【培训课件】财务管理培训课程

【培训课件】财务管理培训课程PAGEPAGE1————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：财务管理培训课程TOC\o"1-2"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc84590065"第一章基本财务类制度PAGEREF_Toc84590065\h6HYPERLINK\l"_Toc84590066"第一节会计基础工作规范PAGEREF_Toc84590066\h6HYPERLINK\l"_Toc84590067"其次节赠送礼金券的要求和账务处理PAGEREF_Toc84590067\h8HYPERLINK\l"_Toc84590068"第三节促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定PAGEREF_Toc84590068\h9HYPERLINK\l"_Toc84590069"第四节消费者补差操作规范PAGEREF_Toc84590069\h10HYPERLINK\l"_Toc84590070"第五节正确填写票据和结算凭证的基本规定PAGEREF_Toc84590070\h13HYPERLINK\l"_Toc84590071"第六节报表统计上报规定PAGEREF_Toc84590071\h14HYPERLINK\l"_Toc84590072"第七节各分公司财务数据上传时间及帐套号编码的规定PAGEREF_Toc84590072\h17HYPERLINK\l"_Toc84590073"其次章资金管理类制度PAGEREF_Toc84590073\h18HYPERLINK\l"_Toc84590074"第一节集团总部资金管理规定PAGEREF_Toc84590074\h18HYPERLINK\l"_Toc84590075"其次节分公司资金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 PAGEREF_Toc84590075\h22HYPERLINK\l"_Toc84590076"第三节加强资金管理及规范内部结算的规定PAGEREF_Toc84590076\h23HYPERLINK\l"_Toc84590077"第四节加强资金管理的若干规定PAGEREF_Toc84590077\h24HYPERLINK\l"_Toc84590078"第五节调整信用额度使用的通知PAGEREF_Toc84590078\h24HYPERLINK\l"_Toc84590079"第六节银行帐户管理规定PAGEREF_Toc84590079\h24HYPERLINK\l"_Toc84590080"第七节重申规范银行账户管理的通知PAGEREF_Toc84590080\h26HYPERLINK\l"_Toc84590081"第八节规范银票数据录入PAGEREF_Toc84590081\h27HYPERLINK\l"_Toc84590082"第九节现金管理制度PAGEREF_Toc84590082\h28HYPERLINK\l"_Toc84590083"第十节备用金及借款管理规定PAGEREF_Toc84590083\h30HYPERLINK\l"_Toc84590084"第十一节加强货款结算付款的把握点PAGEREF_Toc84590084\h35HYPERLINK\l"_Toc84590085"第十二节门店销售款管理规定PAGEREF_Toc84590085\h38HYPERLINK\l"_Toc84590086"第十三节防范银行卡风险的通知PAGEREF_Toc84590086\h39HYPERLINK\l"_Toc84590087"第三章费用管理类制度PAGEREF_Toc84590087\h40HYPERLINK\l"_Toc84590088"第一节总论PAGEREF_Toc84590088\h40HYPERLINK\l"_Toc84590089"其次节外出和外派人员报销、补贴 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 规定PAGEREF_Toc84590089\h49HYPERLINK\l"_Toc84590090"第三节外派人员各项费用补贴标准PAGEREF_Toc84590090\h52HYPERLINK\l"_Toc84590091"第四节自备车管理规定PAGEREF_Toc84590091\h53HYPERLINK\l"_Toc84590092"第五节关于移动通讯费报支的管理规定PAGEREF_Toc84590092\h55HYPERLINK\l"_Toc84590093"第六节业务活动费列支标准PAGEREF_Toc84590093\h57HYPERLINK\l"_Toc84590094"第七节费用支出索取增值税专用发票的规定PAGEREF_Toc84590094\h58HYPERLINK\l"_Toc84590095"第八节关于职务津贴报销流程及相关事项的规定PAGEREF_Toc84590095\h60HYPERLINK\l"_Toc84590096"第九节总部与上海分公司财务部日常费用收支、借款等业务的规定PAGEREF_Toc84590096\h61HYPERLINK\l"_Toc84590097"第十节关于各分公司连锁门店营业用电话费报支额度的规定PAGEREF_Toc84590097\h62HYPERLINK\l"_Toc84590098"第四章审批类管理制度PAGEREF_Toc84590098\h64HYPERLINK\l"_Toc84590099"第一节总部费用预批内容及报批流程PAGEREF_Toc84590099\h64HYPERLINK\l"_Toc84590100"其次节分公司费用报批制度