集团公司常用会计科目体系明细表（DOC）

集团公司常用会计科目体系明细表（DOC） 集团公司会计科目体系 第一章 会计科目体系及编码说明 一、会计科目编码说明 (一)为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。 (二)对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置;辅助核算 档案及代码设置。 (三)主会计科目实行 4,2,2,2,2 编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用 4、2、2、2、2 位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案， 分别是:现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、MATCH_ word word文档格式规范word作业纸小票打印word模板word简历模板免费word简历 _1716286270480_0档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容;辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。 (四)对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如 集团公司需作修改，将统一 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。 (五)集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。 (六)集团公司所属各子公司(不含三级公司)以下公司无编码权。 二、会计科目表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 一、资产类 1001 现金 现金流量表项 100101 人民币 目、项目档案 现金流量表项 100102 外币 目、外币、项目 档案 1002 银行存款 100201 人民币 10020101 中国银行 10020102 工商银行 10020103 建设银行 10020104 农业银行 10020105 招商银行 10020106 交通银行 10020107 中信银行 10020108 兴业银行 现金流量表项 10020109 光大银行 目、项目档案 10020110 民生银行 10020111 华夏银行 10020112 广东发展银行 10020113 深圳发展银行 10020114 浦东发展银行 10020115 城市商业银行 10020116 花旗银行 10020117 汇丰银行 10020118 渣打银行 现金流量表项 10020198 内部银行 目、客商、项目 档案 现金流量表项 10020199 其他金融机构 目、项目档案 现金流量表项 100202 外币 目、外币、项目 档案 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 1012 其他货币资金 101201 外埠存款 101202 银行本票存款 现金流量表项 101203 银行汇票存款 目、金融机构、 101204 信用卡存款 项目档案 101205 保证金存款 101206 存出投资款 101207 旅行支票 1101 交易性金融资产 110101 国债投资 11010101 成本 11010102 公允价值变动 110102 股票投资 11010201 成本 金融资产档案 11010202 公允价值变动 110103 基金投资 11010301 成本 11010302 公允价值变动 110199 其他交易性金融资产 11019901 成本 11019902 公允价值变动 1121 应收票据 金融机构、客 112101 银行承兑汇票 商、项目档案 112102 商业承兑汇票 客商、项目档案 1122 应收账款 112201 工程款 11220101 进度款 11220102 保修金 1122010201 本金 1122010202 贴现息 112202 售房款 客商、项目档案 11220201 分期款 11220202 按揭款 112203 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 勘察费 112204 销售款 112205 租赁费 112299 其他 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 1123 预付账款 112301 预付工程款 112302 预付开发款 客商、项目、合 112303 预付货款 同档案 112304 预付设计勘察费 112305 预付代理费 112399 其他 客商、金融资产 1131 应收股利 档案 1132 应收利息 113201 交易性金融资产利息 11320101 国家债券 113202 持有至到期投资利息 11320201 国家债券 11320202 公司债券 11320203 金融债券 金融资产档案 113203 可供出售金融资产利息 11320301 国家债券 11320302 公司债券 11320303 金融债券 113204 委托贷款利息 113299 其他 1221 其他应收款 部门、人员、项 122101 备用金 目档案 122102 保证金 12210201 投标保证金 1221020101 本金 1221020102 贴现息 12210202 履约保证金 1221020201 本金 1221020202 贴现息 客商、项目档案 12210203 预付款保证金 1221020301 本金 1221020302 贴现息 12210204 农民工工资保证金 