辅导期一般纳税人的账务处理

辅导期一般纳税人的账务处理【问题】一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗？【解答】辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：外购货物时：借：原材料（库存商品）　　应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款（应付账款等）次月允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项...

【问题】一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗？【解答】辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：外购货物时：借：原材料（库存商品）　　应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款（应付账款等）次月允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

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