《初级会计》作业参考答案

<<初级会计>>形成性考核册及参考答案基础会计作业1习题一某饮食企业部分账户记录如下:账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000低值易耗品450000500040000现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款400120018001000实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400要求:根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未各数并填入表内。习题二某饮食企业发生下列经济业务：1．收到投资者追加资本金100000元，款已存入银行2．向银行借入长期借款50000元，借款手续已办妥，并已拨入存款户3．购置空调设备5台，价款共计100000元，以银行存款付讫4．购入大米、面粉等主食品原料一批，共计4500元，以银行存款支付4000元，其余暂欠5．从银行存款中提取现金5000元，以备零星开支用6．营业部购置物料用品1500元，以银行存款支付，另以现金支付运费30元7．以现金支付采购员差旅费1200元8．营业收入款20000元，当日存入银行9．外送定购盒饭50盒，共计400元，饭款未收10．以银行存款支付本月营业用电费280元，水费120元，办公室用电费50元11．结转本月营业成本6000元12．以银行存款缴纳营业税1200元13．从隐含存款中提起现金4000元，以备发放工资14．以现金发放营业人员工资4000元15．营业收入结转利润帐户16．营业成本、营业费用、管理费用和营业税金及附加结转利润帐户按照借贷记账法编制会计分录。1、借：银行存款100000贷：实收资本1000002、借：银行存款50000贷：长期借款500003、借：固定资产100000贷：银行存款1000004、借：原材料4500贷：银行存款4000应付账款5005、借：库存现金5000贷：银行存款50006、借：销售费用1530贷：银行存款1500库存现金307、借：管理费用1200贷：库存现金12008、借：银行存款20000贷：主营业务收入200009、借：应收账款400贷：主营业务收入40010、借：销售费用400管理费用50贷：银行存款45011、借：主营业务成本6000贷：原材料600012、①借：营业税金及附加1200贷：应交税费——应交营业税1200②借：应交税费——应交营业税1200贷：银行存款120013、借：库存现金4000贷：银行存款400014、借：销售费用4000贷：应付职工薪酬4000借：应付职工薪酬4000贷：库存现金400015、借：主营业务收入20400贷：本年利润2040016、借：本年利润14380贷：主营业务成本6000营业税金及附加1200销售费用5930管理费用1250 习题三（1）某饮食企业各账户的期初余额如下：库存现金2000元银行存款50000元原材料8000元固定资产40000元实收资本100000元（2）某饮食企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。要求：1．根据资料（一）在各账户登记期初余额。2．根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。借方库存现金贷方期初余额20005、500013、40006、307、120014、4000本期发生额9000本期发生额5230期末余额5770借方银行存款贷方期初余额500001、1000002、500008、200003、1000004、40005、50006、150010、45012、120013、4000本期发生额170000本期发生额116150期末余额103850借方原材料贷方期初余额80004、450011、6000本期发生额4500本期发生额6000期末余额6500借方固定资产贷方期初余额400003、100000本期发生额100000本期发生额0期末余额140000借方实收资本贷方期初余额1000001、100000本期发生额0本期发生额100000期末余额200000借方长期借款贷方期初余额2、50000本期发生额0本期发生额50000期末余额50000借方应付账款贷方期初余额04、500本期发生额0本期发生额500期末余额500借方销售费用贷方6、153010、40014、400016、5930本期发生额5930本期发生额5930借方管理费用贷方7、120010、5016、1250本期发生额1250本期发生额1250借方主营业务收入贷方15、204008、200009、400本期发生额20400本期发生额20400借方主营业务成本贷方11、600016、6000本期发生额6000本期发生额6000借方应收账款贷方期初余额09、400本期发生额400本期发生额0期末余额400借方应交税费—应交营业税贷方期初余额012、120012、1200本期发生额1200本期发生额1200期末余额0借方营业税金及附加贷方12、120016、1200本期发生额1200本期发生额1200借方本年利润贷方期初余额0期初余额016、1438016、20400本期发生额14380本期发生额20400期末余额6020习题四某饮食企业各账户资料，见习题三答案。要求：1．分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2．编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表。期初余额、本期发生额和期末余额试算表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金2000900052305770银行存款50000170000116150103850应收账款400400原材料8000450060006500固定资产40000100000140000应付账款500500应付职工薪酬40004000应交税金—应缴营业税12001200长期借款5000050000实收资本100000100000200000主营业务收入2040020400主营业务成本60006000营业税金及附加12001200营业费用59305930管理费用12501250本年利润14380204006020合计100000100000338260338260256520256520习题五某饮食企业试算表，见习题四答案。