内部审计工作管理办法(试行)(**年11月16日)第一章总则第一条为了规范****建设集团公司(以下简称**集团)内部审计行为，提高内部审计工作质量，明确审计责任，根据《审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、内部审计协会发布的《内部审计具体准则》及《****行业内部审计工作实施办法》(试行)及其他有关审计法规，结合**集团实际情况，制定本办法。第二条内部审计的目的是加强**集团及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，为实现经济目标提供保障和服务。第三条内部审计是在**集团的直接领导下，对**集团及所属公司的基本建设、养护工程、财务收支和经济活动的真实、合法和效益进行监督，依法独立行使审计职权，对**集团负责并报告工作，在业务上同时受上级审计机关的领导和地方审计机构的监督。第二章
职责
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第四条内部审计的主要职责(一)对**集团及所属公司的资金、财产的完整、安全进行审计监督；(二)对**集团及所属公司财务收支
计划
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、投资计划、经费的预算、通行费收支预算、信贷计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督；(三)对**集团及所属公司经济合同签订、对外投资决策、国有资产处置、设备更新和技术改造等重要经济活动进行监督；(四)对**集团及所属公司公路建设项目、基建工程项目、公路大中修养护工程等建设项目及其经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，并按照有关审计权限办理开工前审计、竣工决算审计等审批手续；(五)对**集团及所属公司的会计报表进行审计；(六)按照干部管理权限和有关规定，对**集团独立核算的内设机构及所属公司领导人员的任中或离任经济责任进行审计；(七)对**集团及所属公司的内部控制
制度
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的健全、有效及执行情况进行评审和监督检查；(八)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计；(九)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究**集团及所属公司有关的规章制度。第五条按照上级审计机构有关审计管理的规定和要求，委托社会中介机构对**集团及所属公司的公路建设项目、基建工程项目、公路大中修养护工程、年度财务收支和领导干部经济责任等进行审计。集团审计室具体办理审计委托事宜，监督和考评审计质量，并按照审计权限、根据审核报告出具审计意见、审计决定。第六条办理**集团领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对**集团及所属公司进行审计。第三章权限第七条根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向**集团审计室报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。第八条检查与审计事项有关的实物、凭证、账册、电子数据、有关文件和资料。第九条参加有关重要经济活动的会议，召开与审计事项有关的会议。第十条对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。第十一条对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为做出临时制止的决定。第十二条对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。第十三条对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经**集团领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十四条提出纠正、处理违法违规经济活动行为以及改进管理、提高效益的意义和建议。第十五条监督被审计单位严格执行审计决定。第十六条对审计工作中的重大事项应向主管领导如实反映。第十七条根据**集团的授权，行使处理、处罚权。第四章审计人员第十八条**集团及所属公司应当配备与其承担的审计任务相适应的专、兼职内部审计人员。第十九条内部审计人员按管理人员权限的规定任免并保持相对稳定。第二十条内部审计人员应当具备良好的业务素质和职业道德，具备审计、财会业务的专业水平和必要的经济、法律、计算机、工程技米等方面知识。第二十一条内部审计人员实行岗位资格证书和后续教育制度。第二十二条内部审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。第二十三条内部审计机构履行职责所需经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。第二十四条内部审计人员依法行使职权受保护，任何组织和个人不得阻碍、干涉，不得打击报复。第五章工作程序第二十五条**集团审计室在年初应根据上级审计部门的部署，结合**集团的具体情况，确定年度审计
工作计划
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，报请**集团批准后实施。第二十六条在实施审计项目计划时应拟订审计
方案
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，包括审计范围、内容、方式和时间，并通知按要求被审计单位提供必要的工作条件。第二十七条在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，收集各种旁证材料，做好调查记录并应有相关人员的签名盖章。第二十八条审计中如有争议，应如实向主管领导反映，实事求是地提出解决办法。第二十九条审计工作结束后，应在规定时间提出审计报告，审计报告应事实清楚、数据确实、依法有据、建议恰当。审计报告在征求被审计单位意见后，报主管领导审定批示，做出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。第三十条被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，可首先对事实和数据是否确切提出补充意见，经审计室查明后修改或补充，对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计室可以采纳或维护报告。第三十一条被审单位对**集团批示的审计报告必须执行，**集团审计室必须在一定时期内向主管领导报告执行结果。第三十二条审计报告做出后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计室报告的同时向主管领导报告，由主管领导决定原审计报告修改或继续执行。第三十三条每项审计结束后，应将审计报告以及工作底稿附件等在规定时间内整理装订成册归档备查。第三十四条**集团及所属公司的建设养护组织(人事)、财务、纪检监察等部门应充分利用内部审计的工作成果。第六章奖惩第三十五条对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。第三十六条审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究其刑事责任。第三十七条对打击、报复检举揭发的人员的，不论其职位高低，在公司内部根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的，报有关部门处理直到依法追究法律责任。第七章附则第三十八条本办法由**集团解释。第三十九条本办法自印发之日起实施。
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