及流程PAGEREF_Toc84590100\h68HYPERLINK\l"_Toc84590101"第三节出租车费报销的规定PAGEREF_Toc84590101\h73HYPERLINK\l"_Toc84590102"第四节总部费用报销的时间支配及相关规范PAGEREF_Toc84590102\h74HYPERLINK\l"_Toc84590103"第五节家电类选购资金审批流程(上海地区)PAGEREF_Toc84590103\h74HYPERLINK\l"_Toc84590104"第六节家电类选购资金审批流程（非上海地区）PAGEREF_Toc84590104\h80HYPERLINK\l"_Toc84590105"第七节大额专项打款申请及跟踪评估规定PAGEREF_Toc84590105\h84HYPERLINK\l"_Toc84590106"第八节安装类选购资金审批流程PAGEREF_Toc84590106\h86HYPERLINK\l"_Toc84590107"第五章存货管理类制度PAGEREF_Toc84590107\h89HYPERLINK\l"_Toc84590108"第一节商品监控管理制度（财务篇）PAGEREF_Toc84590108\h89HYPERLINK\l"_Toc84590109"其次节赠品管理制度PAGEREF_Toc84590109\h92HYPERLINK\l"_Toc84590110"第三节库存商品盘点制度PAGEREF_Toc84590110\h96HYPERLINK\l"_Toc84590111"第四节库存商品盘点差异管理制度PAGEREF_Toc84590111\h101HYPERLINK\l"_Toc84590112"第五节XX上海分公司退货规范PAGEREF_Toc84590112\h106HYPERLINK\l"_Toc84590113"第六节购货发票遗失的退货操作流程PAGEREF_Toc84590113\h109HYPERLINK\l"_Toc84590114"第七节库存商品成本调价操作规范PAGEREF_Toc84590114\h111HYPERLINK\l"_Toc84590115"第八节商品报废审批流程PAGEREF_Toc84590115\h116HYPERLINK\l"_Toc84590116"第六章财产类制度PAGEREF_Toc84590116\h118HYPERLINK\l"_Toc84590117"第一节财产财务管理制度PAGEREF_Toc84590117\h119HYPERLINK\l"_Toc84590118"其次节财产选购管理及财务核算流程PAGEREF_Toc84590118\h127HYPERLINK\l"_Toc84590119"第七章往来管理类制度PAGEREF_Toc84590119\h132HYPERLINK\l"_Toc84590120"第一节往来对帐管理制度PAGEREF_Toc84590120\h132HYPERLINK\l"_Toc84590121"其次节往来对帐操作流程的补充规定PAGEREF_Toc84590121\h142HYPERLINK\l"_Toc84590122"第三节各分公司与分公司之间、分公司与独立门店之间往来的操作要求PAGEREF_Toc84590122\h144HYPERLINK\l"_Toc84590123"第四节团购预收款的操作规定PAGEREF_Toc84590123\h145HYPERLINK\l"_Toc84590124"第五节供应商结大帐流程的通知PAGEREF_Toc84590124\h149HYPERLINK\l"_Toc84590125"第六节与供应商核对往来帐项应留意的事项PAGEREF_Toc84590125\h150HYPERLINK\l"_Toc84590126"第七节呆帐坏帐审批流程PAGEREF_Toc84590126\h150HYPERLINK\l"_Toc84590127"第八节规范停止合作或退场供应商质保金收取的通知PAGEREF_Toc84590127\h154HYPERLINK\l"_Toc84590128"第八章返利费用结算类制度PAGEREF_Toc84590128\h155HYPERLINK\l"_Toc84590129"第一节返利类制度PAGEREF_Toc84590129\h155HYPERLINK\l"_Toc84590130"其次节应收费用类制度PAGEREF_Toc84590130\h173HYPERLINK\l"_Toc84590131"第三节关于返利费用管理相关要求的通知PAGEREF_Toc84590131\h186HYPERLINK\l"_Toc84590132"第四节关于加强广告费挂帐、回收管理的通知PAGEREF_Toc84590132\h187HYPERLINK\l"_Toc84590133"第五节阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定PAGEREF_Toc84590133\h187HYPERLINK\l"_Toc84590134"第六节关于分公司之间购销、调拨返利相关规定的通知PAGEREF_Toc84590134\h188HYPERLINK\l"_Toc84590135"第七节关于调整月度经营毛利报表上报时间的通知PAGEREF_Toc84590135\h189HYPERLINK\l"_Toc84590136"第八节进货增值税发票监控管理制度PAGEREF_Toc84590136\h189HYPERLINK\l"_Toc84590137"第九节连锁管理中心工程部展台费开票事项的有关规定PAGEREF_Toc84590137\h190HYPERLINK\l"_Toc84590138"第九章预算分析类制度PAGEREF_Toc84590138\h191HYPERLINK\l"_Toc84590139"第一节管理报表项目责任归属PAGEREF_Toc84590139\h191HYPERLINK\l"_Toc84590140"其次节各门店电费准时报支事宜PAGEREF_Toc84590140\h192HYPERLINK\l"_Toc84590141"第三节管理报表精确     