要求：1．根据试算表资料编制资产负债表。2．根据试算表资料编制损益表。资产负债表编制单位：xx公司年月日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资金：货币资金短期投资应收账款109620400流动负债：短期借款应付账款未交税金500减：坏账准备应收账款净额存货流动资产合计非流动资产：长期投资固定资产原值减：累计折旧固定资产净值非流动资产合计6500116520140000140000应付股利流动负债合计长期负债：长期借款非流动负债合计负债合计所有者权益实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计5005000050000505002000006020206020资产合计256520负债及所有者权益合计256520利润表编制单位：xx公司20xx年12月31日单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入20400减：主营业务成本6000营业税金及附加1200二、主营业务利润13200加：其他业务利润减：销售费用5930管理费用1250财务费用三、营业利润6020加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额6020减：所得税费用五、净利润6020基础会计作业2习题一电达公司20××年3月份发生下列经济业务：1．收到上级主管部门的投资500000元，存入银行2．收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元3．向银行借入款项300000元，作为经营周转使用4．收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元5．业以银行存款偿还长期借款350000元6．收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元一、根据以上经济业务编制会计分录1、借：银行存款500000贷：实收资本,5000002、借：无形资产100000贷：实收资本1000003、借：银行存款300000贷：短期借款3000004、借：固定资产5500000贷：实收资本55000005、借：长期借款350000贷：银行存款3500006、借：原材料70000贷：实收资本70000二、根据资料的会计分录过入各有关帐户借方实收资本贷方期初余额164000050000010000055000006、70000本期发生额0本期发生额6170000期末余额7810000借方无形资产贷方期初余额02、100000本期发生额100000本期发生额0期末余额100000借方银行存款贷方期初余额3834001、5000003、3000005、350000本期发生额800000本期发生额350000期末余额833400借方固定资产贷方期初余额18860004、5500000本期发生额5500000本期发生额0期末余额7386000借方短期借款贷方期初余额300003、300000本期发生额0本期发生额300000期末余额330000借方原材料贷方期初余额500006、70000本期发生额70000本期发生额0期末余额120000借方长期借款贷方期初余额3500005、350000本期发生额350000本期发生额0期末余额0习题二电达公司20××年3月份发生下列材料采购业务：a.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税费（增值税率17％，下同）尚未支付，材料已验收入库。b.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000员，以现金支付c.向本市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库d.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款e.向杭州某单位甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税费已支付，材料尚未验收入库f.结转上述各种入库材料实际成本一、根据经济业务编制会计分录如下：1、借：材料采购—甲材料42750—乙材料60500应交税费——应交增值税（进项税额）17425贷：应付账款——广州某单位120675注：运费分配率=​​​​750/（50+100）=5元/吨甲材料应分摊运费=50*5=250元；乙材料应分摊运费=100*5=500元2、借：其他应收款—张某3000贷：库存现金30003、借：材料采购—丙材料6300应交税费—应交增值税1020贷：银行存款73204、借：应付账款——广州某单位120675贷：银行存款1206755、借：材料采购—甲材料80600应交税费—应交增值税13600贷：银行存款942006、先计算材料采购成本如下表：材料采购成本计算表20xx年3月单位：元 项目 甲材料乙材料丙材料总成本(50吨)单位成本总成本(100吨)单位成本总成本(1200公斤)单位成本1.买价2.采购费用425002508505600005006005600030050.25材料采购成本427508556050060563005.25根据上述计算结果编制会计分录如下：借：原材料——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300贷：材料采购——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300二、根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账借方材料采购贷方期初余额01、1032503、63005、806006、109550本期发生额190150本期发生额109550期末余额80600借方材料采购—甲材料贷方期初余额01、427505、806006、42750本期发生额123350本期发生额42750期末余额80600借方材料采购—乙材料贷方期初余额01、605006、60500本期发生额60500本期发生额60500期末余额0借方材料采购—丙材料贷方期初余额03、63006、6300本期发生额6300本期发生额6300期末余额0借方原材料贷方期初余额500006、109550本期发生额109550本期发生额0期末余额159550 习题三电达公司20××年3月份发生下列部分产品生产业务：a.