《中级财务会计》课程实验资料

《中级财务会计》课程试验 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 PAGEPAGE1————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：试验一货币资金核算一、试验目的通过试验使同学生疏银行结算方式和账务处理。二、试验要求1.依据发生的经济业务，填写所需的结算凭证。2.分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。三、试验资料1.收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。(1)收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂开户银行：光华分理处账号：1002632497纳税人登记号：144563236884927(2)付款企业名称：迪化市北方机械工程厂开户银行：工商行淮西办账号：4110262387纳税人登记号：2311645680079362.2007年9月发生下述经济业务：9月10日三江市润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件，每件单价500元，货款金额为50000元，增值税金额为8500元，按购销单位双方商定以银行汇票结算方式付款。3.试验用原始凭证如下：中国工商银行汇票申请书（存根）1申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联申请人留存汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备注：科目对方科目财务主管：复核：经办：中国工商银行汇票申请书（支款凭证）2申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联是签发行办理汇票的付出传票汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分上列款项请在我账户内支付科目对方科目（汇款人盖章）转账日期：年月日复核：记账：中国工商银行汇票申请书（收入凭证）3申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联由签发行作汇出汇款收入传票汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备注：科目对方科目（汇款人盖章）转账日期：年月日复核：记账：出纳：中国工商银行银行汇票付款期限壹个月1汇票号码出票日期：贰零年月日(大写)第369号此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证代理付款行：行号：收款人：　　　账号：　　出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：　行号：科目（借）对方科目（贷）销账日期年月日复核：记账：备注：____________________________凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票付款期限壹个月2汇票号码出票日期：贰零年月日(大写)第369号此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件代理付款行：行号：收款人：　　　账号：　　出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：　行号：密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：____________________________凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票（解讫通知）付款期限壹个月3汇票号码出票日期：贰零年月日(大写)第369号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行：行号：收款人：　　　账号：　　出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：　行号：密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：____________________________凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付款期限壹个月4汇票号码出票日期：贰零年月日(大写)第369号此联由签发行结清多余款交汇款代理付款行：行号：收款人：　　　账号：　　出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：　行号：密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分备注：____________________________凭票付款出票行签章汇款进账单（存查）收款单位全称银行转账日期年月日开户银行账号下列汇票共张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原汇票金额结算金额（银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分单位待收后作为收款通知此联由银行受理盖章后退还收款交存日期年月日字第号汇款进账单（收入传票）收款单位全称银行转账日期年月日开户银行账号下列汇票共张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原汇票金额结算金额（银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件张此联由银行代收入传票交存日期年月日字第号山西省增值税专用发票其次联抵扣联购货方扣税凭证2600072140记账联No.03363626开票日期：20年月日购货单位名称：纳税人识别名：地址、电话：开户行及账号：密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6 