ERP沙盘模拟企业经营实战演练-学员手册

ERP沙盘模拟企业经营实战演练-学员手册 企业经营实战模拟-学员手册 金蝶企业经营实战模拟 学员手册 第 1 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 起始年 任务清单 每年年初:(根据提示，完成部分打勾) ?支付应付税(根据上年度结果) ? ? ?支付广告费 ? ? ?登记销售订单 ? ? 每个季度: 一季度 二季度 三季度 四季度 ?申请短期贷款/更新短期贷款/短款还本付息 ? ? ?(20M)? ? ? ?(20M)? ?更新应付款/归还应付款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新原料订单/原材料入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?下原料订单 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新生产/完工入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 ? ? ? ? ? ? ? ? ?开始下一批生产 ? ? ? ? ? ? ? ? ?产品研发投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应收款/应收款收现 ? ? ? ? ? ? ? ? ?按订单交货 ? ? ? ? ? ? ? ? ?支付行政管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 每年年末: ?申请长期贷款/更新长期贷款/长贷支付利息 ? ? ?支付设备维修费 ? ? ?支付租金(或购买建筑) ? ? ?折旧 ? ? ?新市场开拓投资 /ISO资格认证投资 ? ? ?关账 ? ? 第 2 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 起始年订单 项目 合计 市场 产品名称 账期 交货期 单价 订单数量 订单销售额 成本 毛利 起始年的现金流量 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf : 1 2 3 4 项目 应收款到期(+) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 短期贷款(+) 高利贷贷款(+) 长期贷款(+) 收入总计 支付上年应交税 广告费 贴现费用 归还短贷及利息 归还高利贷及利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 转产费 生产线投资 加工费用 产品研发 行政管理费 长期贷款及利息 维修费 租金 第 3 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 支出总计 现金余额 起始年的财务报表 资产负债表 单位:百万 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 负债: 现金 24 短期负债 26 应收帐款 14 应付帐款 0 原材料 2 应交税金 3 产成品 6 长期负债 0 在制品 6 流动资产合计 52 负债合计 29 固定资产: 所有者权益: 土地建筑净值 40 股东资本 64 机器设备净值 12 以前年度利润 4 在建工程 0 当年净利润 7 固定资产合计 52 所有者权益合计 75 资产总计 104 负债及权益总计 104 综合管理费用明细表(百万) 损益表 单位:百万 项目 金额 项目 去年 今年 广告费 一、销售收入 40 转产费 减:成本 17 产品研发 二、毛利 23 行政管理 减:综合费用 8 维修费 折旧 4 租金 财务净损益 1 市场开拓 三、营业利润 10 ISO认证 加:营业外净收益 0 其他 四、利润总额 10 合计 减:所得税 3 五、净利润 7 第 4 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第一年 任务清单: 年初:(根据提示，完成部分打勾) ?支付应付税(根据上年度结果) ? ? ?支付广告费 ? ? ?登记销售订单 ? ? 每个季度: 一季度 二季度 三季度 四季度 ?申请短期贷款/更新短期贷款/短贷还本付息 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应付款/归还应付款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新原料订单/原材料入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?下原料订单 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新生产/完工入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 ? ? ? ? ? ? ? ? ?开始下一批生产 ? ? ? ? ? ? ? ? ?产品研发投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应收款/应收款收现 ? ? ? ? ? ? ? ? ?按订单交货 ? ? ? ? ? ? ? ? ?支付行政管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 年末: ?申请长期贷款/更新长期贷款/长贷支付利息 ? ? ?支付设备维修费 ? ? ?支付租金(或购买建筑) ? ? ?折旧 ? ? ?新市场开拓投资 /ISO资格认证投资 ? ? ?关账 ? ? 第一年订单 项目 合计 市场 产品名称 账期 第 5 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 交货期 单价 订单数量 订单销售额 成本 毛利 第一年的现金流量表: 1 2 3 4 项目 应收款到期(+) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 短期贷款(+) 高利贷贷款(+) 长期贷款(+) 收入总计 支付上年应交税 广告费 贴现费用 归还短贷及利息 归还高利贷及利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 转产费 生产线投资 加工费用 产品研发 行政管理费 长期贷款及利息 维修费 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 支出总计 现金余额 第 6 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第一年的财务报表 资产负债表 单位:百万 