纳税评估工作模板
纳税评估模板
时间:年月日
纳税评估对象 纳税人识别号
评估所属时期 评估税种
企业基本情况
XX公司成立于2005年3月1日，经济性质是XX，行业类别为XX，注册资本100万元，经营范围XX。XX年XX月XX日被认定为增值税一般纳税人，企业所得税由国家税务局征管。
二、评估对象确定
指标名称 测算值 发布值 偏差幅度(%)
费用销售比 51(12 5-10 592增值税纳税评估监控系统显示XX市XX食品有限公司2007年1-6月份实现销售收入为56170.95元,管理费用28712.61元, 费用销售收入比达到51.12%，偏高属于异常,被确定为当期纳税评估对象。
案头分析情况
针对该公司纳税情况异常,评估人员充分运用“一户式”管理系统、征管信息系统中的数据信息、纳税申报
表
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中的有关财务信息、税收管理员日常管理动态信息，对该企业的申报信息、财务信息、税负信息等各方面进行初步分析。
1、管理费用1-6月份28712.61元,而同期实现销售收入为56170.95元,截止6月利润总额为¬-21237.41元. 管理费用1-6月份费用销售收入比高达51.12%，属于不正常。 2、应收帐款及预付货款截止6月份底累计157667.28元;其它应收款截止6月份累计为624436.96元;应付帐款用预收货款截止6月份累计为157667.28元，而1-6月份销售额仅为56170.95元, 该公司应收帐款及预付帐款、应付帐款和预收货款与生产经营现状不配比，情况异常。
3、存货截止6月份底累计184400.74元，2007年以来几乎没有变化，这与企业正常经营不符，属于异常。
通过以上各种情况对比分析,发现以下疑点:
1、6月份企业费用率过高,可能存在隐瞒收入的问题。
2、企业全年应收应付款余额过大，可能存在销售未作收入的情况。
3、存货量过大是否真实。
约谈举证情况
针对以上分析中存在的疑点，评估人员制定了详细约谈提纲，下达了《约谈评估约谈举证通知书》，对公司相应人员进行约谈，在约谈过程中公司财务人员介绍了该公司经营现状并对评估中发现的疑点进行了举证解释。
1、公司2007年1-6月份费用与销售收入比高是因为由于公司股东之间产生了纠纷，公司今年以来一直没有正常生产，而管理人员的工资并没有少，就造成了费用与销售收入比高，不存在隐瞒收入。
2、公司的应收和应付款高是公司中股东王XX向刘XX股东借款，股东王XX又将借款作为投资，而实际又未投入资金到公司，公司现在资金实际只由股东刘XX一人出资，由于王XX股东资金未交造成了公司的应收和应付款高，不存在销售未入帐。
实地核查情况
为了核实约谈举证内容，掌握该公司的真实情况，评估人员经领导批准，按程序转入核查环节，决定对该公司的会计帐本，仓库实物
明细
学校医务室常备药销售费用明细科目收入支出明细办公用品库存明细企业会计科目明细设置
帐本和出入库单等有关资料数据进行重点查实，并对仓库管理人员进行了询问。经实地核查情况如下:
1、帐面情况与公司财务人员所谈一致，情况属实。
2、库存实物与帐面相符。
评估认定处理
在做好约谈举证和实地核查后，经分局纳税评估集体审理，得出意见如下: 该公司在纳税评估中存在的疑点可以排除。
回归分析结果
指标名称 测算值 发布值 回归值 备 注
销售费用比 70-88 正常
回归分析情况正常。
管理建议
该公司由于法人与股东中发生纠纷致使长期停产，建议停止对该企业发售发票，做好注销税证及取消增值税一般纳税人的的准备工作。
浙公网安备 33021202002483