财务支出审批管理制度

财务支出审批管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 海量资料 超值下载 财务支出审批管理制度 1. 目的和依据 为加强公司各项资金支出审批管理，明确各项支出审批权限，依据公司的经营业务性质和内部管理现实情况制定本制度。 2. 适用范围 本办法适用于由公司财务部报销和支付的各项货币资金支出。 3. 相关文件 管理费用报销规定 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 项目销售费用和合同成本控制管理办 法 工程项目结算管理制度 货币资金及结算管理制度 4. 术语 (1) 支出:公司经营活动中因业务需要产生的报销、给付、预付、借款等货币资金的流出 (2) 项目合同成本(施工作业性成本与费用)支出:指工程项目作业实施(新建、技改、安装、检修、调试、技术服务等)发生的材料费、设备使用费、人工费等直接费用和项目施工作业管理过程中的间接费用(项目部人员的补助、招待费、办公费、车辆使用费、业主监理协调费等)。 (3) 项目销售费用(市场营销费用)支出:公司在项目信息收集、投标、商务谈判过程中所发生的资料费、办公费、招待费、客户信息费、车辆使用费、差旅费等。 (4) 公司管理费用(部门业务经费等)支出:指公司运营过程中发生的办公费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办公日常维修维护费、车辆使用费、各种税费、保险费等支出。 (5) 资本性支出:指公司内部的固定资产采购、办公用品和办公设施的改造 ? 海量资料 超值下载 等业务所发生的支出。 (6) 非经常性支出:指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。 (7) 总经理特别支出:总经理个人经手或总经理指定人经手为公司业务发生的支出。(此条为建议新增条款) 5. 基本原则和要求 (1)公司各部门、片区分部、(片区)项目部、经营层领导发生的各项支出，实行“单个项目费用与成本预算目标、部门业务管理费用年度预算总额控制、合同实施进度与月度资金 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 对应、业务性质与预算内外有别和分级管理”的原则; (2)单个项目的合同成本(施工作业的直接费用和间接费用)在预算内的支出由项目部经理掌握并控制使用; )单个项目的销售费用(单笔招待费、客户信息费超过权限的在外)支出(3 在预算内的由经营部经理掌握，主管经营副总经理或总经理助理控制使用; (4)单个项目的市场营销招待费、客户信息费由主管副总经理或总经理助理掌握，总经理或董事长根据权限控制使用; (5)单个项目的销售费用和单个项目的合同成本在预算外(超过目标成本)的支出分别由经营部经理、项目经理提出，主管经营副总经理掌握，总经理或董事长控制使用; (6)部门业务经费在预算内的支出由部门经理掌握，主管领导控制使用; (7)部门业务经费在预算外的或超预算的支出由主管领导掌握，总经理或董事长根据权限控制使用; (8)年度预算内的资本性支出、非经常业务支出，由经营层审议，根据权限由总经理或董事长控制使用; (9)年度预算外资本性和非经常业务支出，由经营层审议、总经理上报董事 ? 海量资料 超值下载 会，董事会掌握股东会控制使用; (10)董事会成员、股东可以查阅公司各项财务审批事项，总经理可以查阅副总经理审批的支出事项; (11)每周末财务部必须将本周公司资金流入流出及节余表书面或电邮形式上报总经理或董事长 6. 审批权限设置 6.1 总经理审批的事项 (1)单个项目施工作业预算内的作业材料、设备采购支出，有合同、有月度资金计划的单次支付在5万元内的事项; (2)单个项目施工作业预算内的作业材料、设备采购支出，有合同、无月度资金计划的单次支付在1万元内的事项; 3)单个项目在预算内的销售费用(单笔招待费超过权限的在外)、有月度( 资金计划单次支付在1万元内的事项; (4)单个项目在预算内的销售费用(单笔招待费超过权限的在外)、无月度资金计划单次支付在2000元内的事项; (5)单个项目在预算内的施工作业间接费用和除材料与设备购置以外的直接费用、有合同、有月度资金计划的单次支付在2万元内的事项; (6)单个项目在预算内的施工作业间接费用和除材料与设备购置以外的直接费用、无月度资金计划的单次支付在2000元内的事项; (7)各部门业务经费在预算范围内、有月度资金计划的支出事项; (8)各部门业务经费在预算范围内、无月度资金计划单次支付在2000元内的事项; (9)预算内且有月度计划的职工工资以及符合公司福利制度的福利性支出; (10)在预算内有合同、有月度计划的资本性业务、单次在5万元内的支出 ? 