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 负债: 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品 流动资产合计 负债合计 固定资产: 所有者权益: 土地建筑原价 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及权益总计 综合管理费用明细表(百万) 损益表 单位:百万 项目 金额 项目 去年 今年 广告费 一、销售收入 转产费 减:成本 产品研发 二、毛利 行政管理 减:综合费用 维修费 折旧 租金 财务净损益 市场开拓 三、营业利润 ISO认证 加:营业外净收益 其他 四、利润总额 合计 减:所得税 五、净利润 第 7 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第二年 重要决策: 一季度 二季度 三季度 四季度 年底 现金预算表 项目 1 2 3 4 期初现金(，) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 应收款到期(+) 支付上年应交税 广告费投入 贴现费用 利息(短期贷款) 支付到期短期贷款 原料采购支付现金 转产费 生产线投资 生产费用 产品研发投资 支付行政管理费用 利息(长期贷款) 支付到期长期贷款 维修费费用 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 现金余额 需要新贷款 第 8 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 产能预估: 1季度 2季度 3季度 4季度 生产线1 产品: 生产线2 产品: 生产线3 产品: 生产线4 产品: 生产线5 产品: 生产线6 产品: 生产线7 产品: 生产线8 产品: 生产 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 与物料需求计划: 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 第 9 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 原材料需求 原材料采购 采购计划汇总: 原材料 1季度 2季度 3季度 4季度 M1 M2 M3 M4 第 10 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 任务清单: 年初:(根据提示，完成部分打勾) ??支付应付税(根据上年度结果) ? ??支付广告费 ? ??登记销售订单 ? 每个季度: 一季度 二季度 三季度 四季度 ?申请短期贷款/更新短期贷款/短贷还本付息 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应付款/归还应付款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新原料订单/原材料入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?下原料订单 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新生产/完工入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 ? ? ? ? ? ? ? ? ?开始下一批生产 ? ? ? ? ? ? ? ? ?产品研发投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应收款/应收款收现 ? ? ? ? ? ? ? ? ?按订单交货 ? ? ? ? ? ? ? ? ?支付行政管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 年末: ?申请长期贷款/更新长期贷款/长贷支付利息 ? ? ?支付设备维修费 ? ? ?支付租金(或购买建筑) ? ? ?折旧 ? ? ?新市场开拓投资 /ISO资格认证投资 ? ? ?关账 ? ? 第二年订单 项目 合计 市场 产品名称 账期 交货期 单价 第 11 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 订单数量 订单销售额 成本 毛利 第二年的现金流量表: 1 2 3 4 项目 应收款到期(+) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 短期贷款(+) 高利贷贷款(+) 长期贷款(+) 收入总计 支付上年应交税 广告费 贴现费用 归还短贷及利息 归还高利贷及利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 转产费 生产线投资 加工费用 产品研发 行政管理费 长期贷款及利息 维修费 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 支出总计 现金余额 第 12 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第二年的财务报表 资产负债表 单位:百万 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 负债: 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品 流动资产合计 负债合计 固定资产: 所有者权益: 土地建筑原价 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及权益总计 综合管理费用明细表(百万) 损益表 单位:百万 项目 金额 项目 去年 今年 广告费 一、销售收入 转产费 减:成本 产品研发 二、毛利 行政管理 减:综合费用 维修费 折旧 租金 财务净损益 市场开拓 三、营业利润 ISO认证 加:营业外净收益 其他 四、利润总额 合计 减:所得税 五、净利润 第 13 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第三年 重要决策: 一季度 二季度 三季度 四季度 年底 现金预算表 项目 1 2 3 4 期初现金(，) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 应收款到期(+) 支付上年应交税 广告费投入 贴现费用 利息(短期贷款) 支付到期短期贷款 原料采购支付现金 转产费 生产线投资 生产费用 产品研发投资 支付行政管理费用 利息(长期贷款) 支付到期长期贷款 维修费费用 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 现金余额 需要新贷款 第 14 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 产能预估: 1季度 2季度 3季度 4季度 生产线1 产品: 生产线2 产品: 生产线3 产品: 生产线4 产品: 生产线5 产品: 生产线6 产品: 生产线7 产品: 生产线8 产品: 生产计划与物料需求计划: 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 第 15 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 原材料需求 原材料采购 采购计划汇总: 原材料 1季度 2季度 3季度 4季度 M1 M2 M3 M4 第 16 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 任务清单: 年初:(根据提示，完成部分打勾) ??