1221020401 本金 1221020402 贴现息 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 12210205 安全保证金 1221020501 本金 1221020502 贴现息 12210206 质量保证金 1221020601 本金 1221020602 贴现息 客商、项目档案 12210299 其他保证金 1221029901 本金 1221029902 贴现息 122103 押金 12210301 本金 12210302 贴现息 122104 应收代付款 12210401 代业主垫款 客商、项目档案 12210402 代分包垫款 12210403 代职工垫款 部门、人员、项目档案 122105 出口退税 项目档案 122199 其他 1231 坏账准备 客商、项目档案 123101 应收账款坏账准备 123102 其他应收款坏账准备 1303 委托贷款 130301 投资成本 客商、合同档案 130302 利息调整 130303 已减值 1304 委托贷款损失准备 1321 受托代销商品 1402 在途物资 项目档案 1403 原材料 项目、存货档案 1405 库存商品 存货档案 1406 发出商品 存货档案 1408 委托加工物资 存货、客商档案 1409 开发产品 140901 待售产品 项目档案 140902 分期收款开发产品 140903 出租开发产品 140904 周转房 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 140905 配套设施 项目档案 1411 周转材料 141101 在库 项目、存货档案 141102 在用 141103 摊销 1412 低值易耗品 项目、存货档案 1461 融资租赁资产 1471 存货跌价准备 147101 原材料跌价准备 项目、存货档案 147102 库存商品跌价准备 存货档案 147103 开发产品跌价准备 14710301 待售产品 14710302 分期收款开发产品 项目档案 14710303 出租开发产品 14710304 周转房 14710305 配套措施 147104 合同预计损失准备 项目档案 1501 持有至到期投资 金融资产档案 150101 债券投资 15010101 面值 15010102 利息调整 金融资产档案 15010103 应计利息 150199 其他持有至到期投资 15019901 成本 15019902 利息调整 15019903 应计利息 持有至到期投资减 1502 金融资产档案 值准备 1503 可供出售金融资产 150301 股票投资 15030101 成本 15030102 公允价值变动 150302 债券投资 金融资产档案 15030201 面值 15030202 公允价值变动 15030203 应计利息 15030204 利息调整 150303 基金投资 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 15030301 成本 15030302 公允价值变动 其他可供出售金融资 金融资产档案 150399 产 15039901 成本 15039902 公允价值变动 1511 长期股权投资 151101 子公司 15110101 投资成本 151102 合营企业 15110201 投资成本 15110202 损益调整 客商档案 15110203 所有者权益其他变动 151103 联营企业 15110301 投资成本 15110302 损益调整 15110303 所有者权益其他变动 151199 其他长期股权投资 15119901 投资成本 1512 长期股权投资减值准备 151201 子公司 客商档案 151202 合营企业 151203 联营企业 151299 其他长期股权投资 1521 投资性房地产 152101 房屋建筑物 固定资产档案 152102 土地使用权 无形资产档案 投资性房地产累计折旧 1522 (摊销) 152201 房屋建筑物 固定资产档案 152202 土地使用权 无形资产档案 1523 投资性房地产减值准备 152301 房屋建筑物 固定资产档案 152302 土地使用权 无形资产档案 1531 长期应收款 153101 应收融资租赁费 项目、客商档案 153199 其他长期应收款 1532 未实现融资收益 1601 固定资产 固定资产档案 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 160101 房屋及建筑物 160102 施工机械 160103 运输设备 160104 生产设备 固定资产档案 160105 试验设备及仪器 160106 融资租入固定资产 160107 固定资产装修 160199 其他固定资产 1602 累计折旧 160201 房屋及建筑物 160202 施工机械 160203 运输设备 固定资产档案 160204 生产设备 160205 试验设备及仪器 160206 融资租入固定资产 160207 固定资产装修 160299 其他固定资产 1603 固定资产减值准备 160301 房屋及建筑物 160302 施工机械 160303 运输设备 固定资产档案 160304 生产设备 160305 试验设备及仪器 160306 融资租入固定资产 160307 固定资产装修 160399 其他固定资产 1604 在建工程 160401 建筑物 160402 机械设备 项目档案 160403 自建临建 160499 其他 1605 工程物资 160501 专用材料 160502 专用设备 项目档案 160504 专用工具及器具 160599 其他专用物资 1606 固定资产清理 固定资产档案 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 