性、预算编制精确     率的奖惩PAGEREF_Toc84590141\h193HYPERLINK\l"_Toc84590142"第十章工商税务类制度PAGEREF_Toc84590142\h193HYPERLINK\l"_Toc84590143"第一节工商税务证照申请办理的规范PAGEREF_Toc84590143\h193HYPERLINK\l"_Toc84590144"其次节进货增值税发票监控管理制度PAGEREF_Toc84590144\h198HYPERLINK\l"_Toc84590145"第三节正确计算个人所得税的要求PAGEREF_Toc84590145\h199HYPERLINK\l"_Toc84590146"第四节增值税发票进项税额抵扣问题的通知PAGEREF_Toc84590146\h201HYPERLINK\l"_Toc84590147"第五节退货（或折让）证明的办理要求PAGEREF_Toc84590147\h203HYPERLINK\l"_Toc84590148"第六节公司基本资料的归档要求（财务中心所需）PAGEREF_Toc84590148\h204HYPERLINK\l"_Toc84590149"第十一章财务部门及财务人员管理制度PAGEREF_Toc84590149\h204HYPERLINK\l"_Toc84590150"第一节财务人员激励制度PAGEREF_Toc84590150\h204HYPERLINK\l"_Toc84590151"其次节财务惩罚制度PAGEREF_Toc84590151\h210HYPERLINK\l"_Toc84590152"第三节门店财务检查制度PAGEREF_Toc84590152\h213HYPERLINK\l"_Toc84590153"第四节财务管理中心绩效考核细则PAGEREF_Toc84590153\h218HYPERLINK\l"_Toc84590154"第五节财务内把握度考核实施细则PAGEREF_Toc84590154\h226HYPERLINK\l"_Toc84590155"第六节财务内控管理制度惩罚操作程序PAGEREF_Toc84590155\h227HYPERLINK\l"_Toc84590156"第七节财务部门主管级人员任命调动的批准权PAGEREF_Toc84590156\h231HYPERLINK\l"_Toc84590157"第八节部门例会制度PAGEREF_Toc84590157\h231HYPERLINK\l"_Toc84590158"第九节实施会计巡查制度的通知PAGEREF_Toc84590158\h232HYPERLINK\l"_Toc84590159"第十二章档案管理类制度PAGEREF_Toc84590159\h232HYPERLINK\l"_Toc84590160"第一节财务档案管理总则PAGEREF_Toc84590160\h232HYPERLINK\l"_Toc84590161"其次节 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 管理制度PAGEREF_Toc84590161\h235HYPERLINK\l"_Toc84590162"第三节结算票据管理PAGEREF_Toc84590162\h236HYPERLINK\l"_Toc84590163"第四节合同专用章交接的通知PAGEREF_Toc84590163\h237HYPERLINK\l"_Toc84590164"第五节财务软件安装授权及财务系统授权规定PAGEREF_Toc84590164\h238HYPERLINK\l"_Toc84590165"第六节财务印章管理制度PAGEREF_Toc84590165\h239HYPERLINK\l"_Toc84590166"第七节发票的管理制度PAGEREF_Toc84590166\h240HYPERLINK\l"_Toc84590167"第八节收据使用及收费管理制度PAGEREF_Toc84590167\h248HYPERLINK\l"_Toc84590168"自装空调安装卡操作制度PAGEREF_Toc84590168\h249HYPERLINK\l"_Toc84590169"第十三章其他相关制度PAGEREF_Toc84590169\h255HYPERLINK\l"_Toc84590170"第一节管理费收取的规定PAGEREF_Toc84590170\h255HYPERLINK\l"_Toc84590171"其次节费用上交的相关规定PAGEREF_Toc84590171\h256HYPERLINK\l"_Toc84590172"第三节门店经理离任审计规范PAGEREF_Toc84590172\h257基本财务类制度会计基础工作规范为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，依据《会计法》的有关规定,制定本规范。各分公司领导对本公司的会计基础工作负有领导责任。各分公司财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、沟通、监督检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。各分公司依据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成肯定的内部牵制制度，依据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业学问和专业技能。