）评价原则 1．科学规范原则 2．公正公开原则 3．分级分类原则 4．绩效相关原则 （五）评价内容 包括以下六方面： 一是财政专项资金及其项目的投入情况； 二是财政专项资金及其项目的过程管理，包括项目的业务管理和财务管理等管理制度的完善与执行情况； 三是财政专项资金及其项目的产出情况； 四是财政专项资金及其项目的效果情况； 五是严肃财经纪律情况； 六是绩效评价资料报送情况等。（根据评价专项的实际情况具体描述完善） （六）评价目的 通过绩效评价掌握XXXX财政专项资金分配使用，制度建设及执行情况，取得的成效；总结经验，找准问题，提出改进的意见和建议。通过绩效评价，完善制度、创新机制、加强管理、强化监督，保证项目、资金使用管理的规范性、安全性和有效性；为指导财政专项资金预算管理，优化财政支出结构，提高公共服务水平提供决策依据。 通过评价，从财政专项资金分配、项目投入、项目过程管理、项目产出、项目效果效益及绩效评价资料报送情况等方面找出项目实施存在的问题，并提出相应的对策建议，为相关部门进一步完善XXXX财政专项资金项目决策与管理制度、改进项目管理工作，更好地发挥财政资金在促进XXXX发展中的引导作用提供参考。 （七）评价方法 参照财预〔2011〕285号文件列举评价将要用到的评价方法，如：成本效益法、因素分析法和公众评议法等方法，并进行具体描述。 （八）评价标准 1.计划标准 2.历史标准 3.其他标准 （九）工作组织 为使绩效评价工作顺利开展，由市财政局绩效管理处牵头，XXXX（含财政业务处室及主管部门处室）、XXXX（中介机构）、相关专家等参与，联合成立绩效评价工作组，负责绩效评价的组织管理和实施工作。工作组构成如下： 组 长： 副组长： 成 员： （十）工作步骤和进度 各阶段时间和具体工作进度要求 （十一）绩效评价结果应用 二、评价指标体系 （一）指标体系制定原则 本次评价指标体系制定遵循以下原则： ——相关性原则 ——重要性原则 ——可比性原则 ——经济性原则 ——系统性原则 （三）评价指标 1、项目评价指标 2、市、县（市、区）管理评价指标 3、资料报送考核指标和严肃财经纪律考核指标（负向指标）。 （四）评分表（附后） （五）评价计分方法 1．项目得分计算公式为： 项目评价得分=∑一级指标分值×80/100（满分80分）； 一级指标分值=∑二级指标分值； 二级指标分值=∑三级指标分值； 2．市和县（市、区）级管理得分计算公式为： （1）县（市、区）级管理得分=县（市、区）级项目管理得分+资金管理得分；（满分10分） （2）市级管理得分=市级项目管理得分+资金管理得分；（满分10） （3）市和县（市、区）级管理综合得分=市本级管理得分+县（市、区）级管理平均得分；（满分20分） （六）评价结果 根据评价得分(满分100分)，评价结果分为优秀、良好、一般、较差四等。 三、信息调查表 四、项目执行情况报告提纲 五、绩效评价报告编写提纲 六、实施评价 1、根据实施方案收集各阶段的绩效评价相关资料； 2、审核相关资料； 3、综合分析并形成评价结论。 审核相关资料 收集到的数据是否准确，直接关系到评价结果的正确与否，因此，有必要核实项目单位所填列的数据资料特别是财务数据是否真实、可信。评价机构可根据具体情况到现场勘察、询查，核实有关资料信息。 现场核实；到有关单位进行现场勘察，核实有关实际情况。核实面一般要求在各县（市、区）中占项目数、资金量的70%。最低不低于50%。重点核实申报审批资料的真实性、资金使用的合理合法性、产出与效果的真实性。 利用相关资料佐证。如利用统计年鉴对人口数、GDP等数据进行核实 3 综合分析并形成评价结论 此项步骤的关键是：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议。 第一步：评价资料分析。分析是指根据整理后的资料和一定的基准衡量指标、回答关键评价问题、以及进行原因解释的过程。通过对收集的资料以及每位评价人员所掌握情况的相互交流和分析，使评价小组所有人员充分了解完整信息。