2016年中华会计网继续教育答案

2016年中华会计网继续教育答案一、单选题 1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。 A、购买方 B、销售方 C、第三方 D、其他【正确答案】A 2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。 A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B、所销售或者租赁的不动产在境内 C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业【正确答案】D 3、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月...

一、单选题 1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。 A、购买方 B、销售方 C、第三方 D、其他【正确答案】A 2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。 A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B、所销售或者租赁的不动产在境内 C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业【正确答案】D 3、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。 A、0.3 B、0.1 C、0.5 D、3 【正确答案】A 4、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）。 A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B、计算增值税的销售额为不含税销售额 C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算【正确答案】C 5、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。 A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限 B、银行、财务公司以1个月为纳税期限 C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税【正确答案】B 6、下列说法中不正确的是（）。 A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税 C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户【正确答案】D 7、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。 A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数） B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数） C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数） D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税【正确答案】C 8、下列表述中不正确的是（）。 A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税 B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成 C、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联 D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收【正确答案】D 9、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。 A、向消费者个人销售服务 B、向消费者个人销售无形资产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、向企业销售服务【正确答案】D 10、下列选项中，属于征收增值税的是（）。 A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 B、存款利息 C、被保险人获得的保险赔付 D、电信企业提供的电信服务【正确答案】D 11、下列选项中，属于不征收增值税的是（）。 A、存款利息 B、建筑公司提供的建筑服务 C、运输企业提供的运输服务 D、餐饮企业提供的餐饮服务【正确答案】A 12、下列选项中说法不正确的是（）。 A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更【正确答案】B 13、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（）。 A、经纪代理服务差额计税 B、经纪代理服务全额计税 C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票【正确答案】B 14、下列说法中不正确的是（）。 A、航空运输企业差额计税 B、航空运输企业全额计税 C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税 D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税【正确答案】B 15、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（）。 A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用 B、餐饮费 C、导游费 D、签证费【正确答案】C 16、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。 A、2 B、3 C、4 D、5 【正确答案】A 17、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。 A、50% B、60% C、70% D、80% 【正确答案】B 18、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（）。 A、40% B、50% C、60% D、80% 【正确答案】A 19、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（）。 A、年应税销售额标准为500万元（含本数） B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人【正确答案】D 20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。 A、销售货物 B、提供加工修理修配劳务 C、公共交通运输服务 D、提供电信服务【正确答案】C 21、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。 A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月1日 D、2016年7月1日【正确答案】A 22、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、2% B、8% C、10% D、12% 【正确答案】A 23、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、3% B、7% C、10% D、12% 【正确答案】A 24、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、3% B、9% C、11% D、12% 【正确答案】A 25、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。 A、1% B、5% C、7% D、8% 【正确答案】B 26、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。 A、1% B、4% C、5% D、8% 【正确答案】C 27、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、1% B、4% C、5% D、10% 【正确答案】C 28、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、1% B、4% C、5% D、7% 【正确答案】C 29、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照（）的征收率计算应纳税额。 A、2% B、5% C、7% D、9% 【正确答案】B 30、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照（）的征收率计算应纳税额。 