审计工作底稿之5600长期借款-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1长期借款导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 5600被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202长期借款程序表5600-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203长期借款明细表5600-13长期借款抵押担保情况检查表5600-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 ，打印底稿时，设定要处于打开状态。4长期借款利息测算表5600-35长期借款利息分配检查表5600-46长期借款补提借款十一天利息5600-57长期借款函证结果汇总表5600-68长期借款逾期贷款检查表5600-79长期借款长期借款凭证检查表5600-8&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600页次：项目：长期借款导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后质押借款0.00.00.00%5600-1抵押借款0.00.00.00%5600-1保证借款0.00.00.00%5600-1信用借款0.00.00.00%5600-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目发生数不能确认1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-0页次：项目：长期借款实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的长期借款是存在的。√B所有应当记录的长期借款均已记录。√C记录的长期借款由被审计单位拥有或控制。√D长期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E长期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制长期借款明细表：(1)复核加计是否正确,并于总账数和明细账合计数核对是否相符，减去将于一年内偿还的长期借款后与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币长期借款的折算汇率及折算是否正确，折算方法是否前后期一致。√B2检查被审计单位贷款卡,核实账面记录是否完整。对被审计单位贷款卡上列示的信息与账面记录核对的差异进行分析，并关注贷款卡中列示的被审计单位对外担保的信息。√ACD3.对长期借款进行函证。√√√ABCD4检查长期借款的增加：对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款用途、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录核对。√√√√ABD5检查长期借款的减少：对年度内减少的长期借款，检查相关记录和原始凭证,核实还款数额，并与相关会计记录核对。√√√D6复核长期借款利息：根据长期借款的利率和期限，复核被审计单位长期借款的利息计算是否正确。如有未计利息和多计利息，应做出记录，必要时进行调整。√AD7检查借款费用的会计处理是否正确：检查资产负债表日被审计单位是否按摊余成本和实际利率计算确定长期借款的利息费用,并正确计入财务费用、在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 、制造费用、研发支出等相关账户，是否按合同利率计算应付未付利息计入应付利息科目,是否按其差额计入长期借款——利息调整。同时应检查专门借款和一般借款的借款费用资本化的时点和期间、资产范围、目的和用途等是否符合资本化条件。√√C8检查被审计单位抵押长期借款的抵押资产的所有权是否属于被审计单位，其价值和实际状况是否与担保契约中的规定相一致。√AD9检查被审计单位与贷款人进行的债务重组。检查债务重组协议，确定其真实性、合法性，并检查债务重组的会计处理是否正确。√√10根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。E11检查长期借款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报：(1)被审计单位是否按信用借款、抵押借款、质押借款、保证借款分别披露。(2)对于期末逾期借款，是否分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因和预期还款期等进行披露。(3)被审计单位是否在附注中披露与借款费用有关的下列信息：1)当期资本化的借款费用金额。2)当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。(4)一年内到期的长期借款是否列为一年内到期的非流动负债。(5)被审计单位在资产负债表日或之前违反了长期借款协议,导致贷款人可随时要求清偿的负债,应当归类为流动负债。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-1页次：项目：长期借款明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20贷款银行借款条件币种借款期限期初余额本期增加本期归还期末余额与贷款卡信息是否相符借款用途是否逾期逾期原因报表日是否归还一年内到期部分的金额备注借款日约定还款日利率原币金额汇率折算后金额审计调整审定金额日期利率本金日期本金利率原币金额汇率折算后金额审计调整审定金额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-2页次：项目：抵押担保情况检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20贷款银行借款条件币种贷款合同编号期限合同借款日期合同约定还款日期期末余额抵（质）押合同编号抵（质）押物类别房产坐落抵（质）押物账面保证合同编号提供保证单位保证金额合同索引号备注原币金额汇率折算后金额产权人或使用人房产证号原值净值0.00.0审计说明：编制说明：1、本底稿用于检查短期借款的担保情况。2、检查被审计单位用于短期借款的抵押资产的所有权是否属于被审计单位，其价值和实际状况是否与契约中的规定相一致。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-3页次：项目：借款利息测算表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20贷款银行贷款合同号本金借款期限本期利息计算期间本期应计利息备注实际到款日期实际/约定还款日期开始日结束日期间利率0000000000000000000000合计0审计说明：利息测算和银行收息时间保持一致，补提利息详见补提借款十一天利息测算表5600-6。编制说明：本底稿用于复核短期借款的利息，短期借款的利率和期限，检查被审计单位短期借款的利息计算是否正确。当出现差异时，除了可能为计算差异外，还应该抽取不同月份各家银行的利息单进行核对，看利息单上的计息积数是否与当月借款金额相对应；查看各期利息单上的利率是否随存贷款基准利率变动而变动；是否存在银行提前收取全部利息情况；考虑是否存在额外的财务顾问费形式收取的融资费用。一般来说，银行针对一笔借款按月(季)出一张利息单，若公司在某家银行有多笔借款，则当月就应有多张利息单，因此如果出现利息单多于借款笔数，则核查是否存在未入账负债；抽取一季或一月的利息单与账面记录核对，若账面利息多于银行当季或当月利息单中的金额，则应核查是否公司为关联方或其他单位承担了部分融资费用；是否公司向其他单位拆借资金并支付融资费用；&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-4页次：项目：借款利息分配检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目名称实际利息利息（实际利息）分配情况差异差异原因财务费用制造费用研发支出在建工程………金额合计金额借款用途金额借款用途金额借款用途金额借款用途金额借款用途短期借款0.00.0长期借款0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：编制说明：1、本底稿用于检查长期借款利息在相关科目之间的分配，检查会计处理是否正确。2、项目名称按长期借款的明细科目列示。3、实际利息按照摊余成本与实际利率（实际利率与合同利率差异不大的除外）计算。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-5页次：项目：补提借款十一天利息测算表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20贷款银行贷款合同号本金借款期限本期利息计算期间本期应计利息备注实际到款日期实际/约定还款日期开始日结束日期间利率0000000000000000000000合计0审计说明：补提借款11天利息借财务费用利息支出0.0贷应付利息0.0&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-6页次：项目：长期借款函证结果汇总表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20贷款银行账号函证日期回函日期函证内容回函情况备注借款本金借款利息币种借款期限利率借款条件抵（质）押品/担保人回函本金回函利息本金差异利息差异回函其他信息是否相符00000000000000000000合计000000审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-7页次：项目：短期借款逾期贷款检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-201、逾期借款情况及原因（注意是否办理了转期手续)。贷款银行借款条件借款金额利息借款日期还款日期是否转期备注2、未能办理转期手续的是否引发了诉讼事项？如确引发了诉讼事项，取得贷款人的诉状。3、分析逾期借款占公司全部借款的比例，对公司持续经营的影响程度。4、对逾期利息复核贷款银行贷款额逾期利率实际借款日期实际还款日期计息天数应计利息实际利息差异&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5600-8页次：项目：长期借款凭证检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的：该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额的全部作为样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√长期借款√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……