主管、财务经理人员应当具备下列基本条件（一）坚持原则，廉洁奉公。（二）具有会计专业技术资格。（三）主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。生疏国家财经法律、法规、规章和方针、政策，把握商业连锁财务管理的有关学问。（四）有较强的管理力量、沟通协调力量各分公司应当依据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作。各分公司会计人员的工作岗位应当有 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 地进行轮换。各分公司财务经理应当合理支配会计人员的培训，保证会计人员每年有肯定的时间用于学习和参与培训。会计人员应当保守本公司的商业隐秘。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界供应或者泄露公司的会计信息。会计人员工作调动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。会计人员办理交接手续，必需编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。第十一条接替人员应当认真接管移交工作，并连续办理移交的未了事项。接替人员应当连续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。一般会计人员交接由主管人员负责监交，财务主管交接由分管经理负责监交，财务副经理交接有财务经理负责监交，财务经理交接由财务管理中心派人会同监交。出纳人员交接必需依据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必需同会计帐簿记录保持全都，不全都时移交人员必需限期清查。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对全都，不全都时移交人员必需限期清查。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份各分公司应当依据《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,对发生的各项经济业务进行会计核算,准时供应合法、真实、精确     、完整的会计信息。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计核算以人民币为记帐单位。各分公司不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得向公司总部报送虚假会计报表。各分公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥当保管。各分公司在会计核算时必需取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实、正确，要依据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证。对于每月不超过100张凭证的独立法人单位可以使用通用记帐凭证。结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必需附有原始凭证。记帐凭证可以依据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上。现金、银行存款科目在填制记帐凭证时必需依据每一张现金、银行存款原始单据填制收款、付款凭证。记帐凭证的摘要应用简明扼要，正确运用会计科目，记帐凭证同所附原始凭证的内容相符、金额全都。并注明附件张数。各分公司应设专人加强对记帐凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实牢靠、内容完整。记帐凭证当月发生错误应当重新填制。已结帐如发觉记帐凭证错误，应先用负数填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证”。同时再重新填制一张正确的记帐凭证，“注明订正某月某日某号凭证”。假如科目没有错误，只是金额错误，可以将正确的金额与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。调增用正数，调减用负数。记帐凭证应当连同所附的原始凭证，依据编号挨次，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章。次年3月底前必需将前年的会计帐薄打印，帐薄包括总帐、明细帐、现金、银行日记帐。打印的帐薄必需连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务经理签字或盖章。打印的记帐凭证的内容、金额应同明细帐的记录全都。各分公司应当依据规定每月定期结帐，结帐前必需将本月发生的各项经济业务全部填制好记帐凭证，审核记帐。各分公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表按财务管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。各分公司上报的各类报表必需做到数字真实、计算精确     、内容完整、说明清楚。财务经理对上报的各类报表负责。各分公司财务应依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督。各分公司应当对会计凭证进行审核、监督。对实物、款项进行监督。严格执行财产清查制度。对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。