实行查账征收方式的个体户
案例6:
实行查账征收的个体户，2014年第四季度发生了如下业务:
(1)10月份在税务机关代开应税货物的通用机打发票，不含税开票额12000元(票面金额合计12360元);
(2)11月份在税务机关代开应税服务增值税专用发票，不含税开票额为20000元(票面金额合计20600元);
(3)12月发生货物及劳务不含税销售额10000元(票面金额合计10300元)，转让著作权取得了不含税销售额5000元(票面金额合计5000元)，都已自行开
个人转让著作权”税收优惠备案。 具了通用机打发票，已经办理了“
说明:1. 个体户季度销售额未达起征点9万(包含9万，下同)，免征增值税。
向税务机关申请代开普通发票，在一个季度内累计开票金额(包括增
值税专用发票和普通发票)未达到9万元的，暂免预缴代开普通发票
的增值税税款。所以10月份虽然代开了普通发票，但是因为季度累计
开票金额未达到起征点9万，所以不需要缴纳税款。
2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税
销售额”数据与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏
“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。
申报表填写如下:
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料
税款所属期:2014 年10 月1 日至2014 年12 月31 日 填表日期:2015 年 1 月 8 日 纳税人名称(公章): 金额单位:元至角分
应税服务扣除额计算
期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额
1 2 3(3?1，2之和，且3?5) 4,1，2,3
应税服务计税销售额计算
全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额
8,7?(1+适用征收率或5 6=3 7,5,6 税率)
20600.00 20600.00 20000.00
2014-12-01 2014-12-31 个人转让著作权 5000
注意:本表中的减免期起止时间请按备案结果通知
书
关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf
填写。
增值税纳税申报表
(小规模纳税人适用)
纳税人识别号:
纳税人名称(公章): 金额单位:元至角分 税款所属期:2014年10月1日至2014年12月31日 填表日期:2015年1月8日
本期数 本年累计
项 目 栏次 应税货物应税 应税货物应税
及劳务 服务 及劳务 服务
1 20000 (一)应征增值税不含税销售额
税务机关代开的增值税专用发 2 20000 票不含税销售额
税控器具开具的普通发票不含 3 税销售额 一
、(二)销售使用过的应税固定资产不 4(4?5) 计 —— —— 含税销售额 税
依其中:税控器具开具的普通发票不含 据5 —— —— 税销售额
6=7+8+9 22000 5000 (三)免税销售额
7 其中:小微企业免税销售额
8 22000 未达起征点销售额
9 5000 其他免税销售额
10(10?11) (四)出口免税销售额
其中:税控器具开具的普通发票销售 11 额
12 600 本期应纳税额
13 本期应纳税额减征额
二14 660 150 本期免税额 、15 其中:小微企业免税额 税
款16 660 0 未达起征点免税额 计17=12-13 0 600 应纳税额合计 算
18 600 本期预缴税额 —— ——
19=17-18 0 0 本期应补(退)税额 —— ——
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏:
纳税人或代理人办税人员: 财务负责人: 声明: 本纳税申报法定代表人: 联系电话: 表是根据国家税 收法律法规及相如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏: 关规定填报的，
我确定它是真实
代理人名称(公章): 经办人: 的、可靠的、完
整的。
联系电话:
主管税务机关: 接收人: 接收日期:
浙公网安备 33021202002483