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管理程序
STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 财务部职责
部门：财务部
编号：
更替：
共1页，第 页
执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 明确财务部的主要职责。
[范围] 财务部。
[责任] 财务部有责任完成本部门的职责，其他部门有权监督财务部履行职责。
1. 依照国家有关财经法律、法规制度，结合公司实际情况，及时制定公司各项财务会计制度及实施办法、并适时修改完善。
2. 负责公司各项财务制度的贯彻执行，对总经理负责。
3. 负责财务收支
计划
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、成本预算与资金计划的编制与实施，合理调度、使用资金。
4. 认真做好公司日常会计核算工作，按期对外提供会计报表及有关资料，及时定期、不定期向公司领导及有关部门提供管理报表及信息资料，接受监督与指导。
5. 加强财务管理，与各部门共同对进料采购、定额执行、费用开支标准、往来帐户等实行跟踪管理，并提出相应措施。
6. 积极协调公司与银行、税务、工商等主管部门的联系，做好公司的融资、纳税、年检等外联工作。
7. 积极组织公司财务人员及相关人员进行业务知识培训，不断提高自身业务素质、职业道德修养。
8. 完成总经理布置其它工作。
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STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 财务部经理职责
部门：财务部
编号：
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执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 明确财务部经理的主要职责。
[范围] 财务部。
[责任] 财务部经理有责任完成本职岗位职责，其他部门和人员有权监督财务部经理履行职责。
1. 组织领导公司的财务日常核算工作，积极参与公司生产经营决策。
2. 组织公司财务收支、做好资金管理和资金预算，编制资金预算表资金计划并组织实施。
3. 组织和完善内部控制制度，建立财务报销三级审核制度，组织和做好财务内部稽核、内部审核工作，汇同审核有关合同、契约、协议。并负责有关工资、奖金、凭证的审核工作。
4. 积极协调公司与银行、税务、工商等业务主管部门的沟通与联系，协助公司做好融资、纳税、年检等外联工作。
5. 负责组织编制、审核和及时报送各类财务报表，做好财务分析报告，按月及时召开公司财务经济分析会议。
6. 负责组织做好公司资产评估、报表审计、企业所得税汇算清缴及并积极做好税务筹划、税务检查等工作。
7. 参与、负责对公司财会部门机构设置、人员调配，选聘、任用、奖惩等提出意见，做好本部门财会人员的管理、教育、业务培训，关心员工。
8. 组织领导与支持财会人员依法行使职权，维护财经纪律，维护公司各项财务制度。
9. 组织领导材料成本的考核工作，正确计算产品成品率及时出具奖惩报告。
10. 组织领导并做好财务档案归档管理工作。
1１.完成公司领导交办的其他工作。
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标题： 主管会计职责
部门：财务部
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执行部门审查：
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财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 明确主管会计的工作职责。
[范围] 财务部。
[责任] 主管会计有责任完成本职岗位职责，其他部门和人员有权监督主管会计履行职责。
1.负责原始凭证的审核，编制会计凭证，归集成本费用，正确计算各项成本费用，及时编制并报送财务报表。
2.负责会计凭证、会计帐本、会计报表及其他会计资料的打印、装订、编号、归档、及有关查阅管理。
3.负责组织和领导纳税申报工作，督促按时纳税申报，及时开具发票。
4.负责正确计算税负情况，合理进行税务筹划。
5.组织和领导现金盘点工作，定期不定期进行现金盘点，盘点报表归档保存。发现问题要及时报告、处理。
6. 组织和领导仓库存货盘点工作，对不合格产品材料及时提出报废处理意见。
7.组织和领导公司固定资产盘点及核算工作，正确计算和分配折旧费用，对固定资产的使用情况及时提出建议。
