周大福珠宝合营店财务管理制度概述

周大福珠宝合营店财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 概述 周 大 福 工 作 手 册 财务管理篇 适用于各合营公司 周大福珠宝金行有限公司 合营公司财务管理制度目录 第一章 总则----------------------------------------------21A01 第二章 会计机构及财务人员管理制度---------------------21B01-03 第三章 财务管理制度-----------------------------------21C01-09 第四章 会计核算制度-----------------------------------21D01-05 第五章 现金管理制度--------------------------------------21E01 第六章 银行存款管理制度-------------------------------21F01-02 第七章 固定资产管理制度----------------------------------21G01 第八章 财产清查制度--------------------------------------21H01 第九章 货款结算制度-----------------------------------21I01-04 第十章 费用报销管理制度-------------------------------21J01-03 第十一章 借款管理制度-----------------------------------21K01-02 第十二章 印章管理制度--------------------------------------21L01 第十三章 会计档案管理制度-------------------------------21M01-02 周大福珠宝金行合营公司财务管理制度 第一章 总则 第一条:为规范本公司会计行为,满足公司内部管理决策的需要,根据《中华人民共和国 会计法》)《企业会计制度》)《企业会计准则》等相关法律法规,结合本公司的实际 情况制订本制度 第二条:本公司财务管理的主要任务: 1)根据实际经营 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ,结合公司发展的要求,制订各项财务计划; 2)及时足额的筹措资金)合理使用资金,节约资金使用成本)提高资金使用效益; 3)采取有效措施降低成本费用,提高经济效益; 4)规范公司会计核算,使其合法)合规,确保公司各项财产的安全)完整。 第二章会计机构及财务人员管理制度 为了规范会计工作，保证会计工作的严密性，明确财务人员的职责范围及工作 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，根据《会计法》)《企业会计制度》及相关法律法规制订本制度。 第一条:会计机构设置和职责权限 1)会计机构的设置: 本公司设置独立的会计机构----会计部，根据公司核算要求，设置会计负责人) 会计)出纳等岗位;以上岗位可实行一人一岗或一人多岗或一岗多人 2)会计部职责权限: 会计部具体负责本公司的财务管理和经济核算，包括实际经营过程中的一切 会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支;依法缴纳国 家税收并向有关方面报送财务报表;按公司要求及时报送有关内部报表;参与公 司经营决策，统一调度资金，及时处理财务工作中出现的问题;组织)指导分店 的货品管理及资产管理 第二条:财务人员岗位责任: 1)会计人员岗位责任: (1)审核原始凭证)编制记账凭证，严格按照会计制度规定的会计科目)子 目和细目入账，按月对账以保证账表)账账)账证相符;(2)按规定日期编制会 计报表并及时报送至各管理部门;(3)按税务相关要求做好发票管理工作;(4) 正确计算应缴纳的各项税金，及时足额的上交税金;(5)办理各项往来款项的结 算，定期进行清理核对;(6)定期进行财产清查，以保证账实相符;(7)其它有 关工作 2)出纳人员岗位责任: (1)负责本公司的现金收支)银行往来结算的具体工作，并逐笔登记入账;(2) 按规定日期报送相关报表并及时送至相关管理部门;(3)每日结束现金收付工作 后，应盘点当日现金余额与现金日记账核对，以保证账实相符;(4)及时取得银行存款对账单交至会计编制银行存款余额调节表，以保证账实相符;(5)月未及时与会计对账，以保证账表)账账)账证相符，(6)其它有关工作 第三条:财务人员任职要求及招聘过程: 1)会计人员的任职要求:(1)财会大专以上学历，两年以上相关工作经验;(2)具有初级以上会计资格职称;(3)有相关的从业证，如会计证)办税员证等;(4)当地户口优先;(5)具有良好的职业道德)工作认真踏实)沟通能力强;(6)熟练运用计算机 2)出纳人员的任职要求:(1)财会中专以上学历，一年以上相关工作经验;(2)当地户口优先;(3)具有良好的职业道德)工作认真踏实)沟通能力强;(4)熟练运用计算机; 3.财务人员的招聘过程: (1)由各公司根据实际情况招聘，录用前需将备迁人员的有关资料交由营运中心会计部审查;(2)营运中心会计部应将已录用会计人员的履历表)学历证明)会计上岗证等相关证件存档;(3)营运中心视具体情况安排有关培训 第四条:财务人员管理制度 1)财务人员必须遵守法律)法规)依法办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证所提供的会计信息合法)真实)准确)及时)完整; 2)本公司领导人的直系亲属或配偶不得担任所在单位的会计部负责人或会计)会计的直系亲属或配偶不得在会计部担任出纳工作; 3)财务人员工作的交接: :1:财务人员离职或调换工作岗位时，必须与接管人员办清交接手续，由该财务 人员的上一级主管会同所在单位领导监交; :2:交出人员应该整理移交的各项资料和物品;编制移交清单，列示移交的会计 账簿、会计报表、有关印章等数据和物品，对需要移交的遗留问题,应当写 出书面材料; :3: 接管人员在交接过程中,要按移交清单逐项核对查收移交数据或物品; :4:交接双方和监交人应在移交清单上签名,并在移交清单上注明:公司名称、交 接日期、交接双方和监交人的职务及姓名; :5:移交清单一式三份,交接双方各执一份,交接所在部门留存一份; :6:接交人员应当继续使用移交的相关的数据,以保持会计纪录的连续性; 第五条:会计核算内部牵连制度 1)公司的财务专用章)公司法人章)出纳收付款印鉴章必须指定专人分别管理(相关规定请参阅印章管理制度); 2)出纳以外的人员不得经管现金)有价证券及有关票据; 3)出纳人员不得兼管稽核)会计档案保管和收入)费用)债权债务账目的登记工作; 4)会计负责人)会计不得兼管出纳工作，钱)账必须分开管理; 5)有复核或审批经费权限人员，在报销其因公发生的费用时应当回避; 6)票据的接受)贴现和换新须经保管外的主管人员书面批准，保管票据的人员不得经办会计记录; 7)银行存款余额的核对应由出纳以外的会计人员进行，该人员应及时编制银行存款余额调节表，查明未达账项的内容并进行追踪;异常情况及时向上级主管汇报; 8)公司的所有凭证都必须连续编号，各类凭证在各传递环节时都应有交收双方的签字以明确保管责任; 第三章 财务管理制度 为规范公司会计核算，根据国家相关法律)法规结合本公司的实际情况制订本制 度 第一条:公司的主要会计政策有: 1. 公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其它相关财会法规制度。 2. 记账原则和计价基础:公司以权责发生制为记账原则，采用历史成本作为计价基础。 3. 公司坏账核算方法采用直接核销法核算。 4. 存货核算方法: :1: 存货分类:公司存货分为受托代销商品)库存商品等。 :2: 存货计价:黄金类(除R类以外)商品采用加权平均法计算，其余商品采用 个别计价法计算。 5. 固定资产及其折旧: 固定资产的标准为持有时间在一年以上的房屋)建筑物)机器)运输工具以及其它与经营有关的设备)器具)工具等;不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过一年的，也应作为固定资产。 固定资产折旧方法:根据固定资产原值，采用平均年限法计提。折旧年限按《企业会计制度》规定执行。 6. 低值易耗品核算方法:采用领用时一次性摊销法核算。 7. 开办费及其摊销: 开办费指筹建期间内发生的费用，包括人员工资)办公费)培训费)差旅费)印刷费)注册登记费以及不计入固定资产的价值的借款费用等采用在公司开始经营的当月一次计入当月的损益中。 8.主营业务收入的确认原则需同时符合以下四项条件: :1: 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; :2: 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施控制; :3: 与交易相关的经济利益能够流入公司; :4: 相应的收入和成本能够可靠地计量。 第二条:主要会计科目的核算 1. 现金)银行存款:核算企业的货币资金，公司提取的备用金和收到分店缴来的现金收入反映在借方，支付各项费用)货款及其它现金支出反映在贷方，期末借方余额反映企业实际持有的货币资金。 2. 应收账款是指企业因销售商品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。本科目期末借方余额反映企业尚未收回的应收账款，期末如为贷方余额反映企业预收的账款。 3. 其它应收款核算公司应收的各种赔款)罚款，应向职员收取的各种垫付款)职员的借款)存出保证金等各种应收)暂付款项。企业用于购买物资的各种款项不得在本科目核算。 4. 受托代销商品采用进价核算，收到受托代销商品并验收入库时，按进价(不含税价)借记本科目，结转成本时，按商品进价贷记本科目，借方余额表示接受委托方受托代销商品进价。 5. 包装物核算企业库存的各种饰物的实际成本。本科目公司采用领用时一次摊销法。 6. 低值易耗品核算公司购进价值较大，但未达到固定资产条件的物品)工具)器材等。采用一次摊销法核算，在领用时将其全部价值摊入有关的成本费用，报废时，将报废低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用。