免抵退申报系统8.0培训教程PPT课件

免抵退申报系统8.0版申报指引**目录 免抵退申报几个前提准备 免抵退申报系统8.0版(制作电子资料) 免抵退申报纸质资料(制作纸质资料)*1免抵退申报几个前提准备 免抵退申报与增值税月申报 免抵退的申报期 免抵退进项的说明 B类与C类企业 免抵退出口按内销征税的处理 报关单与核销单 录入系统前准备的相关资料*1.1免抵退申报与增值税月申报 月增值税申报：第一次申报、计算应纳税额或形成期未留抵 免抵退申报；第二次申报 免抵退申报免抵税额产生退税额或补缴税款*1.2免抵退的申报期 按月申报 跨月申报 申报时间为1号至15号（企业申报免抵退可以提前，不能滞后）*1.3免抵退进项的说明 免抵退申报的进项≤月增值税申报的进项＋增值税月申报缴纳的税款 进项税票、期初已缴税款当月抵扣有效 运输发票的抵扣参考国税函[2004]557号文和财税[2005]165号文*1.4B类与C类企业 B类（备案）企业和C类（非备案）企业 根据国税发[2004]64号文 B、C类企业的免抵退申报待遇的区别 B类企业报关单90天、核销单210天,报关单单证信息齐全可参与计算免抵退税额 C类企业报关单90天、核销单210天,报关单单证信息齐全核销单信息齐全才可参与计算免抵退税额 进料加工企业和一般贸易企业 进料加工企业有免税进口料件 一般贸易企业没有免税进口料件*1.5免抵退出口按内销征税的处理 报关单或者核销单逾期申报或者未申报 逾期是指报关单或者核销单到我局的时间超过了法定期限，开始日期为报关单出口退税联的出口日期 按内销征税的处理 一般贸易性质报关单在免抵退税申报中计提销项税：(直接出口销售额/1.17)*0.17 进料加工性质报关单在日常申报中按简易办法征收补缴税款应纳税额:(直接出口销售额/1.03)*0.03同时在免抵退税申报按比例调减所含进料及所对应的进项税额*1.6报关单与核销单 报关单：指黄色的“出口退税专用”联，上面需有海关验讫章和公司公章（或报关专用章） 核销单：现不需提供纸质单证 报关单信息：指企业需要在电子口岸向国税局提交电子信息，有报关单电子信息才能参与免抵退，企业必需及时提交信息*1.7录入系统前准备的相关资料 内销、直接出口销售、间接出口销售、免税进口帐 根据帐制作直接出口、间接出口、免税进口金额确认表（申报以此表申报数为准） 出口销售帐对应的发票、报关单、核销单 进口料件账对应的报关单复印件 进项税票抵扣联原件、抵扣清单、完税凭证 根据进项税制作“增值税进项税额申报” 增值税月申报的主表和附表二、(上期的汇总表) 根据上面的资料制作“增值税纳税申报表”*2免抵退申报系统8.0版 免抵退系统8.0版下载、安装 免抵退系统的初始设置 免抵退数据录入系统 系统的备份与导入 零申报 免抵退中使用的术语 疑点文件“fshyd.dbf”中可以忽略的疑点*2.1免抵退系统8.0版下载、安装 免抵退系统8.0版下载 可以从深圳国税网站（www.szgs.gov.cn）－>纳税辅导－>常用软件下载栏目下载 免抵退系统8.0版安装 安装没有特别要求，按“向导”安装即可 系统的管理员用户为sa，初始密码为空 进入系统录入的“当前所属期”为您要申报的所属期，如果报2010年2月份的免抵退，即为201002*2.2免抵退系统的初始设置 菜单“系统维护”－>“系统配置”－>“系统配置设置与修改” 企业代码：企业的海关代码 技术监督局码：纳税人识别号后面九位 计税计算方法：为1 进料计算方法：2 分类管理代码：新办免抵退企业C，其他为B 税务机关代码：66*2.2.1一般贸易企业和进料加工企业 一般贸易企业指出口全为一般贸易方式的企业 