160601 毁损清理 160602 报废清理 160603 出售清理 固定资产档案 160604 对外投资固定资产 160605 非货币性资产交换 160606 债务重组转出 1607 临时设施 160701 办公临建 项目档案 160799 其他 1608 临时设施累计折旧 项目档案 1609 临时设施减值准备 项目档案 1610 临时设施清理 项目档案 1611 未担保余值 1612 在建工程减值准备 项目档案 1613 工程物资减值准备 项目档案 1614 未担保余值减值准备 1701 无形资产 170101 专利权 170102 非专利技术 170103 商标权 无形资产档案 170104 土地使用权 170105 软件 170106 著作权 170199 其他无形资产 1702 累计摊销 170201 专利权 170202 非专利技术 170203 商标权 无形资产档案 170204 土地使用权 170205 软件 170206 著作权 170299 其他无形资产 1703 无形资产减值准备 170301 专利权 170302 非专利技术 无形资产档案 170303 商标权 170304 土地使用权 170305 软件 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 170306 著作权 无形资产档案 170399 其他无形资产 1711 商誉 客商档案 171101 成本 171102 减值准备 1801 长期待摊费用 180101 经营租入固定资产改良 180199 其他长期待摊费用 1811 递延所得税资产 181101 坏账准备 18110101 应收账款 18110102 其他应收款 181102 存货跌价准备 18110201 原材料跌价准备 18110202 库存商品跌价准备 18110203 开发产品跌价准备 18110204 合同预计损失准备 181103 固定资产减值准备 18110301 房屋及建筑物 18110302 施工机械 18110303 运输设备 18110304 生产设备 18110305 试验设备及仪器 18110306 融资租入固定资产 18110307 固定资产装修 18110399 其他固定资产 181104 在建工程减值准备 181105 工程物资减值准备 181106 临时设施减值准备 181107 无形资产减值准备 181108 长期股权投资减值准备 181109 固定资产折旧 18110901 房屋及建筑物 18110902 施工机械 18110903 运输设备 18110904 生产设备 18110905 试验设备及仪器 18110906 融资租入固定资产 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 18110907 固定资产装修 18110999 其他固定资产 181110 临时设施累计折旧 181111 无形资产摊销 181112 预计负债 18111201 对外担保 18111202 未决诉讼 18111203 票据贴现 18111204 预提保修费 18111299 其他 181113 累计可抵扣亏损 181114 金融工具 18111401 交易性金融资产 18111402 交易性金融负债 18111403 可供出售金融资产 181115 商誉减值 181116 投资性房地产 181117 预收账款 181118 辞退福利 181119 预提住房补贴 181120 开办费 181121 广告费 181122 未担保余值减值准备 181199 其他递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 190101 待处理非流动资产损溢 19010101 盘亏 19010102 毁损 19010103 非正常短缺与损耗 190102 待处理流动资产损溢 19010201 盘盈 19010202 盘亏 19010203 毁损 19010204 非正常短缺与损耗 二、负债类 2001 短期借款 金融机构档案 200101 银行借款 200102 押汇 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 200199 其他金融机构借款 金融机构档案 2101 交易性金融负债 210101 可回购短期债券 21010101 成本 合同档案 21010102 公允价值变动 210199 其他交易性金融负债 21019901 成本 21019902 公允价值变动 2201 应付票据 金融机构、客 220101 银行承兑汇票 商、项目档案 220102 商业承兑汇票 客商、项目档案 2202 应付账款 220201 应付开发款 22020101 应付土地款 项目、合同档案 22020102 应付开发前期款 项目档案 22020103 应付开发直接费 项目档案 项目、合同、客 22020104 应付建安工程款 商档案 项目、合同、客 220202 应付劳务款 商档案 220203 应付工程款 项目、合同、客 22020301 应付分包工程款 商档案 22020302 应付保修金 2202030201 本金 2202030202 贴现息 项目、合同、客 220204 应付购货款 商档案 项目、合同、客 220205 应付租赁费 商档案 220206 应付退楼款 项目档案 220207 应付代理费 项目档案 220299 其他 项目档案 2203 预收账款 220301 预收货款 220302 预收工程款 22030201 预收备料款 项目、客商档案 22030202 甲供料 22030299 预收其他工程款 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 220303 预收劳务费 220304 预收销售款 22030401 预收销售分期款 