《增消营业务题作业》word版

1.某机械厂属增值税小规模纳税人。2012年1月销售货物开具普通发票的金额为20600元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为30000元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为10000元。要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（除不尽保留两位小数）：（1）销售货物应纳税额为600元（2）提供应税劳务应纳税额为300元（3）该机械厂当月应纳的增值税为900元[每空2分]2.2.某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2011年5月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的运费发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费12000元（有运输发票），其中建设基金1000元，装卸费2000元，运费9000元；（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元（取得了运费发票）；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元（消费税税率为12%）；（4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）；（5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因购货量大该公司给予5％的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元（取得符合 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 的运费结算单据）；（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元；经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。（关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9％）要求：按下列顺序回答问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ，每问均为共计金额（除不尽保留两位小数）：（1）计算进口环节应纳的关税和增值税合计为54.64万元。（2）计算国内采购的可以抵扣进项税252.27万元。（3）计算A型小汽车的销项税273.36万元。（4）计算B型小汽车的销项税402.13万元。（5）计算本月应纳增值税为454.81万元。（6）关于上述业务，下列陈述不正确的是B。A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税B.本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理C.进口小轿车自用进口环节的增值税不可以抵扣内销销项税D.折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税[每空3分]3.某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2013年4月发生如下业务（1）本月全部进项税额50000元。其中21000元属于自行车使用货物，19000元属于轮椅使用货物。其余10000元属于自行车和轮椅共同耗用货物。（2）本月销售自行车开具增值税专用发票注明销售额100000元，本月销售轮椅开具普通发票的金额50000元。要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（除不尽保留两位小数）：（1）该纳税人当期予以抵扣的进项税额为27666.67元（2）该纳税人当期应计算的销项税额为17000元（3）该纳税人当期应纳的增值税额为-10666.67元[每空2分]4.甲化妆品厂（增值税一般纳税人）3月初增值税留底税额20000元，3月发生下列业务:（1）购买香水精1公斤，增值税发票注明价款8000元，增值税1360元。（2）外购酒精8000公斤，价款40000元，增值税6800元。（3）支付运输公司酒精运杂费250元，其中运费200元，建设基金20元，装卸保管费30元。（4）将酒精和香水精送到乙化妆品厂（增值税一般纳税人）加工成10000公斤香水，支付乙化妆品厂加工费2000元和辅料费1000元（均含增值税并取得增值税发票）。（5）将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位，每公斤单位价格80元（不含增值税），10%赠送客户试用，5%发给职工用作福利。（6）将收回香水25%进一步调香调色，以每公斤100元的价格（不含增值税）对外销售2000公斤。要求计算（如有小数保留两位）：（1）乙化妆品厂应代收代缴甲化妆品厂的消费税：21770.87元（2）甲化妆品厂当月申报缴纳的消费税：54557.28元（3）甲化妆品厂当月申报的增值税进项税：：8611.30元（4）甲化妆品厂当月申报的增值税销项税：122400元（5）甲化妆品厂当月申报缴纳的增值税应纳税额：93788.7元（上述取得的相关增值税发票均经过认证）[每空3分]5.某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元，80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销Z公司。（烟丝消费税税率30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支，卷烟批发环节消费税税率5%）要求：（如有小数保留两位）（1）计算M企业当月应代收代缴的消费税：439.55万元（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税：0万元（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税：16万元（4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税：20万元[每空3分]6.某电器商场为增值税一般纳税人，2012年6月发生下列业务，请根据资料计算该企业当月销项税额、进项税额、应纳增值税。（1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入210，600元。（2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元（不含税）。（3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。（4）将库存外购电视一批不含税销价10,000元，用于投资者应分配利润。（5）购进商品一批，支付价款180,000元，税款30,600元，支付运费7,000元，装卸费800元，发票已认证且认证相符。（6）购进洗衣机200台，收到专用发票，支付价款20,000元，税款3,400元，专用发票未认证。（7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款6,500元，税款1,105元。（8）上月尚有留抵进项税额5,000元。按顺序回答下列问题：（1）电器商场本月销项税额为55148元。（2）电器商场本月可抵扣进项税额为36090元。（3）电器商场本月应纳增值税为19058元。[每空4分]7.某市服务公司2009年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：（1）歌舞厅收入1500万元，游戏厅收入400万元；（2）保龄球馆当年取得收入460万元；（3）酒吧收入70万元；（4）提供中医按摩收入150万元；（5）餐厅的餐饮收入1800万元；（6）与某公司签订租赁 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf ，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金87万元、赔偿金3万元；　（7）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。