低直易耗品应按存放地点和项目名称设备查簿进行日常管理。 7. 固定资产是指持有时间在一年以上的房屋)建筑物)机器)运输工具以及其它与经营有关的设备)器具)工具等;不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过一年的，也应作为固定资产。公司对固定资产应当设置“固定资产登记簿”按每项固定资产进行明细核算，采用按固定资产实际成本计价的方法，其期末借方余额反映公司期末固定资产的账面原价。固定资产取得时的入账价值包括公司为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的)必要的支出。 (1)购置的不需要建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买 价)包装费)运输费)安装成本)交纳的有关税金等作为入账价值; (2)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值; (3)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态所发生的全部支出作为入账价值。 8. 固定资产折旧是对固定资产由于磨损和损耗而转移到费用中去的那一部分价值的补偿。公司采用年限平均法计提折旧，使用年限:房屋建筑物20年，无形资产)机械设备10年，办公设备及其它资产5年，残值率为了避免年终所得税汇算清缴调整金额，我们根据税法的要求内资企业5.2%，外资企业不低于10%(一般按照10%确定)。当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产当月照提折旧，从下月起不提折旧。每月根据月初的固定资产账面原价和月折旧率按月计提折旧，贷记本科目。固定资产的处置)变卖)报废冲销已计提的折旧额时，借记本科目。期末贷方余额表示固定资产已计提尚未转销的折旧额。 9. 固定资产清理核算企业因出售)报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。本科目按被清理的固定资产设置明细账进行明细核算，期末余额反映尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净收入。 10. 待处理财产损益科目核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈)盘亏和毁损的价值。在处理前的借方余额反映企公司尚未处理的各种财产的净损失;处理前的贷方余额反映公司尚未处理的各种财产的净盈余。期末，处理后本科目应无余额。 11. 长期待摊费用核算公司已经支出，但摊销期限在1年以上的(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出)租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年 以上的其它待摊费用，但公司已经交纳的税金)无法与未来收益相配比的其它各项支出，不能在本科目核算;其期末借方余额反映公司尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。 12. 短期借款反映公司向银行或其它金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种款项。短期借款按照借款本金，依确定的利率按期计提利息，计入当期损益。 13. 代销商品款核算公司接受代销商品的价款。该部分价款在销售前属于委托代销单位的资产，随代销商品的出售，其价值逐渐转移到委托代销单位，因此该部分价款属于负债的性质。核算时代销商品款按照实际发生额计算，贷方反映公司收到代销商品并验收入库，借方反映支付委托单位代销商品货款。期末余额反映公司应付委托单位的代销商品款。在会计报表上，代销商品款不单独作为一个负债项目在资产负债表上列示，而是作为存货类项目的一个抵减项目进行处理。 14. 应付账款核算公司因购买商品或接受劳务等而发生的应付各供应单位的款项，本科目按供应单位设置明细账，进行明细核算。其期末贷方余额反映公司尚未支付的应付账款，若为贷方负数表示受托代销商品已售但是票据尚未到的估价金额。 15. 预收账款是与购买方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给公司而发生的一项负债。其应于实际收到时确认为一项流动负债，并按实际收到的金额计算。其期末贷方余额反映公司向购货单位预收的款项;期末借方余额反映公司应由购货单位补付的款项。 16. 其它应付款核算公司除了应付账款)应付工资等以外，发生的一些应付)暂收其它单位或个人的款项，如存入保证金)应付包装物的租金以及应付)暂收所属单位或个人的款项等。 17. 预提费用是公司按照规定从费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金)固定资产的修理费等。其贷方余额反映公司已预提但尚未支付的各项费用。借方余额反映公司实际支付的费用大于预提数的差额，即形成公司尚未摊销的费用。 18. 应付工资反映公司应付职员的工资总额。其核算内容包括在工资总额内的各种工资)奖金)津贴等。不包括发给职工的款项，如医药费)福利补助等。 19. 应付福利费是公司提取的准备用于公司职员福利方面的资金。是公司使用职员的知识)技能)时间和精力而给予职工补偿以外所负担的对职员福利方面的义务。其贷方余额反映公司福利费的结余。 20. 应付利润是公司按董事会确定的方案进行的利润分配。是公司分配给投资者的利润，在实际未支付给投资者之前，形成的一笔负债。本科目采用按照实际发生额计算。 21. 应交税金核算公司应交纳的各种税金，如增值税)消费税)营业税)所得税)城建税)个人所得税等。公司交纳的印花税不在本科目核算。本科目应按照应交纳的各税种设立明细账。本科目期末贷方余额反映公司应交尚未交纳的税金;期末借方余额反映公司多交或尚未抵扣的税金。 22. 其它应交款核算公司除应交税金等以外的其它各种应交的款项，如应交的教育费附加等，按应交种类设置明细账，本科目期末贷方余额反映公司应交尚未交纳的其它应交款;期末借方余额反映公司多交的其它应交款项。 23. 实收资本核算投资者按照公司章程或合同)协议的约定，实际投入公司的资本。对投资者投入资本超过公司注册资本的部分作为资本溢价在“ 资本公积”科目核算。 24. 资本公积主要包括资本溢价)接受损赠资产等项目。按实际形成的数额入账。 25. 盈余公积核算公司从净利润中实际提取的数额。借方反映公积金使用的具体数额，贷方反映公积金取得的数额，并按公积金取得的渠道与利润分配科目的借方对应。其贷方余额反映公司提取的盈余公积余额。 26. 未分配利润反映公司待分配利润和留于以后年度分配利润的实际数额。 27. 内部往来账户:为了方便总分公司每月往来的核对、年底转账和清理，现专设置一个一级科目“分支机构往来(总公司采用)/总公司往来(分公司采用)”，其核算内容有:总分公司之间发生的各项代收代付经济业务;总分公司的销售货款往来;总公司所属办事处代收代支的款项;年末划拨的利润;划拨资产和费用。 28. 主营业务收入核算公司符合收入确认条件的本期实现的销售收入。包括公司在销售商品)提供劳务等日常经济活动中产生的收入。贷方反映公司取得的主营业务收入，月末将其余额结转入 “本年利润”科目在本科目借方反映。期末无余额。 29. 其它业务收入核算除主营业务收入以外的其它销售或其它业务的收入，包括材料销售)技朮转让)固定资产出租)运输等。贷方反映公司取得的其它业务收入，月末将其余额结转入 “本年利润”科目在本科目借方反映。期末无余额。 30. 营业外收入核算公司发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈)处置固定资产净收益)罚款净收入等;期末结转本科目，期末无余额。 31. 主营业务税金及附加:核算公司的营业税)消费税及附加费等;发生时，借记本科目，月末结转时贷记本科目。期末无余额。 32. 主营业务成本:核算公司已售商品的在本。结转成本时，借记本科目，月末结转时，贷记本科目。期末无余额。 33. 其它业务支出:核算公司除主营业务收以外的其它销售或其它业务所发生的成本与费用支出。发生时借记本科目，期末结转时，贷记本科目。月末无余额。 34. 营业外支出:核算公司发生的与经营活动无直接关联的各项支出。包括违约金)罚款支出)处置固定资产损失等。发生支出)损失时借记本科目，期末结转时，贷记本科目。期末无余额。 35. 本年利润:核算公司营业期间经营收益(亏损)。收入结转时，贷记本科目，成本费用结转时，借记本科目。贷方余额表示经营收收益，借方余额表示经营亏损。 36. 营业费用核算公司在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本公司商品而专设的销售机构的经营费用。以下为其归类标准: (1)工资:指销售机构职员的基本工资)津贴)奖金等。 :2: 福利费:主要用于支付营业机构聚餐)郊游开支 )福利用品)医疗补助等， 其计提与否可以根据公司性质和实际核算的要求决定，但是年终所得税汇算 清缴中福利费全年的实际发生数不得超过工资总额的14%提取。 :3: 折旧费:根据企企业会计制度的规定和资产的使用状况核算固定资产的损耗 和磨损。 :4: 办公费:指购文具)纸张)笔类)账本等办公用具用品、安转电话或ADSL 的费用。 :5: 差旅费:指出差人员发生的各种费用开支。如:车船费)机票费)餐费补助 信宿费以及各种附加收费。 :6: 包装物料:主要核算由总部派发的费用。 :7: 赠品:是指公司用于统一推广、促销活动用的各种物品。 :8: 运输费:指商品运输过程中发生的各项运费)搬运费等。 :9: 租金:指租用营业性用房和专设销售机构用房的租金及其它租金。 :10: 低值易耗品摊销:指耗用单位价值较大，但未达到固定资产条件的物品)工 具)器材等。 :11: 修理费:指对修理后可继续使用的工具)器具)设备，因修理而发生的各种 费用。 :12: 业务宣传费:指营业促销宣传)海报)标语及制作奖券)广告牌等费用开 支。 :13: 广告费:广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的;已实际支付费用， 并已取得相应发票;并且通过一定的媒体传播。 :14: 邮递费:指数据)货品的邮递)速递费用。 :15: 电话费:指电话费)移动电话)传真机费用。 :16: 职工教育经费:主要用于支付为培训职员而发生的各种费用，如训练费)报 名费)书籍费。财务中可以根据公司的性质和实际核算的需要确定是否按包 含各种奖金的工资总额的1.5%提取。 :17: 交际费:指公司因业务而发生的各种招待应酬支出。 :18: 保险费:指为公司职员购买各种保险发生的支出。 :19: 开办费摊销:指在筹备期间发生的应由公司承担的各项费用，自开始经营的 当月一次计入当月的损益当中。 :20: 印刷费:指印刷各种广告等宣传用品发生的支出。 :21: 工作服费 :指公司为职员购买工作服而支付的费用。 :22: 财产保险费;主要核算公司所属资产参加保险拟赔而发生的费用。 :23: 检验费:公司各种资产参加国家法宝机构质检发生的费用，按照资产和产品 分开核算。 :24: 宿舍费用:公司所属宿舍购买公司规定的属于公司负担的日常用品等发生的 费用。 :25: 水电费:公司正常营业发生的水电费，按照不同的用途进行归集和分类。 :26: 刷卡手续费:核算因刷卡而发生的费用。如果由商场代收款则由商场代扣， 然后在此科目归集。如果是自收款的则由银行代扣，则在财务费用科目归集， 根据实际发生情况入账。 :27: 招聘费;核算分行及地区的招聘费，主要包括招聘入场费、资料费等相关费 用，但招聘人员的车费及生活费应计入差旅费科目。 :28: 汽车交通费:公司的交通工具在正常使用情况下发生的费用。 :29: 装修费摊销:核算公司及所属分行开业装修及店面更新的费用，金额较大的 (大于1000元)，可按一年或两年的期限摊销。 :30: 技术指导费:以合同约定的每月应上缴的技术指导费 :31: 加盟费:以合同约定数于每月预提或摊销数入账。 :32: 其它费:未在上述明细科目中列支的费用。 37. 管理费用核算公司组织和管理经营活动所发生的各种费用。其费用的归类按营业费用归类的标准核算。 (以上科目设置的要求请参阅21C表01) 第三条:实务操作举例:若为实际收支款项直接增减对应的资产科目，若为通过总公司 或者总公司所属办事处代收支的，则通过“分支机构往来/总公司往来”科目核算。 1. 筹备期间发生的各项费用 借:长期待摊费用—开办费 贷:现金(银行存款)/总公司往来 2. 开始经营的当月 借:管理费用 贷:长期待摊费用—开办费 3. 从**公司购进商品，发票暂未到，另外我司受托代销商品一般为非收取手续费的销售形式。 借:受托代销商品(未结算) 贷:代销商品款—**公司 4、.销售商品，收到货款 借:现金(银行存款) 贷:主营业务收入--**类商品(总收入/1.17) 应交税金—应交增值税(销项税)(总收入/1.17*0.17) 5、结转商品销售成本 一般情况下若供应方发票尚未到，先暂估商品入账，再结转成本，避免报表上受托代销商品和受托代销商品款余额不一致，同时为了便于和总公司对账，即 借:受托代销商品(已结算) 应交税金-增值税(进项税) 贷:应付账款—暂估 同时， 借:主营业务成本---**类商品 贷:受托代销商品(已结算)--**类商品 借:受托代销商品款 贷:受托代销商品(未结算) 6、 从**公司购进商品，取得增值税票先冲回暂估，然后再做账 借:受托代销商品 (金额为负数) 应交税金—增值税(进项税) (金额为负数) 贷:应付账款—暂估 (金额为负数) 然后再做 借:受托代销商品(已结算) 应交税金—应交增值税(进项税) 贷:总公司往来 7、支付货款时 借:总公司往来(明细科目) 贷:现金/银行存款 8、.计提本月应交增值税，并转出(如果应交增值税月末余额是贷方，属本月的 应交税金) 借:应交税金—未交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金---未交增值税 9、计提附加费 借:主营业务税金及附加 贷:其它应交款—教育费附加等 10、计提消费税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金---消费税 11、支付增值税)消费税)附加费等 借:应交税金—未交增值税金 应交税金—消费税 其它应交款—教育费附加等 贷:现金(银行存款)/总公司往来 13、预提各项费用(如租金)保险费等) 借:营业费用(按实际业务归类) 贷:预提费用(按实际业务归类) 14、预提费用实际支付时 借:预提费用(按实际业务归类) 贷:现金(银行存款)/总公司往来 15、发生其它费用 借:营业费用(管理费用)按实际业务归类 贷:现金(银行存款)/总公司往来 16、购进低值易耗品(设备查账) 借:低值易耗品 贷:现金(银行存款)/总公司往来 17、低值易耗品领用时: 借:营业费用(管理费用)--低值易耗品摊销 贷:低值易耗品 18、购进固定资产: 借:固定资产 贷:现金(银行存款)等/总公司往来 19、固定资产计提折旧: 借 :营业费用(管理费用)--累折折旧(其它) 贷:累计折旧 20、退货给**公司时: 借:受托代销商品款 贷:受托代销商品 21、受托代销商品盘亏 借:待处理财务损溢--待处理流动资产损溢 贷:受托代销商品(**商品) 22、盘亏经批准后 借:营业外支出/其它应收款(拟赔) 贷:待处理财务损溢--待处理流动资产损溢 23、公司领用物料用品是时 借:包装物 贷:总公司往来 借:营业费用--物料消耗 贷:包装物 24、月末结转成本)费用 借:本年利润 贷:营业费用 管理费用 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业外支出 其它业务支出 25、月末结转收入 借:主营业务收入 营业外收入 业务收入 贷:本年利润 26、结转本年利润(根据公司经营情况确定科目方向) 借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润 26、年末化转利润为(假设为盈利的例子，若为亏损，方向相反) 总公司做法: 借:分支机构往来 贷:利润分配—未分配利润 分公司做法: 借:利润分配—未分配利润 贷:总公司往来 第四条:每月应报送地区和总部营运管理中心财务部的资料有 1)资产负债表 2)利润表 3)营业费用明细表 4)管理费用明细表 5)进销存表 6)银行存款余额调节表 7)各项纳税申报表及附表 8)工资表 9)资金表 10、客户往来明细表 第四章 会计核算制度 第一條 为了规范公司各合营公司会计工作秩序，提高会计工作水平，强化会计核算 和监督，根据财政部《会计基础工作规范》要求，结合本公司实际情况，制 订本制度。 第二條 所有会计人员必须遵守法律)法规要求，严格按照本办法办理会计事务，进 行会计核算，实行会计监督，保证提供合法)真实)准确)完整的会计信息。 第一部分 会计核算的内容和要求 第三條 各合营公司应按《会计法》的要求，建立会计账册，设置相应的总分类账和 明细分类账进行会计核算。 第四條 以下事项必须办理会计手续，进行会计核算: (1))款项和有价证券的收付; (2))财物的收发)增减和使用; (3))债权和债务的发生和结算; (4))资本的增减; (5))收入)支出)费用)成本的计算; (6))财务成果的计算和处理; (7))其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项。 第五條 记账的方法，采用借贷记账法;对总分类账户和明细分类账户必须进行平行 登记。 第六條 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照会计制度规定的相应会计 处理方法进行，相互可比的会计处理方法同前期必须一致，如有变更，必须 在会计报表说明中予以披露。 第七條 公司的会计期间按年度划分，以公历年度为一个会计年度，即以每年一月一 日至十二月三十一日为一个会计年度，每一会计年度具体分为季度)月份， 应分期结算账目和编制会计报表，每月最后一日为结账日。 第八條 会计核算必须以货币计量，规定以人民币为记账本位币。 第九條 本公司使用规定的会计科目名称)编号，会计科目的编号及名称见附表。 第十條 填制会计凭证，登记会计账簿时，应当填制会计科目名称或同时填列名称和 编号，不能只填列会计科目编号而不填列会计科目名称，并应填列明细科目 全称。 第十一條 严禁在法定账册之外设账或保留账外资金。 第十二條 本公司使用当地财政部门认可的会计凭证)会计账簿和会计报表，并按照 国家有关规定建立档案，妥善保管。会计档案的管理要求，保管期限和销毁 办法，按《会计档案管理办法》执行。 第二部分 填制会计凭证 第十三條 公司发生的会计核算事项，必须取得或填制原始凭证，并及时(最迟不应超 过30日)送交会计机构办理相关会计手续。 第十四條 会计凭证必须严格按要求认真填制，保证字迹清晰)工整。 (1))阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连写，阿拉伯金额数字前面应当 写货币币种符号，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯 数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。 (2))所有以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到角分;无角分的，角位和 分位可写“00”或符号“—”有角无分的分位应当写“0”不得用符号“—” 代替。 (3))汉字大写金额一律用正楷或行书体书写，不得用0)一)二)三……. 等简化字代替，不得任意自造简化字，大写金额数字到元或角为止的，在’元’ 或者’角’字之后应当写“整”字或者“正”字;大写金额数字有分的，分字后 面不写“整”字或者“正”字。 (4))大写金额数字之间有“0”时，汉字大写金额要写“零” 字;阿拉伯 金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”。 第十五條 原始凭证的管理: (一))原始凭证的审核，应注意下列各点: 1. 严格按照如下规定的内容填制或审核取得的原始凭证:凭证的名称)填制凭证的日期)填制凭证单位名称或填制人姓名)经办人员的签名或盖章)接受凭证单位名称)经济业务内容)数量)单价和金额; 2. 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或指定的人员签名或盖章。