对违反法律、法规、会计制度的财务收支不予以制止和订正的，又不向财务管理中心提出书面意见的，应当担当责任。本规范从二○○三年十一月一日起实施。具体核算规定详见《会计核算细则》赠送礼金券的要求和账务处理税法要求以赠送100元礼金券为例开高发票价，交纳增值税及附加税（100÷1.17×0.17）×1.1155＝16.21元代顾客缴纳偶然所得个人所得税[100÷（1－20%）]×20%＝25元赠送礼金券和缴纳个人所得税列入“营业外支出”科目，不得税后列支，计缴所得税125×33%＝41.25元合计：赠送100元礼金券后，公司还需缴纳税金82.46元公司利润要求按每1000元赠送100元礼金券计算，所列支成本为182.46÷1000＝18.25%按公司目前平均费用率6%计算，商品保本毛利率必需达到25%以上方可赠送。操作规定代厂方赠送的礼金券，而且礼金券为厂方供应和相关费用由厂方担当，不属此要求范围内。凡需赠送礼金券的商品毛利率必需达到25%以上，否则不得赠送。赠送礼金券活动必需经相关部门领导及财务部审核通过后方可进行，未经审核通过不得发布广告、张贴宣扬。财务部对赠送的礼金券必需提取相应的个人所得税，并将礼金券额和个人所得税计入“营业外支出”科目。凡营销部需赠送礼金券的，必需列出赠送方案，注明商品毛利率。财务部返利结算员审核毛利率填写的真实性，财务部副经理（核算）提出操作要求和账务处理规定，通知门店按规定执行。赠送礼金券活动审批流程业务员填写《礼金券赠送方案审批表》；营销部经理签字确认；返利结算员审核；财务部副经理（核算）签字，并拟定赠送礼金券操作通知书；分公司经理审批；业务员通知市场部门进行广告策划；低于规定毛利率的，一般不允许赠送，经总裁特批的除外。考核制度各分公司全部财务人员必需按此要求进行操作和帐务处理，违规操作者一律除名。未经审核赠送礼金券的，所赠礼金券和相关税费由责任人全额赔偿，罚款100元。因虚报毛利率，使赠送礼金券的商品毛利率低于25%的（经特批的除外），差额部分由业务员全额赔偿，罚款200元。财务部返利结算员负审核责任罚款300元。促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税的规定摘自永2004财（通）字第0109号为了保证公司的利益，按税法要求规范促销活动中的涉税行为，现对促销活动中赠送商品或礼金券代扣个人所得税作如下规定。一、税法要求《中华人民共和国个人所得税法》规定，有奖销售活动中取得的奖金或赠品应按偶然所得，交纳个人所得税，税率为20%。二、操作规定在促销活动中，无论赠送商品(包括供应商供应的赠品，如ERP系统中不反映的赠品)还是赠送礼金券或是送现金都必需代扣个人所得税（注：若用礼金券抵减货款后，发票低开低收的，则无需代扣个人所得税），按所赠商品价格或所送金额的20%计算代扣个人所得税额。所赠金额在300元以下的，个人所得税由公司担当；所赠金额在300元以上的，个人所得税由消费者担当。市场管理部门在制作促销活动的广告宣扬资料和制定促销活动细则时，应将所送金额和代扣个人所得税金额说明清楚，让消费者明白所获赠品或奖金须交纳个人所得税的具体金额。业务部门在《促销活动通知书》中写明所送金额，以便门店在进行促销活动时按规范操作。另外，在策划促销活动时，对赠品价格定位要适当，假如价格定得偏高，一是增加增值税金额，提高了促销活动的成本，缩小了所销商品的利润空间；二是加大了个人所得税的计税基数。财务部门在《促销活动通知书》“财务流程”栏中应注明：该次促销活动中应由消费者担当的个人所得税金额，并由门店财务向消费者开具代扣个人所得税收据。门店在进行促销活动时，应按赠品金额或礼金券金额的20%代扣个人所得税，并开具XX专用收据。收据联交给消费者，记账联交财务部。本规定从下文之日起执行。消费者补差操作规范第一项江浙沪地区消费者补差操作规范摘自《永2003财（规）字第0023号》一．定义及产生缘由定义：依据公司管理需要和厂方通知对库存商品的售价进行调整，从而发生售价的降低；或市场上同类商品的售价低于我公司的售价。我公司承诺自消费者购买我公司商品15日内，如有上述状况XX将凭DM广告单和在XX购买商品的发票将此笔差额补给消费者。产生缘由：产生这种价格差异的缘由主要是厂方价格调整引起的售价变动、公司内部清理滞销商品等缘由而引起的价格变动、竞争对手由于某种缘由而降低售价而引起的价格差异。二．规范消费者操作流程的目的目的：正确确认企业的应收款项准时向供应商收回，避开企业资产的流失；准时统计企业负担的补差额以加强对补差的管控。三．消费者补差的性质1．供应商担当：此笔补差由供应商缘由产生，或供应已承诺担当，属应收款项，为企业资产。2．公司担当：此笔补差由我公司缘由产生，或无法向供应商收回的，应冲减收入直接进入当期损益。四．操作流程（一）门店1．消费者凭XX或市场同类商品的DM广告单以及在XX购买商品的发票到XX商场要求补差，填写XX统一印发的销售让利单（将顾客带来的补差依据粘贴在后：购置商品发票复印件及DM或报纸广告），由该商品所在柜柜长签字确认后门店经理审核，交收银台由收银员开具与原发票全都的红字发票后，依据降价后的金额开立新的发票，在新开发票的客户联后加盖的消费者补差专用章中录入原发票日期、原销售单ID、原发票金额、已补差金额等，其中原发票日期为第一张发票日期，差价补贴时限以第一张发票日期为准。消费者补差专用章样式：消费者补差专用章原发票日期：原销售单ID：原发票金额：补差金额：补差日期以第一张发票日期为准！2．收银员将作废的原发票与新开立的红字发票存根联装订在一起，门店财务主管每天依据销售让利单登记差价补贴明细表，门店经理签字确认，同时将销售让利单附在差价补贴明细表后按月归档。每月27日前将上月26日至本月25日的差价补贴明细表报财务部返利结算员。差价补贴明细表补差日期品类品牌型号原发票日期原发票金额现发票金额补差金额合计财务主管：　　　门店经理：　（二）分公司返利部1．