政府非税收入管理问与答

政府非税收入管理问与答 ? 什么是政府非税收入？ 答：政府非税收入是除了税收以外，由各级政府、国家机关、 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 、代行政府职能的社会团体及其 他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用 于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入 分配和再分配的一种形式。 ? 政府非税收入管理范围包括哪些？ 答：政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有 偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中 收入以及政府财政资金产生的利息收入等。 ? 政府非税收入的作用是什么？ 答：（1）非税收入是政府筹集财力，支持经济社会发展的重要渠道; （2）非税收入是政府合理资源配置，提高经济效率的重要手段; （3）非税收入是加强政府宏观调控，发展地方经济的重要措施 ? 政府非税收入的征收主体主要包括哪些单位？ 答：非税收入的征收主体主要包括各级财政部门非税收入管理机构以及法定执收单位。法定执收单位具 体包括国家机关、事业单位、社会团体、及其他组织。 ? 政府非税收入的征收主管机关是什么？ 答：各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。除法律、行政法规另有规定外，政府非税收入可以由 财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收。 ? 政府非税收入是什么性质？ 答：政府非税收入是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。 ? 非税收入资金的管理原则是什么？ 答：非税收入属于财政收入，应当将非税收入纳入财政统筹安排，实行综合预算管理。 ? 什么是行政事业性收费？ 1 答：行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法 规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照 成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。 ? 哪些部门具有行政事业性收费项目的审批权？ 答：收费项目实行中央和省两级审批 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 。国务院和省、自治区、直辖市人民政府(以下简称省级政府) 及其财政、价格主管部门按照国家规定权限审批管理收费项目。除国务院和省级政府及其财政、价格主 管部门外，其他国家机关、事业单位、社会团体，以及省级以下(包括计划单列市和副省级城市)人民政 府，均无权审批收费项目。 ? 行政事业性收费减征、免征、缓征有哪些规定？ 答：除法律、行政法规、地方性法规以及国务院或省级政府及其财政、价格主管部门另有规定外，省以 下人民政府可以批准减征、免征、缓征属于本级收入的收费。 ? 什么是政府性基金？ 答：政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为 支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，包括各种基金、 资金、附加和专项收费 ? 哪些部门具有政府性基金的审批权？ 答：征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院 审批。 ? 哪些部门具有政府基金减免权？ 答：未经国务院或财政部批准，执收单位不得减免政府性基金。 ? 国有资源和资产有偿使用收入包括哪些内容？ 答：国有资源和资产有偿使用收入包括国有自然资源有偿使用收入、社会公共资源有偿使用收入和行政 事业单位国有资产有偿使用收入。 ? 城市公共资源包括哪些内容？ 答：城市公共资源包括城市市政公用设施（道路、桥梁、涵洞、护栏、绿地、站台等）、城市公共空间 （含地下空间）等有形资产以及冠名权、特许经营权等无形资产。 ? 国有资产有偿使用收入具体包括哪些内容？ 答：国有资产有偿使用收入，包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以 2 及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实 行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地 设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。 ? 什么是国有资源有偿使用收入？ 答：国有资源有偿使用收入是国家凭借对资源性国有资产的所有权，向资源性资产的使用经营单位或个 人，收取的有偿占用费或使用费等形式的收入。 ? 国有资源有偿使用收入具体包括哪些内容？ 答：包括土地出让金收入、新增建设用地土地有偿使用费，海域使用金，探矿权和采矿权使用费及价款 收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取 得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源 取得的收入。 ? 国有资本经营收益包括哪些内容？ 答：国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股 利、红利、股息，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。 ? 什么是罚没收入？ 答：罚没收入是指执行罚没职能的部门、单位和组织依据法律、法规和规章实施处罚所取得的罚款、没 收的违法所得，没收的非法财物及其变价收入等。 ? 什么是以政府名义接受的捐赠收入？ 