农村信用社财务费用审批流程

农村信用社财务费用审批 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 () 为了控制费用开支的随意性、推进财务精细化管理，农村信 用社费用开支审批及管理应遵循以下流程。 一 （一）联社各部门、信用社在年初根据上年财务开支情况和历年财务收支的一般规律，并考虑影响本年财务收支的新因素， 按照有利于促进业务发展，又节约费用开支的原则编制本年财务 费用开支预算。并于每年1月20日前上报联社财务会计部。 （二）联社财务会计部根据各部门、各社所报预算及各社规 模，合理确定各社费用开支。编制全辖联社财务费用预算，报联 社财务管理委员会审查。 （三）联社财务管理委员会按照“合理规划、勤俭节约、精 细管理、严格控制”的原则，最大限度利用现有财务统计数据， 在实事求是、科学预测的基础上对全辖费用开支预算进行审查。 审查通过后，由联社财务会计部于每年1月底前上报市办财务科。 （四）市办财务科根据各联社上报费用开支预算，结合联社 上一年度费用开支情况，考虑业务增长及物价变动等因素对联社 费用预算进行初审和调整，并将初审结果和调整理由上报办事处 主任办公会研究。 1 （五）办事处主任办公会对各联社上报的费用预算及办事处 财务科为各联社分解的费用开支指标按照“精细管理、收支合理、 统筹兼顾、持续发展”的原则审核联社预算费用并做出同意或调 整决定。 （六）市办财务科按照办事处主任办公会研究意见，对各联 社当年费用开支预算进行调整后批复，并给各联社下达费用开支 考核指标，同时上报省联社备案。 （七）联社财务会计部要在市办核定的当年费用指标内，根 据联社费用开支预算计划列支费用，指标一但确定，严格执行， 遇特殊情况费用开支指标需要调整，联社要向市办请示并经市办 同意后方可执行。 二、 （一）信用社日常小额费用开支流程 1、联社每年初给各信用社核定日常小额开支的全年指标和 每月额度。 2、联社财务本部每月初或报帐日之后给信用社核定周转金 用于信用社日常小额费用开支。 3、日常小额费用开支项目及金额 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ： （1）水电费，根据实际开支数可由信用社在联社核定周转 金内据实列支； （2）公杂费，在联社核定全年指标内，一次性开支小于300 元的由信用社在联社核定周转金内先行列支； 2 （3）邮电费，在联社核定每月额度内，在核定周转金内先 行列支； （4）业务招待费，在联社核定全年指标内，一次性开支小 于500元，在核定周转金内先行列支； （5）车船使用费，在联社核定全年指标内，一次性开支小 于300元，在联社核定周转金内先行列支； （6）修理费，在联社核定全年指标内，一次性开支小于300 元，在联社核定周转金内先行列支； （7）税金，根据实际列支数在联社核定周转金内具实列支； （8）劳动保护费，劳动保护费中员工误餐补助在联社核定 周转金内具实列支，同时上报的员工考勤必须与上报综合办公室 的一致。 （9）安全防卫费，在联社核定周转金内仅限于据实列支员 工守库费。 4、联社财务会计部每月分1-2次为信用社集中进行小额日常费用开支报账； 5、在报账日，信用社将所列支费用由信用社主任、经 办人、委派会计在发票上签字后，由委派会计认真审核发票 的各项内容并编制明细表和汇总清单（发票必须是税务部门 正式发票或经财税部门审查盖章的财政收据）报联社财务会 计部。 6、联社财务本部接到信用社的报账凭证，认真审核汇总清 3 单、发票大小写金额、附件要素等是否齐全一致并制作汇总报账 清单交管理会计审核。管理会计对所报费用开支的合规性，票据 的真实完整性进行审核，审核无误后在汇总清单上签字并上报联 社主任，由主任确认无误后签字。 （二） 1、联社日常小额费用开支是指联社理事会授权联社财 务开支小组在授权额度内进行财务开支的行为，联社日常小 额费用开支是指一次性5000元以下的费用开支。 