A、1% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B 31、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（）的征收率计算应纳税额。 A、1% B、3% C、6% D、11% 【正确答案】B 32、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（）前的高速公路。 A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月30日 D、2016年7月30日【正确答案】A 33、一般纳税人出租其（）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、2016年2月1日 B、2016年3月1日 C、2016年4月1日 D、2016年5月1日【正确答案】D 34、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。 A、3% B、6% C、11% D、17% 【正确答案】C 35、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（）相关增值税政策执行。 A、旧货 B、一般货物 C、一般服务 D、一般劳务【正确答案】A 36、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。 A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物发生非正常损失【正确答案】A 37、下列选项中不免征增值税的是（）。 A、殡葬服务 B、残疾人员本人为社会提供的服务 C、医疗机构提供的医疗服务 D、卷烟厂销售卷烟【正确答案】D 38、对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 A、8000 B、9000 C、10000 D、12000 【正确答案】A 39、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（）元。 A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正确答案】A 40、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起（）天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。 A、40 B、50 C、90 D、120 【正确答案】C 41、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（）以上的住房对外销售的，免征增值税。 A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年【正确答案】D 42、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。 A、12 B、24 C、36 D、48 【正确答案】C 43、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。 A、3 B、6 C、11 D、13 【正确答案】D 44、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。 A、1 B、5 C、7 D、13 【正确答案】D 45、其他个人出租住房的计算公式为（）。 A、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5% B、应纳税款＝含税销售额÷（1+3%）×5% C、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×3% D、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×2% 【正确答案】A 46、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（）。 A、增值税发票 B、营业税发票 C、收款收据 D、财政票据【正确答案】A 47、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（）。 A、500万元 B、80万元 C、50万元 D、300万元【正确答案】A 48、根据营改增相关政策规定，下列不属于非营业活动的是（）。 A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费 B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务 C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 D、单位或者个体工商户为其他企业提供的服务【正确答案】D 49、一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（）。 A、6% B、11% C、17% D、3% 【正确答案】A 50、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（）。 A、6% B、11% C、17% D、3% 【正确答案】B 51、2016年6月5日，境外公司向我国A企业转让一项专利技术，合同价款106万元，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（）万元。 A、11 B、17 C、6 D、3 【正确答案】C 52、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。 A、6 B、12 C、24 D、36 【正确答案】D 53、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。 A、应纳税额=销项税额-进项税额 B、销项税额=不含税销售额×税率 C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）【正确答案】C 54、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。 A、购进的旅客运输服务 B、购进的贷款服务 C、购进的餐饮服务 D、购进的电信服务【正确答案】D 55、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。 A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票 B、纳税人从事金融商品转让 C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 D、纳税人销售货物并收取了款项【正确答案】C 56、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。 A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税 B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税 C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税【正确答案】A 二、多选题 1、以下属于增值税的纳税人的有（）。 A、企业 B、事业单位 C、个体工商户 D、行政单位【正确答案】ABCD 2、符合增值税一般纳税人条件的，应向主管税务机关申请资格登记，如果未申请（）。 A、按照销售额依照适用税率计算应纳税额 B、不得抵扣进项税额 C、不得使用增值税专用发票 D、不得使用增值税普通发票【正确答案】ABC 3、以下属于增值税征税范围的有（）。 A、销售货物 B、销售不动产 C、提供电信服务 D、提供建筑服务【正确答案】ABCD 4、下列属于营改增后视同销售行为的有（）。 A、单位向其他单位无偿提供服务 B、个人向其他单位无偿转让无形资产 C、个人向其他个人无偿转让不动产 D、单位将无形资产用于公益事业【正确答案】ABC 5、下列业务中，一般纳税人适用11%的增值税税率的有（）。 A、交通运输 B、基础电信 C、生活服务 D、转让土地使用权【正确答案】ABD 6、下列说法中，正确的有（）。 A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税 B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税 D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税【正确答案】AD 7、下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。 A、进项税额可以抵减销项税额 B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额 C、计算销项税额的计税依据为含税销售额 D、进项税额不允许抵扣【正确答案】AB 8、下列属于增值税扣税凭证的有（）。 