答：以政府名义接受的捐赠收入是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职 能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入，不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入 以及以不实行公务员管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织名义 接受的捐赠收入。 ? 以政府名义接受的捐赠收入必须坚持哪些原则？ 答：必须坚持自愿原则，不得强行摊派，不得将以政府名义接受的捐赠收入转交不实行公务员管理的事 业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织管理。 ? 政府非税收入来源中依法纳税的怎样管理？ 答：应按税务部门的规定使用税务发票，并将缴纳税款后的政府非税收入全额上缴国库或财政专户，实 行“收支两条线”管理。 ? 什么是财政专户？ 3 答：财政专户是各级财政部门在银行设立的预算外资金专门账户，用于对预算外资金收支活动进行统一 核算和管理。 ? 什么是非税收入“收支两条线”？ 答：“收支两条线”是对政府非税收入实施管理的一项制度，即对非税收入实行收入和支出两条线管理， 各执收单位取得的非税收入应全部缴入国库或财政专户，支出由财政部门根据批准的综合预算按计划拨 付，由单位按照批准的用途使用。 ? 什么是 “票款分离”办法？ 答：“票款分离”是指部门、单位按规定收取行政事业性收费、政府性基金和其他非税收入时，实行的 资金收缴和票据开具相分离的制度。 ? “票款分离”采取什么管理体制？ 答：“票款分离”采取“部门开票、银行收款、财政统管”的管理体制。“部门开票”是指执收部门在收 取非税收入时，只向缴费人开具专用缴款书，不直接收取资金；“银行收款”是指有关银行受财政部门 委托具体负责非税收入资金的代收工作，并在专用缴款书上加盖银行收讫印章，缴费人凭加盖银行收讫 印章的缴款书换取政府非税收入票据；“财政统管”是指由银行代收的资金划入财政专户后，财政部门 负责统一核算和管理。 ? “票款分离”的缴款程序是怎样规定的？ 答：“票款分离”缴款程序如下：?执收单位向缴款人开具《山东省非税收入一般缴款书》。?缴款人持 缴款书有关联次到代收银行办理缴款手续。?代收银行可以收取现金，也可以通过支票、银行卡等办理 转帐手续。?款项收妥后，代收银行在“回单联”上盖章后退缴款人，“银行留存联”和“支票附单联” 由银行留存。?缴款人将代收银行盖章的“回单联”带回执收单位，执收单位据此向缴款人出具收款收 据。 一般情况下，执收单位开具缴款书后，由缴款人到附近银行网点缴款。对于地处偏远、银行代收网点少 的地区，缴款人也可以要求执收单位收取款项并出具收款收据，由执收单位集中到代收银行办理缴款手 续。 ? 我区政府非税收入代收银行有哪些？ 答：我市非税收入代收银行目前有4家，它们是工商银行、农业银行、建设银行、交通银行。 ? 省级以下单位申请设立行政事业性收费项目的程序是什么？ 答：省级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，申请设立行政事业性收费项目(以 下简称收费项目)，统一由省级主管部门提出书面申请，报省财政厅、省物价局审批。设区的市及市以 下所属国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织申请设立收费项目，统一由市级主管 部门提出书面申请，报市级财政会同物价部门初审，市级财政、物价部门初审同意后，联合以公文形式 报省财政厅、省物价局审批。设立重要收费项目，需由省财政厅、省物价局审核后，报省政府审批。 4 ? 收费单位在实施收费时应办理哪些手续？ 答：收费单位在实施收费时，应当到指定的价格主管部门办理《收费 许可 商标使用许可商标使用许可商标使用许可商标使用许可商标使用许可 证》，并按财务隶属关系到同 级财政申请编码，领取财政部或省级财政部门统一监制的票据，到代收银行办理票据启用手续。依照规 定经批准变更或撤销的收费项目，收费单位应当按规定程序到原核发《收费许可证》的价格主管部门办 理《收费许可证》变更或注销手续，并到原核发票据的财政部门办理票据变更或注销手续。 ? 收费公示制度有哪些要求？ 答：收费单位应当建立收费公示制度，在收费场所公示收费文件依据、收费主体、收费项目、收费范围、 收费标准、收费对象等，接受社会监督。 ? 什么是非税收入票据？ 答：非税收入票据是指国家机关、事业单位和社会团体以及其他组织，依据有关法律、法规和有关规定， 在征收或收取非税收入时，向缴款义务人开具的收（缴）款凭证。 ? 政府非税收入票据的管理机关是什么？ 答：财政部门是政府非税收入票据的管理机关。 ? 各级财政部门在政府非税收入票据管理中的职责是什么？ 答：各级财政部门要将政府非税收入票据纳入财政票据管理体系，按照管理权限负责政府非税收入票据 的印制、发放、核销、检查及其他监督管理工作。 ? 非税收入票据管理原则是什么？ 答：非税收入票据实行“统一印制，分级管理”的原则 ? 执收单位使用票据有哪些规定？ 答：除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或 省、自治区、直辖市财政部门统一印制的票据。政府非税收入来源中按照国家有关规定需要依法纳税的， 应按税务部门的规定使用税务发票，并将缴纳税款后的政府非税收入全额上缴国库或财政专户。 ? 非税收入票据种类和使用范围是什么？ 答：非税收入票据包括行政事业性收费票据和政府性基金票据、罚没收入票据、捐赠票据、非税收入一 般缴款书等，分为通用票据和专用票据两类。通用票据是指满足一般收费特点，具有通用性质的票据， 适用于普通行政事业性收费。通用票据包括收费代收银行使用的统一票据和收费单位执收使用的票据两 种。专用票据是指为适应特殊需要，具有特定式样的专用性票据，适用于特定的行政事业性收费和政府 性基金。专用票据分为定额专用票据和非定额专用票据。