进料加工企业指有进料加工出口业务的企业（包含同时有一般贸易出口业务的企业） 一般贸易企业设置 菜单“系统维护”－>“系统配置”－>“系统参数设置与修改” 进料加工设为“没有进料加工业务”*2.3免抵退数据录入系统 录入顺序：按“退税申报向导” 明细录入 生成明细数据 模拟出具进料免税 证明 住所证明下载场所使用证明下载诊断证明下载住所证明下载爱问住所证明下载爱问 汇总录入 生成汇总数据*2.3.1录入顺序：按“退税申报向导”*2.3.2明细录入 进料加工手册登记录入 进口料件明细申报录入 出口货物明细申报录入 收齐出口单证明细录入 间接出口货物明细录入 进料加工手册核销录入 明细录入注意事项*a进料加工手册登记录入 进料登记册号：录入C201002 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 进口总值，计划出口总值：可以不录入 复出口商品码：一种主要的出口商品的海关商品码 手册有效期：申报期加6个月，例如：录入C201002时，手册有效期为2010.08.30 一个申报期只能有一个唯一的手册*b进口料件明细申报录入 进口明细是指报关单中的一条明细 进口料件指免税进口料件 进料登记证号：C201002 进口报关单号：海关编码后9位＋00N（N是指对于明细前面的编号） 进口数量、原币到岸价：按明细信息录入 原币汇率、美元汇率：按公布汇率 海关实征税额：不需要填写*c出口货物明细申报录入 进料登记册号：必需录入 计销售日期：出口销售做账日期 出口日期：出口报关单退税联的出口日期 外汇核销单号：报关单上的批准文号 代理证明号：为代理出口的才需要填写 单证不齐标志：报关单B、核销单H，当录入BH时，不能录入报关单号和核销单号，只需附上发票原件，自留复印件 出口数量：按报关单上的数量录入*c出口货物明细申报录入 原币离岸价：按做账外币金额录入（也就是按发票上的金额录入） 出口发票号：此出口销售开具的出口发票号码*d收齐出口单证明细录入 原单证不齐：报关单B，核销单H 单证收齐标志：报关单B，核销单H 出口报关单号、外汇核销单号：此笔出口对应的出口报关单号、外汇核销单号，如果原出口报关单号、外汇核销单号不对，不能做收齐，需要做冲减*e间接出口货物明细录入 指转厂出口销售 对方企业代码、对方纳税识别号、对方登记册号：不需要录入 数量、金额、汇率等录入同（直接）出口货物录入*f进料加工手册核销录入 一个免抵退申报期，只能有一个手册核销 只需录入序号0001，手册登记册号，其他数据自动生成（数据来自直接出口、进口、间接出口明细录入） 当实际有加工贸易备案手册核销时，根据核销表填写 结转产品：间接出口销售额*g明细录入注意事项 录入顺序：进料加工手册核销录入放到最后，每次修改过明细数据，必需重新生成进料加工手册核销 手册核销上的实际出口总值、结转产品应该和金额确认表上的申报数一致 手册核销上的实际进口总值与金额确认表上的申报数不一致时，调整进口明细的最后一笔的金额，使得生成的数据一致*2.3.3生成明细数据 数据一致性检查：原则是保证当期申报无误，故只需检查当期的数据情况，只有提示的错误“出口报关单号包含非数字项”、“出口报关单号第10位不为“0””可以通过，其他提示错误，必需更正 一致性检查通过后，可以生成明细数据，明细数据保存到一个文件夹中，取名201002MX或者201002明细*2.3.4模拟出具进料免税证明 每次重新生成了明细数据，都要重新模拟出具进料免税证明*2.3.5汇总录入 汇总数据录入前的准备 增值税申报表项目录入 免抵退申报汇总表录入*a汇总数据录入前的准备 先录入增值税申报表，不需要录入任何数据，直接保存 录入免抵退申报汇总表，按“Enter”键，记录“出口销售RMB”和“不免抵扣税额”，不需要保存，退出录入免抵退申报汇总表 免税转出＝(间接出口销售额/总销售额)×(增值税票进项税(不含固定资产进项税额)＋运输发票进项税)*b增值税申报表项目录入 增值税申报表只需要录入“免抵退销售额”、“不得抵扣税额”、“进项税额转出”、“销项税额”和“进项税额”，其他数据自动生成。 