8. 负责办事处的费用帐务处理，并对下属办事处财务人员进行业务指导。
9.及时做好各月成本、费用分析，完成财务经理交代的其他工作。
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标题： 管理会计职责
部门：财务部
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执行部门审查：
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财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 明确管理会计的工作职责。
[范围] 财务部。
[责任] 财务管理会计有责任完成本职岗位职责，其他部门和人员有权监督财务管理会计履行职责。
1.负责应收帐款的管理，及时催收货款，每月与各销售部进行对帐，发现问题，及时处理。
2.按季度定期与客户进行对帐，并将客户确认的对帐单归档保存。并根据客户回款情况建立客户信誉档案。
3.负责应付帐款的管理。
4.按月定期与采购部进行对帐，按季度与各供应商对帐确认，并将对帐单归档保存。
5.编制及报送应收帐款、销售等管理报表。负责统计分析各类产品销售单价、销售数量及其变动；比较分析各销售部销售、回款及其增长情况和大客户销售情况。
6.负责业务员的提成计算。
7.负责送货单发放、及时印制等工作；负责发票的审核工作。
8.负责公司呆坏帐的清理。
9．负责公司报送统计局等各项统计报表工作。
10.办理银行承兑汇票贴现及协助办理其他融资业务。
11.完成财务经理交代的其他事务。
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标题： 税务会计职责
部门：财务部
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财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 明确税务会计的工作职责。
[范围] 财务部。
[责任] 财务税务会计有责任完成本职岗位职责，其他部门和人员有权监督财务税务会计履行职责。
1. 负责及时开具增值税专用发票和普通发票；负责发票的领购、保管、核销、专用发票的扫描认证及发票检查等工作；
2. 负责国税、地税的各项纳税申报工作和年度企业所得税汇算清缴。
3. 负责组织增值税进项税票；并整理有关发票、进仓单报主管会计帐务处理。
4. 负责发票抵扣联、纳税申报表、各类税务批文的装订、归档保管工作。
5. 负责税控机的维护与保养，负责金税公司、国税局、地税局的日常工作联系。
6. 负责产品材料成本的考核，计算产品成品率，报送成品率奖惩报表和有关分析报表。
7. 负责核对仓库存货月报表的真实性和准确性。
8. 按时参加税务例会，信息上传下达。负责增值税纳税人资格证的年检工作。
9. 负责海关及出口退税等相关税务工作。
10. 完成财务经理交代的其他事务。
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标题： 财务出纳职责
部门：财务部
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财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 明确财务出纳的工作职责。
[范围] 财务部。
[责任] 财务出纳有责任完成本职岗位职责，其他部门和人员有权监督财务出纳履行职责。
1. 负责财务日常费用的核报，加强对原始票据报帐手续的完备性的审核。
2. 负责办理银行结算业务，办理电汇、开具支票及办理银行汇票、银行承兑汇票等结算业务，确保手续完备、办理及时。
3. 负责办理有关现金收款业务，收到现金应及时开具现金收款收据。大额现金应及时送交银行，确保资金安全。收到支票，及时送存，加速资金周转。
4. 负责现金日记帐、银行存款日记帐的记帐和对帐工作，日记帐要日清月结，确保帐实相符、帐单相符、帐帐相符。月底要及时打印银行存款对帐单，正确编制银行存款余额调节表。对缺失单据者应及时办理有关补单手续。负责供电局电费发票的领取。
5. 负责办理有关银行承兑汇票的收具和背书转让工作。收具银行承兑汇票，应及时将有关复印件报送会计作入帐处理。背书转让银承票，在确保支付手续完备性的同时要供应商及时出具财务收据。银行承兑汇票收支备查登记簿。
6. 负责编制报送资金日报表。
7. 负责现金盘点工作，并负责保管好有关单据、支票、印章。
8. 负责跟踪回款计划，及时登记收款日报表，及时向各市场部准确反映回款信息。
9. 负责贷款卡的年检。负责办事处备用金事项的联系。