支付应付税(根据上年度结果) ? ??支付广告费 ? ??登记销售订单 ? 每个季度: 一季度 二季度 三季度 四季度 ?申请短期贷款/更新短期贷款/短贷还本付息 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应付款/归还应付款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新原料订单/原材料入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?下原料订单 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新生产/完工入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 ? ? ? ? ? ? ? ? ?开始下一批生产 ? ? ? ? ? ? ? ? ?产品研发投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应收款/应收款收现 ? ? ? ? ? ? ? ? ?按订单交货 ? ? ? ? ? ? ? ? ?支付行政管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 年末: ?申请长期贷款/更新长期贷款/长贷支付利息 ? ? ?支付设备维修费 ? ? ?支付租金(或购买建筑) ? ? ?折旧 ? ? ?新市场开拓投资 /ISO资格认证投资 ? ? ?关账 ? ? 第三年订单 项目 合计 市场 产品名称 账期 交货期 单价 第 17 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 订单数量 订单销售额 成本 毛利 第三年的现金流量表: 1 2 3 4 项目 应收款到期(+) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 短期贷款(+) 高利贷贷款(+) 长期贷款(+) 收入总计 支付上年应交税 广告费 贴现费用 归还短贷及利息 归还高利贷及利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 转产费 生产线投资 加工费用 产品研发 行政管理费 长期贷款及利息 维修费 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 支出总计 现金余额 第 18 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第三年的财务报表 资产负债表 单位:百万 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 负债: 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品 流动资产合计 负债合计 固定资产: 所有者权益: 土地建筑原价 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及权益总计 综合管理费用明细表(百万) 损益表 单位:百万 项目 金额 项目 去年 今年 广告费 一、销售收入 转产费 减:成本 产品研发 二、毛利 行政管理 减:综合费用 维修费 折旧 租金 财务净损益 市场开拓 三、营业利润 ISO认证 加:营业外净收益 其他 四、利润总额 合计 减:所得税 五、净利润 投资的生产线的回收年数: 设备初始投资: ______________ 设备产生年收入: ______________ 设备经济寿命周期:______________ 每年支付: ______________ 回收期: ______________ 第 19 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 SWOT分析 优势(Strength) 劣势(Weakness) 机会(Opportunity) 威胁(Threat) 0 优秀 100 200 良好 300 中等 400 差 25 优秀 20 15 良好 10 中等 5 差 关键指标计算: 销售利润率,营业利润/销售额, 第 20 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 50 优秀 40 30 良好 20 中等 10 差 资产周转率,销售额/总资产, 250 优秀 200 150 良好 100 中等 50 差 毛利率,毛利/销售额, 20 10 0 ,10 ,20 负债与股东权益的比率,负债/股东权益, 现金流,(净利润+折旧)/现金流, 流动性,速动资产/短期负债, 第 21 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第四年 重要决策: 一季度 二季度 三季度 四季度 年底 现金预算表 项目 1 2 3 4 期初现金(，) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 应收款到期(+) 支付上年应交税 广告费投入 贴现费用 利息(短期贷款) 支付到期短期贷款 原料采购支付现金 转产费 生产线投资 生产费用 产品研发投资 支付行政管理费用 利息(长期贷款) 支付到期长期贷款 维修费费用 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 现金余额 需要新贷款 第 22 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 产能预估: 1季度 2季度 3季度 4季度 生产线1 产品: 生产线2 产品: 生产线3 产品: 生产线4 产品: 生产线5 产品: 生产线6 产品: 生产线7 产品: 生产线8 产品: 生产计划与物料需求计划: 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 第 23 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 原材料需求 原材料采购 采购计划汇总: 原材料 1季度 2季度 3季度 4季度 M1 M2 M3 M4 第 24 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 任务清单: 年初:(根据提示，完成部分打勾) ??