A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、解缴税款的完税凭证 D、农产品销售发票【正确答案】ABCD 9、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目 B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费 C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 D、外购货物用于设备的修理【正确答案】ABC 10、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的，或者发生应税行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列（）顺序确定销售额。 A、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定 B、按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定 C、按照组成计税价格确定 D、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定【正确答案】ABC 11、下列各项中，属于交通运输服务的有（）。 A、陆路运输服务 B、水路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务【正确答案】ABCD 12、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额 B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率 C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额 D、简易计税方法可以抵扣进项税额【正确答案】ABC 13、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A、一般的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B、先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天 C、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 D、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天【正确答案】ABCD 14、下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（）。 A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 C、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款【正确答案】ABCD 15、下列属于增值税纳税期限的有（）。 A、1日 B、7日 C、1个月 D、1个季度【正确答案】ACD 16、下列说法中正确的有（）。 A、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税 B、放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税 C、放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税 D、放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税【正确答案】AB 17、下列说法中不正确的有（）。 A、营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收 B、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。 C、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收 D、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税由地方税务局直接征收【正确答案】CD 18、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下（）方法适用税率或者征收率。 A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率 C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 D、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用中间税率【正确答案】ABC 19、下列选项中属于征收增值税的有（）。 A、企业出租不动产 B、个人出售不动产 C、企业提供仓储服务 D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金【正确答案】ABC 20、下列选项中说法正确的有（）。 A、贷款服务全额计税 B、贷款服务差额计税 C、直接收款的金融服务全额计税 D、直接收款的金融服务差额计税【正确答案】AC 21、下列说法中正确的有（）。 A、融资租赁差额计税 B、融资租赁全额计税 C、融资性售后回租差额计税 D、融资性售后回租全额计税【正确答案】AC 22、试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指（）。 A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证 B、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证 D、扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证【正确答案】ABCD 23、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中可以扣除的有（）。 A、住宿费 B、餐饮费 C、交通费 D、门票费【正确答案】ABCD 24、下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。 A、直接购买 B、接受捐赠 C、接受投资入股 D、抵债取得【正确答案】ABCD 25、一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列（）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 A、用于简易计税方法计税项目 B、免征增值税项目 C、集体福利或者个人消费 D、用于捐赠【正确答案】ABC 26、一般纳税人发生下列（）应税行为可以选择适用简易计税方法计税。 A、公共交通运输服务 B、电影放映服务 C、仓储服务 D、文化体育服务【正确答案】ABCD 27、下列建筑服务中，可以选择按照简易办法计税的有（）。 A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务【正确答案】ABC 28、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（）。 A、货物 B、服务 C、无形资产 D、不动产【正确答案】ABCD 29、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的（），其进项税额准予从销项税额中抵扣。 A、摩托车 B、汽车 C、游艇 D、不动产【正确答案】ABC 30、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A、用于简易计税方法计税项目 B、免征增值税项目、 C、集体福利 D、个人消费【正确答案】ABCD 31、下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（）。 A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务 C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物 D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务【正确答案】ABCD 32、原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（）。 A、旅客运输服务 B、贷款服务 C、餐饮服务 D、娱乐服务【正确答案】ABCD 33、下列关于原增值税纳税人的混合销售业务，表述正确的有（）。 A、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售 B、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税 C、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户以外，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税 D、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内【正确答案】ABCD 34、下列属于免征增值税的有（）。 