2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计(大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别名：地址、电话：开户行及账号：备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：20年月日购货单位名称：纳税人识别名：地址、电话：开户行及账号：密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6 2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额第三联发票联购货方记账凭证价税合计(大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别名：地址、电话：开户行及账号：备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)试验二存货核算一、试验目的通过试验使同学了解购入存货时的基本原始凭证，生疏存货按实际成本计价核算的程序，把握存货按实际成本计价核算的方法。二、试验要求1.依据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.依据收料业务编制记账凭证。3.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本。4.编制“发料凭证汇总 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf ”，据以编制记账凭证。三、试验资料泰山电车线厂材料按实际成本计价核算，2007年4月份有关材料核算的资料如下：1.有关总账和明细账的月初余额：(1)   有关总账的月初余额：账户原材料月初余额825537.70（2）原材料明细分类账的月初余额：材料编号材料名称规格计量单位结存数量单位成本金额1101电解铜板1#吨1826550.20477903.601102电解铝锭A000吨2215801.55347634.102.2007年4月份发生的有关经济业务如下：(1)4月1日，冲销上月暂估料款。收料单供货单位：编号：1001发票号码：2007年4月1日收料仓库：名称单位数量实际成本 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 成本=2\*GB3②财会差异额应收实收单价金额运费合计单价合计8212000仓库主管：验收：陈华经办人：王晓丽制单：宋佳佳（2）4月4日，领料。限额领料单领料单位：加工车间编号：限领1用途：生产铜电车线2007年4月发料仓库：2号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限额实际领用备注数量单位成本金额原材料11011#电解铜板吨30日期请领实发退回限额结余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.48李华8王平张明合计生产方案部门负责人：章敏供应部门负责人：陈烨仓库负责人：魏伟限额领料单领料单位：加工车间编号：限领2用途：生产铝合金电车线2007年4月发料仓库：3号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限额实际领用备注数量单位成本金额原材料1102A000电解铝锭吨30日期请领实发退回限额结余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.410李华10王平张明合计生产方案部门负责人：章敏供应部门负责人：陈烨仓库负责人：魏伟（3）4月5日，承付货款。托收凭证(付款通知)5托付日期：2007年3月25日托收号码：263509业务类型托付收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)付款人全称泰山电缆公司收款人全称江陵市江安冶炼公司账号或地址680366205646578账号或地址830016005680689开户行工行青工路支行开户行工行二环路支行金额人民币(大写)捌拾壹万零玖拾玖元壹角整亿千百十万亿千百十元角分￥81009910款项内容货款托收凭据名称发货票附寄单证张数2张商品发运状况已发合同名称号码2365#备注：复核：记账：上列款项已划回收入你方账户内收款人开户银行签章年月日山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：2007年3月25日购货单位名称：泰山电缆公司纳税人识别名：385100201456630地址、电话：西安市65667893开户行及账号：市工行营业部1003024655989密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6 2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称电解铜板电解铝锭合计规格型号单位数量单价金额税率税额1#A000吨吨20102680015320536000.00153200.0017%17%91120.0026044.00第三联发票联购货方记账凭证价税合计(大写)⊕佰捌拾零万陆仟叁佰陆拾肆元零角零分(小写)￥806364.00销货单位名称：江安冶炼公司纳税人识别名：321005645438969地址、电话：江陵市838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发票联2007年3月25日No.5632326发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路／发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路／发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现付发货人确定铁路确定费别金额铜铝303030240.13运费3045.90装费取送车费过秤费合计303030合计￥3045.90记事经办人签章：李平中国人民保险公司江陵分公司国内铁路货物运输保险凭证No3658541被保险人：泰山电缆公司投保人：江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费5632326铜、铝西安市火车689200.001689.20（4）4月7日，办理银行汇票。