长期资产管理制度 6758字 投稿：覃蜣蜤

长期资产 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 6758字 投稿：覃蜣蜤 长期资产管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 6758字 投稿:覃蜣 蜤 1.0 目的:为加强公司长期资产的保管及使用管理，保证资产的安全完整，提高使用效能。 2.0 范围:适用于公司及各子公司的长期资产管理。 3.0 术语:无 4.0 职责:无 5.0 工作流程图:无 6.0 程序内容: 6.1 固定资产管理 6.1.1 固定资产取得 a. 申请 1) 请购部门应根据本部门年度预算与实际需求提出申请，填写《固定资产申购单》，若该项设备属于预算外申购，则需撰写请示报告说明理由，连同“申购单”一并上报请购部门部门主管、固定资产管理部门及按职务授权管理制度规定的相关有权人员审核批准; 2) 经审批后由申请人连同月度 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 送至财务部门，由负责固定资产管理会计查找财产清册，是否有闲置资产可供调拨: 若可调拨时，需经调出、调入部门的认可方可进行。由闲置设备的当前管理部门填制《财产移动单》办理调拨手续，原《申购单》附后存档; 如果没有财产可以调拨，则由财务人员对《申购单》进行编号，汇总后发放至相关物料采购部门，由采购部门根据使用的部门要求酌情采购; b. 验收 1) 固定资产交货(供应商应备妥发票、送货单、保修单等单据连同设备一同交货)或工程完工时，应由管理部门会同申购部门共同进行验收工作，并填写《固定资产验收单》。验收项目主要有:数量、规格、品质等是否无误。需要安装的机器设备在安装调试后出具试用报告;土建工程应出具完工验收报告等资料; 2) 如果验收结果不合格，则应由采购负责部门联系供应商换货、维护后重新验收。如果验收结果合格，《验收单》一联交于申购部门做财务报帐手续，另一联 送交固定资产管理部门进行编号，填写《固定资产信息明细表》，并建立清册作为财务备查之用; 3) 申购部门将《申购单》、《固定资产验收单》、《固定资产信息明细表》等单据汇总后，于5日内送至采购部门，经采购部门核对发票、送货单等各项单据后，送至财务部，由相关财务人员审核无误后登记《财产清册》，《财产清册》定期与《固定资产信息明细表》进行核对; 4) 资产的相关资料由固定资产管理部门保管，相关信息制作成固定资产标签贴于资产实物上; 5) 自制完成的固定资产、因其他公司拨入，捐赠而取得的固定资产，均应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，需由固定资产管理部门会同财务部门予以估列，并按固定资产采购进行验收、编码手续办理; 6) 固定资产的取得如果享有政府减免税优惠政府时，应由采购部门于法定期限内提出税收减免的申请，其所需文件由固定资产管理部门配合提供，申请核准的文件副本交由财务部备查; 7) 财务部门应于次季度第一个月月初就上季度各项固定资产情况编制“固定资产增减表”一式二联送固定资产管理部门对核，并填列异常或更正内容后，第一联固定资产管理部门留存，第二联送返会计部门自存; c. 保险 固定资产应依相关规定办理保险; 6.1.2 保管与变动 a. 固定资产的保管由使用部门负责，若为各部门共同使用的，则以该固定资产的存放部门为保管单位，各保管单位的负责人为设备保管人，还可继续委派具体负责人; b. 固定资产实物上，必须贴有固定资产编号标识; c. 固定资产管理部门应随时修订《固定资产信息明细表》，于每月月末按保管部门分别打印资产明细，交由保管部门核实，如有不符，应查明原因并作相应处置; d. 固定资产被移动至公司范围以外使用的，保管部门应登记造册，并送交固定资产管理部门备查; e. 固定资产保管人调职、离职前，应将其保管的资产在上一级管理人员监督下清查移交，根据交接规定填写交接表，双方签字确认。出现短缺或非正常损坏的，应调查责任源后进行相应处理; 6.1.3 出租与外借 a. 固定资产出租与外借，管理部门应会同财务部门按序呈公司管理者授权许可; b. 租借单位向公司提出租借固定资产申请时，须填写《固定资产租借申请单》，加盖租借单位印章及管理人员签字后，由公司固定资产保管部门确认，再交由管理部门审核; c. 固定资产管理部门接到租借单位的《申请单》后，查询《财产清册》上所租借固定资产使用状况，将查询结果记录在《申请单》上，申请批准后，由资产管理部门办理借出手续，《申请单》由管理部门与保管单位各存档一份; d. 