[管理]最新建筑业会计科目明细表及会计科目设置
最新建筑业会计科目明细表及会计科目设置
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建筑业常用会计科目核算内容
科目代科目代
科目名称
说明
关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书
科目名称 说明 码码
一、资产类 1001 现金 2241 其他应付款 设明细
1002 银行存款 设明细 2271 预提费用
1121 应收票据 设明细 2501 长期借款 1122 应收账款 设明细 2701 长期应付款 1123 预付账款 2711 专项应付款 1124 待摊费用 2801 预计负债
递延所得税1132 应收利息 2901
负债 1221 其他应收款 设明细 四、所有者权益类 1226 备用金 设明细 4001 实收资本 设明细 1231 坏账准备 4002 资本公积 1225 内部往来 设明细 4101 盈余公积
委托代销商
1321 4103 本年利润 多栏式
品
1401
材料
关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料
采购 4104 利润分配 1402 在途物资 1403 原材料 五、成本类
1405 库存商品 设明细 5201 劳务成本 1406 发出商品 5401
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
施工 设明细
1409 开发产品 5402 工程结算
1411 周转材料 5403 机械作业
长期股权投
1511 设明细 5404 辅助生产
资
投资性房地
1521 六、损益类
产
投资性房地
1522 6001 主营业务收入 多栏式
产折旧
1601 固定资产 设明细 6051 其他业务收入 1602 累计折旧 6111 投资收益 1604 在建工程 6301 营业外收入 1605 工程物资 6401 主营业务成本
固定资产清
1606 6402 其他业务成本
理
营业税金及附1701 无形资产 6403
加
长期待摊费
1801 设明细 6601 销售费用
用
递延所得税
1811 6602 管理费用
资产
待处财产损
1901 6603 财务费用
益
二、负债类 6711 营业外支出 2001 短期借款 设明细 6801 所得税费用
以前年度损益2201 应付票据 6901
调整 2202 应付账款 设明细 2203 预收账款 设明细
应付职工薪
2211 设明细
酬
2221 应交税费 设明细 2231 应付利息
设置会计科目明细账说明
一、银行存款:按开户行的名称分别设置“银行存款日记账”,根据
需要设置明细账户。
二、应交税费:施工企业在经营过程中应向上交国家的税金包括:?营业税、?增值税、?消费税、?城市维护建设税、?房产税、?土
地使用税、?车船使用税、?企业所得税、?印花税。企业应按应交
税费的种类设置明细账,进行明细分类核算。 三、工程施工、管理费用、营业税金、财务费用、本年利润应设置多
栏明细账。
会计科目说明
一、工程施工:在施工过程中,为了及时归集、准确计算和反映各种生产费用的发生、分配情况,施工企业应设置“工程施工”、“辅助
生产”、“待摊费用”、“预提费用”等科目进行成本核算。 “工程施工”科目是用发核算企业进行工程施工时所发生的各项费用支出的科目,其借方登记施工过程中发生的应计入工程成本的各种费用的累计发生额以及
合同
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毛利,工程合同完工时,其借方发生额与“工程结算”科目贷方余额对冲。“工程施工”科目应按成本核算对象设置明细账,并设置“合同成本”、“合同毛利”、“间接费用”三个明细科目,“合同成本”下再设置“直接人工费”、“直接材料费”、“机械使用费”、“其他直接费”、“间接费用”等明细科目
进行明细核算。
举例:
(1)发生人工费10000元
借:工程施工——合同成本(人工费) 10000元
贷:现金 10000元
(2)直接用于工程实体的材料费100000元
借:工程施工——合同成本(材料) 100000元
贷:原材料 100000元 (3)其他直接费用是指在施工过程中发生的除人工费、材料费、机械使用费以外的其他各项直接费用,主要包括工地材料二次搬运费、检验试验费、生产工具使用费、
设计
领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计
和技术援助费、工程定位复测费、
工程点交接费、场地清理费等。其他直接费用发生时:
借:工程施工——合同成本(其他直接费)
贷:现金(或周转材料)
(4)机械使用费:包括燃料及动力、折旧及修理、人工费、机械配件
(5)间接费用
二、工程结算:(对应收账款)
1、业主计价:根据业主合同计价45,500,000元
借:应收账款——应收工程款(××公司) 45,850,000
——工程质量保证金(5%) 2,500,000 4‘ 应交税费——应交营业税(代扣) 1,500,000
——应交城建税 105,000
——应交教育附加 45,000
贷:工程结算 50,000,000
2、收到工程款及代购材料清单时:
借:银行存款 30,000,000
原材料 21,000,000
贷:应收账款——应收工程款(××公司) 51,000,000
确认收入、费用和合同毛利
工程累计发生合同总成本:220万元;
合同总收入:300万元
本期应确认的合同毛利:合同总收入,确认的合同费用
=300万元,220万元=80万元
借:主营业务成本 220万元
工程施工——合同毛利 80万元
贷:主营业务收入 300万元
确认应交纳的税金及附加:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交营业税
——应交城建税
——应交教育费附加
工程完工,将“工程施工”和“工程结算”科目的余额冲销:
借:工程结算 300万元
贷:工程施工——合同成本(成本明细科目) 220万元
——合同毛利 80万元
关于设置“工程施工”二级核算账户的说明
1、“工程施工”科目是用来核算企业进行工程施工时所发生的各项
费用支出的科目,其借方登记施工过程中发生的应计入工程成本的各种费用的累计发生额以及合同毛利,工程合同完工时,其借方发生额
与“工程结算”科目贷方余额对冲。
?2、“工程施工”科目应按成本核算对象设置明细账,并设置?“合同成本”、?“合同毛利”、?“间接费用”三个明细科目。