竣工财务决算审计工作底稿 试行

目录 审计底稿目录 项目名称： 审计报告书字号： 审计截止日期 序号 索引号 目录 页数 备注 页次 1 一、审计终结 2 I1 审计报告 3 I2 管理建议书 4 I3 已审计竣工财务决算报告 5 I4 审计差异汇总表—调整分录汇总表 6 I5 与被审单位交换意见记录 7 I6 审计工作小结 8 I7 未审计竣工财务决算表 9 二、内控制度调查 10 N1 内部控制制度调查— 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 管理 11 N2 内部控制制度调查—采购与仓储 12 N3 内部控制制度调查—付款 13 三、概算与 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 执行情况审计底稿 14 G1 基建程序符合性测试 15 G2 概算执行情况分析性测试 16 G3 概算执行情况程序表 17 G4 概算执行情况审计表 18 四、建设资金审计底稿 19 Z1 建设资金测试 20 Z2 应付款审计程序表 21 五、工程成本支出审计底稿 22 C1 建安工程投资审计程序表 23 C2 建安工程投资审计明细表 24 C3 待摊投资审计程序表 25 C4 待摊投资审计明细表 26 C5 建设单位管理费审计程序表 27 C6 建设单位管理费审计明细表 28 六、工程物资审计底稿 29 W1 工程物资符合性测试 30 W2 工程物资审计程序表 31 七、竣工决算报表审计底稿 32 J1 竣工决算报表审计程序表 33 J2 交付使用资产审计程序表 34 J3 交付使用资产审计明细表建安工程投资审计程序表建安工程投资审计明细表交付使用资产审计程序表待摊投资审计程序表待摊投资审计明细表建设单位管理费审计程序表建设单位管理费审计明细表建设资金测试应付款审计程序表内部控制制度调查—合同管理内部控制制度调查—采购与仓储内部控制制度调查—付款基建程序符合性测试概算执行情况分析性测试概算执行情况程序表概算执行情况审计表工程物资符合性测试工程物资审计程序表竣工决算报表审计程序表交付使用资产审计明细表基本情况表 项目单位基本情况表 索引号页次 项目名称 起止日期 项目类别 项目主管部门 项目执行单位名称 法人代表或负责人 项目执行单位地址 联系电话 项目概算 项目资金累计到位情况 金额 比例 项目目标 项目实施内容 其他审计工作计划 审计总体工作计划 索引号 1-112 页次 项目名称 编制 日期 项目执行单位名称 复核 日期 一、委托审计的目的、范围： 二、项目单位基本情况 三、审计策略（是否实施预审、是否进行符合性测试）、重要会计问题及重点审计领域： 四、计划审计日期： 前期准备年月日至年月日 实施审计工作年月日至年月日 编写报告年月日至年月日 五、审计小组组成成员及人员分工： 姓名 简签 职务或职称 分工 备注 项目负责人 成员 成员 成员 成员 六、修订计划记录： 注：会计师事务所可根据审计项目实际需要，编制审计工作实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 附后。N1合同管理 内部控制制度调查问卷 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：N1 科目(事项)：内部控制制度调查—合同管理 问题 回答 是 否 不适用 评注 1.审批与授权 （1）工程合同是否根据《合同法》、《通信建设项目招投标管理实施细则》和公司有关规定签定，所签定的经济合同是否都在总部批准的概算和投资计划范围内。 （2）重大合同、协议是否在签定前由相关部门会签并按公司章程规定经过总部或省（市）级分公司领导批准? (3)授权代表签署的合同是否有授权书 2.执行 是否设置经济合同台账，并根据已签定的经济合同进行分类登记管理。N2采购与仓储 内部控制制度调查问卷 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：N2 科目(事项)：内部控制制度调查—采购与仓储 问题 回答 是 否 不适用 评注 1.采购 (1)订单是否依据基建投资计划或概算制发? (2)订单是否经主管负责人核准(应索取核准人名)? 2.验收 (1)有验收人签章,并注明验收日期? (2)验收单据是否送交会计部门,并与发票相核对? (3)对于货物短缺和破损是否有专人负责? 3.收发 (1)入库的物资是否均有验收单? (2)物资入库是否有送货部门和仓储部门均签名的入库单? (3)物资出库是否均有领料单或发货单? 4.记录 (1)工程物资总帐与记录材料数量和品种的明细帐是否由不同的人管理? (2)物资收发明细帐是否定期与总帐核对? (3)财务部门是否定期与仓库进行核对? (4)购货成本及运费支出等是否均已正确入帐? (5)与进出口公司等长期供货商是否定期核对应付货款? (6)仓库和财务部门是否及时记帐? (7)领取未用的物资是否及时进行清理回收? 