A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B、养老机构提供的养老服务 C、残疾人福利机构提供的育养服务 D、婚姻介绍服务【正确答案】ABCD 35、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（）。 A、纪念馆 B、博物馆 C、文化馆 D、娱乐会所【正确答案】ABC 36、与技术相关的增值税免税业务有（）。 A、纳税人提供技术转让 B、技术开发 C、技术开发相关的技术咨询、技术服务 D、技术开发相关的技术服务【正确答案】ABCD 37、下列属于增值税即征即退业务的有（）。 A、一般纳税人提供管道运输服务 B、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务 C、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务 D、一般纳税人提供加工劳务【正确答案】ABC 38、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减（）。 A、增值税 B、城市维护建设税 C、教育费附加和地方教育附加 D、企业所得税【正确答案】ABCD 39、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列（）服务和无形资产，适用增值税零税率。 A、国际运输服务 B、航天运输服务 C、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 D、向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术【正确答案】ABCD 40、境内的单位和个人销售的下列（）服务免征增值税。 A、工程项目在境外的建筑服务 B、为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务 C、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务 D、为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关【正确答案】ABCD 41、根据营改增相关政策规定需要填列预缴申报表的纳税人有（）。 A、纳税人跨县（市）提供建筑服务 B、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 C、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产 D、跨省销售货物的纳税人【正确答案】ABC 42、下列选项中属于要求转出不动产进项税额的情况的有（）。 A、非正常损失 B、专用于简易计税方法计税项目 C、免征增值税项目 D、集体福利【正确答案】ABCD 43、下列说法中正确的有（）。 A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款 B、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 C、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 D、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款【正确答案】ABC 三、判断题 1、全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 2、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣。（） Y、对 N、错【正确答案】N 3、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 4、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为兼营。（） Y、对 N、错【正确答案】N 5、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 6、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 7、不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 8、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 9、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由应税行为发生地主管税务机关补征税款。（） Y、对 N、错【正确答案】N 10、不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 11、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，超过起征点部分计算缴纳增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 12、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 13、小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（） Y、对 N、错【正确答案】N 14、增值税专用发票的发票联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。（） Y、对 N、错【正确答案】N 15、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，需征收增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 16、航空运输企业属于差额计税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款允许扣除。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 17、融资性售后回租属于全额计税，对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息不允许扣除。（） Y、对 N、错【正确答案】N 18、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 19、直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 20、金融商品转让，按照卖出价为销售额。（） Y、对 N、错【正确答案】N 21、金融商品转让，可以开具增值税专用发票。（） Y、对 N、错【正确答案】N 22、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 23、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（） Y、对 N、错【正确答案】N 24、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 25、可选择按照简易计税办法计税的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 26、可选择按照简易计税办法计税的公共交通运输服务中的班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 27、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 28、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 29、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 30、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照8％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（） Y、对 N、错【正确答案】N 31、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年10月30日前的建筑工程项目为老项目。 Y、对 N、错【正确答案】N 32、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 33、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照6%的征收率计税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 34、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照2%的征收率计税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 35、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照1%的预征率预缴增值税。 