建筑公司总部账务处理实例

建筑公司总部账务处理实例 1、 分别收到ABC、BCD、CDE、DEF四位投资人100万、200万、300万、400万投资款， 存入银行 借:银行存款 1000万 贷:实收资本—ABC 100万 实收资本—BCD 200万 实收资本—CDE 300万 实收资本—DEF 400万 2、取备用金4万元 借:库存现在 4万 贷:银行存款 4万 3、 ABC外出后报销差旅费，现金支付8000元 借:管理费用—差旅费 8000 贷:库存现金 8000 4、 ABC招待银行信贷人员，报销5000元 借:管理费用—业务招待费 5000 贷:库存现金 5000 5、 支付水电费1000元 借:管理费用—办公费 1000 贷:库存现金 1000 6、 BBB借公司100万，存入银行 借:银行存款 100万 贷:其他应付款—借款个人—BBB 100万 7、注册资金走账，打入**单位900万 借:其他应收款—**单位 900万 贷:银行存款 900万 8、 分别代A、B、C项目支付差旅费2000元、3000元、4000元 借:其他应收款—内部往来—代垫费用—A项目 2000 其他应收款—内部往来—代垫费用—B项目 3000 其他应收款—内部往来—代垫费用—C项目 4000 贷:库存现金 9000 9、 A项目、B项目、C项目承包人分别存入投标保证金50万、100万、150万 借:银行存款 300万 贷:其他应付款—存入保证金—AAA 50万 其他应付款—存入保证金—BBB 100万 其他应付款—存入保证金—CCC 150万 10、 打入交易中心50万、打入连云港房开100万、打入交易中心150万 借:其他应收款—存出保证金—交易中心 200万 其他应收款—存出保证金—连云港房开 100万 贷:银行存款 300万 11、 建行放贷款900万 借:银行存款 900万 贷:短期借款—建行 900万 12、 代收AAA贷款100万 借:银行存款 100万 贷:其他应付款—贷款个人—AAA 100万 13、 代付AAA贷款100万 借:其他应付款—贷款个人—AAA 100万 贷:银行存款 100万 14、 购买固定资产A10台*3000元/台=30000元 借:固定资产—A 30000 贷:银行存款 30000 15、 建行银行扣收贷款利息5万、银行手续费50元 借:财务费用—贷款利息 50000 财务费用—手续费 50 贷:银行存款1497 50000 银行存款 50 16、 付BBB借款利息 10000 借:财务费用—借款利息 10000 贷:银行存款 10000 17、 银行拉存款100万 借:其他应收款—职工往来—预支款 100万 贷:银行存款1497 100万 18、 开具外经证B项目500万，C项目420万，计提外经证个、印 个税:10000 印 花税:1500 借:其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—B项目 11500 其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—C项目 9660 贷:应交税费—个税 18400 应交税费—印花税 2760 19、 邵妮娜预支2700印花税 借:其他应收款—职工往来—***人 2760 贷:银行存款 2760 20、 银行扣外经证个税18400，***人门征交纳印花税2760 借:应交税费—个税 18400 应交税费—印花税 2760 贷:银行存款 18400 其他应收款—职工往来—***人2760 21、 计提工资 借:管理费用—工作人员工资 62000 其他应收款—内部往来—代发工资—A项目 5000 其他应收款—内部往来—代发工资—B项目 8000 其他应收款—内部往来—代发工资—C项目 5000 贷:应付职工薪酬—总经室 10000 应付职工薪酬—财务部 12000 应付职工薪酬—行政部 10000 应付职工薪酬—经营部 15000 应付职工薪酬—总工室 8000 应付职工薪酬—工程部 7000 应付职工薪酬—项目部A 5000 应付职工薪酬—项目部B 8000 应付职工薪酬—项目部C 5000 22、 借项目部A、项目部B、项目部C各50万 借:其他应收款—内部往来—借款—A项目 50万 其他应收款—内部往来—借款—B项目 50万 其他应收款—内部往来—借款—C项目 50万 贷:银行存款1497 150万 23、 