项目、客商档案 22030402 预收销售按揭款 22030403 预收销售定金 220305 预收管理费 22030501 预收租金 22030502 预收物业管理费 客商档案 22030503 预收车位使用费 22030599 预收其他管理费 220399 其他 2211 应付职工薪酬 221101 工资 22110101 职工工资 22110102 社保公积金个人部分 2211010201 基本养老保险 2211010202 企业年金 2211010203 医疗保险 2211010204 计划生育保险 2211010205 工伤保险 2211010206 失业保险 2211010207 补充商业保险 2211010208 住房公积金 2211010299 其它保险 22110103 奖金 部门、项目档案 22110104 补贴 221102 职工福利费 22110201 集体福利费 22110202 职工医药费 22110203 抚恤及困难补助 22110204 职工奖励及福利基金 22110205 独生子女补贴 22110206 职工疗养费 22110299 其他 221103 社会保险费 22110301 基本养老保险 22110302 企业年金 22110303 医疗保险 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 22110304 计划生育保险 22110305 工伤保险 22110306 失业保险 22110307 补充商业保险 部门、项目档 221104 住房公积金 案 221105 工会经费 221106 职工教育经费 221107 非货币性福利 221108 辞退福利 221109 股份支付 人员档案 22110901 现金支付 22110902 权益工具支付 2221 应交税费 222101 应交增值税 22210101 进项税额 22210102 已交税金 22210103 转出未交增值税 22210104 减免税款 22210105 销项税额 22210106 出口退税 22210107 进项税额转出 22210108 出口抵减内销产品应纳税额 22210109 转出多交增值税 222102 未交增值税 222103 应交营业税 项目档案 222104 应交消费税 222105 应交资源税 222106 应交企业所得税 222107 应交土地增值税 项目档案 222108 应交城市维护建设税 项目档案 222109 应交房产税 222110 应交土地使用税 部门、项目档 222111 应交车船使用税 案 222112 应交个人所得税 222113 应交教育费附加 项目档案 222114 应交地方性税费 项目档案 222199 其他应交税费 项目档案 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 2231 应付利息 223101 短期借款利息 223102 长期借款利息 223103 应付债券利息 223199 其他 2232 应付股利 客商档案 2241 其他应付款 224101 保证金 22410101 投标保证金 2241010101 本金 2241010102 贴现息 22410102 履约保证金 项目、客商、合 同档案 2241010201 本金 2241010202 贴现息 22410103 预付款保证金 2241010301 本金 2241010302 贴现息 22410104 质量保证金 2241010401 本金 2241010402 贴现息 22410199 其他保证金 2241019901 本金 2241019902 贴现息 224102 押金 项目、客商、合 同档案 22410201 本金 22410202 贴现息 224103 租金 224199 其他 2314 受托代销商品款 客商档案 2401 递延收益 2501 长期借款 金融机构、合同 250101 本金 档案 250102 利息调整 2502 应付债券 250201 公司债券 合同档案 25020101 面值 25020102 利息调整 25020103 应计利息 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 250202 可转换公司债券 25020201 面值 25020202 利息调整 25020203 应计利息 合同档案 250299 其他 25029901 面值 25029902 利息调整 25029903 应计利息 2701 长期应付款 270101 分期购入固定资产款 客商档案 270102 分期购入无形资产款 270103 融资租入固定资产租赁费 2702 未确认融资费用 2711 专项应付款 2801 预计负债 280101 对外提供担保 客商、合同档案 280102 商业承兑票据贴现 280103 未决诉讼 客商、合同档案 280104 预提保修费 客商、项目档案 280199 其他预计负债 2901 递延所得税负债 290101 投资收益 290102 接受非货币性资产捐赠 290103 金融工具 29010301 交易性金融资产 29010302 交易性金融负债 29010303 可供出售金融资产 290104 投资性房地产 29010401 房屋建筑物 29010402 土地使用权 290105 固定资产 290199 其他递延所得税负债 三、共同类 3101 衍生工具 310101 成本 合同档案 310102 公允价值变动 3201 套期工具 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 320101 公允价值套期 320102 现金流量套期 合同档案 320103 境外经营净投资套期 3202 被套期项目 四、权益类 4001 股本(实收资本) 400101 国家股本(资本) 400102 