固定资产管理部门将《申请单》上的信息记录在《财产清册》及《固定资产卡片》上，保管部门负有监督租借单位资产使用及归还情况的责任; 6.1.4归还 a. 租借单位应于规定期限内归还所租借资产，如需延长期限的，应重新申请批准后方可延期; b. 资产归还时，固定资产管理部门协同原资产保管部门共 同验收，详细核对《固定资产租借申请单》，填写《固定资产验收单》。如有损坏等问题，应查明原因并作相应处理; c. 验收合格后，相应调整《财产清册》及《固定资产信息明细表》上的资产信息; 6.1.5 改良与修缮 a. 对固定资产的使用、保养及安全状况应做定期和不定期的检查，除固定资产在保修期间由供应商提供检查工作外，固定资产管理部门与保管部门应共同进行检查; b. 固定资产因正常毁损(非生产设备发生故障或受损)或工作要求必须加以改良修缮的，应由使用部门提出申请，由相应部门出具改良修缮 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，填写《固定资产请修单》，按照预算金额确定审批程序; c. 固定资产管理部门应相应变更《固定资产信息明细表》; d. 小规模修理(支出金额较小)均应按照采购程序来办理; e. 如果固定资产的改良或修缮结果是延长资产使用年限， 财务部应予以资本化处理; 6.1.6 处理 固定资产保管部门在资产遭受损毁、破坏、遗失、依据财产盘点差异报告而清理出无使用价值和闲置不使用的固定资产时，填写《固定资产处置申请单》，说明处置原因，送财务部以填写该资产帐面原值、已提折旧、预计残值、未提折旧等信息后呈批; a. 出售 1) 出售条件:政策性决定予以出售;闲置或陈旧但仍有利用价值; 2) 固定资产管理部门依照经审批后的《固定资产处置申请单》上所列资产，寻求两家以上收购商进行询、比、议价，填写《固定资产让售比价单》，经批准后送交财务部; 3) 财务部对《固定资产处置单》及《固定资产让售比价单》进行审核，无误后更新财产目录以备查存档，开具销售发票并做账务处理，将发票联交与固定资产管理部门; 4) 固定资产管理部门将资产及发票移交收购商; 5) 固定资产管理部门修改《财产清册》及《固定资产信息明细表》，注明“出售”字样后封存，在资产出售两年后销毁; b. 报废 1) 固定资产因损毁或陈旧已失去使用效能，应予以报废处理。由保管部门填写《固定资产处置申请单》 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 固定资产管理部门进行处置; 2) 固定资产管理部门将《固定资产处置申请单》、报废固定资产照片及相关资料一并送交财务部，由财务部整理后向税务机关申请报废; 3) 税务机关核准报废后，《固定资产处置申请单》一份留存财务，据以账务处理，另一份由固定资产管理部门留存，以备变更《财产清册》及《固定资产信息明细表》相关内容。(资产记录上要注明“报废”字样后封存，于固定资产报废两年后销毁); 4) 经核准报废的固定资产，管理部门应尽可能以废品出售，以减少公司损失;出售或拆移前使用部门应妥为保管，涉及拆移后零部件归属时，由管理部门接收零部件入库;若无法出售的，再做适当处理;避免造成环境污染或其他破坏; c. 遗失或损毁 1) 因灾害、被盗而造成固定资产遗失或损毁的，使用部门应立即通知固定资产管理部门和保险公司，由其向相关部门报案并取得证明文件，办理固定资产遗失及报销手续，同时，依据保险程序办理索赔; 2) 资产管理单位持已经核准的《固定资产减损单》连同相关证明文件送交财务部进行账务处理并更正财产目录; 3) 资产管理部门变更《财产清册》及《固定资产信息明细表》的相关信息，资产记录上要注明“遗失或损毁”字样后封存，于固定资产报废两年后销毁; d. 闲置固定资产处理 1) 因生产工艺的变更，产品的停产或其他原因造成固定资 产闲置，则该资产的保管部门应立即进行评估，即估定该资产是否可以做他用，还是应予以处置，结果应立即通知资产管理部门; 2) 评估结果经管理部门核准，确定是否做闲置处理，按月汇总，编制《闲置资产汇总表》。 3) 固定资产管理部门每季度编制《本季度闲置资产汇总表》，提出处置意见后依据批准的处置方式进行相关处理; 6.1.7盘点与报告 a. 人员指派与职责 1) 主盘人:由各部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施; 2)盘点人:由各部门固定资产管理员或财务部门指派，负责点计数量; 3)复盘人:由财务部门会同资产管理部门人员担任(人员不足时，间接部门支援)，负责复盘，与盘点人分段核对、 确认数据工作; 4)协点人:由各部门或财务部指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作; b. 