应交税费的核算专项测试题附答案

应交税费的核算专项测 试题 中考模拟试题doc幼小衔接 数学试题 下载云南高中历年会考数学试题下载N4真题下载党史题库下载 附 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 1、六判12.增值税的特点是:实行价外计税:按增值环节计税，具有单一性;按增值额计税。()A对B错(正确答案)2、一多7.期末应交税费总账有借方余额，可能是()A.本期未抵扣的增值税进项税额(正确答案)B.本期少交的税费C.本期应交的税费D.本期多交的税费(正确答案)E.本期已交的税费3、二判2.契税不通过“应交税费”账户核算。()A对(正确答案)B错4、六多7.某小企业为增值税一般纳税人，2019年7月10日，购入仓库一栋，以银行存款支付价税款2180000元，增值税率9%。下列不正确的有()A.购入时借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”180000元B.购人时借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”108000元(正确答案)C.购入时借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”72000元(正确答案)D.购人时借记“应交税费—待抵扣进项税额”108000元(正确答案)E.购入时借记“应交税费—待抵扣进项税额”72000元(正确答案)5、5、九单29.某公司采购一批免税产品，以银行存款支付价款5000元，其增值税进项税额的扣除率为9%，则该批产品的采购成本为_____元。()A.4550(正确答案)B.5000C.5450D.50456、一单13.下列经济业务进项税额需要转出的是()A.购人货物直接发放给职工B.领用自产产品用于不动产建造C.领用材料发放给职工(正确答案)D.领用材料用于建造生产车间7、一判5.内部研发无形资产,研究阶段领用原材料进项税额需要转出。()A对B错(正确答案)8、四多10.下列经济业务中,增值税不可以继续抵扣，需要转出的有()A.修缮医务室领用的外购材料(正确答案)B.由于管理不善造成的在产品毁损(正确答案)C.领用原材料用于安装生产设备D.采购时由于运输单位责任的疏忽造成的短缺(正确答案)E.自然损耗引起的材料短少9、五单19.一般纳税人不可以抵扣的进项税额指的是()A.购进货物取得的增值税专用发票上的进项税额B.向小规模纳税人购进免税农产品，可按10%扣除率计算进项税额C.接受应税劳务取得增值税专用发票的进项税额D.购进货物用于集体福利的进项税额(正确答案)10、九单5.某小企业在建职工食堂，领用库存原材料成本10 万元，市场公允价值12万元.适用的增 值税税率为13%。则职工食堂领用库存原材料的人账价值为万元。()A.10(正确答案)B.11.3C.11.56D.13.5611、九单22.下列经济业务发生后,需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科日进行核算的是()A.一般纳税人将外购货物用于集体福利(正确答案)B.一般纳税人将外购货物用于对外投资C.一般纳税人将外购货物用于在建工程D.一般纳税人将外购货物用于对外赠送12、五单27.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2019年6月发生如下业务:销售产品,开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额13万元;用本企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元;因改造厂房领用外购材料,该材料成本15万元。则该企业本月增值税销项税额是()A.16.25B.13C.14.95D.14.3(正确答案)13、一多12.某小企业将自产的一批产 品对外投资，该批产品成本30000元，公允价值50 000元,增值税税率16%，同时支付相关税费500元。则正确的处理是()A.主营业务收入50 000(正确答案)B.应交税费  应交增值税(进项税额)8 000C.长期股权投资58 000D.长期股权投资58 500(正确答案)E.主营业务成本30 000(正确答案)14、 二单 25.下列情形不视同销售的是()A.自产的货物用于免税项目(正确答案)B.外购的货物对外投资C.委托加工的产品对外捐赠D.自产的货物用于集体福利15、三多12.某小企业将自产的一批产品对外投资，该批产品成本4000元，公允价值50000元，增值税税率13%，同时现金支票支付相关税费1000元。则正确的处理有()A.贷:主营业务收人50000(正确答案)B.借:应交税费应交增值税(进项税额)6500C.借:长期股权投资56500D.借:长期股权投资57500(正确答案)E.贷:库存现金100016、五多12.下列属于视同销售的有()A.在建工程领用库存商品B.自产产品用于集体福利(正确答案)C.委托加工产品用于对外投资(正确答案)D.外购货物用于对外捐赠(正确答案)E.外购货物用于个人消费17、八多10.企业的医务室领用自产的产品，关于其账务处理下列说法正确的有()A.借记应付职工薪酬(正确答案)B.按成本总额贷记库存商品(正确答案)C.按售价总额贷记主营业务收入D.按成本总额与增值税率的乘积贷记应交税费E.按售价总额与增值税率的乘积贷记应交税费(正确答案)18、八多13.购进的货物在的情况下要视同销售需要徽纳增值税。()A.用于个人消费B.B.用于对外投资(正确答案)C.用于向投资者分配利润(正确答案)D.用于集体福利E.用于赠送他人(正确答案)19、八判5.企业建造食堂工程领用委托加工的货物应视同销售,确认收人并缴纳增值税。()A对B错(正确答案)20、九单10.企业将外购的产成品用于___行为视同销售，但不满足收人确认条件。()A.对外投资B.对外捐赠(正确答案)C.集体福利D.个人福利21、十单28.下列不应作为视同销售处理的项目是()A.将自产产品对外投资B,将外购半成品用于修缮办公楼(正确答案)C.将购进商品分配给股东D.