已知：税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税；除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，娱乐业税率20%，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该服务公司当年应纳娱乐业营业税：406.5万元（2）计算该服务公司当年应纳服务业营业税：103万元　　（3）计算该服务公司当年应缴纳的营业税：509.5万元[每空3分]8.某房地产公司发生如下业务：(1)1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。(2)8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。(3)9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房(相应建筑安装成本为600万元)抵顶。(4)10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的10%。(5)10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房装修后为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于l99x年购进，购进价格520万元。（6）11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元。（7）3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司当年收取租金共计140万元。（8）12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元，该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。该企业成本利润率为10%，根据上述资料回答下列问题（除不尽保留两位小数）：(1)该房地产公司全年应纳营业税税额3083.10万元。(2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额276.22万元(3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税款97.1万元(4)房地产公司上述业务应纳增值税税额2.6万元[每空5分]9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：（1）1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，杂费1万；（2）1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报；（3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，支付进口关税14.40万元。从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元；（4）2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，支付进口关税7.10万元；（5）2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；（6）2月将单位用过一年的旧机器出售，取得含税收入10万元，该机器原值20万元，已提折旧1万元，开具普通发票；（7）2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（8）2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；（9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变不能使用，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元（假定为自行运输，不涉及运费）。其他相关资料：①粮食白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数:（1）计算企业1月份应退的增值税为2.08万元（2）计算企业1月份留抵的增值税为49.62万元；（3）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税为26.93万元；（4）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税为13.28万元；（5）计算企业2月销售旧机器的增值税为1.45万元；（6）计算企业2月销售A型白酒的销项税额为397.8万元；（7）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税为305.38万元；（8）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税为519.37万元。[每空2分]10.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月发生下列业务：（1）1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得剩下的货款90万元（不含税）及增值税；（2）委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元／件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元；（3）受托为甲企业加工产品8000件，每件不含税加工费为40元；但因主料辅料都由本企业承担，故每件按市场含税价收取58.5元，货物已经加工完成并发出。（4）通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入702000元；（5）为学校捐赠办公用品一批，无同类市价，成本为10万元。（6）本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为400000元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元；（7）购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5100元；（8）月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)根据上述资料计算增值税（取得发票当月均已通过认证，除不尽保留两位小数）（1）预收货款方式销售本月应计算增值税销项税额为170000元（2）本月委托商场代销应计算增值税销项税额为17000元（3）本月受托加工应计算增值税销项税额为68000元（4）本月通过非独立核算门市部销售应计算增值税销项税额为102000元（5）本月捐赠货物应计算增值税销项税额为18700元（6）本月购进材料和修理用配件应计算进项税额为68630元（7）购进生活用品本月应计算增值税进项税额为0元（8）本月被盗原材料应计算进项税额转出为5082.38元（9）本月应缴纳增值税额为312152.38元[每空2分]11.某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。2011年7月有关资料如下：（1）接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向企业集团开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元。（2）接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受某面点学校委托给其学员讲授食品技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额8000元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某饲料制造公司销售食品生产过程中产生的玉米渣，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具的货物运输发票。