对外开出的凭证，必须加盖本单位公章; 3. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明; 4. 对于填制一式多联的发票和收据，必须注明各联的用途，并只能以一联作为客户报销凭证，且每一联次必须连续编号，作废时，各联次应当加盖’作废’戳记，连同存根一起保存，不得撕毁; 5. 发生退款业务时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不能以退款批准文件代替收据; 6. 职员借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款凭据; 7. 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称)日期和文号，或以复印件作为附件。 (二))原始凭证不得涂改)挖补，如果发现原始错误，应当视具体情况由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章，凡金额填写错误的原始凭证，一律退回重开。 第十六條 记账凭证的管理: (一))会计机构)会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证; (二))记账凭证的填制和审核必须符合下列要求: 1. 严格按照以下内容填写和审核记账凭证:填制凭证的日期)凭证编号)经济业务摘要)会计科目)金额)所附原始凭证张数)填制凭证人员)复核人员)会计负责人(会计主管)签名或盖章，收付款的记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章; 2. 填制的记账凭证除了结账和更正错误的情况下可以不附原始凭证外，其它记账凭证都必须按要求附原始凭证; 3. 如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制，已登记入账的记账凭证，发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明 “注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证)注明 “更正某月某日某号凭证”字样，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字，并在摘要栏注明原因。 第三部分 登记会计账簿 第十七條 会计账簿按照会计制度和本公司的会计业务需要，会计账簿包括总账) 明 细账)日记账和其它辅助性账簿。 总账的形式采用“三栏式”，明细账根据科目的性质选择“三栏式”或“多栏式”。 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者 其它方法代替日记账。 第十八條 会计审核无误后，方可由指定的会计登记会计账簿。现金日记账和银行存款 日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记。 第十九條 对打印出来的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人 员和财务负责人签字或盖章，以防止账页的散失和被抽换，保证会计数据的 完整。 会计账簿应加装封面，写明公司和账簿名称。在账簿扉页上，应当注明:账 簿页数)记账人员)会计主管和财务负责人，并加盖单位公章，记账人员) 会计主管)财务负责人调动工作时，应当注明交接日期)接替人员，并由交 接双方人员签名或盖章。 启用账簿应交纳印花税，记载资金的账簿按 “实收资本”和“资本公积”两项合 计当年增加额的万分之五贴花;其它账簿按本五元贴花，印花税票贴于账簿扉 页上，并予划销。 第二十條 会计人员登记会计账簿，应当将会计凭证日期)编号)业务内容摘要)金额 和其它有关资料逐项记入账内，做到数字准确)摘要清楚，登记及时，登记 完毕后，要在记账凭证上签名或盖章。现金日记账和银行存款日记账必须逐 日结出余额。 第二十一條 账簿记录的错误更正，必须严格按规定办理，发现错误后，应重新编制更 正凭证，并在更正凭证上详细注明更正的理由。 第二十二條 财务人员应当定期核对账目，将会计账簿记录的有关数字与库存实物)货 币资金)往来单位或者个人等进行核对，保证账证相符)账账相符)账实相 符。对账工作按资产清查制度的要求进行。 第二十三條 为了正确反映一定时期内账簿记录中已经记录的经济业务，总结有关经济 业务流动和状况，必须在会计期末进行结账，不得为赶编会计报表而提前结 账，更不得先编制会计报表后结账，结账前，必须将本期内所发生的各项经 济业务全部登记入账，做好结账的基础工作。 第四部分 编制财务报告 第二十四條 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，是监督反映 的重要环节，公司按月)季)年及时编制财务报告，并向总部报送。财务报 告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表，会计报表附表)会 计报表附注。 第二十五條 会计报表应当根据登记完整)核对无误的会计账簿记录和其它有关数据 编制，做到数字真实)计算准确)内容完整)说明清楚。 任何人不得篡改或授意)指使)强令他人篡改会计报表的有关数字。 第二十六條 会计报表的填报以人民币“元”为金额单位， “元”以下填至“分”。 第二十七條 会计报表之间，会计报表各项之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。 本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应相互衔接。如果不同会计年 度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加 以说明。 第二十八條 报表内的各项目包括会计报表附注及其说明，应当按照会计制度的规定认 真编写，填列齐全，不得遗漏。 第二十九條 对外报送的财务报告，应当依次编订页码，加具封面，装订成册并加盖公 章。封面上应当注明:单位名称)地址)财务报告所属年度)季度)月度， 送出日期，并由公司领导人，财务负责人，主管会计签名并盖章。公司领导 人对财务报告的合法性，真实性负法律责任。 第三十條 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本 单位留存的财务报告外，并应同时 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 接受财务报告的单位更正。错误较多 的，应当重新编报。 第三十一條 各种会计报表，均应留存副本备查。 第五章:现金管理制度 为完善公司财务管理制度,规范现金的管理,根据《企业会计准则》结合本公司实际情况制订本制度: 第一条:本公司现金支出范围:. 1)职员个人工资)津贴)奖金)福利费; 2)出差人员必须携带的差旅费; 3)日常的零星开支; 4)转账结算起点(1000元)以下的其它个人开支; 第二条:现金的限额管理: 出纳根据本公司实际情况提出现金限额,填写现金限额申请表(21E表01)经 地区副总)合营方代表审核后报财务经理办公室审批;如现金限额需要增加或减 少的,其报批程序同审批程序。 第三条:现金的日常管理规定: 1)公司当日收到的货款必须于第二日送存银行,不得坐支; 2)出纳根据审批后的限额填写支票领取现金,并登记入账; 3)现金只能在规定的范围内开支,不准白条抵库; 4)(1)公司的日常零星开支在现金中支出的,应在报销单上加盖现金付讫章;(2)公司员工需要借支的,凭按借支流程审批后的支出申报审批表在现金中支出,并在支出申报审批表上加盖现金付讫章,经手人应在规定时间内取得正式发票或收据,出纳凭审批后的报销单据冲账,经手人未在规定时间内报销冲账的,按公司规定于当月发薪时扣还 5)公司需要补充现金的,由出纳再次填写现金限额申请表(21E表01))报销单经财务部主管审核)合营方代表批准)地区副总审批后方开具现金支票提取现金; 第四条:备用金的账务及保管制度 1)公司的现金只能由出纳保管,其它人员不得保管现金; 2)出纳应将收支凭证依顺序编号并逐笔登记现金日记账;每日结束现金支付业务后应盘点现金并与现金日记账上的日结数核对。 现金限额审批表 公司名称: 申请人 申请限额 申请理由 财务部审核 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 合营方代表审核意见 地区副总审核意见 备注:此表一式两份，一份作为领款依据，一份留存地区公司财务管理部。 现金限额审批表 公司名称: 申请人 申请限额 申请理由 财务部审核意见 合营方代表审核意见 地区副总审核意见 备注:此表一式两份，一份作为领款依据，一份留存地区公司财务管理部。 第六章 银行存款管理制度 为完善公司财务管理制度，规范公司银行存款管理，根据国家有关银行结算管理制度及《企业会计准则》结合本公司情况制定本制度: 第一条:银行存款账户管理的一般要求: 1)公司开立的银行账户必须报营运中心会计部备案; 2)严禁在账外设置银行存款账户进行非法活动; 3)严禁出租)出借或转让给其它单位和个人使用本单位的账户; 4)严格执行印鉴与支票分管制度，所有支票必须建立登记簿，严格控制发放印鉴 齐全的空白支票，不得签发空头支票，不得借用其它单位的空白支票，也不得将 空白支票转借给其它单位使用。 第二条:银行存款账户开立的管理: 公司应在当地开立一个基本户，基本户可办理一切银行结算事务;公司可根 据业务需要开立一般账户，一般户可办理除提取现金以外的银行结算事务;公司 开立账户后应填写银行存款账户管理一览表(21F表01)报营运中心会计部备案; 第三条:银行存款日常使用的管理: 1)出纳在收到现金时应及时送存至银行，不得保留超过限额以上的现金; 2)出纳在收到审批后的单据，按规定应开具转账支票的，应按银行结算规定开具 支票，相关项目一次填写清楚;需要提取现金的，按审批流程审批后，填写现金 支票提取现金(详见现金管理制度); 第四条:银行存款账务管理及控制 1)公司出纳负责银行存款的日常管理，出纳应将银行收支凭证依顺序编号并逐笔登记银行日记账; 2)出纳应按月向银行取得银行对账单并将该对账单转至会计编制余额调节表，银行存款余额调节表(21F表02)应按月序号排列)按年装订成册;并按公司财务档案管理要求进行管理。 