海量资料 超值下载 事项; (11)在预算内有合同、无月度计划的资本性业务、单次在1万元内的支出事项; (12)预算内划拨公司的核定支出，在月度计划内的单次支付在10万元内的事项; (13)部门及项目部工作人员计划外的培训实习、出差、考查，员工因时间紧迫出差乘坐飞机的机票; (14)单个项目超总额预算的项目施工作业直接费用支出3万元内，施工作业间接费用、销售费用支出1万元内;公司资本性支出超总额1万元内的由经营层提出需求计划，并经办公会审议通过且由董事长签署特别计划的事项; (15)普通员工因工借款2000元/人/次以下，部门正、副经理等因工借款5000元/人/次以下，副总经理、总经理助理等因工借款10000元/人/次以下的事项; (16)公司除总经理外发生的单次消费在1000元以内的业务招待费; (17)公司经营层人员除总经理外的日常费用、差旅费等; (18)董事长发生的日常费用; (19)预算内的经营层外的职工绩效工资以及经办公会审议决定的特别奖励; (20)同一个项目同一业务事项在一个月内原则上只允许资金流出一次(材料款在外)，项目业务支出或部门业务经费支出超预算或预算外事项一般情况下财务部不能在当月资金计划内列入，需要列入的必须加注说明并在总经理办公会审议后上报董事长。 (21)对于单个项目的销售费用或合同成本支出审批权，总经理在自己权限范围内可以授权项目营销小组负责人和项目部经理，但必须明确审批额度与范 ? 海量资料 超值下载 围，告知财务部。 6.2 董事长审批的事项 (1)超过总经理权限的预算内无月度资金计划的项目作业材料、设备采购和销售费用、施工作业间接费用支出 (2)没有经总经理办公会审议通过且由董事长签署特别计划的单个项目的在预算外或超预算的施工作业间接费用和除材料与设备购置以外的直接费用、单个项目在预算外或超预算的销售费用 (3)预算内、外的非经常性业务支出; (4)预算外和超预算的资本性业务支出; (5)预算内超出总经理权限的大额项目合同成本(工程成本)与销售费用支出和公司资本性支出; 6)领导现场办公解决突发事件、重大事件所需追加的成本费用; ( (7)员工单次消费1000元以上的业务招待费; (8)市场经营客户信息费; (9)总经理发生的日常费用; (10)董事会基金; (11)公司经营层人员的绩效工资; (12)其他超出总经理审批权限的事项; (13)董事长应该审批的事项; (14)对于单个项目的营销销售费用或作业合同成本支出审批权，董事长在自己权限范围内可以授权项目营销负责人和施工项目经理，但必须明确审批额度与范围，告知财务部。 7. 审批要求 7.1各类财务支出无论是业务经办前的计划性借款与预支、拨付，还是事后报 ? 海量资料 超值下载 销均遵循谁主要经办业务谁办理支出的原则。 7.2 所有支出在审批前必须先按下列要求进行审核 (1)经办人在申请支出时，必须就支出的原因予以说明，有借款或报销凭据(包括合同等相关附件)，并有相关单位负责人或公司领导审核; (2)公司经营层人员的支出由财务部经理审核; (3)各项目部负责人发生或经办的支出，部门经理等发生或经办的支出，先由其主管领导对其真实性签署意见，再由财务部经理对其合规性、合法性和计划额度进行审核; (4)其余各类员工发生或经办的在1000元以内的支出，由本部门(包括项目部)负责人对其真实性签署意见(超出1000元的支出，还须由其部门的主管领导签署意见)，再由财务部经理对其合规性、合法性和计划额度进行审核; 7.3各经办人在办理支出审核后，根据上述审核权限设置由相应领导审批;审核手续不齐全，审批领导不得签字，否则财务部不予办理。 7.4如果审核或审批人出差在外，则由审核或审批人签署指定代理人，并交财务部备案，指定人可以在指定期间行使相应的审核或审批权力，但必须与审核或审批人就相关审批事项电话沟通。 8. 支出前提 所有支出，必须由经办人签字，说明事由，单位负责人(含项目部)与主管副总经理分别审核，再由财务部根据业务性质、预算额度、计划额度及本制度规定审核，分别由相应权限的公司领导签批后方能支付;合同性项目支出必须有根据公司合同管理制度符合要求并在财务部备案的合同。 9. 附则 9.1 本制度在总经理办公会通过、董事会审批后实施; ? 海量资料 超值下载 9.2 本制度由财务部负责解释。 ?