编号科目名称工作底稿名称索引号1商品进销差价程序表4300-0被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202商品进销差价明细表4300-13财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203商品进销差价商品进销差价分配测试(按品种)4300-13-14商品进销差价商品进销差价凭证抽查表4300-13-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-0(13/x)页次：项目：商品进销差价实质性程序表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中
记录
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的存货是存在的。√B所有应当记录的存货均已记录。√C记录的存货由被审计单位拥有或控制。√D存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E存货已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制商品进销差价的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。√D2对每月商品进销差价率进行
分析
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，检查是否有异常波动，计算方法前后期是否一致，注意是否存在调节成本现象。√D3结合以售价核算的库存商品入账基础的测试，检查商品进销差价的发生额是否正确。√D4抽查不同月份商品发出汇总表，检查商品进销差价的分配是否正确，并注意分配方法前后期是否一致。√D5检查库存商品发生盈余或损失时商品进销差价及增值税进项税的会计处理方法是否正确。√D6检查被审计单位是否在年度终了时对商品进销差价进行一次核实调整。√7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-2页次：项目：商品进销差价明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000合计0000000000000000审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-13页次：项目：商品进销差价明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20存货名称存货规格计量单位期初余额借方发生数贷方发生数期末余额品质状况（正常、残次、毁损、滞销等）调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后数量单价金额数量金额数量单价金额数量金额数量金额数量单价金额数量金额数量单价金额000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000合计00000000000000000000审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-13-1页次：项目：商品进销差价分配测试表(按品种)编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20月份账面记录发出计价测试差异备注入库发出结存差异库存商品金额差异率差异金额库存商品金额差异率差异金额库存商品金额差异率差异金额应分摊差异率应分摊差异额差额期初—————————1月份0.00.02月份0.00.03月份0.00.04月份0.00.05月份0.00.06月份0.00.07月份0.00.08月份0.00.09月份0.00.010月份0.00.011月份0.00.012月份0.00.0合计0.00.00.00.00.0已调整数:提请调整数:审计说明：编制说明：1、需要对主要商品进销差价进行分摊计价测试（原则上60％以上）；2、描述商品进销差价分摊方法，前后期是否一致。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-13-2页次：项目：商品进销差价凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√商品进销差价√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……
浙公网安备 33021202002483