第五条:银行支票的管理规定: 1)公司应设立专柜存放银行支票，由专人保管，保证存放安全 2)开具支票应将各项目完整填列，不得开具收款人空白或金额空白的支票，如因业务需要开具以上支票的应事先取得总经理授权，并在办妥事务后迅速将空白事项补齐; 3)出纳应设立支票管理簿按支票序号登记管理，支票管理簿要登记领用日期)用途)收款单位)金额)领用人及其它应记载的事项，领用支票时领用人应在管理簿)支票存根联上签名确认; 4)支票使用完需补购的，应将支票管理簿转财务主管审查后方可购买; 5)作废的支票应在支票联及存根联上加盖“作废”戳记，并将其单独存放; 周大福珠宝金行公司帐户 管理一览表 使用年度: 年 项 开户行 账 号 帐户性质 开户日期 销户日期 印鉴样式 备注 目 填表人: 会计部复核: 说明:1.本表一式二份,本公司一份,报营运中心会计部一份,如有帐户变动的应及时将变动情况报送营运中心 2.帐户性质是指该帐户是一般户或基本户,如该帐户有委托收款的项目还应列出明细内容 固定资产报废申请表 申请公司 申请日期 申请部门/分行 申请人 以下项目由申请人填写 资产编号 资产名称 资产型号 资产类别 取得日期 报废日期 预计使用年限 已使用年限 固定资产原值 固定资产已计提折旧 固定资产净值 净值收入/亏损 报废原因 报废方式 合营方代表签字 日 期: 地区副总签字 日 期: 会计部主管签字 日 期: 财务经理签字 日 期: 备注:该表作为会计销帐的附件资料，同时传真至周大福深周会计部资产管理系统余会收 另外其报废审批程序同费用报销审批程 序 固定资产报废申请表 申请公司: 申请日期: 申请部门/分行 申请人: 以下项目由申请人填写 资产编号 资产名称 资产型号 资产类别 取得日期 报废日期 预计使用年限 已使用年限 固定资产原值 固定资产已计提折旧 固定资产净值 净值收入/亏损 报废原因 报废方式 合营方代表签字 日 期: 地区副总签字 日 期: 会计部主管签字 日 期: 财务经理签字 日 期: 备注:该表作为会计销帐的附件资料，同时传真至周大福深周会计部资产管理系统余会收 另外其报废审批程序同费用报销审批程 序 固定资产调配表 资产名称 调配原因 资产类别 1 调配日期 资产型号 2 资产编号 调出公司/部门/分行 3 调出部门/分行所属负责人 调入公司/部门/分行 4 调入部门/分行所属负责人 购置价格 5 购置日期 运输费 6 安装费 7 其它费 8 帐面原值 9=5+6+7+8 折旧年限 10 折旧公式 11 已提折旧 12 帐面净值 13 会计分录指引 14 备注 15 合营方代表: 区域经副理: 会计部主管: 资产保管人: 填表说明:1、该资产如作为各公司互调应将原始发票复印连同该表传真至周大福深周会计部资产管理系统余会收 2、调入单位将该表与固定资产领用单一同作为固定资产入帐价值的附件资料 3、调出单位将该表作为本单位销帐的附件资料 固定资产购置申请表 公司名称: 申请人: 申请购置资产名称: 申请理由: 预计价格: 会计部意见: 合营方代表意见 地副总意见: 其它事项: 填表说明:1、购置单位应将该表同固定资产领用单及相关发票转会计部作为入帐的附件资料 同时传真至周大福深周会计部资产管理系统余会收 2.购置固定资产应附正规单位的报价单 固定资产购置申请表 公司名称: 申请人: 申请购置资产名称: 申请理由: 预计价格: 会计部意见: 合营方代表意见 地副总意见: 其它事项: 填表说明:1、购置单位应将该表同固定资产领用单及相关发票转会计部作为入帐的附件资料 同时传真至周大福深周会计部资产管理系统余会收 2.购置固定资产应附正规单位的报价单 固定资产领用单 领用部门/分行名公司名称 1 称 资产名称 2 领用原因 资产买价 3 资产类别 运输费 4 资产型号 安装费 5 颜 色 其它费用 6 材 质 资产入帐价值 7=3+4+5+6 领用人 预计使用年限 8 领用部门主管 备注 资产验收人 9 资产保管人 10 填表说明:本表同固定资产申请表及相关发票或固定资产调配表转会计部入帐，同时传真至周大福深周会计部资产 管理系统余会收 固定资产领用单 领用部门/分行名公司名称 1 称 资产名称 2 领用原因 资产买价 3 资产类别 运输费 4 资产型号 安装费 5 颜 色 其它费用 6 材 质 资产入帐价值 7=3+4+5+6 领用人 预计使用年限 8 领用部门主管 备注 资产验收人 9 资产保管人 10 填表说明:本表同固定资产申请表及相关发票或固定资产调配表转会计部入帐，同时传真至周大福深周会计部资产 管理系统余会收 第七章 固定资产管理制度 为完善公司财务管理制度，防止资产流失，提高固定资产的使用效率，根据国家有关规定及《企业会计准则》结合本公司实际情况制定本制度: 第一条:固定资产的标准: 本制度所称固定资产是指本公司持有时间在一年以上的房屋)建筑物)机器) 运输工具以及其它与经营有关的设备)器具)工具等;不属于经营主要设备的物 品,单位价值在1000元以上,并且使用期限超过一年的,也应作为固定资产; 第二条:固定资产的分类: 1)生产设备:是指用于本公司货品的生产,加工,修理的生产线,生产工具维修工 具等所有设备; 2)运输设备:是指用于运送本公司货品,资料,人员的汽车,交通车等交通工具; 3)办公设备:是指为公司人员购置的计算机,打印机,传真机,空调,办公桌椅,保 险柜,文件柜,饮水机等办公设备; 4)房屋建筑物:是指本公司购置或自建的自用及其它用途的房屋及建筑物; 第三条:固定资产增加的管理: 1)因需要购买固定资产的,由使用人提出申请并填写固定资产购置申请表(21G 表01)并附所需购置资产的报价单,报公司合营方代表)地区副总批准)会计部 审核,批准后方可由公司统一安排购置; 2)购置固定资产后,使用人应将实物与购置申请单)购置时的发票各项目核对; 无误的填写固定资产领用表(21G表02); 3)由其它公司调入固定资产,应由调出公司填写固定资产调配表(21G表03), 调入公司应仔细核对调配表上原值项目与调出公司所附发票复印件是否一致; 4)调入固定资产后,使用人应将实物与固定资产调配表各项目核对;无误的填写 固定资产领用表(21G表02); 第四条:固定资产处置管理 1)调出固定资产,由资产所在单位财务部查明调出资产的净值,填列固定资产表 调配表(21G表03),报合营方代表)地区副总批准后方可调出销账; 2)固定资产报废时,由保管人填写固定资产报废申请表(21G表04),报合营方代 表)地区副总批准)会计部审核,根据批准后的报废申请表销账; 第五条:固定资产的日常管理 固定资产在使用过程中必须由专人负责管理,并定期盘查,以保证账实相符, 落实岗位责任; 第八章 财产清查制度 为管好)用好各项财产)保证公司资产安全)完整,根据《企业会计准则》及相关法律法规结合本公司的实际情况制度本制度。 第一条:财产清查的范围: 在财产清查的确定时点,公司拥有所有权的流动资产)固定资产及其它资产均属 于清查范围; 第二条:财产清查的时间及内容 1)财产清查分为定期清查和不定期清查; 2)财产清查的内容包括:货币资金)存货的实有数量及状态;应收)预付款项的 实际情况;固定资产是否存在以及技朮状态和水平)固定资产的毁损)盘亏; 第三条:财产清查的方法: 1)货币资金的清查是盘点库存现金,出纳需每日盘点与实际库存核对,每月结帐 日需由会计监盘并填写现金盘点报告(21H表01),每月月末须编制银行余额调节 表(见银行存款管理制度21F表02),核实银行存款; 2)存货的清查是以帐查物,以物对帐,全面清点实物,填写稽核报告(见分店财务 管理工作手册中的货品管理规定); 3)往来资金的清查是每月结帐后与往来单位逐一核实)查证,填写往来对账单 (21H表02),有争议的重新明确债权; 4)固定资产的清查是帐)实相核对,全面清点实物,填写固定资产盘点报告(21H 表03),如实反映财产的数量)质量,固定资产每年6月及12月均应清查一次; 5)各项资产清查完毕后应填写资产清查登记表(21H表04)并将以上清查表格作 为附件按会计档案管理制度的要求进行保存; 第四条:财产清查的结果的处理: 在财产清查过程中,货币资金如有短缺)往来款项如有呆坏帐)固定资产)存 货等如有盘盈)盘亏)毁损)报废,都要一一查明原因,分清责任,提出处理意见, 按规定报批,并根据审批结果进行相应的账务处理,以保证账账相符)帐实相符。 固定资产盘点报告 公司名称: 日期: 资产名称 资产编号 账面数 实存数 存放地点 责任人 差异情况 备注 保管人: 盘点人: 会计主管: 注意事项;如果资产因使用或其它原因已有较大损耗应在备注中说明 往 来 对 账 单 公司: 为核对与贵公司往来款项,保障贵方与我方的权益,特发此单; 截止 年 月 日,贵公司与我公司的往来款如下: 项目 日 期 摘 要 借方发生额 贷方发生额 备注 1 上期余额 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 本期余额 请将以上数据填好后与 年 月 日前传真 至 收,不胜感激: 请在此处加盖贵公司公章 (公章) 年 月 日 现金盘点报告 公司名称: 盘点日期: 年 月 日 盘点结果: 1.现金实点数(A): 数量 金额 面值 异常情况: 1角 2角 5角 1元 2元 5元 10元 20元 50元 100元 合 计: 2.加:其它项目支出(B=C+D): 未入账报销单(C): 保管人签名: 未入账借支单(D): 3.实存数(E=A+B) 4.账面数(F): 5.