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。（7）当月购置防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题（除不尽保留两位小数）。（1）该食品厂当月销项税额237795.58元。（2）该食品厂当月进项转出税额1911.15元。（3）本期准予抵扣进项税额193760元（4）该食品厂当月应纳增值税45946.73元。（5）下列关于本题说法正确的是B。A.接受学校委托进行食品技术培训，自行购买书籍等发给学员的进项税是准予抵扣的B.取得的食品培训收入不缴纳增值税，应缴纳营业税C.购进材料取得的运费发票上注明的运费、装卸费均可以按7%的扣除率计算抵扣D.该食品厂购进税控收款机，如果取得的是增值税普通发票，其进项税也是可以抵扣的12.某白酒生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元；（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。（药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）根据上述资料计算下列问题（万元为单位，如有小数保留两位）：（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税：48.15万元（2）计算乙企业已代收代缴的消费税：1.22万元（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税：1.8万元（4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税：0万元[每空3分]13.2012年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机为了赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价为0．9万元。当月有关业务如下（取得发票当月均已通过认证）：（1）向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予了5％的销售折扣；（2）发货给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，其中运输单位开具的发票上注明运费10万元，建设基金0．5万元，装卸费0．5万元，保险费1万元（3）采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台旧机按上述不含税销售单价折价0．25万元；（4）购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。（5）当月从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（除不尽保留两位小数）：（1）当月销项税额为130.05万元（2）当月进项税额为34.74万元（3）当月应纳税额为95.31万元[每空3分]14.北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年发生如下业务：　　（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，已知工程成本460万元，成本利润率10%。（2）1月初公司以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元，贷款期限1年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。　（3）12月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。　　（4）将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问均为共计金额（除不尽保留两位小数）：（1）计算销售自建商品住宅应纳营业税：115.65万元（2）计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款的利息应纳营业税：2.8万元（3）计算房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款应纳的营业税：42.5万元（4）计算转让土地使用权应纳营业税：35万元[每空3分]15.甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2011年9月三家企业分别发生以下业务：（1）甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业；（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元；（3）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外将上月外购价值4万元的货物发给职工作为国庆礼品；（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元（已抵扣过进项税），丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定；（5）本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票；（6）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。要求：根据上述资料，计算（除不尽保留两位小数）：（1）本月甲企业可抵扣的进项税额3.62万元。（2）甲企业应纳增值税为3.86万元。（3）丙企业应纳增值税为-1.57万元。（4）下列关于本题说法正确的是B。A.纳税人以委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减C.销售折扣可以从销售额中扣除征税D.外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税[每空4分]16.某公司2011年12月发生下列业务：(1)将1楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入40000元。(2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。(3)开办中医按摩室，取得收入l00000元。(4)举办文化讲座取得门票收入l50000元、支付场租20000元、劳务费10000元。(5)2010年12月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。(6)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收人200000元，发生经营支出80000元。(7)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费l28000元;取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。　　已知，根据当地省级人民政府的规定，保龄球馆适用的营业税税率为5%。　　根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。(1)2011年12月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税3500元。(2)2011年12月该公司转让房地产应缴纳营业税165000元。(3)2011年12月该公司应缴纳营业税共计208000元。(4)根据税法相关规定，该公司发生的上述业务税务处理，正确的有BD。A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税　　B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额　　C.以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳营业税　　D.该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税E.