分公司返利相应人员在每月27日跟催各门店上交差价补贴明细表，并汇总成一张品类差价补贴门店汇总表，汇总表中明细项不变只是依品类汇总28日前给营销部门确认。品类品牌型号原发票日期补差日期原发票金额现发票金额补差金额是否可收回供应商名称品类差价补贴门店汇总表可收回金额：　　　品类经理确认：　　　　2．收到营销部门确认的品类差价补贴门店汇总表后将各品类可收回金额对应各品牌填入各品类小组销售、毛利完成状况表中的差价补贴栏中。3．返利部相应人员在30日前将品类差价补贴可收回状况表交分公司总经理和财务管理中心收入监控专员，收入监控专员将各分公司汇总。（三）营销部门1．分公司营销部门各品类相关人员在28日前将品类差价补贴门店汇总表确认后交分公司返利部。2．分公司营销部各品类负责人应在每月终了前，收回上月确认可收回之差价补贴款。五．考核制度差价补贴的确认各门店财务人员必需认真核对保证原始数据的精确     性，各分公司返利人员准时进行数据整理以反馈给营销部门准时收回差价补贴款。门店差价补贴手续不全或错漏的，每发生一笔，对收银人员或财务主管理予以惩罚。返利部门未按时催收差价补贴明细表的予以惩罚。营销部门未按时将品类差价补贴门店汇总表确认后交财务部，逾期予以惩罚。营销部门不准时催收差价补贴款，逾期予以惩罚。在规定时间内未收回差价补贴款的，返利结算员应对营销人员进行催收，返利人员未对营销人员发出书面催收书的，逾期予以惩罚。六．执行时间本操作流程从2003年4月26日开头执行。其次项粤闽地区消费者补差操作规范鉴于福州分公司消费者补差政策的不同，为加强对补差的监控，现特制定下述操作规范，望福州分公司遵照执行操作规范及职责柜长检验补差是否符合权益保障条款，及原始发票确认顾客出示的DM或报纸广告是否符合。填写《销售让利单》并确认柜长或指定柜组人员带领顾客前往服务台领取《销售让利单》并让顾客填写相关信息，必需注明发票号，在发票背面加盖“补差章”，填全“补差章”相关信息。由柜长、门店经理确认签字将顾客带来的补差依据（购置商品发票复印件及DM或报纸广告）粘附在《销售让利单》后通知顾客前往分公司财务部领取差价。财务出纳依据门店审核手续齐全的《销售让利单》给付顾客补差金额，在顾客原始发票背面和让利单上都加盖“现金付讫”章。每日按门店登记《差价补贴明细表》，每日报营销部。每月汇总补差让利金额并在当月27日前将上月26日~本月25日的《差价补贴明细表》报财务部返利管理员。每日依据《销售让利单》进行制证，计入“其他应收款/应收消费补差款”科目。每月核对“其他应收款/应收消费补差款”科目和《差价补贴明细表》是否全都。财务返利管理人员汇总确认依据《差价补贴明细表》，填写成一张品类差价品类汇总表，每月28日前交给营销部门确认。收到品类科确认过的差价补贴后记入供应商应收款中。返利人员在本月30日前，将品类应收差价补贴状况表交给分公司总经理和财务管理中心收入监控专员，同时将各分公司汇总。营销操人员操作依据出纳每日报的《差价补贴明细表》，准时联系供应商，提出解决方案和收款方案。相应品类负责人员本月28日前确认当月品类差价表并交与财务返利管理人员，消费者补差要求在次月内全额或加倍收回，补差回收要求在发票折扣折让中体现，以账扣方式或银行结算方式收回。每月终了前，收取上月已确认可收回的差价补贴款。罚则对违反规定进行补差的责任人视情节轻重处50以上元罚款，直至开除。财务出纳未准时精确     登记《差价补贴明细表》的，返利管理员未准时精确     汇总《应收消费者差价汇总表》的，处50元罚款。营销部未按时收回补差的，对责任人处补差金额20%的罚款。附表差价补贴明细表门店名称：序号补差日期补差让利单号品类品名规格原发票日期原发票金额补差金额备注合计制单：　　　正确填写票据和结算凭证的基本规定　　 银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的精确     、准时和平安。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必需做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清楚、不错漏、不潦草，防止涂改。 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"（或"正"）字，在"角"之后可以不写"整"（或"正"）字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不得写"整"（或"正"）字。 中文大写金额数字前应标明"人民币"字样，大写金额数字应紧接"人民币"字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印"人民币"字样的，应加填"人民币"三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的"仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分"字样。 阿拉伯小写金额数字中有"0"时，中文大写应依据汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： 阿拉伯数字中间有"O"时，中文大写金额要写"零"字。如￥1，409．50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 阿拉伯数字中间连续有几个"0"时，中文大写金额中间可以只写一个"零"字。如￥6，007．14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 阿拉伯金额数字万位或元位是"0"，或者数字中间连续有几个"0"，万位、元位也是"0'，但千位、角位不是"0"时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写"零"字。