5.盘点 (1)是否定期或不定期(每年至少一次)对材料进行实地盘点,并与 材料明细帐相核对? (2)盘盈、盘亏物资是否及时办理报批手续?N3付款内控 内部控制制度调查问卷 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：N3 科目(事项)：内部控制制度调查—付款 问题 回答 是 否 不适用 评注 1、工程款项的审批与管理 (1)出包建筑安装工程是否按经济合同规定、工程进度和形象进度付款，工程备料款和进度款的预付是否按照国家有关规定和合同要求的比例支付。 (2)支付工程款等是否业经监理工程师、造价审核管理部门、工程分管领导共同审批； (3)是否存在与本单位工程建设无关的款项支付情况。 (4)是否有人对费用支出的合理性进行核查？ (5)付款进度、比例规定是否合理，有无超进度付款或按比例付款金额高于结算确定金额的情况 (6)是否存在违反结算纪律行为，超结算起点的工程款仍用现金支付的现象。G1基建程序符合性测试 基建程序符合性测试程序表 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：G1 科目(事项)：基建程序—符合性测试程序表 基建审批程序 批复机关 批复文号 批文名称 批文主要内容（设计规模、概算金额） 1、可研报告批复 2、初步设计批复 3、概算或修正概算批复 4、工程竣工验收纪要、报告 5、未完工程批复 6、未建工程批复 主要合同 有否招投标 对方单位 合同编号 合同名称 合同主要内容 1、勘察设计合同 2、监理合同 3、施工承发包合同 4、主设备合同 5、配套设备合同 6、主要施工合同 评价G2概算执行情况测试底稿 概算执行情况分析性测试底稿 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：G2 科目(事项):概算执行情况分析 工程项目 概算数 实际数 超支(-)、节余(+)数 测试水平 金额 % 高 中 低 结论 备注：按经批复单项工程填列，对于超支或节余过高的应提高测试水平G3概算执行情况审计程序 概算执行情况审计程序 工程项目 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：G3 科目(事项)：概算执行情况审计程序 一、审计目标 1.确定各单项的概算金额，确定竣工项目的概算总额。 2.确定有无概算外投资，有无扩大规模，提高 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的情况。 3.确定工程项目在竣工财务决算报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 索引号 执行情况说明 1、获取工程概算明细表（编制底稿），并与项目主管部门下达的概算核对是否相符。 2、比较各项目概算数与实际发生数，确认各项目概算的超支、节余金额，分析其原因。 3、检查预备费的使用是否符合规定，确认预备费使用金额。 4、检查未完工程的项目概算与已发生金额。 5、检查有无暂估金额入账情况，是否稳妥 6、验明工程项目在竣工财务决算报表上的报露是否恰当。 7、检查有无概算外投资、扩大规模、提高标准等情况，G4概算执行情况审计表 概算执行情况表 工程项目 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：G4 科目(事项):概算执行情况 工程项目 概算金额 预备费 扣减预算费后概算 分公司上报决算金额 其中暂估金额 审计调整数 终审金额 节约金额 批复金额 调整金额 调整依据 调整后概算 本期竣工决算 概算批复工程 无概算工程 未完工程 未完工程 未建工程 审计说明：Z1建设资金测试 建设资金测试表 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：Z1 科目（事项）：资金－测试表 测试重点 常规测试程序 索引号 1、资金使用情况：基建支出万元，预付工程款万元。 2、资金节超情况：结余万元，其中：被挪用万元，占用其他资金万元。 3、是否存在对外投资、提供担保和质押等现象。 4、资金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 是否健全，有无违反制度和违纪违规的现象，钱、账是否分别管理，有无白条抵库现象。 5、有外币到位的,检查其折算汇率是否符合规定,汇兑损益的会计处理是否正确。 6、验明资金来源各项目在竣工财务决算报表上的披露是否恰当。Z2应付帐款审计程序表 应付帐款审计程序表 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：Z2 科目（单项）：应付款审计程序表 一、审计目标 1.确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整。 2.