将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税[每空3分]17.某制药厂为增值税一般纳税人，2012年4—6月份发生如下业务：（1）4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到。（2）4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。（3）4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。（4）4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。（5）5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。（6）5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50％，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元。（7）5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据。（8）5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库。（9）5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。（10）6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2.04万元，货物已经发出，款项已经收到。（11）6月20日购入玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。（12）6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。根据上述资料计算药厂4~6月份应纳增值税（取得发票当月均已通过认证）（1）4月份销项税额为51000元（2）4月份进项税额为19630元（3）4月份应纳税额为31370元（4）5月份销项税额为31370元（5）5月份进项税额为34946元（6）5月份应项税额为143554元（7）6月份销项税额为28900元（8）6月份进项税额为-1287元（9）6月份应纳税额为30187元[每空2分]18.某市百货公司为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。（4）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额已在同一张发票上的“金额”栏分别注明。（5）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。（6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。（7）购进电冰箱120台，取得增值税专用发票注明价款36万元，但商场因资金困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。（8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额（如有小数保留两位）：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税额为9.52万元；（2）本月商场发生的增值税销项税为25.65万元；（3）本月商场应缴纳的增值税为16.42万元；（4）本月商场应缴纳的消费税为1万元。[每空3分]19.某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，2010年2月进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元，装卸费0.5万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元，消费税税率为5%，要求：根据上述资料计算下列问题（万元为单位，如有小数保留两位）（1）进口口红应纳的消费税：27万元（2）进口商用客车应纳的消费税：2.37万元（3）进口口红应纳增值税：15.3万元（4）进口商用客车应纳增值税：8.05万元[每空3分]20.2011年10月，青年国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团：（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，景点门票等费用600元。（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。已知：营业税税率为5%。要求：（1）计算旅行社甲团应纳的营业税的营业额：57600元（2）计算旅行社乙团应纳的营业税的营业额：60000元（3）计算旅行社10月份的应纳营业税：5880元[每空3分]21.佳华电视机厂属增值税一般纳税人，2012年12发生以下几笔业务：（1）销售电视机120台，每台售价6,000元（价税合计）；（2）购入电子元件合计210，600元（价税合计），已取得专用发票，注明税款30,600元，专用发票已认证；（3）为装修本厂展销厅，购入装饰材料，支付价税合计款117,000元，取得专用发票，注明税款17,000元；（4）购进复印机一台价税合计16,000元，取得专用发票注明税额2720元；（5）被盗已入库的电子元件若干，含税购进价为5,000元；（6）将5台电视机用于职工活动室，5台电视机市面价（价税合计）为30,000元；（7）支付运输费用2,000元，取得运输业专用发票（符合规定）。要求根据以上资料回答下列问题（除不尽保留两位小数）:（1）本月应纳销项税额为108974.36元（2）本月准予抵扣的进项税额为32733.50元（3）本月应纳增值税为76240.86元。[每空4分]22.某市甲公司2011年10月发生以下业务：(1)招标建造职工住宅楼，竣工后与建筑公司结算并支付工程价款300万元;当月将该住宅楼销售给单位职工，取得销售收入500万元，代收煤气管道初装费5万元以及住房专项维修基金14万元。(2)自行建造4栋写字楼，每栋楼的建筑成本为600万元，工程于本月完工。甲公司将其中的一栋楼作为自用办公楼;另外一栋楼于本月出租给其他单位，收取了1年的租金共180万元;余下的两栋楼投资给某公司，甲公司每月取得固定投资回报36万元，不参与利润分配，不承担投资风险。(3)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0.5万元，发生营业费用3.5万元。(4)上月以130万元的价格从境外乙公司(境内无代理人)购得一项专利技术;本月将该专利技术转让给丙公司，取得收入160万元。(5)以某项专利技术投资入股丁公司，该专利技术的账面原值为20万元，评估价值为30万元，双方同意以28万元的价值作价入股，甲公司参与丁公司利润分配，承担投资风险。　　根据上述资料回答下列问题（除不尽保留两位小数）：(1)2011年10月甲公司销售住宅楼应缴纳的营业税为25.25万元。(2)2011年10月甲公司将专利技术转让给丙公司应缴纳的营业税为8万元。(3)2011年10月甲公司将专利技术投资入股应缴纳的营业税为0万元。(4)对于甲公司发生的上述业务，下列说法不正确的是D。　　A.甲公司应代扣代缴乙公司营业税6.5万元　　B.甲公司自建写字楼自用，不缴纳营业税　　C.甲公司提供运输劳务应缴纳营业税0.20万元D.甲公司2011年10月应缴纳营业税44.13万元[每空3分]23.某集团公司下设一个具有建筑资质的建筑公司、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立法人企业。2011年3月份发生以下业务：(1)建筑公司承包某商务楼建设工程，工程价款2400万元，将其中的装修工程分包给甲建筑公司，分包的工程价款为920万元，当月工程完工，款项已结清;当月中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备，收取安装费30万元，代垫辅料费10万元，安装设备作为工程产值;为集团公司建造职工食堂，工程成本2000万元，本月已办理完工程结算;对外提供设备租赁业务，取得租赁业务收入2500万元，该设备购入原价1800万元，出租过程中支付相关税费100万元。