土地开发整理项目预算编制实务

土地开发整理项目预算编制实务国土资源部土地整理中心资金管理处主要内容第一章土地开发整理项目的划分第二章土地开发整理项目的费用构成第三章土地开发整理项目工程施工费的预算编制第四章土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点及存在的主要问题第一章土地开发整理项目的划分土地开发整理项目按工程类别划分为土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程和其他工程。具体道见下图：项目划分土地平整土石方开挖土石方回填土石方运输平整土地农田水利排灌工程喷滴灌工程竖井工程灌排电气工程支沟渠田间排灌工程地下排灌工程排灌系统的其他工程喷灌工程滴灌工程配电设备及其他线路架设管线敷设田间道生产路农田生态防护林水土保持工程田间道路其他工程土地平整农田水利田间道路其他工程返回第二章土地开发整理项目的费用构成土地开发整理项目的费用构成主要有工程施工费、设备购置费和其他费用和不可预见费四部分组成。具体见下图：项目费用构成工程施工费直接工程费间接费计划利润税金设备购置费前期工作费拆迁补偿费竣工验收费业主管理费项目入库审查及报批费项目可行性研究费土地清查、勘察费项目规划设计与预算费项目 招投标 工程招投标概论建设工程招投标课件工程招投标概论清单及控制价编制方案招投标与合同管理a卷 费工程监理费其他费用不可预见费企业管理费财务费用项目工程验收费项目 决算 企业财务年终决算房地产部门工作职能竣工决算审计工作底稿竣工决算审计竣工财务决算说明 编制及审计费整理后土地重估费整理后土地登记费基本农田重划费基本农田标志设定费直接费其他直接费现场经费直接工程费人工费材料费施工机械使用费冬雨季施工增加费施工辅助费返回上一页第三章土地开发整理项目工程施工费的预算编制第一节土地平整工程施工费预算编制第二节农田水利工程施工费预算编制第三节田间道路工程施工费预算编制第四节其他工程施工费预算编制第一节土地平整工程施工费预算编制一、平整范围一般以农渠和农渠之间的田块为一个平整单位，若田块面积较大或地形有一定的起伏，可将一个田块分成几个平整区，以一个或几个格田作为平整单位，布置有毛渠的地段，也可以一条毛渠所控制的面积为一个或几个平整单元。对于水稻田等为主要目的的平整范围，可以一个格田的面积为平整单位。二、工程内容土地平整工程一般分为土石方开挖、土石方回填、土石方运输、平整土地等分项工程。工程设计一般应根据项目区地形、土壤条件，确定田面高程，计算挖填土石方工程量，确定土石方的挖填工艺。三、编制土地平整工程预算的程序（一）收集整理相关资料确定采用定额（二）确定工程量计算项目（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算及汇总（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（1）方格网计算法（2）横截面计算法（3）土石方的运输工程量计算（4）平整土地工程量的计算（1）方格网计算法方格网法适用于地形较平缓或台阶宽度较大的地段采用，精度较高，但计算方法较为复杂。1）划方格网2）计算零点位置3）计算工程量4）汇总（2）横截面计算法1）划分横截面2）绘制横截面3）计算横截面面积4）计算工程量5）汇总项目区处于山前洪积扇上，有一定的地势起伏，但起伏不大，在比例尺为1：10000、等高距为10m的地形图上，相邻等高线的水平距离约为3cm，设计水平梯田田面宽度为30m，田坎高1m，标准田块长100m，如下图所示,采用半挖半填法施工，计算土方工程工程施工费.图中虚线代表设计的整理后水平梯田的田面；B为设计田块宽度，在本例中B＝30米；H为设计田坎高度，在本例中H＝1米.图：A2A1BH四、工程实例工程实例1、确定采用预算定额根据图示内容及工程施工方法,该部分确定采用《××省水利水电建筑工程定额》。2、确定工程量计算项目通过对《××省水利水电建筑工程定额》的总说明及土石方工程说明的了解,根据定额规定的适用范围,确定本例土石方工程的工程量计算项目为:人工挖装胶轮车运土、土方填筑。工程实例3、计算各分项工程的工程量利用截面法计算土方量,则：挖土方截面积A1＝(H×B)/8＝(30×1)/8＝3.75（m2）挖土方工程量V1＝A1×S/2＝3.75×100/2＝187.5（m3）填土方截面积A2＝-(H×B)/8＝-(30×1)/8＝-3.75（m2）填土方工程量V2＝-A2×S/2＝-3.75×100/2＝-187.5（m3）运土工程量V＝(A1＋A2)S/2＝(3.75-3.75)×100/2＝0（m3）其中S为标准田块长度，即相邻两截面间的间距。因采用半挖半填法，故填挖方量大致相当。但需要指出的是，上例是在一种理想状态下计算的土方量，在实际工作中，坡面不会如此平滑，因而造成填挖土方量是不尽相同的，故存在项目区田块内部及田块间的土方运输。