定期盘点(每年至少一次) 1) 财务部门在呈报财务经理及财务总监督核准后，于盘点确定日前20天发出通知，召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划，并通知各有关 部门，限期办理盘点工作。固定资产管理部门印制《固定资产盘存单》，送固定资产保管部门; 2) 盘点期间各项固定资产不可移动，遇特殊情况，经请示总经理后，可做特殊处理，但必须予以标示; 3) 保管部门领取盘点清单后，应于三日内将其负责范围内的资产盘点完毕，结果记录于《固定资产盘存单》，部门负责人签核后送交固定资产管理部门以备复盘; 4) 财务部会同资产管理部门依据收到的《固定资产盘存单》对固定资产进行复盘，由资产管理部门出具固定资产盘亏、盘盈报告，财务、管理部门的参与人员及负责人于报告 上签名确认，报告应注明盘点日期、地点、保管单位、资产编号、名称、规格、单位、数量、财产目录、数量盘点差异、差异原因及说明，并报送总经理签核; 5) 依据获批的固定资产盘亏、盘盈报告，财务部进行相关账务处理，资产管理部门做固定资产的相应处分; c. 不定期盘点: 财务部、资产管理部门、内部审计部门可根据需要进行不定期盘点，盘点程序同定期盘点; 6.1.8 赔偿处理 资产管理人员、保管人员有下列情况者，应送总经理决议或赔偿相同的金额: a. 对所保管的资产有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者; b. 对所保管的资产未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者; c(未尽保管责任或由于过失致使资产遭受被盗、损失或盘 亏者; 6.2 在建工程管理 6.2.1 项目启动阶段的财务相关流程 a. 所有基建、工程项目在动工前必须先立项。立项书除应有工程建设概况外应有详细的工程进度预算和资金预算，并上报董事长批准; b. 经董事长批准的立项书应交财务部一份，以便财务部按照资金预算筹措资金安排付款; c. 财务部人员应根据立项书的工程分项情况与基建、工程人员协商建立该项 目的编号体系，通过建立编号体系可以使工程项目构成与财务帐的设立相匹配; 6.2.2 项目执行阶段的财务相关问题 a. 所有立项的项目均须与实施单位签订合同; b.所有项目合同下，可以就各该项目的某一部分签署子合同。该子合同是该项目合同体系的一部分。下述“合同”一词，除非特别说明，均指项目合同及子合同; c. 合同标的在200万元以上的施工、监理等合同，须根据公司招标规定组织招标。重大基建工程项目的图纸设计，必须通过招标形式选定设计单位; d. 合同的审批、签订、变更等流程，按合同管理制度有关规定办理; e. 所有签定合同至少需一式肆份，合同一经签订或正式变更，基建指挥部或工程部应在2天内将合同或其变更件原件报送财务部一份; f. 合同一经签订或正式变更，基建指挥部或工程部在办理日常财务手续(如付款、冲帐等)时，须紧扣合同条款，严格按合同和工程实际进度执行; g. 基建指挥部或工程部须在每月26日前向公司财务部报送各项目的下月月度资金收支计划和本部门的下月月度资 金收支计划。列入下月月度资金收支计划的请款项目应符合下列要求: 1) 该项目应是已经在公司正式立项的工程项目; 2) 该项目的合同已经签订，合同中的有关付款的约束条件均己履行; 3) 应具备的工程监理审查意见，应进行工程结算的均已执行完毕; 6.2.3 日常财务处理流程 a. 报帐审批流程及有关规定 1) 项目经办人根据所办业务的性质分类填写报告单，分别经项目经理审核。基建指挥部的项目还须副总指挥审核; 2)报告单交造价审核员审核; 3)报告单交财务部会计审核; 4)财务部会计将报告单交财务部经理审批; 5)财务部会计将报告单交财务总监审批; 6)财务部会计将报告单交总经理审批; 7)财务部会计将报告单交董事长审批; 8)财务部会计将报告单交出纳办理付款手续，报告单全部付款以后出纳在票据交接清单上注明款项付清并将票据交接单返还财务部会计。 每个月月末结帐后，造价审核员与财务部进行帐务核对，了解工程款支付情况情况，核算工程造价，桉工程进度控制下月资金预算; 9)支付工程预付款后应及时以合格发票冲帐; 10)上述各环节的执行者均须签字，单据方能过渡到下一环节; 11)经济事项结束后，项目经办人迟迟不办理报销手续， 且不能做出合理说明的，财务部将提报人力资源部门，对经办人实行工资扣款。