中国工商银行汇票申请书（存根）1申请日期：2007年4月7日第210号申请人泰山电缆公司收款人江安冶炼公司账号或住址1003024655989账号或住址830016005680689兑付地点江陵市兑付行工行支行汇款用途购货此联申请人留存汇款金额人民币(大写)贰拾柒万元整千百十万千百十元角分￥27000000备注：科目对方科目财务主管：复核：经办：（5）4月8日，4月5日付款的材料验收入库。材料运杂费安排表2007年4月8日材料名称安排标准运费保险费合计电解铜板202030.60459.472490.07电解铝锭101015.30229.731245.03合计303045.90689.203735.10收料单编号：3012供货单位：发票号码：2007年4月8日收料仓库：名称单位数量实际成本方案成本=2\*GB3②财会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨2020268005360002490.07538490.07仓库主管：验收：郑鹏经办人：陈华制单：宋佳佳收料单编号：3012供货单位：发票号码：2007年4月8日收料仓库：名称单位数量实际成本方案成本=2\*GB3②财会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铝锭吨1010153201532001245.03154445.03仓库主管：验收：郑鹏经办人：陈华制单：宋佳佳（6）4月18日领料。加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭7吨。补登4月4日限额领料单。（7）4月19日，收料。山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：2007年4月19日购货单位名称：泰山电缆公司纳税人识别名：385100201456630地址、电话：西安市65667893开户行及账号：市工行营业部1003024655989密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6 2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称电解铝锭合计规格型号单位数量单价金额税率税额A000吨1515200.00228000.0017%38760.00第三联发票联购货方记账凭证价税合计(大写)⊕佰贰拾陆万陆仟柒佰陆拾零元零角零分(小写)￥266760.00销货单位名称：江安冶炼公司纳税人识别名：321005645438969地址、电话：江陵市838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：陈娟复核：李慧敏开票人：王大海销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发票联20xx年40月19日No.8562110发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路／发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路／发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现付发货人确定铁路确定费别金额铝锭151515510.16运费1612.80装费取送车费过秤费合计151515合计￥1612.80记事经办人签章：李平中国人民保险公司江陵分公司2007年4月19日国内铁路货物运输保险凭证No3658541被保险人：泰山电缆公司投保人：江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费8562110铝锭西安市铁路228000.001228.00复核：文章签章：李晓明代理处：中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付款期限壹个月4汇票号码出票日期：贰零零柒年伍月柒日(大写)第号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行：行号：收款人：江安冶炼公司账号：830016005680689出票金额人民币(大写)：贰拾柒万元整实际结算金额人民币贰拾陆万捌仟陆佰元捌角整(大写)千百十万千百十元角分￥26860080申请人：泰山电缆公司账号或住址：　　1003024655989　　　　　　　　　　出票行：　行号：密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分￥139920备注：____________________________凭票付款出票行签章收料单编号：3012供货单位：江安冶炼公司发票号码：033636262007年5月15日收料仓库：2号名称单位数量实际成本方案成本=2\*GB3②财会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨1515152002280001727..9229727.9仓库主管：验收：宋丽经办人：王国华制单：李东（8）5月20日，领料。加工车间生产铜电车线领用电解铜板15吨；生产铝合金电车线领用电解铝锭10吨。补登4月4日的领料单。（9）5月31日，编制“发料凭证汇总表”，据以结转发出材料实际成本。发料凭证汇总表2007年5月31日会计科目生产成本生产成本合计原材料电解铜板电解铝锭合计试验三固定资产核算一、试验目的通过试验使同学把握固定资产增加和削减的账务处理，生疏折旧计算方法。二、试验要求1.依据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.依据供应的有关原始凭证，编制记账凭证。三、试验资料(1)12月6日，向大华公司购入WHB-8型需要安装的设备一台，买价为100000元，增值税为17000元。