如果项目区存在土层瘠薄、砂石含量大、保水保肥性低等本土农业生产条件较差的问题，需要客土外运，此时也存在土方运输，需要对项目区土层现状、填挖区相对高程、客土区位等条件细加分析以得到准确的土方运输量，土方运输常采用人工挖装拖拉机运土、汽车运输等方式进行，因工程量较大，预算费用较高，在实际编制预算工作中应加以注意。4、套用相应定额子目计算工程直接费（1）确定定额编号。人工挖装胶轮车运土的定额编号为10176;土方填筑的定额编号为10796.（2）计算定额人工费。人工单价暂确定为17.00元/工日。查定额编号为“10176”的定额人工工日为28.1，则定额人工费为477.7元；查定额编号为“10796”得定额人工工日为15，则定额人工费为255元；填入下表：（3）计算定额材料费。查定额编号为“10176”的定额材料费为每100立方米20元，查定额编号为“10796”得定额得材料费定额为每100立方米20元，填入下表。（4）计算定额施工机械使用费。查定额编号为“10176”得胶轮车施工机械台班为“22.83”查定额编号为“10796”得定额蛙式打夯机施工机械台班为“2”。则定额机械使用费如4－3表，其中机械使用费换算表4－4作为预算附件。（5）计算土地平整工程直接费工程实例5、确定相关费率根据《土地开发整理项目预算编制办法》中费税选取的要求，并结合选定的《××省水利水电建筑工程费用定额》的相关内容，经过必要的换算后，得实例中有关费率为：其他直接费费率为1.0％、现场经费费率6.0％、间接费费率6.0％、计划利润3％、税金3.12％。工程实例（1）其他直接费：包括冬雨季施工增加费和施工辅助费。依据定额，冬雨季施工费取0.5%；施工辅助费费率为1.0％，但因其子项包含编制办法中规定不考虑的内容，故施工辅助费取0.5%，其他直接费共计为1.0%。（2）现场经费：包括临时设施费和现场管理费。因土地开发整理项目规模较小，按定额的最低工程种类计取，土石方工程取6.0%，计算基础为直接费；砼工程取6.6%，计算基础为直接费。工程实例（3）间接费：包括企业管理费、财务费和其它费用，因土地开发整理项目规模较小，按定额的最低工程种类计取，土石方工程为6.0%，以直接工程费为计算基础，砼工程为3.6%，以直接工程费为计算基础，安装工程取30%，计算基础为人工费。（4）计划利润：本项费率为3％，计算基数为直接工程费与间接费之和。工程实例（5）税金：查定额可知：1）营业税=工程施工费×税率（3%）2）城市维护建设税=营业税×税率（1%）3）教育费附加=营业税税额×3%税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加=工程施工费×0.0312故税金的费率为3.12％，计算基数为直接工程费与间接费之和。由此得到土地平整的工程施工费，各相应费用见下表：第二节农田水利工程施工费预算编制一、具体工程内容排灌工程、喷滴灌工程、竖井工程和排灌电气工程四部分组成。二、编制程序（一）收集整理相关资料确定采用定额（二）确定工程量计算项目（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算及汇总三、工程实例（一）标准田块的说明：由排水农沟、田间路、农田防护林围构成的标准田块为基本单元，该项目区土质为一类土，相对均匀分布（机井布局在每个标准田块的前后中心位置）。该标准田块设计田块为200m×300m，灌溉采用竖井取水，低压管灌的节水灌溉方式，竖井规格为井深45米，井径50厘米，灌溉控制面积为3公顷；典型排水农沟控制面积为360亩；田间路设计路面4米，高出地面0.3米，与标准田块配套布局。标准田块周围田间道路两侧营建农田防护林网，分别种植3行林木，株距2米，行距2米。树种选择三倍体毛白杨。图农沟横断面图工程实例（二）1.5米排水农沟工程施工费预算编制排水农沟的材料作法和具体尺寸，如图所示，试计算排水农沟的工程施工费。1、确定采用定额：根据上述内容和具体施工方法，确定采用《水利水电建筑工程预算定额》及相关费用标准。2、确定工程量计算项目：根据《水利水电建筑工程预算定额》土石方工程、砼工程中有关分节说明和附注内容，确定排水农沟工程的工程量计算项目为：人工挖土方、75＃浆砌石侧墙及75＃浆砌石护底。工程实例3、计算工程量：人工土方开挖工程量：〔（0.7＋1.7）×1÷2＋0.1×0.7〕×300＝381（m3）75＃浆砌石侧墙工程量：0.1×1×300×2＝60（m3）75＃浆砌石护底工程量：0.1×0.7×300＝21（m3）则75＃浆砌石工程量：60＋21＝81（m3）工程实例4、套用相应定额子目计算分项工程直接费（1）确定定额编号：人工土方开挖工程定额编号为10013、排水沟侧墙、护底工程定额编号为30030，计算单位为100m3。表5-1、5-2选自《××省水利水电建筑工程预算定额》。1）确定定额人工费：10013的人工工日为14.1，30030的人工工日为191.2。