17财务内部牵制
制度
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定州伊利乳业有限责任公司
财务内部牵制制度
编号:DZYL-CW/2-18[2.0] 1.目的
为了加强内部控制，避免财务风险，特制定本制度
2.范围
本制度适用于定州伊利乳业有限责任公司
3.规定
3.1财务内部牵制制度遵循机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的基本原则。同时与岗位责任制、经济责任制相结合。
3.2制单人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的
职责
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权限相互分离，相互制约。
3.3财务专用章由财务经理或财务经理指定的专人妥善保管，总经理私章、财务经理私章和出纳员私章由出纳员妥善保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖、代保管。
3.4财务专用章由财务经理或财务经理指定的专人妥善保管并按财务制度要求使用，对所签发的支票经审核无误后盖单生效。
3.5出纳人员支付现金时必须由稽核人员审核签章确认后进行支付，并要求领款人在复核后的凭证上签字。现金支付严格执行现金开支范围。 3.6各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。 3.7 所有银行结算凭证，由使用人按规定核对:
, 对所付款项的单位名称、用途、金额进行核对;
, 对原始凭证的合理、合规、合法、真实性进行核对。
核对无误后办理支付手续，需签发支票的，不得签发空头支票、远期支票。 3.8会计人员必须严格执行业务流程，先审核制单，后进行付款，保证凭证的及时传递，做到日事日清，不得拖延、积压。
出纳每月作废支票不准超过三张，支票作废时必须立即加盖作废戳记，并3.9
将作废支票粘贴在同一业务正确支票的后面，随凭证归档。
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定州伊利乳业有限责任公司 3.10会计人员发现制单有误时，必须通过稽核、出纳人员取消机内签字后，再进行修改。会计人员对有误凭证修改后，出纳人员再进行机内签字，稽核人员对修改后的凭证进行再审核。
3.11出纳员应逐日逐笔审核现金日记账与银行存款账，每日下班前负责打印当日现金、银行存款日记账余额表交财务经理。
3.12出纳员不能管往来、费用账，不能进行稽核工作，不能管理会计档案。 3.13出纳负责银行账的勾对，编制“银行存款余额调节表”，未达账项必须逐笔进行核对，及时到银行查询并写明详细未达原因，并于每月10日前将“银行存款余额调节表”报送财务经理。
3.14严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。 3.15出纳必须做到日清月结，每日进行账款核对，出现长、短款现象必须按规定入账，作其他应收或其他应付，并及时查明原因后，做相应的处理。 3.16要不定期抽查库存现金限额的执行情况、账款是否一致、现金管理条例的落实情况。
3.17当日凭证当日复核，稽核应按顺序号逐一复核当日凭证;发现差错，及时通知制单人员按规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭证;复核后的凭证方可登记机内账簿。复核人员须在凭证上签字(盖章)负责。 3.18对计算机上机操作密码要严格管理，会计人员要定期更换密码，严禁未经授权人员操作财务软件，由专人保存上机操作记录。
3.19会计人员应严格执行《会计档案
管理制度
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》，及时整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交财务档案管理人员进行归档管理;未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案;如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。 3.20财务检查工作组要随时进行全方位的检查。
文件执行、考核部门:公司各职能部门
本文件跟踪验证部门:财务部
起草: 何广宇 审核:
批准: 日期:
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