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标题： 财务牵制
管理制度
档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载
部门：财务部
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执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 加强资金财产物资的安全管理、防范舞弊和差错。
[范围] 财务部。
[责任] 财务有责任建立、健全财务牵制管理制度并有效组织实施。
1． 各项工作岗位都要建立健全岗位责任制度，明确各业务工作岗位职责、权限和要求。对公司内部各类人员经管的财产物资要在岗位内容上分设，达到相互制约的目的，并在工作程序上做出定期或不定期的稽核、检查和监督的工作安排。
2． 内部牵制形式可根据不同内容采取组织分工，人员工作职权，业务操作
规范
编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载
的形式建立。
3、 出纳人员、库管人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。
4、 帐务核算人员不得兼任本岗位的稽核工作。
5、 公司发生任何一笔支出都必须部门经理、财务经理、授权人或总经理签字三级审核后才可生效，否则不得支出或报销。
6、 对所有记帐凭证，都必须经编制人员、会计主管或稽核、财务经理签名或盖章，才可以据以记帐。
7、 对公司发生的物资、材料、商品、配件采购业务，由公司指定部门统一采购；发外加工业务，发外运输、发外制版等均需要货比三家，以成本最低为原则上报总经理批准后，方可进行采购、发外加工、发外运输、发外制版等活动，不得以先斩后奏方式私自办理。
8、 财务部门要认真执行稽核制度，确保帐证、帐帐、帐实相符。
9、 库管人员对所经管的物资认真执行公司制订的有关管理制度，建立管理台帐，并经常盘点，以保持与实物数量相符，定期与会计人员核对帐目，以保证帐实相符。
10、 出纳人员对所经营的库存现金和其他有价证券，要做到日清月结。出纳人员对经营的转帐结算票据，要建立台帐反映，逐笔登记签出的任一张结算票据，以保证银行存款的清晰、明确支出责任。
11、 财务专用发章，主要用于财务活动、银行支票、现金管理、发票、财务关系的划转和相关事宜。使用财务专用章必须经过财务部经理同意，并设置台帐登记除财务本身业务以外的有关事宜，大额开支和上报计划须经公司领导批准，财务专用章和银行预留印签应有两人分别保管，不得携带外出，以防止发生丢失造成损失。
12、发票应根据手续齐全的“送货单”财务联，由财务部专人对外开具，以防止个别业务人员利用发票进行舞弊。
13、 在岗人员离职时，要经过审计后，在主管人员监交下办理正式移交手续。不执行本制度规定，给公司造成损失或造成工作混乱的，要给予一定经济处罚或赔偿，触犯法律的，移交司法机关处理。在稽核检查中，发现凭证、手续和帐务上出现问题和错误，要及时更正，属于故意违法操作，侵吞公司财物，移交司法机关。
14、 在稽核检查过程中，发生盈亏情况，要及时查明原因，上报处理。
15、 公司各部负责人，要高度重视牵制制度的贯彻执行，各部门一旦发生责任问题，除追究当事人责任外，也要追究该部门的领导责任
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标题： 费用报销管理制度
部门：
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财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 规范公司费用报销的管理制度，明确费用报销程序。
[范围] 财务部各部门。
[责任] 财务部有责任建立、健全费用报销管理制度并有效组织实施。
1、原始凭证的取得。从外单位取得的原始凭证，必须是合法的原始凭证，必须盖有填制单位的公章、发票专用章或财务专用章。凡填有大写小写金额的原始凭证，大写小写金额必须相符，原则上不得收取白条作有关报销凭证。购买实物的原始凭证，必须有验收证明，也就是购买实物必须有第三者查证、核实。因特殊情况丢失原始凭证的，须由出票单位出具有关复印件，并加盖印章；如无法取得有关证明的，如火车票、飞机票等须由当事人找回类似发票经经理审核批准后方可报销；如确实无法取得有关证明又找不到替代票证，须由当事人写出详细说明，经理严格审核后才可用支付证明报销。自制原始凭证，自制始凭证须有授权人审核批准。