如￥1，680．32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000．53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 阿拉伯金额数字角位是"0"，而分位不是"0"时，中文大写金额"元"后面应写"零"字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325．04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号"￥"（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写辨别不清。 票据的出票日期必需使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加"零"；日为抬壹至拾玖的，应在其前加"壹"。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票入自行担当。报表统计上报规定摘自《永2003财（规）字第0012号》为加强门店销售款的财务监控力度，统一销售上报口径，保证销售额数据的精确     全都性，现对销售款的上报作如下规定：第一项销售日报表管理规定收银在银行结帐时点收取的全部现金都必需解缴银行，包括当日销售现金、上日结帐时点后隔夜款、收取的预收款现金。预收款。预收款专指因客户需要预付部分或全部货款，但不开具发票产生的收款，原则上不鼓舞预收款。对于预收款，收银必需进行相关登记，记录预收款时间和实现销售时间。对于部分预收的一律不得开具发票；对于全额预收的，除系统缘由外必需开具发票。凡预收款的必需明确发票开具时间且最晚在7天内，不行待定，否则不得接受预收款方式。目前系统缘由主要为：使用ERP系统的，销售非集中配送但无库存的商品；外省使用手工发票和前台电脑开票的均可实现即时开票。预收款的解款要求：鉴于预收状况较少，故要求每一笔预收款均单独填写“银行解款单”，解款单上注明收银柜台名称、预售单号码，依据预收解款总额填写“缴款凭证”；解款后，台帐核对缴款凭证总额与相应预收款解款单总额，解款单暂由台帐保管。预收款商品发票开出后，收银在当日销售的缴款凭证上注明预收款的预售单号；台帐依据预售单号进行抽取原解款单，保证当日随当日缴款凭证、记帐联、解款单等一同交财务。则当日销售的缴款凭证总额＝记帐联总额＝当日现金支票解款＋让利＋其他（如：总部调现）＋原预收款（当日销售中以预收款冲抵部分，注明预售单号）依据永财通字【2003】第0007号《加强门店销售款管理的紧急通知（暨：门店销售款管理规定）》，门店必需严格执行，禁止发生应收款。附表：注：若为门店销售日报表，则“门店”一栏改为“日期”________分公司销售日报表星期：年月日单位：元行次项目门店＊＊＊＊＊＊＊＊合计天气1上日余额现金2其他3预收款(-)4合计5本日实际开票数空调科6冰洗科7小白科8彩电科9视听科10小黑科11手机科12IT数码科13合计14占分公司比重15本日解款现金解入16票据解入17POS机18合计19本日销售其它组成实际抵用礼金券20让利21工资奖金22总部调现23预收款调正24　2526合计27本日余额现金28其他29预收款(-)30合计实际销售与预算分析6月份销售方案单位:万元　　　　　时间进度　　　　　累计销售额单位:万元　　　　　累计销售占预算比例填表说明：1）填表说明本表由分公司每日汇总后统一上报财务管理中心2）本日实际开票数指门店当日营业时间内（从开头营业到营业结束）发生的销售总额3）本日解款中的现金解入和票据解入指当日解缴银行的全部金额，包括隔夜款、当日预收款4）POS机指门店当日营业时间内（从开头营业到营业结束）发生的总额5）本日预收款调正：预收货款解缴额填负数；原预收款实现销售（开票），依据原预收金额填正数；正负相抵后填入6）本日余额中：现金是当日未解的现金数，其它是指票据未解数；预收款(-)指当日银行缴款时点后的预收金额，以负数填列7）让利指开票金额与实收现金的用于补贴给顾客差额数8）27＋28＋29＝4＋13－18－26＝30其次项规范对外报表及销售日报表一、对外报表对外报表有助于企业内部管理者和决策者、企业外部各监督管理部门更好地了解企业经营状况，因此，精确     、准时的供应对外报表就显得极其重要。鉴于目前各分公司报表上传的准时性和精确     性存在或多或少的问题，现对对外报表的内容、格式、上报时间、相关责任人、相关负责人及惩处方法做出相应的规定。对外报表的内容依据公司具体状况，将对外报表分为：资产负债表、主要税金明细表、损益表、费用明细表及经营状况汇总表。对外报表的格式（见附件）上报时间对外报表由分公司汇总完毕、确认后于次月6号前提交财务管理中心（节假日不顺延）。惩处方法（1）各分公司必需按统一的格式编制对外报表，不得任凭修改。若发觉分公司擅自增减报表项目、擅自修改公式，一经发觉将赐予相关责任人罚款。（2）各分公司必需在规定时间内出具对外报表。若分公司未按时出具、上传报表延误中心报表的汇总，则对相关人员以肯定的惩罚。（3）各分公司必需对报表数据的精确     性负责，保证报表之间的勾稽关系无误，同时也要对报表的完整性负责。若发觉分公司的数据有误、报表之间的勾稽关系有误、报表缺乏完整性，则对相关人员以肯定的惩罚。二、销售日报表销售日报表作为公司对内的报表主要的作用是反映公司每天销售与解款状况。1、各分公司负责汇总的人员必需在次日10：HYPERLINK"mailto:30之前将日报表以邮件的形式发送至tangyajing@yongle.com.cn"30之前将日报表以邮件的形式发送并确保报表的准时性。2、各门店的财务主管与出纳必需认真编制日报表，保证报表的精确     性；各分公司最终汇总人员应对报表进行监督，确保报表数据的精确     性。