支付应付税(根据上年度结果) ? ??支付广告费 ? ??登记销售订单 ? 每个季度: 一季度 二季度 三季度 四季度 ?申请短期贷款/更新短期贷款/短贷还本付息 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应付款/归还应付款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新原料订单/原材料入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?下原料订单 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新生产/完工入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 ? ? ? ? ? ? ? ? ?开始下一批生产 ? ? ? ? ? ? ? ? ?产品研发投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应收款/应收款收现 ? ? ? ? ? ? ? ? ?按订单交货 ? ? ? ? ? ? ? ? ?支付行政管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 年末: ?申请长期贷款/更新长期贷款/长贷支付利息 ? ? ?支付设备维修费 ? ? ?支付租金(或购买建筑) ? ? ?折旧 ? ? ?新市场开拓投资 /ISO资格认证投资 ? ? ?关账 ? ? 第四年订单 项目 合计 市场 产品名称 账期 交货期 单价 第 25 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 订单数量 订单销售额 成本 毛利 第四年的现金流量表: 1 2 3 4 项目 应收款到期(+) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 短期贷款(+) 高利贷贷款(+) 长期贷款(+) 收入总计 支付上年应交税 广告费 贴现费用 归还短贷及利息 归还高利贷及利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 转产费 生产线投资 加工费用 产品研发 行政管理费 长期贷款及利息 维修费 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 支出总计 现金余额 第 26 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第四年的财务报表 资产负债表 单位:百万 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 负债: 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品 流动资产合计 负债合计 固定资产: 所有者权益: 土地建筑原价 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及权益总计 综合管理费用明细表(百万) 损益表 单位:百万 项目 金额 项目 去年 今年 广告费 一、销售收入 转产费 减:成本 产品研发 二、毛利 行政管理 减:综合费用 维修费 折旧 租金 财务净损益 市场开拓 三、营业利润 ISO认证 加:营业外净收益 其他 四、利润总额 合计 减:所得税 五、净利润 第 27 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 杜邦模型: 销售额 毛利利息和税款减利息前利润 直接成本减净利润 综合费用与折旧 资产回报率(%)股东权益回报率(%)速动资产 流动资产加股东权益存货 总资产加 负债固定资产 第 28 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第五年 重要决策: 一季度 二季度 三季度 四季度 年底 现金预算表 项目 1 2 3 4 期初现金(，) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 应收款到期(+) 支付上年应交税 广告费投入 贴现费用 利息(短期贷款) 支付到期短期贷款 原料采购支付现金 转产费 生产线投资 生产费用 产品研发投资 支付行政管理费用 利息(长期贷款) 支付到期长期贷款 维修费费用 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 现金余额 需要新贷款 第 29 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 产能预估: 1季度 2季度 3季度 4季度 生产线1 产品: 生产线2 产品: 生产线3 产品: 生产线4 产品: 生产线5 产品: 生产线6 产品: 生产线7 产品: 生产线8 产品: 生产计划与物料需求计划: 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 第 30 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 原材料需求 原材料采购 采购计划汇总: 原材料 1季度 2季度 3季度 4季度 M1 M2 M3 M4 第 31 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 任务清单: 年初:(根据提示，完成部分打勾) ??支付应付税(根据上年度结果) ? ??支付广告费 ? ??登记销售订单 ? 每个季度: 一季度 二季度 三季度 四季度 ?申请短期贷款/更新短期贷款/短贷还本付息 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应付款/归还应付款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新原料订单/原材料入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?下原料订单 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新生产/完工入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 ? ? ? ? ? ? ? ? ?