2、联社小额费用开支先由费用开支科室或费用开支经 办人提出申请并由主管主任签字后报综合办公室并上报费 用开支 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 ；电子设备及耗材、安全防卫设备日常小额费 用开支由经办人员向科技部和安全保卫部申请，并上报费用 开支申请表。 3、一次性开支小于2000元的，综合办公室根据费用开支的实际情况、金额大小、本月开支计划做出是否同意开支 答复，并报主任同意后签发费用开支申请表。 4、一次性费用开支超过2000元的（含2000元）小于 5000元的，综合办公室审查后报财务部，财务部根据当年费 用指标、费用同比情况、费用开支用途合理性等做出是否同 意开支答复并在费用开支申请表签字，同时上报联社主任签 发费用开支申请表。 5、费用开支经办人员按照办公室和财务科批复合理开 4 支，费用开支完毕后及时到财务科报账。报账时，由费用开 支经办人员、办公室主任或科室主管主任在发票上签字后报 联社财务部门，联社财务部门管理会计接到报账发票后，要 认真把关，检查发票真实性、开支合规性后，对不合理的开 支和违规开支要退回经办科室，对符合规定的签字后报主任 签字审批。 6、费用开支经办人员持签字后的发票和费用开支申请 表到联社财务结算费用开支。 1、信用社开支小额日常项目以外的费用开支或超出小额费 用开支额度限额的都属于大额费用开支。 2、信用社大额费用开支由信用社提交书面申请，并上报费 用开支申请表，详细说明费用开支用途、原因、费用开支明细， 由信用社主任签字后上报联社财务会计部。 3、财务会计部管理会计收到申请后，对信用社列支费用的 真实性进行核实（注意须由两人以上）考察。经过核实考察、费 用开支在1000元以内，由联社财务会计部管理会计在费用开支 申请表签字后执行；1000元（含1000元）以上3000元以下的 由财务会计部核实后给出是否同意开支意见报联社主任签字后 执行。 4、信用社一次性费用开支在3000元（含3000元）以上的， 由联社财务会计部核实考察后上报联社大额财务开支委员会研 5 究。 5、联社大额财务开支委员召开会议，由管理会计向参 会人员介绍费用开支用途及考察结果，各参会人员根据申请 单位的实际情况及财务部门考察意见，做出是否同意大额费 用开支决定，并在会议记录上签字。 6、联社大额财务开支委员会同意的大额财务开支，由联社 财务会计部根据金额大小，按照《河北省农村信用社联合社张家 口办事处大额财务开支管理办法（试行）》要求或上报办事处审 批或由联社理事长在费用开支申请表上签字后批复信用社执行。 7、联社批准信用社执行的大额费用开支，属于联社统一采 购的产品或联社能够统一列支的费用由联社有关部门统一招标 或竞价采购。 1、联社科室一次性开支在5000元（含5000元）以上的，不包括水电费和税金。由费用开支经办人或科室提出费用开支书 面申请并由主管主任审查同意后报综合办公室、科技部、安全保 卫部并同时报财务会计部，并上报费用开支申请表。 2、联社财务部门会同综合办公室、科技部、安全保卫部对 大额费用开支申请进行初审，初审同意后由财务会计部报联社大 额财务开支委员会研究。 3、联社大额财务开支委员会考虑全年费用指标、费用开支 对全年效益的影响等因素做出是否同意开支决定。由联社财务 6 会计部根据金额大小，按照《河北省农村信用社联合社张家 口办事处大额财务开支管理办法（试行）》要求或上报办事 处审批或由联社理事长在费用开支申请表上签字后批复相 关科室执行。 4、联社大额财务开支委员会同意的大额费用开支，至少由 两名以上经办人负责办理，金额较大的可采用招标或集中竞价方 式选择供货商。 5、联社财务部门按照《河北省农村信用社联合社张家口办 事处大额财务开支管理办法（试行）》的要求将应上报市办审批 的大额费用开支上报市办。 