上海铁路局运费发票360002365986付款人单位或姓名：2007年12月6日No:206356230原运输票据年月日第号办理种别其次联发票联快运发站海江到站江陵1类车种车号集装标重1 600千克货物名称件数包装重量计费重量设备31类1680千克1 680千克类别费率数量数额备注：运费33306.00装车费3120.00合计合计人民币(大写)叁仟肆佰贰拾陆元整　(小写)￥3426.00收款单位印章经办人：李长水中国工商银行电汇凭证（回单）一般加急　托付日期2007年12月6日汇款人全称江陵市江安工业制品公司收款人全称此联汇出行给汇款人的回单大华公司账号830016005680689账号300200222211160汇出地点山西省江陵市汇入地点山西省湖口市汇出行名称工行二环路支行汇入行名称工行顺德路支行金额人民币(大写)壹拾贰万零肆佰贰拾陆元整千百十万千百十元角分￥１２0４２６00单位主管：王冠　　会计：王斌　　复核：刘成　　　记账：汇出行盖章20xx年12月8日山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：20xx年12月6日购货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别名：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6 2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称加工设备合计规格型号单位数量单价金额税率税额WHB-8台1100000.00100 000.00￥100 000.0017%17 000.00￥17 000.00第三联发票联购货方记账凭证价税合计(大写)⊕壹拾壹万柒仟元整(小写)￥117000.00销货单位名称：湖口市大华设备有限公司纳税人识别名：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月复核：党明明开票人：赵紫群销货单位：(章)山西省增值税专用发票2600072140抵扣联No.03363626开票日期：20xx年12月6日购货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别名：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区1<63*-5>0<643*66563*加密版本：015>565>25*4>11<5\45+6 2600072140+64*5-8663*75+6*6/>0336362601-2530054844784>>263货物或应税劳务名称加工设备合计规格型号单位数量单价金额税率税额WHB-8台1100000.00100 000.00￥100 000.0017%17 000.00￥17 000.00其次联抵扣联购货方扣税凭证价税合计(大写)⊕壹拾壹万柒仟元整(小写)￥117000.00销货单位名称：湖口市大华设备有限公司纳税人识别名：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月复核：党明明开票人：赵紫群销货单位：（章）（2）12月6日，支付WHB-8型设备安装费5400元。中国工商银行转账支票存根支票号码：00038463附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计本支票付款期十天中国工商银行转账支票（晋）00038463出票日期(大写)年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付复核记账出票人签章山西省增值税专用发票2600072140发票联No.10036239开票日期：20xx年12月6日购货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别名：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区4<22*-24>0<64*6_6-13*加密版本：016>444>37*4>11<5\59-62600072140+99*5-86+53*15+6*36>1003623901-4412565588544562>>91货物或应税劳务名称安装费合计规格型号单位数量单价金额税率税额WHB-8台14615.384 615.38￥4 615.3817%784.62￥784.62第三联发票联购货方记账凭证价税合计(大写)⊕伍仟肆佰元整(小写)￥5400.00销货单位名称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别名：26005000262022地址、电话：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323备注：收款人：王二李复核：贺喜开票人：汪国新销货单位：（章）山西省增值税专用发票2600072140抵扣联No.10036239开票日期：20xx年12月6日购货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别名：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区4<22*-24>0<64*6_6-13*加密版本：016>444>37*4>11<5\59-6 2600072140+99*5-86+53*15+6*36>1003623901-4412565588544562>>91其次联抵扣联购货方扣税凭证货物或应税劳务名称安装费合计规格型号单位数量单价金额税率税额WHB-8台14615.384 615.38￥4 615.3817%784.62￥784.62价税合计(大写)⊕伍仟肆佰元整(小写)￥5400.00销货单位名称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别名：26005000262022地址、电话：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323备注：收款人：王二李复核：贺喜开票人：汪国新销货单位：（章）固定资产验收单2007年12月10日金额单位：元资产编号资产名称型号、规格或结构面积计量单位数量设备价值工程造价安装费用附加费用合计WHB-8台1主要附属设备资产来源使用年限制造厂商估量残值制造日期折旧率使用部门简单系数交验部门：设备科验交人：王华接管部门：接管人：陈燕主管（2）12月19日，将不需用的两部汽车出售。