开始下一批生产 ? ? ? ? ? ? ? ? ?产品研发投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应收款/应收款收现 ? ? ? ? ? ? ? ? ?按订单交货 ? ? ? ? ? ? ? ? ?支付行政管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 年末: ?申请长期贷款/更新长期贷款/长贷支付利息 ? ? ?支付设备维修费 ? ? ?支付租金(或购买建筑) ? ? ?折旧 ? ? ?新市场开拓投资 /ISO资格认证投资 ? ? ?关账 ? ? 第五年订单 项目 合计 市场 产品名称 账期 交货期 单价 第 32 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 订单数量 订单销售额 成本 毛利 第五年的现金流量表: 1 2 3 4 项目 应收款到期(+) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 短期贷款(+) 高利贷贷款(+) 长期贷款(+) 收入总计 支付上年应交税 广告费 贴现费用 归还短贷及利息 归还高利贷及利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 转产费 生产线投资 加工费用 产品研发 行政管理费 长期贷款及利息 维修费 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 支出总计 现金余额 第 33 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第五年的财务报表 资产负债表 单位:百万 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 负债: 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品 流动资产合计 负债合计 固定资产: 所有者权益: 土地建筑原价 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及权益总计 综合管理费用明细表(百万) 损益表 单位:百万 项目 金额 项目 去年 今年 广告费 一、销售收入 转产费 减:成本 产品研发 二、毛利 行政管理 减:综合费用 维修费 折旧 租金 财务净损益 市场开拓 三、营业利润 ISO认证 加:营业外净收益 其他 四、利润总额 合计 减:所得税 五、净利润 第 34 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 ABC成本计算: Beryl Crystal 直接成本(4批) 折旧(当年) 工厂租金 行政管理费用 营销和销售费用 资本成本(20%) ABC 成本(4批) = 销售额 ABC成本 - 年收益 = 第 35 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第六年 重要决策: 一季度 二季度 三季度 四季度 年底 现金预算表 项目 1 2 3 4 期初现金(，) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 应收款到期(+) 支付上年应交税 广告费投入 贴现费用 利息(短期贷款) 支付到期短期贷款 原料采购支付现金 转产费 生产线投资 生产费用 产品研发投资 支付行政管理费用 利息(长期贷款) 支付到期长期贷款 维修费费用 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 现金余额 需要新贷款 第 36 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 产能预估: 1季度 2季度 3季度 4季度 生产线1 产品: 生产线2 产品: 生产线3 产品: 生产线4 产品: 生产线5 产品: 生产线6 产品: 生产线7 产品: 生产线8 产品: 生产计划与物料需求计划: 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 第 37 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 原材料需求 原材料采购 采购计划汇总: 原材料 1季度 2季度 3季度 4季度 M1 M2 M3 M4 第 38 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 任务清单: 年初:(根据提示，完成部分打勾) ??支付应付税(根据上年度结果) ? ??支付广告费 ? ??登记销售订单 ? 每个季度: 一季度 二季度 三季度 四季度 ?申请短期贷款/更新短期贷款/短贷还本付息 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应付款/归还应付款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新原料订单/原材料入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?下原料订单 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新生产/完工入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 ? ? ? ? ? ? ? ? ?开始下一批生产 ? ? ? ? ? ? ? ? ?产品研发投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应收款/应收款收现 ? ? ? ? ? ? ? ? ?按订单交货 ? ? ? ? ? ? ? ? ?支付行政管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 年末: ?申请长期贷款/更新长期贷款/长贷支付利息 ? ? ?支付设备维修费 ? ? ?支付租金(或购买建筑) ? ? ?折旧 ? ? ?新市场开拓投资 /ISO资格认证投资 ? ? ?关账 ? ? 