生产车间领用下列材料用于产品生产子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元b.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元c.公司化验室领用丙材料3000元，用于产品质量检验d．公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余额退回现金e.以现金50元支付车间主任市内交通费f．以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元g．从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36800元；车间管理人员工资8200元；公司管理人员工资1100元h．分配本月工资，生产工人的工资按产品的生产工时分配（子产品工时3500小时；丑产品工时1500小时）i．按工资总额的14％提取职工福利费j．车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫k．以现金支付职工医药费1800元l．以现金支付业务招待费2000元1．根据以上经济业务编制会计分录：1、①借：生产成本—子产品30000贷：原材料—甲材料20000—乙材料10000②借：生产成本—丑产品42000贷：原材料—甲材料30000—乙材料120002、借：制造费用3000贷：低值易耗品30003、借：管理费用3000贷：原材料——丙材料30004、借：管理费用5850库存现金4150贷：其他应收款100005、借：制造费用50贷：库存现金506、借：制造费用4000管理费用900贷：银行存款49007、借：库存现金56000贷：银行存款56000借：应付职工薪酬56000贷：库存现金560008、借：生产成本——子产品25760——丑产品11040制造费用8200管理费用11000贷：应付职工薪酬560009、借：生产成本——子产品3606.40——丑产品1545.60制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费784010、借：制造费用290管理费用560贷：库存现金85011、借：应付福利费1800贷：库存现金180012、借：管理费用2000贷：库存现金2000要求2、根据会计分录登记相关账户的总分类账及“生产成本”明细分类账借方原材料贷方期初余额500006、1095503—①720003—③3000本期发生额109550本期发生额75000期末余额84550借方生产成本—子产品贷方期初余额03—①300003—③25760本期发生额55760本期发生额期末余额借方生产成本—丑产品贷方期初余额03—①420003—③11040本期发生额53040本期发生额期末余额习题四电达公司20××年3月份发生下列产品销售业务：1．向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，增值税（税率17％）及货款通过银行收讫2．收到某单位前欠销货款12000元，存入银行3．向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，增值税及货款尚未收到4．以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元5．以银行存款5000元支付电视广告费6．本月计算城市维护建设税6120元要求：1．根据以上经济业务编制会计分录：1、借：银行存款189540贷：主营业务收入——子产品72000——丑产品90000应交税费——应交增值税（销项税额）275402、借：银行存款12000贷：应收账款——某单位120003、借：应收账款——某公司49740贷：主营业务收入——子产品24000——丑产品18000应交税金——应交增值税（销项税额）7140银行存款6004、借：销售费用——子产品714.29——丑产品535.71贷：库存现金1250分配率=1250/（60+50+20+10）=8.9286子产品销售费用摊分=8.9286×80=714.29丑产品销售费用摊分=1250-714.29=535.715、借：销售费用5000贷：银行存款50006、借：营业税金及附加6120贷：应交税费——应交城市维护建设税61202．根据上述经济业务登记相关总帐略（方法同习题二） 3．根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20××年的2月份调整前试算表本期发生额及余额试算表编制单位：电达公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金6000 60150649501200 银行存款383400 1001540638695746245 应收账款17600 497401200055340 物资采购  19015010955080600 其他应收款12000 3000100005000 原材料50000 17955075000154550 低值易耗品5000  30002000 库存商品34000   34000 待摊费用16800   16800 固定资产1886000 5500000 7386000 无形资产  100000 100000 累计折旧 275000  275000短期借款 30000 300000 330000长期借款 350000350000  0应付账款 7500120675120675 7500其他应付款 5000   5000应付福利费 80001800 6200应交税金 22003204540800 10955应付股利 6700   6700预提费用 4000   4000实收资本 1640000 6170000 7810000资本公积 27000   27000盈余公积 21000   21000本年利润 42400   42400利润分配8000   8000 生产成本  108800 108800 制造费用  15540 15540 管理费用  23310 23310 营业费用  6250 6250 应付工资  5600056000 0主营业务收入   204000 204000主营业务税金及附加  6120 6120 合计241880024188007804670780467087497558749755习题五电达公司20××年3月份发生下列部分经济业务：1．