会计资产类科目(精简版）
(定稿版)
会计资产类科目 会计资产类科目
银行存款
应收账款:主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提
供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款
项。
?出售租赁商品房而应收取的未收到的款项 借:应收账款——XX公司或个人
贷:主营业务收入
?出让材料而应收取的未收款项
借:应收账款——XX公司
贷:其他业务收入
收回款项时:
借:银行存款
贷:应收账款
坏账准备:确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种
核算方法:一种直接转销法，二是备抵法 提取坏账准备金
借:管理费用
贷:坏账准备
发生坏账时
借:坏账准备
贷:应收账款
收回已转销的应收账款
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
应收票据:指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇
票。
销售商品房而收到的商业汇票
(定稿版) 借:应收票据——XX公司
贷:主营业务收入
商业汇票到期:
若为无息商业汇票
借:银行存款
贷:应收票据
若为有息商业汇票
借:银行存款
贷:应收票据——XX公司
财务费用
预付账款:是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
款和
备料款，分别设置"预付承包单位款"和"预付供应单位款"两个明细科
目。
?预付给承包单位的工程款和备料款 借:预付账款——预付承包单位款 贷:银行存款
拔付承包单位抵作备料款的材料 借:预付账款——预付承包单位款 贷:库存材料
企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时
借:开发成本
贷:应付账款——应付工程款 同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款
借:应付账款——应付工程款 贷:预付账款——预付承包单位款 用银行存款补付余额
借:应付账款——应付工程款贷:银行存款 ?预付给供应商的材料价款
借:预付账款——预付供应单位款 贷:银行存款
材料验收入库，用预付款抵扣应付款
(定稿版)
借:应付账款——应付购货款
贷:预付账款——预付供应单位款
用银行存款补付余额
借:应付账款——应付购货款
贷:银行存款
物资采购:主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。
采购保管费:主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等
材料成本差异:主要用来核算实际成本与
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
成本之间的差异。 库存材料:用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本 库存设备:用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本 ?购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费库存现金科目核算的是企业的库存现金。
银行存款科目核算的是企业存入银行的各种存款。
应收票据科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应收股利科目核算的是企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应该收取的其它单位的利润，也在本科目核算。
应收利息科目核算的是企业因债券投资而应收取的利息。 应收账款科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
其他应收款科目核算的是除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项。
预付账款科目核算的是企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
原材料科目核算的是企业库存的各种材料的计划成本或实际成本。 库存商品科目核算的是企业库存的各种商品的实际成本或计划成本。 固定资产科目核算的是企业的固定资产的原价。
(定稿版)
累计折旧科目核算的是企业固定资产的累计折旧。
在建工程科目核算的是进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装的设备的价值。 固定资产清理科目核算的是企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。 无形资产科目核算的是企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的长期资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
待处理财产损溢科目核算的是企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
浙公网安备 33021202002483