同时要求每位评价人员掌握评价指标和评价标准，根据资料分析情况可以对有关评价标准作进一步细化，力求避免主观随意性。 第二步：评分评级。评价人员应严格按照要求进行评价，确保评价结果的独立、客观和公正。每位评价人员对评价结果要签名，保留工作底稿，以便明确责任（采用定量指标能够有效减少打分作弊现象）。对于定性指标的得分，评价小组应根据评价工作要求以及每位评价人员的打分，利用算术平均法，计算出评价对象的分数。 财政专项资金和重大项目要通过专家绩效评价会，每个专家都要出具《专家评价书》，作为重要工作底稿保存备查。 评级等次根据项目总得分确定为优秀（90-100分，含90）、良好（75-90分，含75）、一般（60-75分，含60）、较差（60分以下）四个等级。 第三步：形成评价结论。在对每位评价人员提出的问题和建议进行综合、归纳和分析的基础上，形成评价结论。评价结论包括：（1）指标的衡量结果，即指标是否达到；（2）指标达到或没有达到的原因。（3）如何改进。评价结论一定要有充足的证据支撑。 七、评价报告 在撰写评价报告以前，评价组织机构要对评价程序、评价资料、打分环节、评价结论、问题与建议进行审查，提出可行性意见和建议。 撰写绩效评价报告的总体要求： 撰写绩效评价报告要注意以下几个要点：语言要简洁，主题要明确；对评价方法的描述要足够详细，以便别人能够判断其可信度；提醒读者要审慎对待报告中的解释说明；围绕主题和关键评价问题来组织报告；用证据来支撑结论和建议。 绩效评价报告的内容 1.项目基本概况 1.1项目背景 1.2项目实施情况 1.3资金来源和使用情况 1.4绩效目标及实现程度 2.绩效评价组织实施 2.1绩效评价目的和依据 2.2绩效评价实施过程 2.3绩效评价人员构成 2.4数据收集方法 2.5绩效评价的局限性 3.绩效评价指标体系、评价标准和评价方法 3.1绩效评价指标体系的设定原则 3.2绩效评价指标体系的具体内容见附件 3.3绩效评价的具体标准及评价的具体方法 4.绩效分析及绩效评价结论 4.1项目决策 4.2项目管理 4.3项目绩效 5.主要经验及做法 6.存在的问题及原因分析 7.有关建议 8.其他需要说明的事项 附件 1绩效评价实施方案及绩效评价指标体系 2绩效评价打分结果 3主要评价依据 4座谈会和实地调研记录 5调查问卷格式及汇总信息 6利益相关者对评价报告的意见和建议 7评估机构资质、资格证明文件 参考资料 摘要 项目概况 评价结论 主要经验与做法 存在问题和改进建议 评价报告文本格式 评价报告（初稿）征求意见 评价报告形成初稿后，评价机构要以书面方式与有关管理部门和项目单位进行沟通，听取他们的意见和建议。之后，评价机构在考虑他们的意见和建议基础上形成评价报告终稿。意见和建议的采纳情况应在评价报告终稿的附件中予以反映。 评价报告（初稿）征求意见书 ××××××（被评价单位全称）： 经温州市财政局委托，我们已按规定程序对贵局201×年×××项目（或资金）进行了绩效评价。根据市财政局要求，我们现将该项目（或资金）的绩效评价报告（初稿）送给贵局，并请贵局对本绩效评价报告（初稿）提出建议和意见。我们将根据贵局的建议和意见对初稿进行修改、完善，或将有关建议和意见充分反映在正式报告中。有关建议和意见请于2014年 月 日前反馈给我们。如果逾期没有反馈，我们将视同贵局对本绩效评价报告（初稿）没有意见和建议。 评价报告（正式稿） 纸质版 电子版 只提交委托的财政部门，一式六份，同时报送电子文本，书面与电子文本的内容必须一致 评价资料归档存查 完成绩效评价工作后，评价组织机构应按照 档案管理 财务及档案管理制度档案管理制度培训安全生产档案管理制度人事档案管理制度人事档案管理制度范本 的要求，妥善保管工作底稿和评价报告等有关资料，建立评价工作档案并归档，以备查阅。 绩效评价的质量控制 几点要求 一、周密部署，加强沟通，协调各方关系。 二、程序到位，认真全面收集各环节资料。 三、站位正确，多维视角分析资金（项目）运行效果。 四、公正评价，全面客观总结经验教训。 五、注意保密，遵守中介工作职业道德。 谢谢大家！