免抵退销售额、不得抵扣税额：上一步记录的“出口销售RMB”和“不免抵扣税额” 进项税额转出：不得抵扣税额＋免税转出+其它转出 进项税额：含月申报时缴纳的税额*c免抵退申报汇总录入 本表数据全部自动生成 本表中两个“与纳税表差额”应该为空或者是0，如果有数据，需要调整增值税申报表对应的“免抵退销售额”或者“不得抵扣税额”*2.3.6生成汇总数据 数据一致性检查：原则是保证当期申报无误，故只需检查当期的数据情况，只有提示的错误“出口报关单号包含非数字项”、“出口报关单号第10位不为“0””可以通过，其他提示错误，必需更正 一致性检查通过后，可以生成汇总数据，汇总数据保存到一个文件夹中，取名201002HZ或者201002汇总*2.4系统的备份与导入 备份：“系统维护”－>“系统数据备份”，系统把数据保存在目录“C:\退税申报系统备份\”下以日期＋时间命名的文件夹中 导入：“系统维护”－>“系统数据备份导入”，选择“C:\退税申报系统备份\”下要导入的数据，注意：导入，不能把基本配置数据导入，如果有改动，需要手工录入 建议：每期免抵退之前备份一次数据*2.5零申报 0申报是指申报月份没有直接出口需要做的免抵退申报（注意：没有单证过期） 0申报只需要录入系统，报0申报盘,交资料表中3-8项纸质资料 0申报系统录入：明细只需要生成手册登记表和手册核销表，不需要录入实际发生的数；汇总只需要生成增值税表和汇总表，所有数据自动生成。 所有其他如销项、进项、进口、转厂全部结转到有直接出口的月份再一起申报*2.6免抵退中使用的术语 预审：生成明细后，需要报管理员审核明细数据录入情况和报关单信息，可以通过电子邮件寄给管理员预审 疑点文件：指预审后产生的“fshyd.dbf”和“fxxbq.dbf”，此两文件可以用Execl打开（从fxxbq.dbf可以查看单证信息）*2.7“fshyd.dbf”中可以忽略的疑点 s339 出口国别为中国境内 s639 出口国别为中国境内 s503 单证补齐标志（B）与原申报数据（BH）不符 s336 元离岸价（1622.5）超过海关（1475）±10％，如差异过大则需另附说明 其他疑点，必需改正，如有疑问，请咨询管理员*3免抵退申报纸质资料 免抵退申报纸质资料 免抵退申报纸质资料要求 免抵退申报纸质资料注意事项 按时交免抵退申报纸质资料*3.1免抵退申报纸质资料 免抵退申报系统打印的资料 如免抵退汇总表、明细表等 按模板制作打印的资料 如出口金额确认表、增值税进项税额申报表等 复印件 所有原件不在申报资料里的都是复印件 原始单证 报关单、发票等*3.2免抵退申报纸质资料要求 所有资料左上角对齐 所有资料按“资料目录表”顺序装订 所有资料要用线装订，必需打三个空，线结在封底，线装以结实为标准 所有单证需要安装明细表顺序装订 所有复印件必需盖公章，并签名和写上“与原件一致”*3.3免抵退申报纸质资料注意事项 资料要全（资料中反映的问题都应该能找到对应解答的文档） 签名要全（经办人基本上在所有资料都要签名，企业负责人和财务负责人在要求的地方签名） 盖章要全（基本上所有资料都需要盖章） 资料装订顺序要符合要求*3.4按时交免抵退申报纸质资料 如果有特殊情况（必需等单证等），允许提前或者延后申报，但需及时与管理员联系