上海市医院审计专用基金审计工作底稿

上海市医院审计专用基金审计工作底稿上海市医院审计工作底稿参考格式上海市医院审计专用基金审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.记录的专用基金是存在的；2.所有应当记录的专用基金均已记录；3.与专用基金有关的金额及其他数据已恰当记录；4.专用基金已记录于正确的会计期间；　5.专用基金已记录于恰当的账户；6.列报：专用基金已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施...

上海市医院审计工作底稿参考格式上海市医院审计专用基金审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.记录的专用基金是存在的；2.所有应当记录的专用基金均已记录；3.与专用基金有关的金额及其他数据已恰当记录；4.专用基金已记录于正确的会计期间；　5.专用基金已记录于恰当的账户；6.列报：专用基金已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引 1.获取或编制专用基金明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；2.获取与专用基金变动有关的会议纪要、决议以及行业主管部门（或举办单位）的批复等文件资料，检查专用基金的计提标准及账务处理是否与相关文件规定一致；3.检查与专用基金本期增减变动相关的凭证，确认会计处理是否正确；（1）检查专用基金的计提基数、计提比例是否符合有关规定:职工福利基金是否按业务收支结余（不包括财政基本支出补助结余）的一定比例计提；累计计提的医疗风险基金是否不超过当年医疗收入的1%-3%；（2）检查专用基金的减少是否符合有关规定：职工福利基金是否专门用于职工集体福利设施和集体福利待遇支出；医疗风险基金是否专门用于医院购买医疗风险保险发生的支出或实际发生的医疗事故赔偿金；其他专用基金是否专款专用。取得相关会议纪要、会议决议并予以核查，检查有关会计处理是否正确；（3）检查相关的会计处理是否正确。4.对于职工福利基金和医疗风险基金滚存较多的单位，关注是否按照规定适当降低提取比例或暂停提取。5.检查专用基金是否已按照《医院会计制度》的规定在财务报表中作出恰当列报。6.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;7.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。

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