第六年订单 项目 合计 市场 产品名称 账期 交货期 单价 第 39 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 订单数量 订单销售额 成本 毛利 第六年的现金流量表: 1 2 3 4 项目 应收款到期(+) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 短期贷款(+) 高利贷贷款(+) 长期贷款(+) 收入总计 支付上年应交税 广告费 贴现费用 归还短贷及利息 归还高利贷及利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 转产费 生产线投资 加工费用 产品研发 行政管理费 长期贷款及利息 维修费 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 支出总计 现金余额 第 40 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第六年的财务报表 资产负债表 单位:百万 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 负债: 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品 流动资产合计 负债合计 固定资产: 所有者权益: 土地建筑原价 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及权益总计 综合管理费用明细表(百万) 损益表 单位:百万 项目 金额 项目 去年 今年 广告费 一、销售收入 转产费 减:成本 产品研发 二、毛利 行政管理 减:综合费用 维修费 折旧 租金 财务净损益 市场开拓 三、营业利润 ISO认证 加:营业外净收益 其他 四、利润总额 合计 减:所得税 五、净利润 第 41 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 经济附加值的计算: 步骤1:股东的期望 15% 步骤2:利率: 债务利率 10% 步骤3:确定资本的平均成本率 股本 120M *15%=18M 负债 80M*10%= 8M 总计: 200M 26M 成本率: 26/200=13% 步骤4:已用资本:包括所使用的资产(200M)，，以及其他投资(如营销、产品研发、培训费用 共 20M), 则:200+20=220M 步骤5:资本成本:13%*220M=29M 步骤6:经济附加值:年净利润-资本成本=38-29=9M 计算你公司的经济附加值: 股东的期望 15% 第 42 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第七年 重要决策: 一季度 二季度 三季度 四季度 年底 现金预算表 项目 1 2 3 4 期初现金(，) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 应收款到期(+) 支付上年应交税 广告费投入 贴现费用 利息(短期贷款) 支付到期短期贷款 原料采购支付现金 转产费 生产线投资 生产费用 产品研发投资 支付行政管理费用 利息(长期贷款) 支付到期长期贷款 维修费费用 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 现金余额 需要新贷款 第 43 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 产能预估: 1季度 2季度 3季度 4季度 生产线1 产品: 生产线2 产品: 生产线3 产品: 生产线4 产品: 生产线5 产品: 生产线6 产品: 生产线7 产品: 生产线8 产品: 生产计划与物料需求计划: 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 原材料需求 原材料采购 产品: 生产线类型: 项目 去年 今年 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 产出计划 投产计划 第 44 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 原材料需求 原材料采购 采购计划汇总: 原材料 1季度 2季度 3季度 4季度 M1 M2 M3 M4 第 45 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 任务清单: 年初:(根据提示，完成部分打勾) ??支付应付税(根据上年度结果) ? ??支付广告费 ? ??登记销售订单 ? 每个季度: 一季度 二季度 三季度 四季度 ?申请短期贷款/更新短期贷款/短贷还本付息 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应付款/归还应付款 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新原料订单/原材料入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?下原料订单 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新生产/完工入库 ? ? ? ? ? ? ? ? ?投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 ? ? ? ? ? ? ? ? ?开始下一批生产 ? ? ? ? ? ? ? ? ?产品研发投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ?更新应收款/应收款收现 ? ? ? ? ? ? ? ? ?按订单交货 ? ? ? ? ? ? ? ? ?支付行政管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 年末: ?申请长期贷款/更新长期贷款/长贷支付利息 ? ? ?支付设备维修费 ? ? ?支付租金(或购买建筑) ? ? ?折旧 ? ? ?新市场开拓投资 /ISO资格认证投资 ? ? ?关账 ? ? 第七年订单 项目 合计 市场 产品名称 账期 交货期 单价 第 46 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 订单数量 订单销售额 成本 毛利 第七年的现金流量表: 1 2 3 4 项目 应收款到期(+) 变卖生产线(+) 变卖原料(+) 变卖厂房(+) 短期贷款(+) 高利贷贷款(+) 长期贷款(+) 收入总计 支付上年应交税 广告费 贴现费用 归还短贷及利息 归还高利贷及利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 转产费 生产线投资 加工费用 产品研发 行政管理费 长期贷款及利息 维修费 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 支出总计 现金余额 第 47 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 第七年的财务报表 资产负债表 单位:百万 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 负债: 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品 流动资产合计 负债合计 固定资产: 所有者权益: 土地建筑原价 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债及权益总计 综合管理费用明细表(百万) 损益表 单位:百万 项目 金额 项目 去年 今年 广告费 一、销售收入 转产费 减:成本 产品研发 二、毛利 行政管理 减:综合费用 维修费 折旧 租金 财务净损益 市场开拓 三、营业利润 ISO认证 加:营业外净收益 其他 四、利润总额 合计 减:所得税 五、净利润 第 48 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 -附录1 – 生产能力参考图: 各季度完成的生产 1234年初 ??????? 