Y、对 N、错【正确答案】N 36、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照2%的征收率计算应纳税额。（） Y、对 N、错【正确答案】N 37、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照11％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（） Y、对 N、错【正确答案】N 38、一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省（自治区、直辖市或者计划单列市）的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 39、属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 40、试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，也不得向原主管地税机关申请退还营业税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 41、试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，不得向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 42、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税的政策规定补缴营业税。 Y、对 N、错【正确答案】N 43、境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 44、试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按最高税率计算缴纳增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 45、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税额。（） Y、对 N、错【正确答案】N 46、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，可以从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。（） Y、对 N、错【正确答案】N 47、学生勤工俭学提供的服务不免征增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 48、退役士兵创业就业适用扣减增值税的优惠政策。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 49、一般纳税人转让其2017年8月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 50、小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 51、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 52、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 53、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 54、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 55、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 56、纳税人销售、出租不动产，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的次日。（） Y、对 N、错【正确答案】N 57、营业税改征增值税后，营改增试点纳税人中，包含个体工商户，但不含其他个人。（） Y、对 N、错【正确答案】N 58、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应缴纳增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】N 59、除特殊规定外，单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产，属于视同销售，需要缴纳增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 60、根据相关规定，增值税的征收率只有3%一个。（） Y、对 N、错【正确答案】N 61、一般纳税人提供有形动产租赁和不动产租赁的税率都是17%。（） Y、对 N、错【正确答案】N 62、小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 63、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 64、一般纳税人会计核算不健全或不能够提供准确税务资料的或应办未办一般纳税人资格登记的，不得抵扣进项，但可以使用增值税专用发票。（） Y、对 N、错【正确答案】N 65、纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 66、纳税人兼营销售货物、劳务适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 一、单选题 1、小企业外部会计信息使用者主要为（）。 A、税务部门和银行 B、投资者 C、债权人 D、董事会【正确答案】A 2、小企业的会计要素计量属性均为（）。 A、重置成本 B、可变现净值 C、历史成本 D、公允价值【正确答案】C 3、网上开店属于（）。 A、概念创业 B、团队创业 C、兼职创业 D、网络创业【正确答案】D 4、企业用银行存款购买原材料时，应（）。 A、借记“银行存款” B、贷记“银行存款” C、借记“库存现金” D、贷记“库存现金” 【正确答案】B 5、企业外购的存货采购成本不包括（）。 A、运输费 B、装卸费 C、可抵扣的增值税 D、购买价款【正确答案】C 6、领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。 A、借记“制造费用” B、借记“管理费用” C、借记“销售费用” D、借记“低值易耗品” 【正确答案】D 7、甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（）台。 A、100 B、570 C、30 D、500 【正确答案】C 8、（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。 A、应收账款 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款【正确答案】A 9、投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。 A、长期投资和短期投资 B、对内投资和对外投资 C、直接投资和间接投资 D、风险投资和无风险投资【正确答案】C 10、甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。 A、10 000 B、10 300 C、11 300 D、13 000 【正确答案】C 11、小企业应对（）计提折旧。 A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B、自营建造的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、已提足折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】B 12、下列折旧计算公式正确的是（）。 A、年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100% B、工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量） C、双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100% D、年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100% 【正确答案】C 13、企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。 A、存货 B、生物资产 C、固定资产 D、无形资产【正确答案】B [正确] 14、甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。则甲公司会计处理正确的是（）。 A、借：无形资产——非专利技术5 000 贷：银行存款5 000 B、借：无形资产——非专利技术6 000 贷：银行存款6 000 C、借：银行存款5 000 贷：无形资产——非专利技术5 000 D、借：银行存款6 000 贷：无形资产——非专利技术6 000 【正确答案】B 15、增值税一般纳税人的基本税率为（）。 