2、费用报销程序。报销人必须用公司的费用报销单粘贴好各种票据，并注明用途，经办人、报销人签名。报销人将粘好、填好的凭证呈送部门经理（或业务交办人）审核，审核签字后经财务负责人复审，复审后须报授权批准人或总经理准批。出纳凭三级审核签字后的凭证，仔细核对无误后方可报销费用。
3、费用单据粘贴规定。所有费用单据应分门别类粘贴，必须用胶水粘，不得用订书机装订或其他
方法
快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载
，单据必须与费用报销单封面保持整齐。一份费用报销单厚度不得超过0.25公分（厘米），封面必须注明单据张数。差旅费用必须用差旅报销单填列粘贴。
4、费用报销期限规定。一般应当在月终了后报销完当月费用，原则不得跨期报销，特别是个人借支差旅费等要及时进行报帐处理，不能长期挂帐。
5、购买低值易耗品、劳保用品，为了控制公司税负一律要求供应商开具增值税专用发票或要求供应商去税局代开增值税专用发票，否则财务将有权拒付有关款项。特殊情况，部门经理在审核时需在有关单据上说明，财务审核方可支付。
6、办事处正常开支费用由公司以现金备用金的形式专款拨入，或经批准由银行存款转入。办事处所收取的货款均需按时送交银行或汇回广州公司，不得“坐支”货款，要严格执行收支两条线管理。
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标题： 差旅费报销制度
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财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 加强差旅费的控制和管理，统一差旅费的开支标准和报销程序。
[范围] 公司各部门。
[责任] 财务部有责任严格按差旅费报销标准核报费用。
第1条 总则
1、职员出差时填写《出差申请表》报本部门负责人签字批准后方可出差，报销差旅费时需部门负责人在差旅费报销凭证上签字认可之后，财务才据实给予报销。部门经理出差时填写《出差申请表》报总经理或分管副总签字批准之后方可出差，报销凭证经财务部门审核之后，交由财务副总核准即可报销差旅费用，北京办直接由北京财务审核、负责人核准即可报销。
2、报销差旅费时必须填明出差时间、地点、职务、出差事由等。每次出差的交通费、住宿费单据必须一次性报销，同时按本制度规定的标准计算填写各种补助。数人一同出差而由一人报销时，每位出差人必须在报销单上共同签名。一天内多地出差，以最高标准地点核报。
第2条 搭乘交通工具标准
1、部门经理出差，经总经理批准后，可搭乘飞机（经济舱）
2、主管级（含主管级）以下：因公出差，均搭乘火车（硬卧）/巴士。如确需搭乘飞机，须由部门经理事先向总经理提出书面申请，获准后方可乘坐，且该员工往返机场只能乘坐机场大巴，往返机场的士费不予报销。
第3条 城市住宿标准（元/天）
员工级别
城市类别
部门经理
主管
主管级以下
备注
一类城市
260
150
120
二类城市
200
120
100
三类城市
180
100
80
四类城市
150
80
60
第4条 出差补贴（元/天）
员工类别
城市类别
部门经理
主管
主管级以下
备注
一类城市
80
40
30
二类城市
70
30
20
三类城市
60
20
16
四类城市
60
20
16
注：长期（超过15天以上）在某一固定地点出差，按其出差补贴标准减半执行。
第5条 交通费报销规定
1、 市内（广州市、北京市）员工外勤，必须事先申请，填写《外勤申请单》。部门经理级报总经理或分管副总批准；部门经理级以下员工报经本部门经理批准。因事需打的士，必须事先报总经理或分管副总批准。外勤交通费票据遗失的，凭手续完备的外勤单，按6元/次的标准（包括往返）报销交通费。
2、 外地出差交通费用票据遗失的，由当事人出具书面说明，明确出差时间、起止地、票据金额和交通工具等内容，经财务部门核实后，按相应规定标准给予原票价的60%报销。其他费用票据遗失，一律不予报销。
第六条 其他特殊规定
1、 出差期间发生交际费、接待费的每发生一次交际费扣除当天补助一半，依此类推。
2、 出差期间，食宿由公司或其他单位提供的，不再报销住宿费、出差补贴。
3、 同部门两人或两人以上出差（同行者为同性），住宿时不论级别高低，应以两人同住一个房间为标准，住宿费仅以其中一人标准报销（可以其中级别较高者报销）。
4、 报销时，须将《出差申请表》或《外勤申请单》的批复原件作为附件贴附差旅费报销单后，各类单据要依次贴附，一同交由财务部门审核。否则，财务部门拒绝报销。
5、 出租车票的报销：必须是正式税票单据（电子打印、印制定额、手工填写），票据内容须注明起讫地点、时间等，其它票据不予报销；一次性票面累计数额大于100元的（票据连号），视同包车，须事先请示总经理或分管副总批准方可报销。