将自产产品无偿赠送他人22、十判5.企业将购进的货物用于集体福利或个人消费的行为属于视同销售行为。()A对B错(正确答案)23、十判7.企业将自行生产的产品用于对外捐赠时，满足收人确认条件的，在确认收入的同时需要结转主营业务成本。()A对B错(正确答案)24、六多4.以下关于增值税的处理,正确的有()A.购进货物或应税劳务用于集体福利(进项税额转出)(正确答案)B.购进货物用于在建工程(视同销售)C.委托加工的产品用于个人消费(视同销售)(正确答案)D.购进货物发生人为原因的非正常损失(进项税额转出)(正确答案)E.管理不善的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务(进项税额转出)(正确答案)25、三多13.某小企业是般纳税人，2019年6月3日购入免税农产品，支付价款6000元,增值税扣除率为9%。6月5日购进材料一批.增值税专用发票上注明的金额为30000元，税额3900元。6月8日销售产品一批,开具的增值税普通发票上注明金额40000元，税额5200元。6月15日，为安装设备领用原材料批,成本2000元，市场价3000元。6月20日，将自产的产品一批用于职工食堂,成本5000元，市场价6000元。则下列说法正确的有()A.免税农产品的成本为5460元(正确答案)B.领用原材料用于安装设备进项税额转出390元C.领用自产产品用于职工食堂改变用途，进项转出D.本月可抵扣的进项税额为4440元(正确答案)E.本月应纳增值税1540元(正确答案)26、四单29、某小规模纳税人购人材料一批买价20000元，,增值税2600元，应负担的运费4000元.增值税36,人库前的挑选整理费600元，合理损耗550元。则该批材料的成本为()A.24186元B.23636元C.21550元D.21000元E.27236元(正确答案)27、二单18.某小规模纳税人本月外购货物取得的增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额2600元，增值税普通发票上注明价款10000元，增值税1300元，当月销售货物实现收入200000元。则本月应纳的增值税额为()元。A.6 000(正确答案)B.2 100C.22 100D.3400028、七单10.随着2019年4月1日增值税率下降，若企业4月各项经营数据与3月相比维持不变，则下列各项说法正确的是()A.与3月相比，向一般纳税人购买同一批原材料,买价将下降B.与3月相比,企业本期进项税额将降低，导致增值税应纳税额增加C.企业向小规模纳税人购买原料支付款项将下降D.企业向农户购买免税农产品所支付的价款不变(正确答案)29、九判7.小规模纳税人企业应当按照不含税销售额和 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 的增值税征收率计算缴纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。()A对(正确答案)B错30、十单4.小规模纳税人从小规模企业购人批商品1000千克，不含税单价100元.增值税征收率3%,签发一张转账支票付款，已人库。则正确的会计处理是()A.借:库存商品103000(正确答案)贷:银行存款103000B.借:库存商品100000应交税费—应交增值税(进项税额)3000贷:银行存款103000C.借:原材料100000应交税费-应交增值税(进项税额)3000贷:应付票据103000D.借:原材料100000应交税费—应交增值税(进项税额)13000贷:银行存款11300031、二多13.关于消费税，下列说法正确的有()A.消费税是价外税B.消费税征收环节单一(正确答案)C.消费税实行从价定额和从量定率两种 办法 鲁班奖评选办法下载鲁班奖评选办法下载鲁班奖评选办法下载企业年金办法下载企业年金办法下载 计算征收D.交纳消费税的同时应交纳增值税(正确答案)E.委托加工环节委托方需缴纳的消费税由受托方代收代交，按组成计税价格计算应纳(正确答案)税额32、六单21.下列关于消费税的说法,正确的是()A.消费税实行价外征收B.消费税征收环节具有重复性C.对外捐赠应税消费品的消费税计人税金及附加账户D.消费税是特殊调节税种,纳税人缴纳消费税的货物，同时应缴纳增值税(正确答案)33、三多5.消费税的组成计税价格正确的是()A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)(正确答案)B.组成计税价格一=(成本+加工费)/(1-消费税税率)C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)D.组成计税价格=(材料成本十加工费)/(1-消费税税率)(正确答案)E.组成计税价格一(材料成本十加工费)/(1+消费税税率)34、一单30.小企业将自产的应税消费品用于不动产建造，该消费品的售价为30000元，成20000元，消费税税率为10%，增值税税率为13%。则计入工程成本的金额为()元A23000(正确答案)B23900C33900D2320035、一判1.委托加工物资收回后直接销售的，支付的消费税计人加工物资成本()。A对(正确答案)B错36、六多8.企业发出B材料一批，委托A公司加工成商品，其成本为16000元，开出转账支票一张，支付往返运杂费800元，另支付加工费2000元，增值税260元，消费税税率10%,该批商品加工完毕，运回验收入库，准备用于直接销售。下列不正确的有()A.消费税的组成计税价格为18000元(正确答案)B.消费税的组成计税价格为20000元C.消费税的组成计税价格为2000元(正确答案)D.该委托加工物资的成本为18800元(正确答案)E.该委托加工物资的成本为20800元37、七判12.企业委托外单位加工应税消费品，其相关税额一律记人产品成本。()A对B错(正确答案)38、五判12.教育费附加是按企业实际缴纳的增值税和消费税额作为计算依据的。()A对(正确答案)B错39、八单20.城市建设维护税的计税依据是()A.实际交纳的增值税额B.实际缴纳的消费税额C.销项税减去进项税后的余额D.实际缴纳的流转税(正确答案)