(2)集团公司将一幢闲置的办公楼销售给乙公司，合同上注明金额3500万元，已取得预收款3000万元，余款按协议于4月份移交使用时结清，该办公楼是以前委托某建筑公司建造的，建造成本2800万元;委托丙建筑公司建造的两栋面积相等的办公楼，其中一幢出售，取得销售收入2500万元，另一幢用于对外投资，不承担风险，每月取得固定收益20万元，两栋办公楼建筑成本2000万元。(3)旅游企业本月组织出国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团接团支出850万元;组织国内旅游，总收入1200万元，代旅游者支付住宿费20万元，餐费30万元，交通费50万元，旅游景点门票费200万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费为400万元。(4)广告公司本月取得广告业务收入7000万元;取得广告代理业务收入4000万元，其中支付广告发布费1000万元，支付协作单位制作费50万元。　　已知：成本利润率为8%。　　要求：根据上述资料，回答下列问题（除不尽保留两位小数）：(1)该建筑公司3月份应缴纳的营业税为241.90万元。(2)该集团公司销售办公楼和对外投资业务应缴纳的营业税为276万元。(3)该旅游公司应缴纳的营业税为32.5万元。(4)该广告公司应缴纳的营业税为500万元。[每空3分]24.某金融机构2009年第3季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入210万元，其中含向其他银行贷款利息收入20万元，逾期贷款利息收入10万元；（2）开展股票买卖业务，买进价85万元，卖出价105万元；（3）出纳长款收入0.5万元；结算手续费收入14万元；结算罚款收入3万元；（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：　　（1）计算贷款利息收入应纳营业税：9.5万元（2）计算股票买卖业务应纳营业税：1万元（3）计算其他收入应纳营业税：0.85万元（4）计算销售黄金收入应纳营业税：0万元（5）计算本季度应纳营业税合计额：11.35万元[每空3分]25.某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务：（1）从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。进口关税280840元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品（经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整）；（2）以成本为80000元的原材料委托某县A企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费50000元、辅助材料5000元，受托方按规定代收代缴了税金；（3）当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次；（4）预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出；（5）将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。（6）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另收取运输费5万元，优质费2.02万元，均开具增值税普通发票；（7）通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，每套成本为100元，不含税单价为130元/套。（化妆品消费税税率30％）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（如有小数保留两位）（1）计算进口化妆品应缴纳的消费税；722160元（2）计算A企业应代收代缴的消费税；57857.14元（3）计算A企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加；4628.57元（4）计算本月应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。3587328元[每空3分]26.某工业企业为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务：（1）2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，货款及运费已经付清。（2）2月11日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，税额17000元。（3）2月15日，采取分期收款方式销售货物一批，不含税价款1600000元，合同规定，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定本月收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行。（4）2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，同类产品不含税售价5万元，货物已经发出。（5）2月26日，损失产品一批，成本2万元，不含税售价3万元，该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70％，综合税金扣除率为17％。（6）2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期不含税售价为10万元。根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）（1）本月购进原材料应计算进项税额为34630元（2）本月接受投资的材料应计算进项税额为17000元（3）本月分期收款销货应计算销项税额为77500元（4）本月对外捐赠应计算销项税额为8500元（5）本月损失在产品应转出的进项税额为5100元（6）本月自产货物维修厂房应计算销项税额为17000元（7）本月应纳增值税额为56470元[每空2分]27.某建筑公司于2011年5月份发生下列业务：(1)该公司自建同一规格 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。(2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付电视台的广告发布费60万元。(3)该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元，台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。(4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运输收入200万元;另取得联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。　　已知：当地省级人民政府决定台球和保龄球适用的营业税税率是5%，其他娱乐业适用营业税税率为20%。　　要求：根据上述资料，回答下列问题（除不尽保留两位小数）：(1)该公司第一笔业务应缴纳的营业税为238.04万元。(2)该公司第二笔业务应缴纳的营业税为22万元。(3)该公司第三笔业务应缴纳的营业税为2.21万元。(4)该公司第四笔业务应缴纳的营业税为10.5万元。[每空3分]28.某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务：（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。（2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。（3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。（4）当月销售货物取得含税收入58500元。要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）：（1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为1700元（2）计算对外捐赠的销项税额为935元（3）计算销售货物的销项税额为8500元（4）计算当月应纳增值税为9135元[每空2分]友情提示：范文可能无法思考和涵盖全面，供参考!最好找专业人士起草或审核后使用，感谢您的下载！