6、 司机报销一律单独填报，不得与同行同报。
第七条 备注
1、本制度自公布之日起实施。
2、《差旅费报销补贴标准》内所列各项，均以当次出差总天数累计计算。
3、差旅补贴天数的计算：
（1）北京市内及广州市辖区出差，按半天计；其它地区出差当天（8：30—17：30）往返，按半天计，超过此时间段，按一天计。
（2）返回时间在次日8：30之前，次日天数不计，返回时间在次日12：00之前，次日按半天计，返回时间在次日12：00之后，次日按一天计。
4、本标准中货币单位均为人民币为准。
5、城市类别划分：
（1）一类城市：北京、广州、深圳、上海。
（2）二类城市：沈阳、大连、长春、哈尔滨、西安、太原、乌鲁木齐、天津、石家庄、南京、无锡、徐州、常州、苏州、郑州、洛阳、济南、青岛、武汉、成都、重庆、昆明、贵阳、南宁、杭州、宁波、温州、合肥、福州、厦门、海口、兰州、呼和浩特、西宁、秦皇岛、承德、桂林、南昌、长沙、宜昌、九江、银川、泉州、湛江、佛山、珠海、汕头、东莞、肇庆、中山。
（3）三类城市：按国家标准列出的地级城市（除上述己作二类城市的地级市除外）。
（4）四类城市：其余城市均为四类城市。
标准管理程序
STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 货币资金管理制度
部门：
编号：
更替：
共1页，第 页
执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 规范公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全。
[范围] 财务部。
[责任] 财务部有责任建立、健全货币资金管理制度并有效组织实施。
第一条 总则
1、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他资币资金。
2、办理货币资金业务应配备专职出纳人员，财务负责人可以根据具体情况对单位财务岗位进行轮换和加强监管措施，确保货币资金的安全。出纳人员应当具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公，遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第二条 授权批准制度及办理程序
1、对货币资金业应建立严挌的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
2、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于超越审批权限的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。
3、财务部门应按规定程序办理货币资金支付业务。
（1）、支付申请。有关部门和个人用款，应当提前向审批人提交请款单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有关合同或相关证明。
（2）、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝审批。
（3）、支付复核。财务负责人对请款单及有关原始凭证进行复核。对不符合制度的货币资金支付有权拒绝支付。复核无误方可交付财务出纳办理支付。
（4）、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
4、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权债务帐目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第三条 现金和银行存款的管理
1、财务部应根据现金使用、收取范围进行现金收付结算。
（1）、现金使用范围
从国家有关现金管理规定。
（2）、现金收取范围
ａ、员工交回的差旅费、备用金余额；
ｂ、不能办理转帐结算的单位或个人销售商品、材料及其他废品等收入和其他零星收入；
ｃ、罚款收入。
2、设定库存现金限额为5000元，超过库存现金限额的现金应及时存入银行。
3、为了保证资金的安全，出纳人员到银行办理存、取现金业务时，应提前报告财务负责人。财务负责人应安排有关人员护送和调用车辆，单位无法安排车辆和有关护送人员时，出纳人员有权拒绝办理现金存取款业务。
4、严禁公款私存、白条抵库。在商业银行开设银行存户的，应当定期检查、清理银行帐户开立及使用情况，发现问题，及时处理。
5、支付货款或采购办公用或劳保用品，金额超过500元，原则上要用支票支付结算。严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票，不准签发没有抬头的转帐支票。货款支付方式上主要采用转帐方式，原则上禁开具现金支票、禁向客户有关人员支付现金款项。特殊情况需要支付现金须有客户财务开具的正式财务收款收据各有关单位出具的授权证明。