以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元2．以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元（其中前2个月已预提4200元）3．收到购货单位预付货款50000元，存入银行4．预提设备维修费8000元5．计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600元6．分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元7．以银行存款预付材料款7500元8．以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元9．本月实现2月份已预收货款的产品销售收入55000元（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：权责发生制下编制如下会计分录：1、借：销售费用6000贷：银行存款60002、借：财务费用2100应付利息4200贷：银行存款63003、借：银行存款50000贷：预收账款500004、借：管理费用8000贷：其他应付款80005、借：制造费用25600管理费用10000贷：累计折旧356006、借：销售费用1000管理费用400贷：待摊费用14007、借：预付账款7500贷：银行存款75008、借：应付账款1000贷：银行存款10009、借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制下编制会计分录如下：1、借：销售费用6000贷：银行存款60002、借：财务费用6300贷：银行存款63003、借：银行存款50000贷：主营业务收入500004、收付实现制下不存在应计费用。5、收付实现制下不存在应计费用。6、收付实现制下不存在应计费用。7、借：预付账款7500贷：银行存款75008、借：应付账款1000贷：银行存款10009、收付实现制下不存在应计收入。要求2、分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润权责发生制下利润=收入-费用=55000-（6000+2100+8000+10000+1400）=27500（元）收付实现制下利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元） 习题六电达公司20××年3月份发生下列需要调整的经济业务：1．计算提取固定资产折旧3560元，其中：生产车间应计提折旧2560元；公司管理部门应计提折旧1000元2．分摊应由本月负担的报刊杂志费140元3．本月实现包装物租金收入1900元（半年租金已预收）4．按计划预提短期银行借款利息2100元5．预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元6．本月份应计存款利息收入800元。要求：1．根据以上经济业务编制相应的调整分录：1、借：制造费用2560管理费用1000贷：累计折旧35602、借：管理费用1400贷：待摊费用14003、借：其他应付款1900贷：其他业务收入19004、借：财务费用2100贷：应付利息21005、借：银行存款45000贷：其他应付款45000借：其他应付款7500贷：其他业务收入75006、借：银行存款800贷：财务费用8002．相关总分类帐的登记略（方法同习题二） 习题七电达公司20××年3月份发生下列需要结构的经济业务和利润的形成与分配业务：1．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，按产品生产工时（子产品200小时；丑产品300小时）比例计算分配并结转本月发生的制造费用2．本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库3．结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑产品单位成本1200元4．公司收到某单位交来的赔偿3500元，存入银行5．以现金支付公司管理人员的违约金900元6．公司收到某单位交来转帐支票一张，系为该单位提供的劳务报酬，金额10000元7．公司开出转帐支票一张，支付延误年检罚款1500元8．按本期实现利润的33％计算应交所得税9．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润10．公司按规定计提盈余公积金7000元11．公司按规定分配股利20000元要求：1、根据以上经济业务编制相应的会计分录1、本题中涉及到制造费用的业务制造费用的借方发生额＝3000＋50＋4000＋8200＋290＋2560＝18100制造费用分配率＝18100÷（200＋300）＝36.2子产品应负担的制造费用＝36.2×200＝7240丑产品应负担的制造费用＝36.2×300＝10860编制会计分录如下：借：生产成本——子产品7240——丑产品10860贷：制造费用181002、首先，本题中涉及到生产成本的业务子产品生产成本=30000＋25760＋7240=63000子产品生产成本=42000＋11040＋10860=63900编制会计分录如下：借：库存商品——子产品63000——丑产品63900贷：生产成本——子产品63000——丑产品639003、借：主营业务成本——子产品76000——丑产品72000贷：库存商品——子产品76000——丑产品720004、借：银行存款3500贷：营业外收入35005、借：营业外支出900贷：现金9006、借：银行存款10000贷：其他业务收入100007、借：营业外支出1500贷：银行存款15008、a.