试论企业税收筹划

试论企业税收筹划 毕业 摘     要 市经济强化了企业的利益意识，围绕利益最大化目标，企业经营管理者们经常关注的1个共性问题是：企业如何才能缴纳最少的税收。随着我国税收 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的不断完善，企业被推向全面税收约束下的市场竞争环境。由于违法行为要承担相应的法律责任，于是谋求合法少缴税便成为1种经营管理时尚，税收筹划正是在这样的背景下得以盛行。近几年来，我国不少企业开始涉足税收筹划领域，但是无论是税收筹划的理论体系还是实践经验，都还很不成熟。因此，本文试图从税收筹划概念说起，通过对税收筹划进行相关分析，让读者对其有初步认识。然后引用大量实例论述税收筹划对企业理财具有重要意义，从而强调税收筹划的作用和重要性。既然重要，那我国税收筹划现状如何呢，这便引发本文对税收筹划现状的分析及其原因的思考，同时试着针对我国企业税收筹划的现状提出几条发展对策，以促进我国税收筹划的发展。 关键词：税收筹划    重要性    现状分析    发展对策       Abstract City economy strengthen interests consciousness of enterprise , maximize goal around interests, enterprises administrators, a generality question paid close attention to frequently is: How could enterprises pay the least tax revenue. With the constant perfection of the tax system of our country, enterprises are pushed to the overall tax revenue and restrained the market competitive environment under. Because the illegal activities should bear corresponding legal liability , then seek to pay taxes and become a kind of management and administration and pay attention to the fashion legally little, the tax revenue is prepared can prevail under such a background formally. In recent years, of our country many enterprise is it set foot in tax revenue prepare field , but no matter theoretical system or practical experience that tax revenue prepares to begin, it is still very immature . So, this text attempts to prepare the concept and say from the tax revenue, through preparing to carry on relevant analysis to the tax revenue, let readers have preliminary understanding to it. Quote a large number of instance expound the fact tax revenue prepare the impact on enterprises financing, emphasize function and importance that tax revenue prepares. Since important, how that tax revenue of our country prepares the current situation , this causes the thinking of the analysis of preparing current situation of the tax revenue and lagging reason of this text, development countermeasure and effective way of trying to find out my tax revenue of our country and prepare at the same time , development by promoting the tax revenue of our country to prepare. Key words: Tax planning    The importance    Current situation analysis    Development countermeasure   目     录 1 、税收筹划的概念界定 …………………………………………………………………………………1 （1）  税收筹划的概念  …………………………………………………………………………………1 （2）  税收筹划与相关概念的区别………………………………………………………………………1 2、企业税收筹划对企业理财具有重要性…………………………………………………………………2 （1） 企业税收筹划对企业投资及融资决策具有重要性………………………………………………2 （2） 企业税收筹划对企业经营决策具有重要性………………………………………………………3 （3）  企业税收筹划对企业资产使用选择具有重要性…………………………………………………4 3、我国企业税收筹划的现状及其原因分析………………………………………………………………6 （1） 我国企业税收筹划的现状  ………………………………………………………………………6 （2）   我国企业税收筹划现状的原因分析  ……………………………………………………………6 4、对我国企业税收筹划发展对策的探讨…………………………………………………………………7 （1）  系统 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 ，全面决策………………………………………………………………………………7 （2）  着眼于经营过程，注重于事前筹划………………………………………………………………8 （3）  遵守税法，以“法”筹划…………………………………………………………………………9 （4）  抓住先机，讲究时间效应…………………………………………………………………………9 （5）  账证完整，长抓长效………………………………………………………………………………10 （6）  综合平衡，持续发展………………………………………………………………………………10 结束语…………………………………………………………………………………………………………11 ………………………………………………………………………………………………………11 试论企业税收筹划 1、 税收筹划的概念界定 （1）税收筹划的概念 关于税收筹划的概念在我国还没有定论，国外不同的著作有着不同的认识。 荷兰国际财政文献局（IBFD）的《国际税收词汇》认为，“税收筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。①” 印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》中认为，“税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分地利用税收法规所提供的包括减免税在内的1切优惠，从而享受最大的税收利益。②” 美国南加州大学W.B.梅格斯博士在《会计学》中认为，“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收，他们使用的方法可称之为税收筹划……少缴税和递延缴纳税收是税收筹划的目的所在。③” 本文中提及的税收筹划主要指在国家政策的许可下，按照税收法律法规的立法导向，通过对筹资、经营、理财等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”效应，最终实现股东财富最大化和企业价值最大化的1种经济活动。其特点是合法性、筹划性和目的性。另外，在社会化大生产的历史条件下，税收筹划还体现出综合性和专业性的要求。可见，税收筹划是对税收政策的积极利用，符合税法精神。从更深1层理解，税收的经济职能还必须依赖于税收筹划才能得以实现。 （2）税收筹划与相关概念的区别 税收筹划与偷税、避税是1组既有联系又有区别的概念。 在实践中，税收筹划和偷税、避税是1组易混淆的概念。税收筹划即节税，上面已作比较详细的分析和论述，下面就节税与偷税、避税的关系作1简要介绍。 偷税是指纳税人采取制造、变造、隐匿、自行销毁账簿和记账凭证、在账簿上多列支出或不列、少列收入或者用虚假的纳税申报手段或者经税务机关通知申报而拒不申报方法，不缴或少缴税款的行为。 避税是指纳税人利用税法中的漏洞或缺陷，巧妙地安排自己的生产经营活动，以减少本应承担的应纳税额，谋及不正当税收利益的行为。 1、3者的联系 （1）主体相同，3者都是负有纳税义务的单位和个人本身所采取的方式和方法。 （2）目的相同，3者都是纳税人以少缴税款为目的而采取的有意行为。 （3）3者之间往往可以相互转化，有时界限难以分清。不仅节税和避税在现实生活中难以区分，避税和偷税也难以区分。不同的国家对同1经济活动内容有着不同的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 ，同1经济活动在1国是合法 的节税，但在另1国可能就是避税；即使在同1国家，随着时间的推移，3者之间也可能相互转化，因 此，对3者应据不同的时间和空间进行分析。 2、3者的区别 虽然3者有着1定的联系，但是他们之间的区别又是显而易见的。 （1）从法性角度讲，偷税是违法行为，而避税和节税是合法行为。避税虽然形式上是合法的，但其内容却有悖于国家税法的立法意图或政府税收政策意图；节税从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策意图，是税收政策予以引导和鼓励的。 （2）从行为过程来看，偷税是通过违法手段将应税行为转变为非纳税行为，从而直接逃避纳税人应承担的纳税义务；避税是纳税人对已发生或将要发生的“模糊行为”，依照现行税法难以作出明确判断的经济行为进行1系列的人为安排，使之被确认为非应税行为；节税是通过避免应税行为的发生或事先以轻税行为替代重税行为，以达到减少税款支出或综合净收益最大化的目的。 （3）从行为后果来看，虽然3者都 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 面上减少了财政收入，但偷税和避税直接导致政府当期预算收入的减少，而且无助于财政收入的长期增长，并有碍于政府职能的实现；节税1般不会导致政府当期预算收入的减少，而且通过国家对宏观经济结构的合理调整，有利于国家财政收入长期稳定的增长。 2、企业税收筹划对企业理财具有重要性 企业税收筹划作为1项涉税理财活动，是企业财务管理无法回避1项重要 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx 。1个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效财务管理，便无法达到理想的企业理财目标。 企业税收筹划贯穿于企业投资、融资、经营和财务等决策过程。在生产经营和财务管理活动中，纳税筹划对企业理财的重要性主要有以下几个方面： （1） 企业税收筹划对企业投资及融资决策具有重要性     1、企业税收筹划在投资决策中的重要作用 企业进行新投资时基于节税和投资净收益最大化的目的，必然对投资地点、投资项目、投资方式和企业的组织形式等多方面选择。而不同的选择都能对企业理财产生较大的影响。下面我以投资方式为例进行简要说明。 从投资对象不同和投资者对被投资企业的生产经营是否参与管理与控制的不同，投资方式可分为直接投资和间接投资。其中，直接投资和间接投资又可以分为许多种，各具体投资方式下取得的投资收益的税收待遇会有差别。如： 某中外合资企业投资总额为6000万元，注册资本为3000万元，中方1800万元，占60%，外方120万元，占40%。中方用使用过的机器设备1800万元和房屋建筑物1800万元投入。投入方式有两种：1是以机器设备作价1800万元作为注册资本投入，房屋建筑物作价180万元作为其他投资投入。2以机器设备作价1800万元作为其他投资投入，房屋建筑物作价180万元作为注册资本投入。由此得出不同的缴税金额。