确定应付帐款的年末余额是否正确。 3.确定应付帐款在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序 索引号 执行情况说明 1.获取应付帐款明细表,并与明细帐和总帐、报表的余额核对相符。 2.选择金额较大和异常的明细帐户余额，检查其原始凭证。 3.检查应付帐款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。 4.检查应付帐款长期挂帐的原因，并作出记录。 5、检查应付帐款是否根据工程进度支付，是否存在多付情况，有无工程质保金。 6.验明应付帐款是否已在资产负债表上充分披露。 7、抽查两项较大规模分公司自行采购设备的付款记录，看付款进度、支付单位、收款单位、支票等，查看各项是否一致C1建安投资审计程序表 建安工程投资审计程序表 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：C1 科目(事项)：建安工程投资审计程序表 一、审计目标 1、确定建筑工程、安装工程是否符合概算内容和范围。 2、确定建筑工程、安装工程增减变动的记录是否完整,余额是否正确。 3、确定建筑工程、安装工程在竣工财务决算报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 索引号 执行情况说明 1、获取建安工程投资明细表，核对明细帐与总帐的余额是否相符。 2、所列建设工程支出是否属概算项目内? 3、检查建安工程支出是否附有经过审核的工程结算单，是否按审定数入帐。 (1)对于未经结算审计的零星单位工程，是否经相关部门的审核、签章，经建设单位领导批准。 (2)对于自营部分工程，应审计记入成本的人工费、材料费、施工机械使用费等的真实性与准确性。 4、抽查已完工程以及其他转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。 5、检查未完工程投资明细构成内容，并到工程现场实地抽查、了解工程项目的实际进度，查看建筑工程、安装工程的实际存在。 6、检查是否存在已交付使用，但未办理竣工交付使用手续，未及时进行会计处理的项目。C2建安工程投资明细表 建安工程投资明细表 工程名称： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：C2 科目(事项):建安工程投资明细表 索引号 项目名称 开工日期 完工日期 概(预)算或合同价格 实际支出 备注 单位 数量 帐面数 调整数 审定数 完工程度（%） 本页小计C3待摊投资审计程序表 待摊投资审计程序 工程名称： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：C3 科目(事项)：待摊投资审计程序 一、审计目标 1.确定待摊投资是否符合概算范围？记录是否完整。 2.确定待摊投资在竣工财务决算报表的披露是否恰当。 二、审计程序 索引号 执行情况说明 1.获取或编制待摊投资明细表,检查其明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，并与明细帐和总帐核对相符。 2.审查待摊投资是否属概算内容，原始凭证是否合法齐全，会计处理是否正确。 (1)审查支出项目的合理性和合法性； (2)建设单位管理费用支出是否控制在规定范围内，有无超概算，并查明原因？ (3)审查“土地征用及迁移补偿费”、“勘察设计费”、“工程监理费”等收费是否符合国家标准； 3.审查待摊投资的分摊方法和分配标准是否正确C4待摊投资审计明细表 待摊投资明细表 工程名称： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：C4 科目(事项)：待摊投资明细表 索引号 项目 概(预)算 账面数 调整数 审定数 备注 建设单位管理费用 土地征用及迁移补偿费 勘察设计费 研究试验费 可行性研究费 临时设施费 设备检验费 负荷联合试车费 借款利息 包干结余 坏账损失 合同公正及工程质量监督费 土地使用税 汇兑损益 国外借款手续费及承诺费 报废、毁损工程损失 施工机构转移费 耕地占用税 投资方向调节税 社会中介机构审计费 车船使用税 保险费 引进技术及进口设备其他费 供电贴费 其他待摊投资 合计 合计C5建管费审计程序表 建设单位管理费审计程序 工程名称： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：C5 科目(事项)：建设单位管理费审计程序 一、审计目标 1.确定建设单位管理费是否合规合法，记录是否完整。 2.确定建设单位管理费在竣工财务决算报表的披露是否恰当。 二、审计程序 索引号 执行情况说明 1.获取或编制建设单位管理费明细表,检查其明细项目 的设置是否符合规定的核算内容与范围，并与明细帐和总 帐核对相符。 2.抽查建设单位管理费的记账凭证，检查其原始凭证是否合法齐全，会计处理是否正确。 