江陵市商业统一发票300212444781客户名称：江安工业制品公司20xx年12月19日No:00662638项目单位数量单价第二联发票联金额百十万千百十元角分吉普车辆1150001500000小客车辆1120001200000合计金额（大写）贰万柒仟元整　　(小写)￥27000.00收款人：汤倩倩　　　　复核：王田武单位盖章：中国工商银行进账单（回单）12007年12月22日出票人全称得乐公司收款人全称江陵市江安工业制品公司账号500000668444545账号830016005680689开户银行工行胜华路支行开户银行工行二环路支行金额人民币（大写）贰万柒仟元整亿千百十万千百十元角分￥2700000票据种类支票票据张数1开户银行签章票据号码36236598复核：吴长胜记账：陈学深固定资产卡片（正）名称吉普车资产编号型号（结构）规格制造商北京汽车集团出厂时间2000.12使用单位江陵市江安工业制品公司出厂编号9784015624资金来源资产原值50000列账凭证启用年月2001.1附件验收日期2001.1调拨转移 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 让售给得乐公司折旧年限10报废清理记录估计残值2000中间停用记录2003-2005估计清理费折旧记录（背）折旧方法：直线法原值：50000元估计残值：2000元年折旧率：9.6%月折旧率：0.8%年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额20019.6%4800400480020029.6%4800400960020069.6%48004001440020079.6%480040019200固定资产卡片（正）名称武汉130资产编号型号（结构）规格制造商武汉汽车集团出厂时间1999.12使用单位江陵市江安工业制品公司出厂编号5214362341资金来源资产原值48000列账凭证启用年月1999.12附件验收日期1999.12调拨转移记录让售给得乐公司折旧年限10报废清理记录估计残值1920中间停用记录2004-2006估计清理费折旧记录（背）折旧方法：直线法原值：48000元估计残值：1920元年折旧率：9.6%月折旧率：0.8%年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额年份年折旧率年折旧额月折旧额累计折旧额20009.6%4608384460820019.6%4608384921620029.6%46083841382420039.6%46083841843220079.6%460838423040（3）12月31日，计提折旧。固定资产卡片类别：房屋使用单位上月计提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额上月削减的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额轴承分厂一分厂4502160二分厂39381000648三分厂54411260701四分厂5549合计1943024201349打磨车间2781机修车间2034供汽车间1622管理部门5553合计3142024201349主管：审核：制表：试验四工资核算一、试验目的通过试验使同学了解应付工资核算的原始依据，把握工资会计处理。二、试验要求1.依据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.依据供应的有关原始凭证，编制记账凭证。三、试验资料（1）2007年12月20日，安排本月工资。产品生产工人工资为33700元，其中，甲产品工时60小时，乙产品工时40小时，丙产品工时25小时；基本生产车间管理人员工资为2000元；帮助生产人员工资为3500元；管理部门人员工资为10500元；销售部门人员工资为3000元。分别按工资总额的5%、6%、2%、8%、3%、2%、2.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育经费。应付职工薪酬——工资费用安排表年月日金额单位：元应借账户安排标准(工时)安排率安排金额基本生产成本小计制造费用帮助生产成本管理费用营业费用合计财务主管：审核：刘天制单：应付职工薪酬——附加费计算表年月日金额单位：元应借账户工资总额医疗保险费(5%)养老保险费(6%)失业保险费(2%)住房公积金(8%)职工福利费(3%)工会经费(2%)职工教育经费(2.5%)基本生产成本制造费用帮助生产成本管理费用营业费用合计财务主管：审核：刘天制单：（2）2007年12月31日将计提的工会经费拨付公司工会。（工会的开户银行为中国工商银行万里分理处，账号为31024556321）中国工商银行转账支票存根支票号码：00038474附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计本支票付款期十天中国工商银行转账支票(晋)00038474出票日期(大写)年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付复核记账出票人签章试验五营业收入和销售税费核算一、试验目的通过试验使同学生疏销货方使用的基本原始凭证，把握主营业务收入、其他业务收入以及销售产品销售税附的核算方法。二、试验要求1.依据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.依据供应的有关原始凭证，编制记账凭证。三、试验资料（1）12月21日，向田野公司销售LD-1产品100件，单价为650元，单位成本为520元，增值税税率为17%，款项已预收。