借卢满星500万借款 借:其他应收款—***人 500万 贷:银行存款1497 500万 24、 收工程款A项目 200万、B项目300万、C项目 400万 借:银行存款 900万 贷:其他应收款—内部往来—已结算账款—A项目 200万 其他应收款—内部往来—已结算账款—B项目 300万 其他应收款—内部往来—已结算账款—C项目 400万 25、 交社保及职工个税 借:管理费用—社保五金 10000 其他应收款—职工往来—职工社保 3000 其他应收款—职工往来—职工个税 600 贷:银行存款 13600 26、 付A项目工程款，预留10%，(其中管理费X%，质安基金X%，税金X%，预留 X%)，扣回代发工资X，扣回代垫费用X，扣回借款X万 扣借款利息 X，扣罚款X，付X万 借:其他应收款—内部往来—已结算账款—A项目 贷:银行存款 其他应收款—内部往来—上交款—A项目 其他应收款—内部往来—代垫费用—A项目 其他应收款—内部往来—代发工资—A项目 其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—A项目 其他应付款—内部往来—质量债务保证金—A项目 其他应收款—内部往来—借款—A项目 营业外收入—罚款—B项目 27、 付B项目工程款，扣管理费X，质安基金X，外经证费用X，扣回代垫费用X， 扣代发工资X，扣借款X万元，扣借款利息X，付X万 借:其他应收款—内部往来—已结算账款—B项目 贷:银行存款 其他应收款—内部往来—上交款—B项目 其他应收款—内部往来—代垫费用—B项目 其他应收款—内部往来—代发工资—B项目 其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—B项目 其他应付款—内部往来—质量债务保证金—B项目 其他应收款—内部往来—借款—B项目 28、 付C项目工程款，预留X%，(其中管理费X%)，扣代垫费用X元，扣代发工资X 元，扣代缴税金及附加X，扣回借款X，利息现金交入X，付X 借:其他应收款—内部往来—已结算账款—C项目 贷:银行存款 其他应收款—内部往来—上交款—C项目 其他应收款—内部往来—代垫费用—C项目 其他应收款—内部往来—代发工资—C项目 其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—C项目 其他应付款—内部往来—质量债务保证金—C项目 其他应收款—内部往来—借款—C项目 29、 付B项目部奖励X 借:营业外支出 贷:银行存款 30、付工资 借:应付职工薪酬—总经室 X 应付职工薪酬—财务部 X 应付职工薪酬—行政部 X 应付职工薪酬—经营部 X 应付职工薪酬—总工室 X 应付职工薪酬—工程部 X 应付职工薪酬—项目部A X 应付职工薪酬—项目部B X 应付职工薪酬—项目部C X 贷:银行存款 X 其他应收款—职工往来—职工社保 X 其他应收款—职工往来—职工个税 X 31、收到工程发票B项目300万，C项目420万(交纳税金191520元)，A项目开具200万发票 付C项目部税金191520 借:其他应收款—内部往来—已结算账款—C项目 191520 贷:银行存款 191520 32、对C项目结算，已收工程款400万，已付3917520(管理费及代垫费用已结清)，付余 款82480 借:其他应收款—内部往来—已结算账款—C项目 82480 贷:银行存款 82480 33、根据发票确认收入、成本 借:主营业务成本—A项目 X 主营业务成本—B项目 X 主营业务成本—C项目 X 其他应收款—内部往来—上交款—A项目 X 其他应收款—内部往来—上交款—B项目 X 其他应收款—内部往来—上交款—C项目 X 营业税金及附加—A项目 X 营业税金及附加—B项目 X 营业税金及附加—C项目 X 贷:主营业务收入—A项目 X 主营业务收入—B项目 X 主营业务收入—C项目 X 34、计提东阳开票A项目200万工程款税金 借:其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—A项目 X 贷:应交税费—营业税 X 应交税费—城建税 X 应交税费—教育附加 X 应交税费—地教附加 X 应交税费—个税 X 应交税费—印花税 X 应交税费—水利基金 X 35、交企业所得税 36、补提应交税费—企业所得税 37、结转费用、成本 38、结转收入 39、结转利润