盘盈(盘亏)数(G=E-F): 盘点人: 监盘人: 会计主管: 资产清查登记表 年 月 清查项目 清查表格 账实差额 处理情况 备注 1)现金 现金盘点报告 2)银行存款 银行对账单 3)存货 稽核报告 4)应收账款 往来对账单 5)预付账款 往来对账单 6)应付账款 往来对账单 7)预收账款 往来对账单 8)固定资产 固定资产盘点报告 制表: 复核: 1)以上资产按制度要求进行清查后填写本表,并与清查表格一同保管 2)清查过程中如有账实差额的,应及时查明原因并调账以保证账实相符 合作商场信息一览表——附表四 合营公司名称: 年 月 编扣帐 号 商场名称(全称) 结算方式 点 期 联系人 联系电话 联系地址 纳税帐号 开户银行名称 开户银行帐号 结数日 对帐日 交票日 付款日 查询日 财务主管: 复核人: 填表人: 供应商信息一览表——附表五 合营公司名称: 年 月 编扣帐结数对帐交票付款查询号 供应商名称 结算方式 点 期 联系人 联系电话 联系地址 纳税帐号 开户银行名称 开户银行帐号 日 日 日 日 日 財務主管: 復核人: 填表人: 专用发票签收表——附表六 开票单位 发票号码 未含税金额 税额 含税金额 货款所属月份 备注 注:此表一式两份，商场一份，分行一份，两份均需双方签字确认 签收单位: 送票分店: 签收人: 送票人: 签收日期: 送票日期: 专用发票签收表——附表六 开票单位 发票号码 未含税金额 税额 含税金额 货款所属月份 备注 注:此表一式两份，商场一份，分行一份，两份均需双方签字确认 签收单位: 送票分店: 签收人: 送票人: 签收日期: 送票日期: 专用发票送票交、收款差异表——附表七 公司名称: 公司编号: 年 月 扣款 货款所 开票单位 发票号码 含税金额 收票日期 付款日期 付款金额 差异 备注 租金 税金 促销费用 电费 其他商场扣费 属月份 会计主管: 复核人: 填表人: 专用发票收票、付款差异表--附表八 公司名称: 公司编码: 年 月 扣款 差货备 开票单位 发票号码 含税金额 收票日期 付款日期 付款金额 异 款注 租金 税促销费用 电其他商场扣费 金 费 所 属 月 份 会计主管: 复核人: 填表人: 第九章 货款结算制度 为加强对货款的管理，确保货款的及时对账，发票的及时开具 ，与货款的及时结 算与跟踪，特制定本管理制度。 第一部分:发票管理制度 第二部分:与商场结算制度 第三部分:与总部结算制度 第一部分: 发票管理制度 为了加强发票管理和财务监督，进一步规范发票的管理程序，依据国家有关法律)法规，特制定本制度。 第一条 发票的内容 1)发票包括增值税专用发票和普通发票。 2)专用发票的联次。 第一联为存根联，由销货方留存备查。 第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证。 第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。 第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。 第二条 发票的领用 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人和非增值税 纳税人不得领购使用。 1)公司应设专人(税务会计)向税务局颔用发票。 2)税务会计应有办税员证和防伪税控操作员证。 第三条 专用发票的开具范围 一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内))应税劳务)根据增值税细则 规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税劳务)，必须向购买方 开具专用发票。但下列情形不得开具专用发票: 1)向消费者销售应税项目; 2)销售免税项目; 3)将货物用于非应税项目; 4)将货物用于集体福利或个人消费; 5)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外))转让无形资产或销售不动 产;向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。 第四条 发票开具的基本要求: 1)严格遵守发票管理规定，按照规定开具发票; 2)不得转借)转让)代开发票)不得自行扩大发票使用范围; 3)销售商品收取款项后，应购货方的要求)开票人员应在办理复核程序 后，按实际货品开具发票。 其具体要求如下: 1)开票人员与收款人员应不为同一人，以起复核作用 ; 2)字迹填写清楚; 3)不得涂改;如填写有误应另行开具发票，在误填的发票上注明“误填作废”; 4)项目填写齐全; 5)票物相符，票面金额与实际收取的金额相符; 6)各项目内容正确无误; 7)全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致; 8)发票联或及抵扣联应加盖财务专用章或发票专用章; 9)应按照时间及发票号码的先后顺序，逐栏依次开具发票; 10)不得拆本使用发票; 11)不得超面额开具发票; 12)货品名称应用中文写全称，不能写缩写或英文名称; 13)开票大小写金额应一致; 14)开票人)复核人)收款人应全部填写全名; 15)普通发票须在合计(小写)数前面用","符号封顶，在合计(大写)栏数前 用"零"符号封顶; 16)如需换开发票必须将原已开票据收回，并将其粘贴其后，才能为其开具新的发票; 17)普通发票中的百位发票只能开具最高位为百位的数据，开具千位发票时)总 合计数必须达到最高位千位，开具万位发票时)总合计数必须达到最高位 万位。 第五条 发票的保管: 1)应设专人保管发票。 2)应设置专门存放发票的场所。 3)税款抵扣联)存根联应按税务机关的要求装订成册。 4)不得损(撕)毁发票。 5)任何人未经批准不得跨地区携带)邮寄)运输空白发票。 6)按税务机关的规定，及时申报发票的购)用)存情况，及时验旧换新。 7)执行税务局提出的其它有关保管发票的要求。 第二部分 与商场结算制度 第六条 操作流程 简单的步骤为:月末对账 开票 催款 合作商场付款 催款 具体的步骤见附表(21I表01)。 第七条 准备工作 1)合营公司应建立合作商场信息一览表(21I表04)，包括合作商场名称)合 作商场纳税账号)合作商场开户银行名称与账号)扣点等，如出现结算条 件、结算日期等资料内容的更改，相关人员应及时更改合作商场一览表， 并及时通知营运中心会计部相关人员跟进。 2)合营公司财务应督促所属分店账房人员每日须将货账销售资料与商场所开 小票总金额)货品的类别)数量核对一致，确保每日销售数据的准确性，以 便月结时及时对账开票。 3)合营公司财务应督促所属分店账房人员每日须与地区货账人员对数，及时查 明原因，确保每日进销存数据的准确性，以便月结时及时对账开票。 4)合营公司财务应督促自收款分店账房人员，应将上日所收货款全额存入指 定的银行账内。 5)与商场结算有关的推广协议)代销合同，须及时告之相关人员复印备查，以 保结算款项所扣费用的准确性。 第八条 对账注意事项 1)合营公司相关人员应督促复核:分店账务操作人员)货账人员)合作商 场三者之间及时对好本月销售数据及开票结算数据。 2)合作商场扣费明细)调整数据应有依有据，如有不明之处，应向总部相关 人员反映，以便及时跟踪。 3)合营公司应督促相关人员及时将对好的销售数据)商场结算开票数据，及时 传真给地区相关货账人员。 第九条 催票)开票)交票注意事项 1)对好账后，合营公司相关人员应及时向供货商开具四联单，并向供货商催 收增值税专用发票。 2)对好账后，合营公司收到供货商开具的增值税专用发票后，应及时向应开 票的商场开具增值税专用发票。 3)在商场规定的交票日期之前，将发票交至合作商场，并取得对方签收的发 票签收清单(21I表06)。 第十条 回款注意事项 1)合营公司应与分店对账人员)财务部人员共同负责对已开具给商场的增值 税专用发票的回款情况进行催收与跟踪，填好专用发票送交)收款差异表 (21I表07)。 2)合作商场已付款的，相关人员应及时取得付款依据，及时告知合营公司财 务。 第十一条 催款注意事项 1)对到期未回货款，及时催收。 2)合营公司在跟进商场货款过程中若出现不能跟进之情况时，或很难跟进可能 会导致货款不能按时收回时，应即时将此情况汇报至地区主管与营运中心 会计部相关人员协助跟进。 第三部分 与供应方结算制度 第十二条 操作流程 款到发货简单的步骤为:)取货申请表 对账付款 发货 验 货对账 索取发票 核对账实，见附表21I表03;委托代销结算步 骤为:验货 月末对账 收取开票 收票核对账款 付款，流程 见附表(22I表02)。 第十三条 准备工作: 1)合营公司应建立供货商信息一览表(21I表05)，包括供货商名称)供货商 纳税账号)供货商开户银行名称与账号)供货商主要经营品种)扣点等， 如出现结算条件、结算日期等资料内容的更改，相关人员应及时更改供货 商档案，并及时通知公司会计部相关人员跟进。 2)款到发货的结算方式:合营公司相关人员应将每次收货资料收集整理好， 并将每次付款单据传真给供应方会计部相关人员，以便及时对账)开票) 发货。 3)实销实结的结算方式:每日须与商场对数，合营公司财务应督促所属分店账 房人员每日须将货账销售资料与商场所开小票总金额)货品的类别)数 量核对一致，确保每日销售数据的准确性，以便月结时及时对账开票。 4)实销实结的结算方式:每日须与货账人员对数，合营公司财务应督促所属 分店账房人员每日与货账人员对数，及时查明原因，确保每日进销存数据 的准确性，以便月结时及时对账开票。 5)合营公司相关人员应督促自收款分店相关人员，应将上日所收货款全额存入 指定的银行账户内。 6)与商场结算有关的推广协议)代销合同，须及时告之相关人员复印备查，以 保结算款项所扣费用的准确性。 第十四条 对账注意事项: 1)合营公司相关人员应督促复核:分店)货账人员)合作商场三者之间及时对 好本月销售数据及开票结算数据。 2)合营公司应督促相关人员及时将对好的销售数据)商场结算开票数据，及 时传真给相关货账人员。 3)合营公司相关人员应及时与供应方财务人员对好本月应付各供货商购货款 及余额。 4)扣费明细，调整数据应有依有据，如不清楚，应及时跟踪处理好。 第十五条 催)开票注意事项 1)付款对账后，合营公司相关人员应及时向供货商索取增值税专用发票。 第十六条 付款注意事项 1)合营公司收到供货商开具的增值税票专用发票后，应在合同约定的付款期间 内付款给供货商。 2)如有扣费用的，须及时向供货商开具扣费发票，并及时寄送给相关供货商。 3)填好专用发票收票)付款差异表(21I表08)。 第十七条 延期付款注意事项 1)对到期未付货款，说明理由并及时支付，如合同规定有相应的处罚，应按合 同执行。 差 旅 费 报 销 单 No:Form0016 报销部门: 填报日期: 年 月 日 姓名 职别 职员编号 出差事由 出差起止日期自 年 月 日 起至 年 月 日止共 天附单据 张 日期 实际出差分实际出差地点 车(船)费 餐费 住宿费 机票费 其他费 合计 月 日 行 总计 制表人: 差 旅 费 报 销 单 No:form0016 报销部门: 填报日期: 年 月 日 姓名 职别 职员编号 出差事由 出差起止日期自 年 月 日 起至 年 月 日止共 天附单据 张 日期 实际出差分实际出差地点 车(船)费 餐费 住宿费 机票费 其他费 合计 月 日 行 总计 制表人: 有关:地区支出申报审批程序指引 一、 关于地区支出的定义 由地区营运管理中心或合营公司负责支付的款项均属于地区支出。 