合并报表抵消分录总结

抵消分录 代码 A SREP('会企01表->实收资本期末数',1)……此处1表示被投资公司的报表数据 B SREP('会企01表->资本公积期末数',1) C SREP('会企01表->盈余公积期末数',1) D SREP('会企01表->未分配利润期末数',1) E SREP('会企01表->外币折算差额期末数',1) F SREP('会企01表->库存股期末数',1) G SREP('会企01表->归属于母公司所有者权益合计',1)……期末数 H SREP('会企04表->归属于母公司所有者权益合计年初余额',1) I SREP('会企02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1) J SREP('会企04表->提取盈余公积未分配利润',1) K SREP('会企04表->对所有者（或股东）的分配',1) L SREP('会企04表->年初未分配利润',1) M N P IPROPORTION()……投资比例 S INTR('会合内01表->商誉',0) T INTR('会合内01表->长期股权投资',0) U INTR('会合内01表->投资收益',0) V INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0) W INTR('会合内01表->投资收益调整',0) 抵消类别 抵消 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 分录 代码 取数建议 说明 借方 贷方 内部股权 成本法转权益法调整 长期股权投资 V G*P-(T-S) 此数需要回写到内部交易表 未分配利润 取差额 投资收益 W I*P-U 此数需要回写到内部交易表 控股公司长期股权投资抵消 实收资本 A 资本公积 B 盈余公积 C 未分配利润 D 外币折算差额 E 商誉 S 长期股权投资 T+V 特殊情况：当少数股东有资金不到位的情况时，可能出现长期股权投资不等于权益乘以投资比例的情况，如越南。 少数股东权益 取差额 控股公司投资收益抵消 投资收益 U+W 少数股东损益 取差额 提取盈余公积 -J 对所有者的分配 -K 未分配利润 D-L 参股公司长期股权投资抵消 少数股东权益 G*P 长期股权投资 取差额 参股公司投资收益抵消 投资收益 I*P 少数股东损益 取差额 抵消类别 抵消内容 分录 代码 取数建议 说明 借方 贷方 成本法转权益法调整 长期股权投资 V IFF(G>0,G*P,G)-(T-S) 子公司超亏由母公司全额承担 投资收益 IFF(H<0,IFF(I>0ANDI>-H,(H+I)*P-U,0),IFF(I<0AND-I>H,-H*P-U,I*P-U)) 未分配利润 W 取差额 控股公司长期股权投资抵消 实收资本 A 控股公司 资本公积 B 盈余公积 C 未分配利润 D 外币折算差额 E 商誉 S 长期股权投资 T+V 少数股东权益 取差额 控股公司投资收益抵消 投资收益 U+W 少数股东损益 取差额 提取盈余公积 -J 对所有者的分配 -K 未分配利润 D-L 参股公司长期股权投资抵消 少数股东权益 IFF(G<0,0,G*P) 长期股权投资 取差额 参股公司投资收益抵消 投资收益 IFF(H<0,IFF(I>0ANDI>-H,(H+I)*P,0),IFF(I<0AND-I>H,-H*P,I*P)) 少数股东损益 取差额抵消模板 模板名称 模板类型 借方项目 公式 贷方项目 公式 差额项目 说明 存在内部参股，且对内部参股的控股方的投资比例不足100% 成本法转权益法调整 个别报表调整 长期股权投资 TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0) 未分配利润 TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1,-1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0,-1) 投资收益本年累计 001控股公司长期股权投资抵销 控制型投资 实收资本或股本资本公积盈余公积未分配利润商誉 SREP('会合04表->实收资本或股本',1)SREP('会合04表->资本公积',1)SREP('会合04表->盈余公积',1)SREP('会合04表->未分配利润',1)INTR('会合内01表->商誉',0) 长期股权投资 INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0) 少数股东权益 002控股公司投资收益抵销 控制型投资 投资收益本年累计 INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0) 未分配利润提取盈余公积未分配利润对所有者（或股东）的分配 SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1) 少数股东损益本年累计 003内部参股公司长期股权投资抵销 非控制型投资 少数股东权益 SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION() 长期股权投资 INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0) 004内部参股公司投资收益抵销 非控制型投资 投资收益本年累计 INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0) 少数股东损益本年累计 SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION() 存在内部参股，且对内部参股的控股方的投资比例不足100%，且超亏由母公司全额承担 成本法转权益法调整 个别报表调整 长期股权投资 TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0) 未分配利润 TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1,-1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0,-1) 投资收益本年累计 502版本不支持超亏情况，只能手工修改调整数 001控股公司长期股权投资抵销 控制型投资 实收资本或股本资本公积盈余公积未分配利润商誉 SREP('会合04表->实收资本或股本',1)SREP('会合04表->资本公积',1)SREP('会合04表->盈余公积',1)SREP('会合04表->未分配利润',1)INTR('会合内01表->商誉',0) 长期股权投资 INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0) 少数股东权益 002控股公司投资收益抵销 控制型投资 投资收益本年累计 INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0) 未分配利润提取盈余公积未分配利润对所有者（或股东）的分配 SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1) 少数股东损益本年累计 003内部参股公司长期股权投资抵销 非控制型投资 少数股东权益 IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()) 长期股权投资 INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0) 004内部参股公司投资收益抵销 非控制型投资 投资收益本年累计 INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0) 少数股东损益本年累计 IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION())) 少数股东损益的计算未考虑到影响投资收益的分配情况 不存在内部参股，或者对内部参股的控股方的投资比例达到100% 成本法转权益法调整 控制型投资 长期股权投资 SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0)) 投资收益本年累计 SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0) 未分配利润 成本法转权益法调整（内部参股） 非控制型投资 长期股权投资 IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()=INTR('会合内01表->长期股权投资',0),0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->长期股权投资',0)) 投资收益本年累计 SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0) 未分配利润 适用于公司权益法核算只在年底确认投资收益的情况 101控股公司长期投资抵销 控制型投资 实收资本或股本;资本公积;盈余公积;未分配利润;商誉 SREP('会合04表->实收资本或股本',1)SREP('会合04表->资本公积',1)SREP('会合04表->盈余公积',1)SREP('会合04表->未分配利润',1)INTR('会合内01表->商誉',0) 长期股权投资 SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()+INTR('会合内01表->商誉',0) 少数股东权益 102控股公司投资收益抵消 控制型投资 投资收益本年累计 SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION() 未分配利润提取盈余公积未分配利润对所有者（或股东）的分配 SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1) 少数股东损益本年累计 103内部参股公司长期股权投资抵销 非控制型投资 少数股东权益 SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION() 长期股权投资 104内部参股公司投资收益抵销 非控制型投资 投资收益本年累计 SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION() 少数股东损益本年累计 不存在内部参股，或者对内部参股的控股方的投资比例达到100%，超亏由母公司全额承担 成本法转权益法调整 控制型投资 长期股权投资 IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)>0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION(),SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1))-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0)) 投资收益 IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-INTR('会合内01表->投资收益',0)),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()+SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0))) 未分配利润 成本法转权益法调整（内部参股） 非控制型投资 长期股权投资 IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0)) 投资收益 IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0))) 未分配利润 101控股公司长期投资抵销 控制型投资 实收资本或股本;资本公积;盈余公积;未分配利润;商誉 SREP('会合04表->实收资本或股本',1)SREP('会合04表->资本公积',1)SREP('会合04表->盈余公积',1)SREP('会合04表->未分配利润',1)INTR('会合内01表->商誉',0) 长期股权投资 IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1),SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())+INTR('会合内01表->商誉',0) 少数股东权益 102控股公司投资收益抵消 控制型投资 投资收益本年累计 IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()+SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION())) 未分配利润提取盈余公积未分配利润对所有者（或股东）的分配 SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1) 少数股东损益本年累计 103内部参股公司长期股权投资抵销 非控制型投资 少数股东权益 IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()) 长期股权投资 104内部参股公司投资收益抵销 非控制型投资 投资收益本年累计 IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION())) 少数股东损益本年累计 105追溯末级公司超亏抵消 控制型投资 少数股东权益 INTR('会合内01表->追溯超亏累计数',0)*(1-IPROPORTION()) 少数股东损益本年累计 INTR('会合内01表->追溯超亏本年数',0)*(1-IPROPORTION()) 未分配利润 权益表抵消 权益表_当期盈余公积还原 控制型投资 盈余公积少数股东权益 SREP('会04表->提取盈余公积',1)*IPROPORTION()SREP('会04表->提取盈余公积',1)*(1-IPROPORTION()) 提取盈余公积 SREP('会04表->提取盈余公积',1)*IPROPORTION() 提取盈余公积少数股东权益 往来抵消 301内部债权债务抵消 交易类 应付帐款其他应付款预收帐款 INTR('会合内02表->应付账款',0)INTR('会合内02表->其他应付款',0)INTR('会合内02表->预收账款',0) 应收帐款其他应收款预付帐款 INTR('会合内02表->应收账款',1)INTR('会合内02表->其他应收款',1)INTR('会合内02表->预付账款',1) 304委托贷款、短期借款抵销 控制型投资 其他应收款 INTR('会合内02表->委托贷款',0) 短期借款 305应付利息抵销 控制型投资 应付利息 INTR('会合内02表->应付利息',0) 应收利息 INTR('会合内02表->应收利息',1) 306应收(付)票据抵销 交易类 应付票据 应收票据 307应收(付)账款减值准备抵销 交易类 管理费用 CESUM('会01表->应收帐款',1)*0.01-CESUM('会01表->应收帐款',1,'月',-zmonth())*0.01 应收帐款 308其他应收(付)账款减值准备抵销 交易类 资产减值损失本年累计 INTR('会合内02表->其他应收款',0)*0.01 其他应收款 309年初他收坏账准备调整 交易类 资产减值损失本年累计 INTR('会合内02表->年初内部坏账准备(他收)',0) 未分配利润 311应付债券抵销 交易类 应付债券 INTR('会合内03表->应付债券',1) 交易性金融资产;持有至到期投资;可供出售金融资产 INTR('会合内03表->交易性金融资产',0)INTR('会合内03表->持有至到期投资',0)INTR('会合内03表->可供出售金融资产',0) 投资收益 401利润表_收入成本 交易类 营业收入本年累计 INTR('会合内04表->主营业务收入',0)+INTR('会合内04表->其他业务收入',0) 营业成本本年累计 INTR('会合内04表->主营业务成本',1) 402利润表_年初内部利润 交易类 营业成本 601盈余公积还原 控制型投资 提取盈余公积 SREP('会合04表->提取盈余公积',1) 年初未分配利润 现金流量表抵消_需要将现金和银行存款设置为“现金流量辅助核算+客商辅助核算”才能实现自动抵消 现金流量表_债权债务 交易类 收回投资收到的现金 偿还债务支付的现金 现金流量表_其他交易 交易类 收到其他与经营活动有关的现金 支付其他与经营活动有关的现金 现金流量表_投资 交易类 吸收投资收到的现金 投资支付的现金 现金流量表_投资收益 交易类 取得投资收益收到的现金 分配股利利润或偿付利息支付的现金 现金流量表_资产 交易类 处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额 购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金 现金流量表_销售商品 交易类 销售商品提供劳务收到的现金 购买商品接受劳务支付的现金