反洗钱培训讲义（二）－－洗钱的手法与案例

反洗钱培训讲义(二) ----洗钱的手法 合规法律部 刘旭 2007年8月 ¾利用保险进行洗钱 „产品：寿险、年金保险 以及其他具有现金价值 或投资性质的保险产 品。 洗钱的手法 通过保险洗钱的手法 序号 方式 比重 1 跨镜交易 14% 2 使用犯罪收益购买普通险保单 13% 3 提前退保 12% 4 普通索赔欺诈 11% 5 预付大额年金保费 9% 6 客户、保险中介、保险公司合谋 9% 7 第三方支付保费 9% 8 趸交人寿保险 7% 9 利用现金购买保单 7% 10 客户、保险公司和再保险公司欺诈方式 7% 11 其他 2% 通过保险洗钱常用的险种和手段 „ 趸交保费的投资连结险和分红险(unit-linked or with profit single premium contracts) „ 趸交、能够产生现金价值的寿险(single premium life insurance policies that store cash value) „ 固定年金和可变年金( fixed and variable annuities) „ 储蓄功能类的险种((second hand) endowment policies) „ 变更受益人为第三人 „ 提前退保给第三人，而非投保人 „ 保单质押 „ 趸交趸领 „ 中介机构建立非法渠道 洗钱的手法 产品 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 产品 销售 核保 承保 收费 保单 保全 给付 案例分析（一）—保单抵押洗钱案 „ 詹姆士家族在欧洲某国从事犯罪活动，为清洗犯 罪所得，他们 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 购买欧洲南部一栋价值150万美 元的大楼。 „ 以两份总金额为20万美元的寿险保单作抵押向银 行申请贷款。 „ 保费是由一名公证人和一家外汇兑换所共同签发 的支票支付的，并不是以通常的投保人本人的支 票支付，保险公司向FIU报告了该笔交易。 „ 经FIU调查，支票涉及的资金以前是以现金形式分 别存在另外两个欧洲国家，而且存款人曾因协助 某贩毒集团而获罪；经深入调查，FIU确定该笔款 项来源于犯罪所得。 案例分析（一）—保单质押洗钱 „步骤1：现金存入银行 „步骤2：购买寿险保单 „步骤3：将保单质押银行贷款 „步骤4：用贷款购买房地产 案例分析（二）—利用养老保险洗钱的手法 „„ 案情简介：案情简介： „ 1999年11月A公司与某寿险公司签订“PA团体新世 纪增值养老保险” 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，为所属员工31人办理了 保额不等的养老保险，总保额为315万元，缴保费 202万元。同时，为3人办理了金额不等的养老保 险，总保额为70万元，保费为48万元。两项合计 250万元. „ 同月，寿险公司向A公司出具保单及被保险人个人 分单，特别约定：凭身份证明及个人分单办理领 取。同日，寿险公司亦接受了一份A公司提交的证 明，上面载明：“我公司同意被保险人办理变 更、退保或委托手续并按特别约定事项办理” 案例分析（二）—利用养老保险洗钱的手 法 „„ 案情简介案情简介 „ 2000年2月A公司29名被保险人和另3名被保险人提交了退 保申请、委托书及身份证等相关证件要求退保，寿险公司 给以退保，并分别扣留21万元和3万元手续费后，将余款 181万和45万(合计226万元)入其各自在银行开立的帐户。 „ 随后A公司将寿险公司上法庭，称寿险公司违反国家有关 法律法规，置《保险条款》于不顾，承诺被保险人个人可 以退保。要求法院判决保险合同为无效合同，寿险公司应 返还全额保险费250万元；诉讼费由保险公司负担. 本案评述： „ A公司与寿险公司在签订保险合同之初已为如何退 保做出约定，并在保单生效后三个多月时，２９名 和３名被保险人同时退保获取保险金。 „ 这种以签订保险合同为形式，实际占有保费为目的 迂回做法，不但规避法律的规定，从而也改变了该 项资金的使用目的及保险合同的性质，损害了公司 和国家的利益。 „ 该保险合同系虚假合同，亦为无效合同。对合同的 无效，双方均有过错，应承担相应的责任。 „ 寿险公司因该合同而扣留的手续费属不当利益应连 同保费一并返还予A公司 法院判决：法院判决： …A公司与寿险公司签订的保险合同为无效合同 …寿险公司于判决生效后10日内返还A公司全部款 项 250万元. …案件受理费共2.9万元，由寿险公司负担 …寿险公司受损—败诉所致经济损失；媒体炒作、 品牌受损 违规事项 „ 特定团体的参保成员应占团体中符合参保条件成 员总数的75％以上(含75％)。参保条件由保险公 司与投保人在保险合同中约定。 （保监发 [2005]62号 ） „ 团体保险业务的退保金、团体两全保险的满期生 存给付金，一律通过银行转账方式支付给原投保 人，保险公司不得向投保人支付现金，更不得直 接向个人支付现金或银行储蓄存单。（保监发 [2000]133号 、保监发[ 1999]15号） „ 保险公司不得以任何形式约定改变或事实改变团 体保险退保、给付条件及金额。除批单和附加批 注外，不得以口头或者书面协议对合同内容进行 补充或修改。 （保监发[2005]62号 ） 反洗钱视角：违规→违法 „ 是否建立了反洗钱的组织架构和 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 等？ „ 是否实施了反洗钱管理运作？ „ 是否明知涉嫌洗钱行为而不进行管控，甚至提供 协助？ „ 可能导致保险公司承担行政责任，相关领导或经 办人可能受到行政处罚，甚至承担刑事责任 不履行反洗钱职责的法律责任1 „ 按照保监会的规定，“高管人员”包括：（1）总公司、分公司、中心支公司总经 理、副总经理、总经理助理；（2）总公司董事会秘书、合规负责人、总精算师、 财务负责人；（3）支公司、营业部经理；（4）与上述高级管理人员具有相同职 权的负责人。 违法事项 对高管和责任人的处罚 对机构的处 罚 1 „未建立反洗钱内部控制制度的； „未设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反 洗钱工作的； „未对职工进行反洗钱培训的 。 „未履行客户身份识别义务的； „未保存客户身份资料和交易 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的； „未报送大额交易报告或者可疑交易报告的； „与身份不明的客户进行交易或者为客户开立匿名 账户、假名账户的； „违反保密规定，泄露有关信息的； „拒绝、阻碍反洗钱检查、调查的； „拒绝提供调查材料或者故意提供虚假材料的。 „责令限期改正 „责令公司给予纪律 处分 2 „处1万元以上5万元以下罚款 „责令限期 改正 „处20万元 以上50万元 以下罚款 不履行反洗钱职责的法律责任2 违法事项 对高管和责任人的处罚 对机构的处罚 3 „有前项行为，致使洗钱后果发生的 „处5万元以上50万元以下罚款 „责令公司给予纪律处分； „依法取消其任职资格、禁止其 从事有关金融行业工作 „处50万元以上500万元 以下罚款 „责令停业整顿 „吊销经营许可证 4 „构成《刑法》“反洗钱罪”的:“明知是毒品犯罪、 黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯 罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金 融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐 瞒其来源和性质，有下列行为之一的: „提供资金账户的； „协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券 的； „通过转账或者其他结算方式协助资金转移的； „协助将资金汇往境外的； „以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来 源和性质的 „没收犯罪所得及收 益 „处5年以下有期徒刑 或者拘役，并处或者 单处洗钱数额5％以 上20％以下罚金； „情节严重的，处5年 以上10年以下有期徒 刑，并处洗钱数额5 ％以上20％以下罚 金： ¾ 现金走私 ¾ 将大额现金分散存入金融体系 ¾ 投资或利用现金流量高的行业：如赌场、废品 收购站等 ¾ 购置流动性较强的贵重物品如：钻石、古董、 邮票 ¾ 购置房地产等 ¾ 注册皮包公司，虚拟贸易 洗钱的手法（非保险业） 172007-9-14 ¾成克杰洗钱案：2000年9月14日，经 最高人民法院核准，曾任广西壮族 自治区政府主席、全国人大常委会 原副委员长成克杰因受贿罪被执行 死刑。这是新中国成立以来高级干 部中数额最大的受贿案件，也是新 中国历史上因经济犯罪被处以极刑 的职位最高的领导干部。 ¾案例：利用皮包公司—成克杰 182007-9-14 ¾ 成克杰的洗钱套路：他与情妇李平将受贿所 得４１０９万元交给了香港商人张静海，张 再帮助其转款，为此成克杰付给张静海１１ ５０万元。按照惯例，洗钱者的设计者和执 行人通常要收１０％～１５％的手续费，对 于成克杰这样的公职人员洗钱，由于承担更 大风险，要另外加收２５％左右的手续费。 如此一来，成克杰的４０００多万元洗了半 程，就变成了不到２０００万元。 ¾案例：利用皮包公司—成克杰 192007-9-14 ¾其次，成克杰以李平的名义在香港注册 一家皮包企业。这家公司纯属掩人耳 目，但即使什么业务都不做，为了假戏 真唱，不露马脚，还是需要伪造经营活 动，请会计师做虚假账目，缴纳２５％ 左右的企业所得税，４０％的个人所得 税。这样一来，近２０００万元资产又 得缩水不少。 ¾ 最后，成克杰还得想办法把“洗白” 的钱转到自己指定的账户上，整个洗钱 过程才算大功告成。 ¾案例：利用皮包公司—成克杰 ¾利用地下金融体系洗钱 洗钱的手法 ¾非法买卖外汇型； ¾跨国汇款型； ¾高利贷或非法典当 型； ¾地下保单; ¾非法套现的。 ¾购买不记名有价证券 ¾利用“价格转移” ¾利用金融衍生产品洗钱 ¾利用“保密天堂”洗钱 ¾关联企业洗钱 ¾大范围、多层次转账 洗钱的手法（证券） 反洗钱培训讲义(二)� ----洗钱的手法� 洗钱的手法 通过保险洗钱的手法 通过保险洗钱常用的险种和手段 洗钱的手法 案例分析（一）—保单抵押洗钱案 案例分析（一）—保单质押洗钱 案例分析（二）—利用养老保险洗钱的手法 案例分析（二）—利用养老保险洗钱的手法 本案评述： 法院判决： 违规事项 反洗钱视角：违规→违法 不履行反洗钱职责的法律责任1 不履行反洗钱职责的法律责任2 洗钱的手法（非保险业） 洗钱的手法 洗钱的手法（证券）