支出的内容包括:借款、费用报销、转款等所有涉及支付的项目。地区所有支出均需填写“地区支出申报审批表” 二、 “地区支出申报审批表”填写说明 1〃 此表格第一部份,取代以前“费用报销单”及“借支单”,填 写方法与以前两份表填写方法相同。 注:1:、对报销金额在100元以下经分店店长审批后可直接到分店备 用金中支付,每月定期由指定人员汇集单据。指定人员汇集后,自 营店费用报销到办事处财务复核批准后补足其自营店的备用金;合 营公司的费用报销则到合营公司交公司财务审核批准后补足分店的 备用金。 2)、现差旅费用报销取消原“差旅费报销单”及“出差职员 实际出差每日费用支出日报表”的填制，改填写新版的“差旅费报 销单”〈请见附件〉及“地区支出申报审批表”即可。 2〃 表格第二部份,为地区财务复核程序,所有票据及申请需经地 区财务会计和主管复核后方可进入下一审批程序。 3〃 表格第三部份为审批程序。按表格所示操作即可。 4〃 表格第四部份为备注。用于说明特殊情况。 三、 支出审批流程及权限 1〃所有各类支出由地区业务经理、地区财务主管及合营方代表审批。 2〃3,000元人民币以上的支出需由地区总/副总经理加批。 3〃10,000元人民币或以上需由香港周大福财务经:副:理及合营方 董事加批 4〃100,000元人民币或以上需由香港周大福财务总监或另一位财务经理 加批。 5〃1,000,000元人民币或以上需由一位香港周大福董事加批。 附:《地区支出申报审批表》 地區支出申報審批表 Form_0263 本表除取現金、內部調撥資金及購貨外，各項費用及支出都統一適用 (一)申報程序 申報單位: 申報人姓名及編號: 職位: 申報日期 : 申報項目之名稱及內容: ?费用 ?借支 费用項目 / 借款用途 金额(元) 金额大写(人民币): 合计:? 应退余额:预计还款报销日期: 原借款:? 元 ? 元 共附 間報价公司資料,附文件共 張 此項支出采用支付方式: ?一次性支付 ?分 期支付 付款期數 第一期 第二期 第三期 第四期 第五期 付款日期 分期金額 付款方法: ?現金 ?支票 ?其他 收款公司/支票抬頭 人: 申報人簽署: 分店主管簽署: 辦事處 / 合營公司財務: 地區業務經理/主任簽署: 合營公司代表加簽: (二)地區財務复核程序 地區財務會計复核: 日期: 年 月 日 地區財務主管簽署: 日期: 年 月 日 (三)審批程序 (A)若支出金額在3,000元以上 由區域(副)總經理審批簽署: 日期: 年 月 日 (B)若支出金額在10,000以上 須再由總部財務經副理審批簽署: 日期: 年 月 日 (C)若支出金額在100,000以上 須再由總部財務總監/另一個會計部經副理審批簽 署: 日期: 年 月 日 (D)若支出金額在1,000,000元以上: 須再由一位香港周大福董事审批簽署: 日期: 年 月 日 备注: 第十章 费用报销管理制度 为方便各部门费用报销,规范公司的费用报销手续和程序,特制定本规定。 第一条:各部门报销费用时,应按照公司规定在“费用报销单”后附上合法)有效的单 据并粘贴整齐后(不得用钉书机装订)交于财务部,否则不予报销。本规定所 指合法)有效的单据是普通发票)专用发票及有效收据,发票填写的抬头须 为我公司全称,发票大小写金额必须一致且不得涂改,否则不予受理。 第二条:差旅费用报销为出差人员在差旅过程中因公发生的各项费用开支,如车)船费 )住宿费用)伙食补助(不另计算伙食费)等。(差旅费报销标准按差旅费报 销标准执行) 第三条:各同事用于公事的手机费应按公司已审批通过的电话费限额执行,如电话费超 支,应先交其上级主管特批后到会计部报销。 第四条:各分店及地区当月发生的费用不允许跨月报销,应按公司财务结数日期 执 行。 第五条:具体报销流程如下: 由费用报销人依据费用明细据实填写费用报销单或差旅费用报销单(须 附出差日程表<21J表02>)并于报销单上签章。 对于业务招待费用支出须注明招待的对象及发生的时间,并在发生交际 行为前先请示区域总(副)经理和合营方代表,交际应酬的当餐伙食补助不予 报销。 对报销金额在3000元以下的费用,填制"各项支出申报支付审批表"(21J 表01)，经经手人主管、公司财务)分区经副理及合营方代表审批后,到出纳 处领款。 对金额超过3000---9999元之间的费用,须加以下程序:填制"各项支出 申报支付审批表"(21J表01)后,交区域总(副)经理审核批准后方可领款。 对金额超过10000---10万元之间的费用,在原审批程序完成后,还须交由香港财务经副理及合营方董事加批审核后,方可领款。 对金额在10万-100万元的费用支出,在原审批程序完成后,还须交由香港周大福财务总监审核后,方可领款。 对金额在100万元及以上的费用支出,在原审批程序完成后,还须交由香港周大福董事审核后,方可领款。 第六条:经手人在填写费用单据时,所列内容须详细清楚,费用单据内容须与发票的内容一致。 第七条:各审核人员的审核内容如下: 分区经副审核签署报销单时,审核内容为:各项费用报销是否事先经过批准,费用开支是否合理,是否按规定程序报销。 财务审核内容为:对“费用报销单”或“差旅费报销单”)“各项支出申报支付审批单”与其所附原始单证进行审核,包括原始单据是否合法)正确)有效)具体项目是否填写齐全,大小写金额是否一致;核对原始发票合计金额是否与“各项支出申报支付审批单”金额相符,审核并在相应栏签章。 区域总(副)经理审核内容为:各项报销是否合理)合规,是否按程序执行。 财务经副理收到报销单据时,审核各报销单据是否经过审核并批准,以及是否符合报销规定,报销之费用是否合理)合规。 出纳人员收到“费用报销单”或“差旅费报销单”与“各项支出申报支付审批单”时,应检查其签字是否齐全后方可办理付款,反之退回要求补办手续。 (详见费用报销流程图) 内部文件 请妥善保存 差旅费报销规定 一、 借款程序 1、 填写 “Form0263地区支出申报审批表”。 2、 审批程序 1: 3,000元以内:含3,000元:由分区行政主管或分区会计部主管签署。 2: 3,001 -10,000元:含10,000元:还需由区域(副)总经理签署。 3: 10,001-100,000元:含100,000元:还需由香港周大福会计部经:副:理签署。 4: 100,001-1,000,000元:含1,000,000元:还需由香港周大福另一位会计部经:副:理/财务总监加批签署。 5: 1,000,000元以上除1:、2:、3:、4:中人员审批外,还需由一位香港董事加批签署。 3、 出纳处借款 二、差旅费报销规定 A、 差旅费报销规定标准: 住 宿 标 准:优先入住公司在出差地的宿舍: 交 通 标 准 副主任级以上 伙食补助:早餐、休息日自理: 出差补助 其它职员 :包副主任:人员 经理级以下人员: 1:北京、上海、广州、深圳及1:北京、上海、广州、深圳及1: 出差地有饭堂、饭票供应的无 1:路程::12小时内乘车辆: 其它省会城市不高于300元/其它省会城市不高于250元/不再报销。 2:路程::12小时以上乘飞机: 天; 天; 2: 出差地无饭堂供应时:标准经理级以上(包经理级)或根2:其它地区不高于250元/天。 2:其它地区不高于200元/天。 为20元/餐。 据事件轻重缓急情况特批的 人员不限路程时间均可乘坐 飞机。 B、报销说明: 1: 与客人共餐,无论由谁付餐费,均不再报销当餐伙食补助。:因有报交 际费: 2: 如有特殊情况需改变搭乘的交通工具,需上报至分区经副理处酌情审 批:审批时要考虑搭乘时间、费用、搭乘者级别等多方因素: 三、 交际费报销:报销人发生交际行为前须先请示直属主管,所用交际费用均须报 请分区经/副理批准,发生交际应酬当餐伙食补助取消。 以上规定自2006年1月19日起执行。 周大福合营公司费用报销流程图 (本流程图不包括购货)租金)加盟费用)及地区业务代表管理费用) 经手人持发票 及有效收据 支出审批表 填差旅费报销单 经手人主管 合营公司财务 分区经副理及合营 公司授权审批人 3000-9999元 3000元以下 100万元及以上 10000-99999元 10万-100万元 以上 区域总(副))经理 区域总(副)经理 区域总(副)经理 区域总(副)经理 香港财务经香港财务经副经香港财务经 副经理及合理及合营方董事 副经理及合 营方董事 营方董事 香港周大福财香港周大福财 务总监审批批 务总监审批 地區支出申報審批表 Form_0263 本表除取現金、內部調撥資金及購貨外，各項費用及支出都統一適用 (一)申報程序 申報單位: 申報人姓名及編號: 職位: 申報日期 : 申報項目之名稱及內容: ?费用 ?借支 费用項目 / 借款用途 金额(元) 金额大写(人民币): 合计:? 应退余额:预计还款报销日期: 原借款:? 元 ? 元 共附 間報价公司資料,附文件共 張 此項支出采用支付方式: ?一次性支付 ?分 期支付 付款期數 第一期 第二期 第三期 第四期 第五期 付款日期 分期金額 付款方法: ?現金 ?支票 ?其他 收款公司/支票抬頭 人: 申報人簽署: 分店主管簽署: 辦事處 / 合營公司財務: 地區業務經理/主任簽署: 合營公司代表加簽: (二)地區財務复核程序 地區財務會計复核: 日期: 年 月 日 地區財務主管簽署: 日期: 年 月 日 (三)審批程序 (A)若支出金額在3,000元以上 由區域(副)總經理審批簽署: 日期: 年 月 日 (B)若支出金額在10,000以上 須再由總部財務經副理審批簽署: 日期: 年 月 日 (C)若支出金額在100,000以上 須再由總部財務總監/另一個會計部經副理審批簽 署: 日期: 年 月 日 (D)若支出金額在1,000,000元以上: 須再由一位香港周大福董事审批簽署: 日期: 年 月 日 备注: 第十一章 借款管理制度 为规范公司的借款流程特制订本制度; 第一条:借款是为了经营和管理需要,处理公司事务才允许办理。 第二条:职员因公借款时,根据借款用途填列地区支出申报审批表(Form0263地区支出 申报审批表)，交由各相关部门审核,方可办理借款。 第三条:借款必须坚持前清后借的原则,职工以前借款未还清不得再借款。 第四条:借款人所借公司的款项须按规定用途用款。