人工单价（定额）为17.00元，则10013的定额人工费为239.7元，30030的定额人工费为3250.4元。2）确定定额材料费：农田水利工程的定额材料费的计算较之土地平整工程复杂许多，如表5-2所示，从水利水电定额书中可以查到的仅仅是完成该分项工程所需要的各种材料的数量，而各相关材料的价格则参照项目所在地政府部门颁布的材料价格信息，如水泥、块石、砂子等的价格。如排水农沟定额编号30030，每完成100m3的工程需要块石117m3、砂浆36.0m3、其他材料费20元。其定额材料费计算如表5-3；作为预算附表。表5-3中，块石的价格参照项目所在地政府部门颁布的材料价格信息，但砂浆的价格并不能直接获得，而需要进行砂浆单价的计算，在范本中选用M7.5号水泥砂浆，砂浆的配比选择325水泥，水泥的型号根据项目规划设计所需酌情选择，砂浆材料配比见表5-4，该表来自《××省水利水电建筑工程预算定额》，作为预算附表。则砂浆的单价计算如表5-5所示，作为预算附表。其中，水泥、砂、水的单价由当地建材市场信息获得，则表5-5中的合计122.21即为表5-3中的砂浆单价。由表5-3和表5-5，计算得到定额编号30030的定额材料费是11674元。3）确定定额机械使用费：定额编号10013即人工土方开挖不涉及定额机械使用费，定额编号30030的施工机械为双胶轮车，完成100m3工程量需要双轮胶车12个台班，其定额机械使用费的换算见表5-6，作为预算附表。（2）计算排水农沟工程直接费，计算过程参见表5-7、5-8、5-9，在此要注意工程量的计算单位应保持一致，则：5、其他费税的计算并汇总（1）费率的确定：农田水利工程较土地平整、田间道路等分项工程复杂，包括土石方工程、砼工程和安装工程。这三种工程类别在费率的选取上是不同的，因此必须分别计取。下面以排水农沟为例谈一谈费率的计取方法。1）其它直接费费率依据《××省水利水电建筑工程（概）预算费用构成》取费标准，冬雨季施工费取0.5%；施工辅助费主要包括生产工具用具使用费、检验试验费及工程定位复测费，故施工辅助费费率取0.5%，共计为1%，计算基数为直接费。2）现场经费：按工程种类分别计取，农田水利工程比较简单，按第四类工程计取，土石方工程取6%，计算基础为直接费；砼工程取6.6%，计算基数为直接费。3）间接费：按第四类工程计取，土石方工程为6%，以直接工程费为计算基数；砼工程为3.6%，以直接工程费为计算基础。4）计划利润：本项费率为3%，计算基数是直接工程费与间接费之和。5）税金：税金=营业税+城市维护建设税+教育附加费，合计取税率为3.12%，计算基数同计划利润。工程实例（2）列表计算并汇总第三节田间道路工程施工费预算编制一、具体工程内容田间路和生产道工程两部分组成。二、编制道路工程施工费预算的程序（一）收集整理相关资料确定采用定额（二）确定工程量计算项目（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算及汇总三、工程实例第四节其他工程施工费预算编制一、具体工程内容农田生态防护林工程和水土保持工程两部分组成。二、编制程序（一）收集整理相关资料确定基础预算单价（二）确定工程量计算项目（三）工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算并汇总三、工程实例返回第四章土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点及存在的主要问题第一节土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点第二节土地开发整理项目工程施工费的预算编制存在的主要问题第一节土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点一、涉及的工程内容农用井、管道安装、农田生态防护林、电力工程和配套建筑工程等。二、存在问题（一）定额的选用（二）基础单价的计算（三）子目的划分和规类第二节土地开发整理项目工程施工费的预算编制存在的主要问题一、项目预算材料报件不全。如：单体设计图不全、材料信息价未提供、无工程定额单价换算表等。二、项目预算编制预算定额选用欠合理。部分项目预算编制选用市政预算定额或建筑安装工程预算定额（投资偏高）。三、项目预算编制存在超投资工程内容。如：堤坝、4米宽以上的道路、施工机械设备、蔬菜大棚、混凝土道路、水库等工程内容。四、项目预算编制中所套用的费用定额与实物量定额不匹配。如：项目实物工程内容部分套用地方定额，费用部分套用国家定额。五、项目预算编制中的工程内容与建设内容不一致。六、项目预算编制不规范，未按预算编制办法要求格式进行编制。七、项目预算中采用的材料价格与提供的材料造价信息不一致。八、部分工程量计算错误较多。九、材料费和施工机械费预算表中预算编制内容与预算编制办法要求不一致，应作定额单价表附后。十、工程施工费的费用计取方式与预算编制办法要求不一致，应分类型列支。