手??????? 工 ??????? 车 间??????? ?????? ??????半自 动车 ??????间 柔性?????车间 ???? 第 49 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 企业经营实战演习 市场预测 新的管理层上任之后，对市场未来的发展趋势应当有所了解，因为这将影响你们对于企业未来的战略规划和运作管理。 以下是关于市场发展的一些预测。这些预测来自于一家业内公认的市场调研咨询公司，它针对市场发展前景的预测有着较高的可信度，不过应当记住的是，这毕竟是预测，有可能不准确。 企业介绍: 该企业是一个典型的本地企业，经营状况良好。它目前的主打产品Beryl含有较新的技术，在市场的发展还是不错。不过，由于原来的管理层在企业发展上比较保守，特别是在市场开发以及新产品的研发方面，使得企业一直处于小规模经营的状况。在未来的几年内，市场的竞争将越来越激烈，如果继续目前的经营模式，很可能会被市场逐渐淘汰。因而，董事会决定引入新的管理层，对企业的经营模式进行变革，使企业发展成为更有潜力的实体。 产品发展: Beryl产品目前在市场上的销路还不错，但是可以预见，在不久的将来激烈的竞争即将开始，一方面是来自于国内同行的纷纷仿效，另外由于WTO开放之后，外国竞争者所构成的重大威胁。这些外国竞争者拥有更先进的研发技术和生产技术，如果企业不在产品上进行创新，将很容易落伍。 Crystal产品是Beryl产品的技术改进版，它继承了Beryl产品的很多优良特性，在一段时间内可以为企业的发展带来可观利润。 Ruby产品是一个完全重新设计的产品，采用了最新技术，在技术创新及有利于环保方面产生了很大的飞跃。但目前很难评估客户针对这种新技术的态度。 Saphire产品被视为一个未来技术的产品，大家都存在着期望，然而它的市场何时才能形成是一个完全未知的因素。 市场分析: 本地市场针对Beryl产品的需求开始减弱，而且利润空间也开始下滑。不过在未来几年中，还是有不少Beryl的需求。而Crystal产品的需求也开始慢慢多起来。 在市场预测中可以看到，区域市场在未来几年，Beryl产品有一定销量，而Crystal产品销量较多。不过，相比本地市场和国内市场而言，区域市场的容量还是要低一些。 亚洲市场的开拓需要三年时间。因此针对其需求量的预测不能特别确定。该市场可能会有较高的容量，对于高技术含量的产品有较多的倾向性。 国际市场的开拓需要四年的时间。对于那些研发技术和设备相对落后的企业来说，该市场应该是一个比较理想的发展空间，对于Beryl产品的需求较多，而且利润空间较高。 参与竞争的企业在未来的发展中，将主要参考以下的市场预测。 本图表示了未来几个产品的发展趋势: 第 50 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 销售额市场容量发展趋势图 700Bery600 500Crystal 400 Ruby300 200Saphire100 0年度1234567 市场预测 总体来看，根据企业的实际情况可以比较准确地预计1-3年的销售情况，但由于市场存在很大的不确定性，4-7年的预计只能作为一个参考，可能蕴涵很大的变化性。 分类 销量预测 单价预测 本地 Beryl是一个成熟的产品，在未来3年内本地Beryl的单价逐年下滑，利润空间越来越小。 市场上需求较大，但随着时间的推移，需求可Ruby和Saphire随着产品的完善，价格会逐步 能迅速下降。 提高。 Crystal在本地市场的需求呈上升趋势。 Ruby和Saphire的需求量不明确。 不管哪中产品，未来可能会要求企业具有ISO 认证资格。 区域 区域市场的需求量相对本地市场来讲，容量不由于对供应商的资格要求较严，竞争的激烈性 大，而且对客户的资质要求相对较严格，供应相对较低，价格普遍比本地市场高。 商可能要求具备ISO资格认证——包括 ISO9000和ISO14000才可以允许接单。 国内 Beryl、Crystal的需求逐年上升，第4年达到与销售量相类似，Beryl、Crystal的价格逐年 顶峰，之后开始下滑。Ruby、Saphire需求预上升，第4年达到顶峰，之后开始下滑。Ruby、 计呈上升趋势。 Saphire单价逐年稳步上升。 同时供应商也可能要求得到ISO9000认证。 亚洲 所有产品几乎都供不应求。 Beryl在亚洲市场的价格相对于本地市场来说， 没有竞争力。 国际 Beryl的需求量非常大，其他产品需求不甚明受各种因素影响，价格变动风险大。 朗。 第 51 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 本地市场销量预测图本地市场单价预测图单价销售量 14251220BeryBery10CrystalCrystal158Ruby6Ruby10Saphire4Saphire52 00年度1234567年度1234567 单价区域市场单价预测图销售量区域市场销量预测图 1412121010BeryBery8Crystal8Crystal6Ruby6RubySaphire44Saphire22 00年度1234567年度1234567 单价国内市场单价预测图国内市场销量预测图销售量 1416 1214 12Bery10Bery10Crystal8Crystal8Ruby6Ruby6Saphire44Saphire 2200年度1234567年度1234567 单价亚洲市场单价预测图亚洲市场销量预测图销售量 14161214 12Bery10Bery10Crystal8Crystal8RubyRuby66SaphireSaphire44 2200年度1234567年度1234567 第 52 页 共 53 页 企业经营实战模拟-学员手册 单价国际市场单价预测图销售量国际市场销量预测图 1220 1015BeryBery8CrystalCrystal106RubyRubySaphire4Saphire5 200年度1234567年度1234567 第 53 页 共 53 页