扣款时间从经济事项应报帐的最后期限起的下个月开始; b.预付工程款项的审批流程及有关规定 预付工程款的审批流程及有关规定与报帐审批流程及有关规定相同。 6.2.4 报帐单据的有关规定 a. 发票的有关规定 1) 工程及基建建设期间所有取得财务票据均应符合其项目支出性质，如土建项目应采用建筑安装业发票，物资、设备采购应采用销货发票; 2) 取得的发票应符合发票管理规定，将日期、品名、规格、数量、单价、单位名称等栏目填齐，发票抬头应填写公司全称。发票不得涂改，并加盖对方单位有效印章; 3) 单项设备采购款项需分笔支付的，经办人于每次付款后 必须向收款单位收取正式收据，持设备到货后向收款单位一次性收取全额发票(包括未支付的尾款或质保金);严格杜绝在设备采购中出现一项设备采购而多次开票的现象; 4) 单项工程建设款项需分笔支付的，经办人于每笔付款后必须向收款单位收取等额发票，最后一次付款(付质保金的前一次付款)发票，应包括未支付的尾款和质保金金额在内; b. 报告单的有关规定 1) 报告单必须后附经济业务的证明单据或材料。证明单据或材料主要包括(但不限于)以下种类:发票、出库单、入库单、经批准的合同及合同送审表、验收报告、监理报告等，报告单上必须注明项目编号; 2)报告单及后附单据或材料必须在逻辑关系上衔接紧密。即报告单上所列所 有事项，均可通过后附单据或材料一步一步得到证明; 3)报告单不得涂改; 4)报告单必须后附办理业务的事前批准依据，该依据应是下列中的一项:经批淮的预算;立项时经批准的工程或基建项目的财务预算;己签定的合同;已批难的请示报告;各种经批难的预算追加报告(也可以是尚未批难的追加预算，与报告单据一并报送审批); 6.2.5 财务部的审核职责与职权 a. 财务部除应履行基本的财务审核工作职责外，须特别注意如下各方面: 1) 前手环节签批齐全; 2) 核对是否在计划内，并盖章; 3) 前后逻辑是否紧密; 4) 财务部应对己核销的报告单和原始票据加盖核销章，以避免同一张票据被重复使用; b. 财务部在审核中发现问题后，有权进行如下处理: 1) 要求报告人进行解释; 2) 责成报告人重新填写报告单; 3) 责成报告人对不符合规定的票据进行更换; 4) 不接受有涂改的报告单; 5) 对不符合公司有关规定及工程制度具体规定不能报销的事项拒绝报销; 6.2.6 其他事项的有关规定 a. 关于特殊事项 1) 特殊事项的发生或解除，例如对某工程公司工程款的付款冻结或解除、对某工程公司的罚款执行，业务部门应在该事项发生后24小时内以书面通知财务部; 2) 财务部接到书面通知后，如此票据已经在审批中，应及时终止该票据的报批，并将票据返回业务部门; b. 关于各审批环节的签字样本 各审批环节须在3天内书面明确本环节的签批人并报送财务部。报送同时，须向基建财务部提交该签批人的签字样本。签字人的变更也须在变更的次日正式通知基建财务部并提交接手人的签字样本。 7.0 相关/支持性文件:职务授权管理制度、合同管理制度 8.0 附件: 8.1固定资产验收单 8.2固定资产租借申请单 8.3固定资产处置单 8.4固定资产标签 附件 8.1固定资产验收单 固定资产验收单 固定资产租借申请单 固定资产处置申请单 附件 8.4固定资产标签 长期资产管理制度 1.0 目的:为加强公司长期资产的保管 及使用管理，保证资产的安全完整，提高使用效能。 2.0 范围:适用于公司及各子公司的长期资产管理。 3.0 术语:无 4.0 职责:无 5.0 工作流程图:无 6.0 程序内容: 6.1 固定资… 云南7日自助游攻略 建议根据天气情况，及时准备好外套，雨伞，运动鞋，防晒霜。 昆明:8月10号晚上机票前往昆明 。提前在去哪儿网预定往返机票，可以提前看好价格。 由于买的是晚上的机票，所以晚上11点多才到机场，飞机很准时，到了昆明之后立马感受到了云南… 中国网5月21日讯 记者从四川有关部门获悉，2013年5月21日，四川省统计局正式公开发布了关于2012年就业人员平均工资的通告。 据悉，2012年四川省城镇全部单位就业人员平均工资为35873元，比上年增加4573元，增长14.6%，扣除物价因素，… 华中师范大学考研之文学院简介 华中师范大学文学院已有百年的办学历史，其前身可追溯到1909年私立文华文理学院(由文华书院大学部改名建立)中国文学系。1952年由多所院校合并组建成为华中高等师范学校中国语言文学系。1994年8月，以华中师范大学中文系… 本文由第一文库网(www.wenku1.com)首发，转载请保留网 址和出处～