法人股本(资本) 客商档案 400103 个人股本(资本) 400104 外商股本(资本) 400105 已归还投资 4002 资本公积 400201 股本(资本)溢价 400202 其他资本公积 40020201 股权投资准备 40020202 原 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 转入 40020203 可供出售金融资产 40020204 股份支付 40020205 套期工具 40020206 关联交易差价 40020299 其他 4101 盈余公积 项目档案 410101 法定盈余公积 410102 任意盈余公积 410103 储备基金 410104 企业发展基金 410105 利润归还投资 4103 本年利润 4104 利润分配 410401 提取法定盈余公积 410402 提取任意盈余公积 410403 应付现金股利或利润 410404 提取储备基金 410405 提取企业发展基金 410406 提取职工奖励及福利基金 410407 转作股本的股利 410408 盈余公积补亏 410409 利润归还投资 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 410410 未分配利润 4201 库存股 4301 专项储备 项目档案 五、成本类 5001 生产成本 500101 基本生产 50010101 直接材料 存货档案 50010102 直接人工 50010103 停工损失 50010104 废品损失 50010105 折旧及摊销费 50010199 其他 500102 辅助生产 50010201 人工费 50010202 物料消耗 50010203 水电费 50010204 办公费 50010205 折旧及摊销费 50010299 其他 5002 开发成本 500201 土地成本 50020101 土地购置成本 5002010101 土地出让金 5002010102 购地税费 项目、合同档案 5002010103 土地使用费 5002010104 产权登记费 5002010199 其他土地购置费 50020102 土地开发成本 5002010201 拆迁补偿费 5002010202 拆迁工程费 项目、合同档案 5002010203 基础设施建设费 500202 开发前期费 50020201 可行性研究费 50020202 设计费 50020203 报建费 项目档案 50020204 勘察测绘费 50020205 临时设施费 50020206 招投标管理费 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 50020299 其他前期费 项目档案 500203 建安工程费 50020301 基础工程费 50020302 土建工程费 50020303 安装工程费 项目、合同档案 50020304 配套工程费 50020305 配套设施费 50020306 套餐装修费 500204 开发直接费 50020401 招投标费 50020402 政府收费 50020403 工程监理费 50020404 总包管理费 50020405 检验试验费 50020406 工程保险费 50020407 工程水电费 50020408 物业维修基金 50020499 其他直接费 500205 配套增容费 500206 贷款利息 项目档案 500207 项目管理费 50020701 办公费 50020702 业务招待费 50020703 交通费用 50020704 物业费 50020705 无形资产摊销 50020706 固定资产折旧 50020707 职工费用 50020708 税金 50020799 其他费用 500299 其他 5003 设计成本 500301 人工费 部门档案、项目 500302 材料费 档案 500303 其他直接费 500399 间接费用 5101 制造费用 项目、合同、存 货档案 510101 人工费 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 510102 物料消耗 510103 水电费 510104 办公费 项目、合同、存 510105 废品损失 货档案 510106 停工损失 510107 折旧及摊销费 510199 其他 5201 劳务成本 520101 人工费 合同档案 520102 材料费 520103 工具费 520104 间接费用 5301 研发支出 530101 资本化支出 53010101 人工费 53010102 材料费 53010103 折旧摊销费 53010104 工具费 53010105 试验验收费 53010199 其它费用 项目、合同档案 530102 费用化支出 53010201 人工费 53010202 材料费 53010203 折旧摊销费 53010204 工具费 53010205 试验验收费 53010299 其它费用 5401 工程施工 540101 合同成本 54010101 分包工程支出 54010102 直接材料 54010103 直接人工费 项目、合同档案 54010104 机械使用费 54010105 其他直接费用 54010106 间接费用 540102 合同毛利 5402 工程结算 项目档案 5403 机械作业 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 540301 人工费 540302 燃料及动力费 540303 折旧及修理费 540305 间接费用 5404 技术合作项目支出 540401 合同成本 54040101 直接费 54040102 间接费 54040199 其他 项目档案 540402 合同毛利 5405 技术合作项目结算 5406 成套项目支出 540601 合同成本 54060101 直接费 