A、13% B、14% C、15% D、17% 【正确答案】D 16、甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。 A、17 000 B、13 600 C、13 000 D、10 400 【正确答案】A 【您的答案】 17、小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（）。 A、生产成本 B、制造费用 C、在建工程 D、管理费用【正确答案】C 【您的答案】 18、小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（）。 A、银行存款 B、应收账款 C、应收票据 D、主营业务收入【正确答案】D 19、（）是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 A、收入 B、资产 C、费用 D、利润【正确答案】C 20、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 A、50% B、60% C、70% D、100% 【正确答案】B 【您的答案】 21、在本量利分析法下计算利润时，下列计算公式中不正确的是（）。 A、息税前利润＝（单价－单位变动成本）×销售量 B、边际贡献＝销售收入－变动成本 C、利润＝边际贡献－固定成本 D、边际贡献率＋变动成本率＝1 【正确答案】A 22、下列关于资产负债表填列的说法中错误的是（）。 A、“应收账款”项目应根据“应收账款”的期末余额填列 B、“应付利润”项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列 C、“货币资金”项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列 D、“应收账款”应根据“应收账款”的期末余额填列【正确答案】C 23、下列不属于财务分析法的是（）。 A、比率分析法 B、比较分析法 C、趋势分析法 D、比例分析法【正确答案】D 24、（）是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。 A、营运能力 B、偿债能力 C、盈利能力 D、获利能力【正确答案】B 25、速动比例＝（） A、流动资产／流动负债×100% B、负债总额／资产总额×100% C、速动资产／流动负债×100% D、负债总额／所有者权益总额×100% 【正确答案】C 二、多选题 1、小企业的财务报表至少应当包括（）。 A、资产负债表 B、利润表 C、附注 D、所有者权益（股东权益）变动表【正确答案】ABC 2、下列关于小企业会计准则的说法中，正确的有（）。 A、小企业会计准则下，不计提存货跌价准备 B、小企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用 C、小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备 D、小企业会计准则下，全部采用直线法摊销【正确答案】ACD 3、小企业的建账流程分为（）内容。 A、选择准则 B、准备账簿 C、科目选择 D、填制账簿【正确答案】ABCD 4、下列属于小企业现金使用范围的有（）。 A、支付给个人的各种奖金 B、出差人员必须随身携带的差旅费 C、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出 D、结算起点1 000元以下的零星支出【正确答案】ABCD 5、下列属于小企业存货的有（）。 A、无形资产 B、在产品 C、包装物 D、原材料【正确答案】BCD 6、小企业发出存货成本的计量方法有（）。 A、先进先出法 B、移动加权平均法 C、月末一次加权平均法 D、个别计价法【正确答案】ABCD 7、小企业准则中，其他应收款核算的内容有（）。 A、应收的各种赔款 B、应收账款 C、应收的各种罚款 D、应向职工收取的各种垫付款项【正确答案】ACD 8、股票投资的优点有（）。 A、投资收益高 B、风险大 C、流动性强 D、投资收益比较稳定【正确答案】AC 9、为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有（）。 A、长期股权投资 B、投资收益 C、应收股利 D、应收利息【正确答案】ABC 10、消耗性生物资产在账务处理时可能涉及的会计科目有（）。 A、农产品 B、消耗性生物资产 C、存货 D、银行存款【正确答案】ABD 11、下列属于无形资产的有（）。 A、专利权 B、非专利技术 C、商标权 D、特许权【正确答案】ABCD 12、小企业的筹资方式有（）。 A、发行股票 B、发行债券 C、银行借款 D、吸收直接投资【正确答案】ABCD 13、增值税纳税期限可能为（）。 A、1日 B、15日 C、1个月 D、2个月【正确答案】ABC 14、在我国，社会保险的主要内容包括（）。 A、养老保险 B、生育保险 C、工伤保险 D、医疗保险【正确答案】ABCD 15、小企业的收入按收入形成的原因可分为（）。 A、商品销售收入 B、提供劳务收入 C、主营业务收入 D、其他业务收入【正确答案】AB 16、期间费用包括（）。 A、销售费用 B、管理费用 C、主营业务税金及附加 D、财务费用【正确答案】ABD 17、利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括（） A、其他利润 B、营业利润 C、利润总额 D、净利润【正确答案】BCD 18、主营业务利润＝主营业务收入－（）。 A、主营业务成本 B、主营业务税金及附加 C、其他业务支出 D、营业外支出【正确答案】AB 19、现金流量表应当分别对（）列报现金流量。 A、经营活动 B、投资活动 C、筹资活动 D、其他活动【正确答案】ABC 20、财务分析目的按财务分析的主体不同分为（）。 A、债权人进行的财务分析 B、企业管理人员的财务分析 C、投资人进行的财务分析 D、国家监管部门进行的财务分析【正确答案】ABCD 三、判断题 1、小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（） Y、对 N、错【正确答案】N 2、企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。（） Y、对 N、错【正确答案】N 3、企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（） Y、对 N、错【正确答案】N 4、“银行存款调节表”不能作为记账依据。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 5、盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 6、信用条件（30，1／10）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。（） Y、对 N、错【正确答案】N 7、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 8、应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（） Y、对 N、错【正确答案】N 9、小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（） Y、对 N、错【正确答案】N 10、生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 11、企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。（） Y、对 N、错【正确答案】N 12、“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。（） Y、对 N、错【正确答案】N 13、将自产的产品用于非应税项目，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 14、小企业为员工代扣代缴个人所得税。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 15、小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的），应当在发生时冲减主营业务收入或其他业务收入。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 16、会计人员应认真审核各种凭证，对合法的原始票据应拒绝报销。（） Y、对 N、错【正确答案】N 17、根据《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润（弥补亏损后）的10%。（） Y、对 N、错【正确答案】Y 18、资产负债表，是指反映小企业一定会计期间财务状况的会计报表。（） Y、对 N、错【正确答案】N 19、小企业会计准则下，“上期金额”反映的是上月实际发生数。（） Y、对 N、错【正确答案】N 20、综合指标分析方法主要有杜邦财务分析体系和沃尔比重评分法。对于小企业而言，常用的分析方法是杜邦财务分析体系。（） Y、对 N、错【正确答案】Y

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