6、出纳人员在办理现金、银行存款收付业务后，均应及时手工登记现金日记帐和银行存款日记帐，不能打印财务软件帐务代替现金和银行日记帐。
7、出纳人员应每天清点现金，日清月结，确保帐实相符。月底应汇同会计主管进行现金盘点，并签名备存留档。出纳人员应定期核对银行帐户，每月必须核对一次，编制银行存款余额调节表，对未达帐款项必须查明原因，及时处理。
第四条 票据和有关印章的管理
1、印监应实行严格的分开管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务负责人保管本单位财务专用章，个人名章由出纳人员保管，与货币资金相关的空白票据由出纳人员保管。
2、出纳人员的印监和支票必须存入保险柜保管。出纳人员不得携带自已保管的印监和空白支票外出办事或将其带回家中保管。
3、出纳人员不得为节省时间事先在支票上加盖印监，严禁为方便出具支票而事先加盖所有印监的行为。
第五条 备用金管理
1、备用金是公司预付个人备作差旅费、零星开支等用途的周转金。备用金只能按规定的用途和限额开支，并在出差返厂后一星期内办理报帐手续。
2、司机备用金报销后可按规定限额标准按次补足。司机备用金限额标准为每人1000元。
3、严格控制个人借款。有特殊情况，经副总经理批准，可借不超过借款本人1个月工资的借款。超此标准须总经理批准，财务人员无权擅自借款。
4、员工办理离职手续时，财会人员应严格按有关规定认真审核其有无借款，没有还清借款的，一律不得办理财务工资结算。
第六条 违规责任
1、违返本规定给公司造成损失，过失人负有赔偿责任，并处罚款200元；造成重大经济损失（10000元以上，含本数），过失人负有赔偿责任，并视情节轻重，予以工资行政降级直至开除和追究刑事责任。
2、财务负责人负有领导责任，督导不力的一次罚款300元。
标准管理程序
STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 银行承兑汇票管理制度
部门：
编号：
更替：
共1页，第 页
执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 规范公司银行承兑汇票的内部控制和管理，保证银行承兑汇票的安全。
[范围] 财务部。
[责任] 财务部有责任建立、健全银行承兑汇票管理制度并有效组织实施。
1、 银行承兑汇票由专人负责保管，并建立应收票据台帐，实行定期盘点，盘点表应由财务主管审核签署意见，银行承兑汇票的背书、转让必须经授权人批准。
2、 收到银行承兑汇票财务应先以其复印件编制记帐凭证进行帐务处理。背书转让时，应由收票方在其复印件上签收，并同要求出具正式的财务收据。
3、 开具银行承兑汇票应建立应付票据台帐，视同短期借款管理，及时准备承兑资金。
4、 银行承兑汇票的保管视同现金管理。银行承兑汇票的贴现应经公司总经理批准，同时要综合考虑贴现率、贴现期和银行办理贴现的时限等因素。
5、 收取银行承兑汇票应注意审核如下事项：票面书写清楚、数字正确、印章清晰；票据背面须背书连续、书写正确。背书连续是指后一背书人必须是前一背书人的被背书人。粘贴单必须有被背书人加盖骑缝章，特别注意的是骑缝章须居中，即粘贴单与票据两边均有印章的文字，否则票据背书不连续银行退票或要由背书人出具证明。书写正确即被背书人栏填写被背书人名称，文字不得有改动痕迹。
标准管理程序
STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 销售财务管理制度
部门：
编号：
更替：
共2页，第1页
执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 规范公司销售财务管理制度，加速资金周转，防范财务风险。
[范围] 财务部、销售部、综合部。
[责任] 财务部有责任建立、健全销售财务管理制度并有效组织实施。
1、客户下单。接到业务订单，各业务部需与客户签订正式合同，原则上统一要求采用公司新版“委托加工订货合同”格式。同时要求将合同复印件及盖有客户公章的营业执照复印、组织机构代码证复印件各一份报财务备查存档。其中合同上必须有明确的收款期限，以便财务及时跟踪有关出货及货款回收情况，合理统筹安排资金。
2、出货确认。送货单必须有收货单位盖章或由有关指定收货人签名签收，由指定收货人签收的须由客户出具正式货物签收证明（签收证明见附件）；托运送货，则需在送货单上注明货运公司名称及相关托运单号，送货单需随货同行，由货运公司交由客户签收后原件返回。以“个”计量的袋材或其他计量产品均须在开具送货单时折算成公斤数量。