山西省增值税专用发票2600072140此联不作报销，扣税凭证使用No.30026016开票日期：20xx年12月21日购货单位名称：田野公司纳税人识别名：262220004100014地址、电话：江东五路41号25676756开户行及账号：工行山一支行300020000244778密码区2<8_4+*54>8<62\5*48加密版本：015>4*43\5>16\5-511*1562600072140+8*8+5\6-58-544*222*3002601601-204141414010506>>22第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称模具合计规格型号单位数量单价金额税率税额LD-1件100650.0065000.00￥65000.0017%11050.00￥11050.00价税合计（大写）⊕柒万陆仟零伍拾元整(小写)￥76050.00销货单位名称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别名：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：王小燕复核：周同山开票人：成龙销货单位：（章）产品出库单购货单位：年月日编号：8006产品名称规格型号计量单位出库数量备注第三联交财务记账合计仓库主管：李梁出库人：记账：梁小月制单：王二虎（2）12月25日向方圆公司供应运输劳务。中国工商银行进账单（回单）12007年12月25日出票人全称方圆公司收款人全称江陵市江安工业制品公司账号490000668444545账号830016005680689开户银行工行长征路支行开户银行工行二环路支行金额人民币（大写）壹万柒仟元整亿千百十万千百十元角分￥1700000票据种类支票票据张数1开户银行签章票据号码41236598复核：吴长胜记账：陈学深江陵市商业统一发票410212444781客户名称：江安工业制品公司2007年12月25日No:11662638项目单位数量单价第二联发票联金额百十万千百十元角分运输劳务170001700000合计金额（大写）壹万柒仟元整　(小写)￥17000.00收款人：汤倩倩　　　　复核：王田武单位盖章：（3）12月31日，本月份该企业销售的A产品和B产品为应缴消费税商品，其销售收入分别为148321元、36600元，销售成本分别为102400元、2100元；供应的运输劳务收入为52000元、成本为40000元；C产品销售收入为358824元，其应缴的增值税为61000元。编制营业税金及附加安排表，并结转本月销售收入、销售成本和销售税金及附加。营业税金及附加安排表2007年12月份产品或劳务名称本月销售收入本月应交消费税（20%）本月应交营业税（5%）本月应交增值税本月应交城建税（7%）本月应交教育费附加（3%）A产品B产品C产品小计运输劳务小计合计试验六会计报表编制一、试验目的通过试验使同学生疏资产负债表和利润表的编制方法。二、试验要求依据供应的有关账户本期发生额和期末余额，编制资产负债表和利润表。三、试验资料（1）昌化公司2007年年初和年末账户余额如下：（一）资产年初数年末数库存现金300400银行存款367600422490其他货币资金2550036400交易性金融资产25604900应收票据4180020700应收账款5000070000坏账预备—150—210预付账款1720018400其他应收款85010200材料选购8500094600原材料105600369000包装物1070016000材料成本差异1360038405.15库存商品84600103400长期股权投资4250042500固定资产23200002324500累计折旧—318000—387900固定资产减值预备—300000—300000在建工程3500032500无形资产2000020000累计摊销0—4000长期盼摊费用3400014000合计26586602946285.15（二）权益类年初数年末数短期借款10800400000应付票据35000—应付账款116020062300应付职工薪酬123007300应交税费56009600其他应付款10001200长期借款639900611900长期应付款042000实收资本12735001273500（二）权益类年初数年末数资本公积3040035404.65盈余公积425960451755.35未安排利润1080051325.15合计26586602946285.15补充资料：年初长期借款中，有一年内到期的长期借款28000元，年末长期借款中，有一年到期的长期借款45000元。资产负债表编制单位：昌化股份有限公司2007年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流淌资产：流淌负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流淌资产其他应付款其他流淌资产一年内到期的非流淌负债流淌资产合计其他流淌负债非流淌资产：流淌负债合计可供出售金融资产非流淌负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产估计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流淌负债固定资产清理非流淌负债合计生产性生产物资负债合计油气物资股东权益：无形资产股本开发支出资本公积商誉减：库存股长期盼摊费用盈余公积递延所得税资产未安排利润其他非流淌资产股东权益合计非流淌资产合计资产总计负债和股东权益总计（2）2007年12月份有关账户发生额如下：昌盛公司2007年12月的损益类账户中当年1—12月累计产品销售收入875000元，产品销售成本584187.5元，产品销售费用13125元，产品销售税金及附加47687.5元，其他业务收入225240元，其他业务支出168930元（其中其他业务成本167471元，其他业务税附1459元）。利润表会企02表编制单位：昌盛有限责任公司2007年度单位：元项目本期金额上期金额(略)一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号填列)加：营业外收入减：营业外支出其中：非流淌资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减：所得税费用四、净利润(净损失以“-”号填列)五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益