3.检查是否存在虚列滥支、铺张浪费和违反财经纪律的情况，发生总额是否超概算。 4.检查有否将捐献、集资款作为建管费列支。 5.关注车辆、工资、房屋列支情况 6.资本化利息的计算是否准确，有无在工程竣工后还将工程货款利息进入工程成本的现象。C6建管费审计明细表 建设单位管理费明细表 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：C6 科目(事项)：建设单位管理费明细表 索引号 项目 账面数 调整数 审定数 备注 工资 按公司规定一般不得在工程中列支 工资附加费 基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 职工福利费 工会经费 职工教育经费 办公费 差旅交通费 劳动保护费 工具用具使用费 固定资产使用费 零星购置费 招募生产工人费 技术图书资料费 业务招待费 印花税 其他 合计W1工程物资符合性测试程序 工程物资符合性测试程序表 工程名称： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：W1 科目（事项）：工程物资－符合性测试程序表 测试重点 常规测试程序 索引号 1、招投标、承发包合同条款是否规定，工程物资、材料由甲方提供？ 2、甲供物资、材料是否在工程结算中与乙方按有关政策合理结算？发生盈利是否冲减成本或转作他用？ 3、甲供物资、材料主要品种是什么？数量多少？ 4、工程物资盘亏以及毁损处理是否按国家和公司有关规定的程序报批处理。 5、工程物资领用时是否根据规定的程序办理相关手续，同时按制度要求作为预付工程款进行会计处理。 6、竣工结算时是否根据竣工项目的工程物资领用量、定额消耗量与施工单位办理工程物资结算。W2工程物资实质性测试程序 工程物资审计程序表 工程名称： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：W2 科目(事项)：工程物资审计程序表 一、审计目标 1、确定实物是否有在。 2、确定实物计价是否正确。 3、确定实物是否发生毁损。 二、审计程序 索引号 执行情况说明 1、获取工程物资明细表，并与总账、报表余额核对相符。 2、检查有无应予处理而未处理的，如有应作记录，必要 时作适当调整。 3、抽查工程物资的发出凭证，核对其品种、数量和实际 成本与记入工程成本是否相符。 4、了解工程物资防护措施的完善程度，并作出相应记录。 5、拆下的工程物资有无妥善处理、保存J1竣工决算报表审计程序表 竣工决算报表审计程序表　 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：J1 科目(事项)：竣工决算报表审计程序表 一、审计目标 1、确定报表的编制是事以相关文件为依据。 2、确定报表金额与账面数一致。 二、审计程序 索引号 执行情况说明 1、确认共同费用、待摊投资分摊的依据、分摊方法、分 摊金额是否正确。 2、确认工程总投资。确认形成资产的金额和数量。 3、获取主要的经济指标，确认是否控制在概（预）算和 投资计划规定的范围内。J2交付使用资产审计程序表 交付使用资产审计程序表 工程项目： 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：J2 科目(事项)：交付使用资产审计程序表 一、审计目标 1、确定交付使用资产增减变动的记录是否完整，计算是否正确。 2、确定交付使用资产在竣工财务决算报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 索引号 执行情况说明 1、获取交付使用资产明细表，核对明细表、明细帐与总帐的余额是否相符。 2、审查交付使用资产价值的计算是否正确。 （1）共同费用、待摊投资是否采用实际成本分配法或概算总额分配法对益对象进行分配。 （2）建筑物、需安装设备是否已摊入应分摊的待摊投资。 （3）无形资产和递延资产不需安装的设备、工、器具的成本是否不分摊待摊投资。 3、检查交付使用资产明细构成内容，并到工程现场、设备工器具存放地观察、查看交付使用的资产是否实际存在。 4、检查是否存在已交付使用，但未办理竣工交付使用手续，未及时进行会计处理的项目。 5、审查交付使用资产明细表，确认是否存在未完工程等不应列入交付使用资产的资产。J3交付使用资产明细表 交付使用资产表 工程项目 编制人： 日期： 页码： 会计期间： 复核人： 日期： 索引号：J3 科目(事项):交付使用资产 索引号 单项工程名称 概(预)算或合同价格 帐面数 调整数 审定数 备注 合计 固定资产 流动资产 无形资产 递延资产 建安工程 设备投资 待摊投资 其他投资 小计 本页小计审定表模板 ***审定表 项目名称： 会计期间：2002年-2007年 编制人： 日期：年月日 页码： 复核人： 日期：年月日 索引号：C3- 明细科目： 索引号 项目 账面数 调整数 审定数 备注 总计