6、信用社和联社大额财务开支报账时，由费用开支经办人 员、有关科室负责人在发票上签字后连同费用开支申请表一 并报联社财务部门，联社财务部门管理会计接到报账发票 后，检查发票真实性、开支合规性并签字后报联社主任签字 审批。 7、费用开支经办人员持签字后的发票和费用开支申请 表到联社财务部门结算费用开支。 1、上述一次性开支费用额度是市办根据我市的物价水 平制定的一个最高指导额度，联社存款总额在10亿以上、 信用社存款在1亿元以上的可以按上述额度执行。存款余额 低于规定额度的联社可以根据实际情况核定额度，但不能超 7 出市办的最高指导限额。 2、随着我市农村信用社业务发展和市场物价水平的变 化，联社在执行过程中可对本联社的费用开支额度进行调 整，调整前必须报市办备案。 1、信用社及联社固定资产损失、抵贷资产损失或与业 务经营无直接关系的各项捐赠支出，如非常损失和固定资产 盘亏。固定资产清理损失、被没收的财务损失、支付各项税 收的滞纳金和罚款等从营业外支出列支。 2、信用社营业外支出不论金额大小报联社审批，信用 社列支营业外支出时要提交书面申请，并上报费用开支申请表，详细说明费用开支用途、原因、费用开支明细，由信用社主任签 字后上报联社财务会计部。 3、联社财务会计本部根据信用社上报的营业外支出用 途、原因及金额大下做出是否同意列支批复，信用社营业外 支出一次性开支在500元以下的由联社管理会计审查批复并报联社主任签字后执行。一次性开支大于500元（含500元） 小于1000元的由联社管理会计审查同意后报联社主任审查 批复。 4、联社科室列支营业外支出的先由科室提出书面申请 由主管主任签字后报联社财务会计部门。联社财务会计部门 根据科室上报的营业外支出用途、原因及金额大小做出是否 8 同意列支意见并上报联社主任审查批复。 5、信用社、联社科室列支营业外支出超过1000元（含1000元），由财务会计部会同有关科室至少两人以上对列支 项目进行调查核实后报联社大额财务开支委员会研究。 6、联社大额开支委员会考虑营业外支出列支用途是否 合理、支出的社会效益和经济效益情况做出是否同意列支决 定。并由理事长在 审批表 入职审批表下载员工离职审批表下载固定资产出售审批表下载边防证件审批表下载退抵税申请审批表下载 上签字后由信用社或联社执行。 7、联社财务会计部门按照《河北省农村信用社联合社张家 口办事处大额财务开支管理办法（试行）》的要求将应上报市办 审批的营业外支出上报市办审批。 8、信用社、联社在列支抵债资产损失、固定资产损失 时，在书面申请中应将抵债资产损失和固定资产损失的责任 人落实情况及责任追究情况详细说明后，联社财务会计部门 或联社大额财务开支委员会方可批复执行。 1、联社大额财务开支委员会同意开支的大额费用需要 上报市办审批的由联社财务会计部门写出书面申请报办事 处财务科。 2、办事处财务科对各联社上报的大额开支费用申请进 行初审并调查核实后，报办事处大额财务开支委员会研究。 3、办事处大额财务开支委员会根据上报联社全年费用 指标、大额费用开支的用途、大额费用开支列支后对联社经 9 营情况的影响等因素做出是否同意其列支决定，对于大宗物 品采购的大额费用开支，由大额财务开支委员会做出大宗物 品采购是由联社购臵还是由办事处集中招标或竞价采购决 定。 4、办事处大额财务开支委员会研究同意的大额费用开 支，由办事处财务科批复联社，联社要严格按照办事批复进 行费用开支。 （一）联社稽核纪检部门应定期对联社财务费用开支进行检 查，确保信用社财务开支合理 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 。 （二）联社财务会计部应当设立信用社及联社财务费用开支 明细账，通过账务统计数据监测信用社开支是否超过去年核定额 度。 （三）联社财务会计部要定期将联社大额费用开支和各信用 社及联社费用开支情况通过通报或财务公开的形式通报给联社 职工和信用社职工，并自觉接受职工监督。 二OO七年九月十日 10