3、退货确认。产品有质量问题需退回复卷，须红字冲回原送货单，再按复卷后的重量重新开具新送货单。出货后产品报废及客户验收存在重量差异，经确认无异须由销售经理审核签字，金额超过5000元，须报总经理或销售副总审批后，方可开具红字送货单冲销出货，否则财务不与确认。出货后，产品单价有调整，应及时填写“产品单价调整通知单”（通知单见附件）通知财务和销售内勤调整有关出货记录。
4、开具发票。开具发票须附上送货单(第三联财务记帐联)，填写申请单，报财务负责人加具意见后方可开具发票。发票开具后先送财务主管会计审核无误后方可寄送客户。为加速资金周转，同一客户前张发票货款没有收回，无特殊情况财务部将有权拒开该客户之后有关发票。
5、单据报送。为了及时掌握有关销售数据，各销销售部内勤当天开具的送货单须在第二天上班时将第四联(随货同行联)报送财务主管会计及时进行有关帐务处理。
6、货款回笼。业务收取货款应以支票、电汇、 银行承兑汇票为主要收款方式，农村信用社、商业银行开出的承兑汇票须经批准才可收取，企业开出的商业承兑汇票原则上财务不接收。业务员个人原则上不允许收取现金，特殊情况需报销售经理和公司总经理批准。严禁个人、部门坐支现金货款。
7、回款情况。财务部应将回款情况按日及时报送给各销售部。要根据有关客户回款情况进行客户信用分析、评级，收款情况异常的财务部将提供一个“收款异常报告表”，报告销售经理、副总及总经理，回款愈期合同90天，财务将建议取消该客户生产下单或建议采取法律讼诉追收措施。
8、回款计划。各销售部每月月初应向财务部及总经理报送每月回款计划。财务部应根据开票情况，各客户欠款情况，及时跟踪追收货款。月底财务部要将回款情况打印一份报各销售部核对确认。
9、对帐管理。财务部每月定期与各销售部进行对帐确认。同时各销售部要积极配合财务部与各客户做好对帐工作，有关对帐单财务部应做好归档保管工作。
标准管理程序
STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 采购财务管理制度
部门：
编号：
更替：
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执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 规范公司采购财务管理制度，控制采购成本。
[范围] 财务部、采购部。
[责任] 财务部有责任建立、健全采购财务管理制度并有效组织实施。
1、采购下单。采购部应进行充分询价，货比三家，以成本最低为原则，上报总经理或授权人批准后才可下单采购。
2、合同管理。采购部应签订正式采购合同，并将采购合同、尤其是付款条件应及时报送财务部备案。
3、采购材料到货，仓库需及时办理验收入库手续，开具收料单，并及时将收料单报采购部，由采购部将“收料单”、相应发票和客户送货清单拼对后每星期报送财务财务进行帐务处理。材料到货如有不合格品或数量短少，退货开具红字“收料单”时，须有客户在有关单据上签字确认。
4、采购部采购各种材料、低值易耗品等均需客户出具增值税专用发票，否则财务将有权拒绝支付有关货款。特殊情况须事先报财务部批准。
5、采购部支付货款。采购部填写请款单，经部门经理审核，送财务依据合同规定进行审核确认，报总经理批准，财务出纳方可支付货款。货款支付方式上一般采用转帐方式，原则上禁开具现金支票、禁向供应商单位有关人员支付现金款项。特殊情况需要支付现金须有客户单位财务开具的正式财务收款收据和授权证明书。
6、支付货款，开具支票必须填写支票抬头，不得由供应商自行填写。支付银行承兑汇票，须办理签收，并要求供应商单位出具相关财务收据。
7、各供应商业务人员领取支票货款，需出具单位授权证明，并需预留身份证复印件一份备查存档。
8、采购部应积极配合财务部定期做好与各供应商的对帐工作。对帐单应定期归档保存。
标准管理程序
STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 发票管理制度
部门：
编号：
更替：
共1页，第 页
执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 规范公司发票管理制度。
[范围] 公司各部门。
[责任] 财务部有责任建立、健全发票管理制度并有效组织实施。
1、财务部应专设办税人员负责购买、开具、保管增值税专用发票和其他各类发票。
2、办税员要及时开具发票，不得无故拖延和滞后开具发票，不得无故拒开发票。要严格按国家税法和税局要求正确开具发票，不得未办好有关手续开具红字发票。出具退货及折让证明时要及时向税局办理注销手续和及索取供应商红字发票。
3、订本发票不得拆本使用。误填作废发票，应与存根联一起妥善归档保管。