主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＝204000－（76000＋72000）－6120＝49880b.营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用＝49880＋（9400+10000－0）－6250－（23310＋2400）－（2100—800）＝69280－33260＝36020c.利润总额＝营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出＝36020＋0＋0＋3500－(1500+900)＝37120d.所得税＝利润总额×税率＝37120×33％＝12249.6借：所得税费用12249.6贷：应交税金——应交所得税12249.6注：本题的有关数据要参见习题四的调整前试算表及习题六的有关内容9、a.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900b.借：本年利润202029.6贷：主营业务成本148000主营业务税金及附加6120销售费用6250管理费用25710财务费用1300营业外支出2400所得税费用12249.610、借：利润分配——提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011、借：利润分配——应付股利20000贷：应付股利200002、登记相应的总分类账户略（参见习题二）3、结清上述资料虚账户和实账户参见书第十章4、电达公司余额试算表如下：电达公司本期发生额及余额试算表编制单位：电达公司20××年3月30日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金6000 6015065850300 银行存款383400 1060840640195804045 应收账款17600 497401200055340 物资采购  19015010955080600 其他应收款12000 3000100005000 原材料50000 17955075000154550 低值易耗品5000  30002000 库存商品34000  126900148000 12900 待摊费用16800   140015400 固定资产1886000 5500000 7386000 无形资产  100000 100000 累计折旧 275000 3560 278560短期借款 30000 300000 330000长期借款 350000350000  0应付账款 7500120675120675 7500其他应付款 5000 9400 45000 40600应付利息21002100应付福利费 80001800 6200应交税金 22003204553049.6 23204.6应付股利 6700  20000 26700预提费用 4000   4000实收资本 1640000 6170000 7810000资本公积 27000   27000盈余公积 21000  7000 28000本年利润 42400 202029.6 226900 67270.4利润分配8000  27000 35000 生产成本  126900 126900 制造费用  18100 18100 管理费用  25710 25710 销售费用  6250 6250 财务费用13001300应付职工薪酬  5600056000 主营业务收入   204000204000 主营业务成本148000148000其他业务收入1940019400营业外收入35003500营业外支出24002400主营业务税金及附加  6120 6120 所得税费用12249.612249.6合计241880024188008643209.28643209.286511358651135资产负债表编制单位：电达公司20xx年3月30日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：  流动负债：  货币资金 389400 804345短期借款 30000 330000短期投资  应付账款 7500 7500应收账款 17600 55340预收账款  减：坏帐准备  其他应付款 5000 40600应收账款净额 17600 55340应付职工薪酬 8000 6200预付账额  未交税金 2200 23204.6其他应收款 12000 5000未付利润 6700 26700存货 89000 250050应付利息  2100待摊 16800 15400预提费用 4000 4000流动资产合计 512800 1130135一年内到期的长期负债  非流动资产：  其他流动负债  固定资产：流动负债合计 63400 440304.6固定资产原价 1886000 7386000非流动负债：  减：累计折旧 275000 278560长期借款 350000 0固定资产净值 1611000 7107440应付债款  固定资产合计 1611000 7107440长期应付款  无形资产  100000其他长期负债  非流动负债合计 350000 0所有者权益：  非流动资产合计7207440实收资本 1640000 7810000 资本公积 27000 27000 盈余公积 21000 28000 未分配利润 34400 32270.4 所有者权益合计 17224007897270.4资产总计 2135800 8337575负债及所有权益总计 21358008337575利润表编制单位：电达公司20xx年3月30日单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49880加：其他业务利润19400减：销售费用6250管理费用25710财务费用1300三、营业利润36020加：投资收益0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额37120减：所得税费用12249.6五、净利润24870.4（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）授课：XXX授课：XXX授课：XXX