3、如果发觉报表数据有误或未准时上传报表，则对相关人员进行惩罚。以上规定从2004年2月25日起生效，惩处方法按《财务内把握度考核实施细则》的具体内容进行。各分公司财务数据上传时间及帐套号编码的规定2004年8月27日《永2004财（通）字第04194号》为了加强集团总部和分公司之间的财务核算数据传递的准时性和精确     性，便于下半年开头的合并报表实施和测试工作，现依托信息系统管理中心为数据信息传递的平台，特对用友帐套数据上传时间和帐套号编码做如下规定：一、用友帐套的数据上传时间1、鉴于公司目前各地分公司上传用友帐套财务数据存在着数据不精确     、时间不确定的状况，经过和信息系统中心的相关人员（黄河）的协商，暂定各地分公司将用友帐套的财务核算数据每月上传集团总部两次，时间分别为：每月5号、每月25号。2、我们也期望各分公司的财务部门和当地的信息系统部的人充分协商的基础上，以确保上传财务数据的准时和精确     性。3、我们将随时依据各地分公司财务报表的数据抽查帐套上传数据，确保上传数据的准时性和精确     性。二、各地用友帐套的查询及编码的规定财务管理中心及上海分公司财务部对于各地分公司用友帐套的查询功能的设定.鉴于集团总部前期对各地分公司用友U8财务系统的统一编码的基础上，财务管理中心及上海分公司的财务人员可通过用友U8财务系统中登陆操作员chaxun1（密码：1591）查询浙江地区、江苏地区2002年、2003年用友帐套的数据；上海地区（家电行业中的独立门店及其他产业部分）浙江地区、江苏地区、福建、广州各区域及分公司2004年以及福建、广州2003年的用友财务帐套的数据可通过登陆操作员chaxun（密码：159）进行帐务的查询功能。各地用友帐套编码如下：（编码定为三位数）上海家电行业独立门店及返利帐套首位数为1，如上海XX家用电器有限公司返利帐套帐套号101启用时间2004年1月1日江苏地区帐套号的首位数为2(即：2XX)；浙江地区的首位数位3（即3XX）；福建地区的首位数为4（即4XX）；广东（含深圳）地区的首位数为5（即5XX）；四川、重庆地区的首位数为6（即6XX）；上海地区的其他产业的首位数为9（即9XX）以后可依次以公司新开分公司的先后挨次排列。各地区在新开分公司建立用友财务帐套的前期必需由集团财务管理中心财务核算管理部进行统一帐套编码。各地分公司在新开独立门店建立新的用友帐套时，对于已经确定帐套的首位数的，应到财务管理中心财务核算管理部（陈弘力）备案，以便于中心加强对帐套号的管理工作。各地分公司在开设新的帐套时，应依据新开公司的工商注册的全称进行帐套名称的设置。资金管理类制度集团总部资金管理规定摘自《永2003财（规）字第0010号》为了加强对集团总部资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金平安，特制定本规定。总部资金范围总部资金是指由集团总部进行管理与把握的资金，它与各分公司核定的定额资金相区分。它包括信贷资金、外借资金、各分公司上交的管理费、总部周转金、吸取投资资金等来源内容。总部资金管理机构集团在财务管理中心设“资金管理专员”岗位，特地行使对集团总部资金的监督与管理。资金管理专员在财务总监的指导下，负责对集团总部资金的收入、投资、出借、回收、日常开支等进行管理、监控。各分公司财务经理对范围内资金行使使用、管理权，其工作受财务管理中心资金管理专员的指导与监控。各分公司必需无条件听从总部关于资金管理方面的规定与要求，保证集团资金的统一性、效益性。集团对总部资金进行集中统一管理。总部资金管理内容。在总部与上海分公司核算没有完全划分的状况下，总部资金将设单独银行帐户进行管理。总部资金的使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂，以及其自身的资金运作等。在总部与上海分公司核算完全划分的状况下，总部资金将按独立法人的管理方法进行，总部资金的使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂，以及其自身的资本运作，总部日常开支等。总部资金管理内容按日常开支、对外资金运营、分公司申请总部资金等划分。总部资金使用总部资金使用包括日常开支、对外资金运营等内容。日常开支的审批由资金管理专员、财务总监负责。对外资金运营。总部资金的对外运作必需听从集团整体目标，综合考虑平安性、效益性、可控性。资本运作是风险与效益并存的行为，在集团成长期，可以按稳健型方式进行运作。财务决策前必需有具体的可行性 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 ，对运作的目标、风险、效益、可控性等方面供应具体的方案。实施过程中，资本运作专员必需加强监控，保证准时跟踪反馈。事后要有完整的执行状况分析报告。对外资金运营包括收购兼并、投资、借款、固定资产购置等内容。六、分公司申请总部资金集团内部各分公司在自身流淌资金周转不足或有特定需求时，可以按规定向总部财务管理中心资金管理部申请调剂，总部进行审核认定后拨付分公司所需要资金。严禁各分公司自行向集团外、向其他分公司拆借或向银行借款。总部资金使用实行有偿制。总部将参考同期银行信贷利率收取资金使用费。分公司申请总部资金包括借款、投资等内容。借款是指分公司向总部借周转资金；投资是指总部直接投资到分公司及所属公司、分公司或所属公司因投资需要向总部申请的资金。各分公司必需按核定的金额、使用范围、性质、时间等要求使用总部资金，不得自行超出核定范围。使用期满后，必需按时归还，还本付息。各分公司在需要向总部办理资金申请时，必需供应以下资料：总部资金申请单。按总部规定的“总部资金申请单”填制。申请报告。报告上必需注明申请理由、金额、使用范围、性质、时间、还款方案等内容，并加盖公章。财务经理、分公司总经理亲笔签名。临时性选购资金借款还需考虑库存结构状况，经营销管理中心确认并同意。总部资金使用分析报告。由分公司财务经