审计工作底稿之4300-7周转材料-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1周转材料程序表4300-0被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202周转材料明细表4300-7 财务报表 财务报表免费下载29财务报表附注模板下载小企业财务报表下载关于企业财务报表分析excel财务报表下载 截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203周转材料包装物投入产出分析表4300-7-14周转材料截止性测试表4300-7-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 ，打印底稿时，设定要处于打开状态。5周转材料周转材料凭证抽查表4300-7-3&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-0(7/x)页次：项目：周转材料实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的周转材料等是存在的。√B所有应当记录的周转材料等均已记录。√C记录的周转材料等由被审计单位拥有或控制。√D周转材料等以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E周转材料等已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制周转材料（低值易耗品、包装物）的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符；同时抽查明细账与仓库 台账 单位消防安全管理台账纪检监察工作台账设备维修台账加油站进油台账物业收费台账表 、卡片记录检查是否相符。√ABD2检查周转材料（低值易耗品、包装物）的入库和领用的手续是否齐全，会计处理是否正确。√√√D3检查周转材料的转销或摊销方法是否复核企业会计准则的规定,前后期是否一致。（例包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。）√AB4检查周转材料（低值易耗品、包装物）与固定资产的划分是否符合规定；√√AB5选取代表性样本，抽查周转材料（低值易耗品、包装物）明细账的数量与盘点记录的周转材料（低值易耗品、包装物）数量是否一致，以确定周转材料（低值易耗品、包装物）明细账的数量的准确性和完整性：(1)从周转材料（低值易耗品、包装物）明细账中选取具有代表性的样本，与盘点 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 （记录）的数量核对；(2)从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与周转材料（低值易耗品、包装物）明细账的数量核对。√√BA6截止测试√√BIPO底稿：结合包装物使用情况进行分析，核查是否存在少计包装物成本和虚增产成品的情况。抽取最重要的包装物，对报告期内包装物使用在生产环节的投入产出进行测算。重点关注投入产出比存在高于经验值的年份，核查是否存在虚增产量的情况。√D7检查周转材料的计价方法是否正确，前后期是否一致；自周转材料明细表中选取适量品种：(1)以实际成本计价时，将其单位成本与购货发票核对；(2)以计划成本计价时，将其单位成本与被审计单位制定的计划成本核对，同时关注被审计单位计划成本制定的合理性。(3)检查进口周转材料（低值易耗品、包装物）的外币折算是否正确,检查相关的关税、增值税及消费税的会计处理是否正确；(4)检查周转材料（低值易耗品、包装物）摊销方法是否正确，前后期是否一致，验证发出周转材料（低值易耗品、包装物）汇总表的正确性。(5)结合周转材料（低值易耗品、包装物）的盘点，检查期末有无料到单未到情况，如有，应查明是否已暂估入账，其暂估价是否合理。√ABCD9检查出租、出借周转材料的会计处理是否正确。√√√√ABD10询问被审计单位是否存在周转材料押金，若有，结合相关科目的审计查明周转材料押金的收取情况是否合理，有无合同，是否存在逾期周转材料押金，相应税金处理是否正确，必要时作调整。√√√A11审核有无长期挂账周转材料（低值易耗品、包装物）事项，如有，查明原因，必要时作调整。√BDE12根据企业会计准则要求对存货项目进行减值测试。√√√CE13结合银行借款等科目，了解是否有用于债务担保的周转材料，如有，则应取证并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披露。√√14根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-7页次：项目：周转材料明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后低值易耗品0.00.00.00.00%0.00%包装物0.00.00.00.00%0.00%施工单位使用的周转材料0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-7-1页次：项目：包装物投入产出分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的结合包装物使用情况进行分析，核查是否存在少计包装物成本和虚增产成品的情况。二、测试步骤抽取最重要的包装物，对报告期内包装物使用在生产环节的投入产出进行测算。重点关注投入产出比存在高于经验值的年份，核查是否存在虚增产量的情况。三、测试结果四、测试结论1、包装物与产品的配比情况包装物品名包装物数量单位产品品名产品数量单位包装物与产品的数量对应关系包装物使用条件××××××××1：1（3：2）等产品入库/产品销售时使用××××××××2、包装物与产量配比情况表包装物名称：月份期初包装物结余数量①当月包装物采购数量②当月包装物使用数量③期末包装物结余数量④=①+②-③当月入库（销售）产成品数量⑤包装物耗用比⑥=③÷⑤1月0.0002月0.0003月0.0004月0.0005月0.0006月0.0007月0.0008月0.0009月0.00010月0.00011月0.00012月0.000合计0.000.000.000.000.000审计说明：编制说明：1、本表如需要，可分产品填列。2、取数说明：（1）本表数据取自仓库存货收发存报表。（2）选取与产成品具有固定对应关系的包装物1-2项填制本表，如瓶子与瓶盖、服装与标签铭等。（3）表2中产成品数量根据被审计单位实际情况选填产成品入库数量或销售数量，如选取的包装物是在产品入库时即被使用，则⑤中的取数应为当月入库产成品数量，如选取的包装物是在产品销售（或发运）时被使用，则⑤中的取数应为当月销售产成品数量；3、与本表取数相关的仓库收发存报表应存入底稿。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-7-2页次：项目：周转材料截止性测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查被审计单位周转材料的截止性是否正确。二、测试步骤三、测试结果四、测试结论日期凭证号凭证种类内容对应科目金额附件是否跨期是（√）否（×）截止日前---------------------------------------------------------------截止日期：2020年12月31日--------------------------------------------------------------------截止日后&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-7-3页次：项目：周转材料凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√周转材料√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……