所借款项不准在员工之间相互转借, 如有转借者,责任自负。 第五条:具体借款程序流程: 1、 填写 “Form0263地区支出申报审批表”。 2、 审批程序 1) 3,000元以内(含3,000元)由分区行政部主管/分区会计部主管审批签署。 2) 3,001 -10,000元(含10,000元)还需由区域(副)总经理签署。 3) 10,001-100,000元(含100,000元)还需由香港周大福会计部经(副)理 签署。 4) 100,001-1,000,000元(含1,000,000元)还需由香港周大福另一位会计 部经(副)理/财务总监加批签署。 5) 1,000,000元以上除1)、2)、3)、4)中人员审批外，还需由一位香港董事 加批签署。 3、出纳处借款 有关:印章管理制度 为完善公司的财务制度，规范公司的印章管理，根据国家有关规定及《企业会计制度》，结合公司实际情况制定以下制度。 一、印章类型及用途: 本制度所有印章包括公章)发票专用章)财务专用章)合同专用章 )业 务专用章、中国营运管理中心章、私章等;其用途是证明公司文件)票据 具有相关的法律效力。 二)印章使用流程: 不同公司性质，根据各自的流程执行，主要有以下三种: 1、独资公司; 2、合营公司; 3、办事处。 三、印章使范围: 周大福珠宝金行印章使用范围一览表 印章类别 使用范围 备注 公章 政府机关、税务资料、注明盖公章之文件 合同章 一般合同、协议书 普通信函、以中国营运管理中心名义发出的相关营运管理中心章 文件 业务章 商场活动、会计部放货证明 财务章 财务部对外文件与公文、银行印鉴之一 发票章 专用发票、普通发票印章 私章 银行印鉴之一或以私章人名义发出的相关文件 四、印章的管理规定: 1)专人管理: 公司的印章由投资双方共同指定专人进行管理，并填写印章管理一览 表 (见附件)，该表一式四份，由投资双方、中国营运管理中心财务总监及合营公司各执一份存档。 2、印章的管理: (1)、印章保管人必须按已核准申请范围的文件加盖印章，不得在空白的 公文、表格或其它文件上盖章。印章保管人每次盖章后都应将印章使用申 请表留存，按月顺序编号并装订。 (2)、印章保管人设置印章使用明细表，每次盖印时印章使用人必须在该表上登记相关资料。 (3)、档案编号由印章保管人填写，以便存档及查询，格式为:年月日+序号(001开始)。 五、注意事项: 所有需加盖印章的文件应提前交予印章保管人，以便印章保管人交予相关审批人批核。 周大福珠宝金行印章管理一览表 使用年度: 年 21L表01 项 目 印章全称 签收人 签收日期 印 模 备 注 1 公章 2 合同章 营运管理中心3 章 4 业务章 5 财务章 6 发票章 7 私章 】合營公司印章使用流程 因业务需要使用印章 申请人填写《印章使用申请单》 本部门主管审核并签署 除会计部外其它部门的文件 会计部文件 交合营公司相关印章保管人 交由合营公司会计部印章保管人 会计部经副理审核签署 区域总经理与合营方代表签署 相关印章保管人盖章 相关印章保管人盖章 印章保管人通知申请人领回相关文件 印章保管人通知申请人领回相关文件 周大福珠宝金行印章使用登记表 21L表03 档案编号 使用日期 印章全称 主送单位 文件内容 份数 使用人 审批人 备注:请使用印章时及时填写此表。 周大福珠宝金行印章使用申请单 21L表02 档案编号: 印章名 申请单位: 称: 主送单位: 用 途: 盖章文件编 号: 附件:( 共 页) 份数:( 份) 请在以下相应的位置打“?” ? 盖章 (日期: ) ? 取走 (日期: ) 归还日期: (日期: ) 印章使用者签名: 日期: 申请单位主管签名: 日期: 审批单位主管签名: 日期: 周大福珠宝金行印章使用申请单 NO.Form0008 档案编号: 印章名 申请单位: 称: 主送单位: 用 途: 盖章文件编 号: 附件:( 共 页) 份数:( 份) 请在以下相应的位置打“?” ? 盖章 (日期: ) ? 取走 (日期: ) 归还日期: (日期: ) 印章使用者签名: 日期: 申请单位主管签名: 日期: 审批单位主管签名: 日期: 第十三章 会计档案管理制度 为实现档案的科学管理,保证各项档案资料能准确)及时)系统)完整地收 集归档,使之更好地为会计核算和经营管理服务,参照《企业会计制度》及其《准 则》,及《档案法》的有关条款和要求,特制定本管理制度: 第一条: 公司档案管理包括:会计档案管理和文书档案管理。 公司的会计档案是指会计凭证,会计账簿和管理报表等会计核算材料,是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据,具体包括: 1)会计凭证类:原始凭证)记账凭证)其它会计凭证; 2)会计账簿类:总账)明细账)日记账)辅助账簿)其它会计账簿; 3)财务报告类:月度)季度)年度财务报告,包括会计报表)附表)附注及 文字说明,其它财务报告; 4)货款资料类:结算资料)付款资料)发票签收表)发票交票收款差异表 (与商场))发票收付款差异表(与供货商))合作商场信息一览表)供货 商信息一览表、商场对账清单、货品销售小票、保证单和货品编码牌; 5)其它类:银行存款余额调节表)银行对帐单)自查稽核表)交收记录单 )交接表)普通发票领用交存登记表)档案保管清册(附表一21M表01); 第二条:公司的文书档案包括:公司财务制度)财务部文件)与财务有关的外部文件(如 行政部文件)总务部文件)营销中心等文件)等: 第三条:档案分部门分类管理,每一份资料都有唯一的一个编码相对应,并且须将编码填 写于该档案的右上角,编码实行六级编码原则2-1-2-1-2-2,共十位数。前二位数 字取年份的后两位数字,第三位数字是部门代号,第四)五位数字取档案保管清 册中的大类序号,第六位数字取档案保管清册中的明细分类字母,无则用x代替, 第七)八位数字代表月份,不足位用0来补足,第九)十位数字是它的序号。但 会计凭证和会计账簿除外,由各公司实行专人管理: 第四条:档案的封面填写 1)原始凭证须按公司)按月份)分袋封好存放,封面须填写以下内容:公司名称 )分行编号)年份)月份)原始凭证份数: 2)每一份大类档案须有一个活页夹,活页夹须在侧面填写以下内容:部门,年份, 月份,起止编码,总份数: 第五条:档案的存放要求:分类规范化)摆放条理化)层次分明化,便于查找 1)分部门按类别)年份)月份存放: 2)统一将有文字说明的封面或侧面显示于外面,以方便查找所需资料: 3)每一个活页夹内有一份文件目录记录清单(附表二21M表02): 第六条:档案的保存 1)公司应有专人负责保存财务档案,定期将资料分门别类的整理归档: 2)应做好档案柜的安全防范工作,确保档案的完整和安全。 第七条:由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人)移交人)接收人在交接表(附表三21M表03)上签名。 会计档案保管期限表 序号 檔 案 名 称 保管期限 1 原始凭证)记账凭证)其它凭证 15年 2 总账)明细账)辅助账簿 15年 3 备用金日记账)现金日记账)银行存款日记账 25年 4 月)季度财务报告(包括文字分析) 5年 5 年度财务报告(包括文字分析) 永久 6 银行对帐单及余额调节表 3年 结算资料)付款资料)收票付款差异表)发票签7 5年 收表等 自查稽核表)交收记录单)交接表)普通发票领8 3年 用交存登记表 9 档案保管清册 永久 分店保存2个月，营运管理中心保10 货品销售小票、保证单和货品编码牌 存3个月后按照规定销毁 11 商场对账清单 永久 有关表格见附表 交 接 表 公司名称及编码: 一、办公用品 品名 数量 品名 数量 品名 数量 二、会议资料 起始日起始编 品名 期 截止日期 码 截止编码 缺号 总份数 三、税务资料 起始日起始编 名 称 期 截止日期 码 截止编码 缺号 总份数 四、银行资料 起始日起始编 名 称 期 截止日期 码 截止编码 缺号 总份数 五、其它资料 起始日起始编 名 称 期 截止日期 码 截止编码 缺号 总份数 六、注意事项 1) 2) 3) 4) 5) 监交人: 移交人: 接交人: 日期: 及部门: 及部门: 资产管理系统分类表 为了能够清晰的了解我司的资产状况,满足资产管理各种需要,现将我司资 产分为八大类别进行统计,具体分类如下: 一、工程类:主要指分行店铺内陈设的各种柜子、灯箱、桌椅(非分店自购)等。分行 可参照开业时工程部提供的分行店铺装修清单进行盘点。 包括以下小类别:各种地柜、壁柜、展柜、狮头柜、镜柜、梳化(即客凳)、吊灯、 壁灯、羊皮箱、各种灯箱、工作台、电脑台、收银台……等其 它工程类资产。 二、家私类:指各分行/部门的办公家私及各地区的宿舍家私。 包括以下小类别:各种办公桌、会议桌、办公椅(员工椅、主管椅等)、各种文件 柜、储物柜、沙发、床、衣柜、电视柜……等其它家私类资产。 三、电器类:主要指办公电器、宿舍电器及监控设备。 包括以下小类别:电脑主机、显示器、传真机、打印机、复印机、打单机、税 控机、装订机、验钞机、点钞机、POP机、碎纸机、扫描仪、 数码相机、电脑服务器、USB硬盘、出牌仔机、打包机、封口 机、摄像头、监示分配器等监控设备、摄录机、投影仪、麦 克风、音频视频设备、清洗机、条形码枪、刻录机、打卡机、 UPS、电子称、VCD、DVD、电视机、功放机、空调、冰箱、电 暖器、微波炉、洗衣机、饮水机、加湿器、风扇、电烫斗、 吸尘器、电饭煲、消毒柜、音箱、钻石笔、玛瑙笔……等其 它电器类资产。 四、生产设备类:主要指用于生产货品的主要及辅助设备。 包括以下小类别:电钻、抛光机、电镀机、打磨机、分割器、喷沙机……等各 工厂内的机械设备。 五、房屋建筑类:主要指我司购买的房屋建筑物。 包括以下小类别:写字楼、宿舍楼、商铺。 六、运输工具类:主要指我司购买的运输工具。 包括以下小类别:小汽车、面包车、货车。 七、办公用品类:只需要盘点计算器、电话机两类办公用品,其它办公用品不需要盘点。 八、其它类:无法归入到上述各类别进行统计的资产,请归入此类。 书中横卧着整个过去的灵魂——卡莱尔 人的影响短暂而微弱,书的影响则广泛而深远——普希金 人离开了书,如同离开空气一样不能生活——科洛廖夫 书不仅是生活,而且是现在、过去和未来文化生活的源泉 ——库法耶夫 书籍把我们引入最美好的社会,使我们认识各个时代的伟大智者———史美尔斯 书籍便是这种改造灵魂的工具。人类所需要的,是富有启发性的养料。而阅读,则正是这种养料———雨果