如何撰写企业立项
报告
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（一）
学会进行财务分析
立项报告的基本要求
• 项目技术和
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
具有可行性
• 项目的经济可行性
• 项目对企业经济和社会效益的可行性
• 符合国家有关政策的规定
• 对项目进行前期的评估和估算
不要只用一只眼睛看项目
• 一只眼睛看科研
• 一只眼睛盯市场
• 一只眼睛翻算盘
资本家永远不会随便给一棵树
浇水
• 资本的本质就是追求利润，资金的投入是
一定要获利的——资本的流出
• 资金是具有时间价值的——资金的流入
• 资本的另一面：具有不确定性，即任何投
资都具有风险——如何评价风险
• 总之你要告诉老板①需要多少钱；②能否
生存、能否赚钱、能否赚很多钱；③投入
是否有足够的抗风险能力
投资
（原始投资额）
成本 收入 利润
（年净现金流量）
投
资
回
收
期
税费
钱是怎么摇下来的
资本的流出
总投资估算
总投资
建设
投资
建设期借款
利息
流动资金
固定资本投资
无形资本投资
建设费用
原辅材料占用资金
成品库存占用资金
在产品占用资金
应收账款占用资金
成本的构成（要素成本法）
序号 项目
1 原辅材料
2 燃料动力
3 工资福利
4 维修费用
5 折旧费用
6 无形资产摊费
7 利息支出
8 其他费用 制造费用
管理费用
销售费用
财务费用
折旧费用的估算
• 房屋、建筑物：20年
• 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生
产设备：10年
• 与生产经营活动相关的器具、工具、家具
等：5年
• 飞机、火车、轮船意外的运输工具：4年
• 电子设备：3年
税金和附加的估算
• 增值税
• 营业税
• 消费税
• 关税
• 企业所得税
• 城建税
• 教育费及附加
• 资源税
流转税
资本的流入——利润
利润总额
企业收入
净利润
扣除流转税
扣除所得税
销售收入
扣除成本
老板最关心的部分——盈利
某些行业基准收益率
行业名称 基准收益率
生物医药 24
电子信息 23
光电机 20
新材料 19
环保 12
旅游 11
冶金 9
公路运输 8
污水处理 5
• 不低于
标准
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行业基准收益率
• 投资回报率：投资回报率=年利润（或年平
均利润）／投资总额×100%
• 投资回收期：不包括建设期的投资回收期=
累计净现金流量开始出现正值的年份数－1
＋上年累计净现金流量的绝对值÷当年净
现金流量值
老板最担心的部分——风险
• 任何计划都是对未来的判断，而未来有许
多不确定因素，所以对风险的分析就是判
断这些不确定因素对未来收益情况影响的
强弱。
亏损区
盈利区
利润
G点
产量
金
额
Q
风险的量化判断——规律性变化
• 判断G点，即盈亏平衡点，是指保本销售量：
盈亏平衡点的销售量=固定成本÷（单位产
品销售收入－单位产品变动成本—单位产品
销售税款）
• 安全性判断
安全边际量＝预计达产期的销售业务量－
保本量
安全边际率＝安全边际量÷预计达产期的
销售业务量×100%
安全边
际率
10%以
下
10%～
20%
20%～
30%
30%～
40%
40%以
上
安全程
度
危险 值得关
注
较安全 安全 很安全
安全性的参考标准
科技 市场
利润率 产能
投资
风险 回报
防范和降低技术风险的对策
• 加快项目技术的更新换代速度
• 与有关研究机构合作，加大技术研发力量
• 根据市场产品的技术水平不断推出新产品，
在技术上处于领先地位
• 研究技术发展趋势，超前研发新产品
Thank you
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