4、任何部门和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。任何部门和个人，未经批准不得携带和邮寄空白的增值税专用发票。
5、不得涂改发票、不得使用假发票和与业务情况不符的发票报帐。不得与供应商、其他业务单位窜通利用发票进行舞弊行为，造成损失将严历查处和进行处罚。
6、采购部收到增值税专用发票，要及时将发票送交财务部。并要进行登记，领接人签字，以便明确责任。
7、办税员要按月及时做好各项相关税票的认证工作，发票抵扣联应按税局要求装订成册，归档。
8、税控系统的IC卡和发票专用章、空白增值税发票由开票人妥善保管。 特别要注意做好防火防盗防水工作。发票不得丢失、损毁，一旦发生意外要及时反映报告。
标准管理程序
STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 废旧物资处理制度
部门：
编号：
更替：
共1页，第 页
执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 规范公司废旧物资的处理流程、确保公司财产物资安全。
[范围] 公司各部门。
[责任] 财务部有责任建立、健全废旧物资处理制度并有效组织实施。
1、车间边料、废料统一由仓库卖给公司竟价指定的废品收购公司，不得私自卖给其他废品收购公司或人员。
2、出售边料、废品废料由财务会计出具“废旧物资处理申报单”，财务出纳根据其申报单出具收款收据，开票员开具相应发票进行财务处理。
3、门卫凭收据和申报单验单放行，财务将汇同行政人事部对废料物资出售情况进行必要的查验。
4、仓库有关人员在废料废品物资出售过程中不得少计、不计重量，一经查实，对有关责任人员将进行严肃处罚。
5、其他各部门的报废物品处理，统一由行政人事部办理，其他部门和人员不得私自进行变卖处理。变卖收入应及时上交财务部。
6、固定资产、其他重要设备的报废处理，要由部门经理核准，报公司领导批准，方可进行固定资产清理。清理有关残料收入必须统一上交财务部。
标准管理程序
STANDARD MANAGING PROCEDURE
标题： 会计档案管理制度
部门：
编号：
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共1页，第 页
执行部门审查：
起草:
财务部审核：
总经理批准：
执行日期：
[目的] 规范公司会计档案管理制度。
[范围] 财务部。
[责任] 财务部有责任建立、健全会计档案管理制度并有效组织实施。
1、会计档案的保管范围：会计凭证，会计帐簿，会计报表以及其他很重要的会计资料（其他：通指属于经济业务范畴的，与会计核算和会计监督有关的，由财务部门办理的有关数据资料，如：内部管理报表、会计交接清册、会计档案保管清册、经济合同、税务报表、各类税务文书等）。
2、整理归类与装订。记帐凭证、会计帐页应按类别和时间顺序收集整理，审查核对，编制目录，连同附件装订成册，并加具封面,并写明单位名称，时间、种类、起讫号数和页数，装订人和管理人要签章，以明确责任。
3、 经济合同，税务报表，发票抵扣联、各类发票存根联等及各类税务文书等也应单独装订成册和编号归档。一些重要的文件，资料如合资合作协议章程，验资报告等均需归档保存。
4、 装订要求。会计凭证：按月装订，首先是分类整理，排序和检查日期及编号是否齐全,根据张数和厚度确定册数,并须将凭证中的大头针和回形针等拆掉，凭证要依左上角对齐,装订凭证要厚度以１.５cm左右为宜，一般不能太厚或太薄。要加具封面，封面要用牛皮纸印制会计专用封面。装订要实行三眼一线打结，装订要劳实，结扣应放在封面里面。封面要注明凭证种类，起止号码，凭证张数。主管人员及装订人员应在凭证封面签章，并要求在凭证的侧面说明凭证时期、册数，凭证起此号码，以备查阅。会计帐簿、报表：各种帐簿年度结帐后，应按时整理出卷。先帐页有无缺损，不连续编号的现象，然后按顺序填写帐簿目录，
帐簿厚度适中分册分卷，用牛皮纸制的专用封面封底装订成册，并在封面上填写帐目的种类，卷号册数。会计主管人员和装订人员应在封面签章。
5、 会计档案保管。财务部应建立会计档案室保管各类归档的会计档案资料。档案室要求保持通风透光和干燥防水，要做好防火工作，保持清洁卫生，防腐、防蛀。
6、电算化资料保管要做好资料备份措施，防此资料损坏和数据丢失。电算化资料要定期做好资料打印归档工作。
7、 借阅要求。本单位调阅会计档案，要经财务经理同意，外单位调阅会计档案，要有正式介绍信，并经财务经理或总经理批准。批准后，要详细登记调阅档案的名称，调阅期，调阅人姓名及工作单位，调阅理由，归还日期等。无论何人调阅，一般不得将会计档案携带外出，若要复制，必须经过领导同意。
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