通用票据和各种专用票据必须严格按各自用途 5 使用，不得相互混用，也不得转让、转借或代开。 ? 什么是往来结算收据？ 答：往来结算收据是行政事业单位在进行往来资金结算时，收款单位向对方开具的收款凭证。本收据仅 作为收款单位向出款单位或个人出具的收到款项的凭证，不得作为报销凭证；本收据不能用于收取行政 事业性收费、政府性基金等非税收入项目。 ? 往来结算收据的使用范围有哪些？ 答：行政事业单位发生以下资金往来时，应向对方开具往来结算收据：（1）行政事业单位之间发生资金往来，如：财政拨款等；（2）行政事业单位上下级之间发生资金往来，如上下级经费往来、专项资金往 来等；（3）行政事业单位内部各部门之间发生资金往来；（4）行政事业单位与本单位职工发生资金往来， 如代收职工水电暖费、电话费、借还款、差旅费和学校代收学生的教材费等；（5）其他经同级财政部门认定可以使用往来结算票据的。 ? 行政事业性收费和政府性基金稽查的范围是什么？ 答：凡有行政事业性收费和政府基金收支活动的国家机关、事业单位、社会团体以及接受委托收费的其 他机构，应当接受本级人民政府财政主管部门组织的稽查。 ? 行政事业性收费和政府性基金稽查形式有哪些？ 答：稽查分为年度稽查和专项稽查两种形式。年度稽查是各级政府财政部门根据国家有关规定和地方人 民政府的要求，统一部署、统一组织的一年一次的全面稽查。专项稽查是指对某种特定的事项或群众举 报、上级机关、有关部门转来的有关行政事业性收费和政府基金征管方面违规违纪事件的稽查。 ? 违反规定，擅自设立行政事业性收费项目或者设置罚没处罚的应给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或者撤职处分。 ? 违反规定，擅自变更行政事业性收费或者罚没范围、标准的应给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 ? 对行政事业性收费项目审批机关已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项 目或者标准收费的应给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 ? 下达或者变相下达罚没指标的应给予什么处分？ 6 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或者撤职处分。 ? 违反财政票据管理规定实施行政事业性收费、罚没的应给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或者撤职处分；以实施行政事业性收费、罚没 的名义收取钱物，不出具任何票据的，给予开除处分。 ? 违反罚款决定与罚款收缴分离的规定收缴罚款的应给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过或者降级处分。 ? 不履行行政事业性收费、罚没职责，应收不收、应罚不罚，经批评教育仍不改正的应 给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告处分；情节严重的，给予记过或者记大过处分。 ? 不按照规定将行政事业性收费纳入单位财务统一核算、管理的应给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过处分；情节严重的，给予记大过或者降级处分。 ? 不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户的应给予什么处 分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 不按照规定将罚没收入上缴国库的，依照前款规定给予处分。 ? 违反规定，擅自开设银行账户的应给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者开除处分。 ? 截留、挪用、坐收坐支行政事业性收费、罚没收入的应给予什么处分？ 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者开除处分。 ? 违反规定，将行政事业性收费、罚没收入用于提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范 围、滥发奖金实物，挥霍浪费或者有其他超标准支出行为的应给予什么处分？ 7 答：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 ? 政府非税收入监督的目标是什么？ 答：（1）通过监督维护财经秩序，优化经济发展环境，确保财政经济正常运转；（2）通过监督实现政府非税收入的有效配置。 ? 什么是国有土地使用权出让收入？ 答：指政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款，包括受让人支付的征地和拆迁补偿 费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。 ? 彩票资金有哪几部分构成，是如何分配的？ 答：彩票资金是指彩票销售实现后取得的资金，由彩票公益金、返奖奖金和发行经费三部分组成。彩票 资金构成比例为：返奖比例不得低于50％，发行费用比例不得高于15％，彩票公益金比例不得低于35％。 ? 答：(1)资助为老年人、孤儿、困难优抚对象等特殊群众服务的社会福利事业；(2)资助为残疾人等弱势群体服务的各类社会福利事业；(3)支持社区服务，资助社会公益事业单位的福利设施维修和更新改造； (4)优先资助贫困地区和灾区的社会公益事业；(5)对公众关注、有利于弘扬社会主义精神文明、能体现 扶弱济困宗旨的其他社会公益事业和有特殊困难的人给予适当资助；(6)国家规定的其它社会公益事业。 ? 申请使用福利彩票公益金应按什么程序办理？ 答：申请使用福利彩票公益金，要依据本部门年度使用计划及有关部门下达的申报要求，按以下程序办 理：（1）使用同级公益金，向同级财政部门提出申请；（2）使用上级公益金，由同级财政部门和有关部门联合发文，向上级财政部门和有关部门提出申请。 8