54060102 间接费 54060199 其他 540602 合同毛利 5407 成套项目结算 六、损益类 6001 主营业务收入 600101 建筑安装收入 60010101 房屋建筑收入 60010102 基础设施建造收入 60010103 园林装饰收入 600102 房地产开发收入 地区、项目档案 600103 勘察设计收入 600104 商品销售收入 600105 劳务收入 600198 其他主营业务收入 600199 结转 6041 租赁收入 6051 其他业务收入 605101 租赁业务收入 605102 材料销售收入 605103 投资性房地产 60510301 房屋建筑物 60510302 土地使用权 605104 工程咨询收入 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 605198 其他收入 605199 结转 6101 公允价值变动损益 610101 交易性金融资产 61010101 国债投资 61010102 股票投资 61010103 基金投资 61010199 其他交易性金融资产 610102 交易性金融负债 610103 衍生工具 610104 套期保值业务 610105 股份支付 610199 结转 6111 投资收益 611101 长期股权投资 61110101 子公司 61110102 合营企业 客商档案 61110103 联营企业 61110199 其他长期股权投资 611102 交易性金融资产 61110201 国债投资 金融资产档 61110202 股票投资 案 61110203 基金投资 61110299 其他交易性金融资产 611103 交易性金融负债 合同档案 61110301 可回购短期债券 61110399 其他交易性金融负债 611104 持有至到期投资 金融资产档 61110401 债券投资 案 61110499 其他持有至到期投资 611105 可供出售金融资产 61110501 股票投资 金融资产档 61110502 债券投资 案 61110503 基金投资 61110599 其他可供出售金融资产 611106 委托贷款 合同档案 611199 结转 6301 营业外收入 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 630101 处置非流动资产利得 63010101 处置固定资产利得 63010102 处置在建工程利得 63010103 处置无形资产利得 63010104 处置其他长期资产利得 630102 非货币性资产交换利得 63010201 存货交换利得 63010202 固定资产交换利得 63010203 在建工程交换利得 63010204 工程物资交换利得 63010205 无形资产交换利得 63010206 长期股权投资交换利得 630103 债务重组利得 630104 政府补助利得 630105 盘盈利得 630106 捐赠利得 63010601 货币性资产捐赠 63010602 非货币性资产捐赠 630107 应付款项转入 630198 其他营业外收入 630199 结转 6401 主营业务成本 640101 建筑安装成本 64010101 房屋建筑成本 64010102 基础设施建造成本 64010103 园林装饰成本 640102 房地产开发成本 地区、项目档案 640103 勘察设计成本 640104 商品销售成本 640105 劳务成本 640198 其他主营业务成本 640199 结转 6402 其他业务支出 640201 租赁业务支出 640202 材料销售支出 640203 投资性房地产 64020301 房屋建筑物 64020302 土地使用权 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 640204 工程咨询支出 640298 其他支出 640299 结转 6403 营业税金及附加 640301 营业税 640302 消费税 640303 城市维护建设税 640304 房产税 640305 土地使用税 项目档案 640306 教育费附加 640307 资源税 640308 地方性税费 640309 土地增值税 640398 其他税费 640399 结转 6601 销售费用 660101 职工薪酬 660102 折旧费 660103 业务费 660104 装卸费 660105 运输费 部门档案 660106 保险费 660107 展览费 660108 广告费 660109 业务宣传费 660110 出借包装物 660198 其他 660199 结转 6602 管理费用 660201 职工薪酬 66020101 工资 66020102 职工福利费 66020103 社会保险费 部门档案 6602010301 基本养老保险 6602010302 企业年金 6602010303 医疗保险 6602010304 计划生育保险 6602010305 工伤保险 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 6602010306 失业保险 6602010307 补充商业保险 66020104 住房公积金 66020105 工会经费 66020106 职工教育经费 66020107 非货币性福利 66020108 辞退福利 66020109 股份支付 66020110 住房补贴 660202 办公费 66020201 书报资料费 66020202 通信费 66020203 办公用品费 66020204 修理费 66020205 会议费 66020206 物料消耗 66020207 邮寄费 66020208 软件费 66020209 网络使用费 部门档案 66020210 印刷费 66020299 其他办公费 660203 差旅交通费 66020301 市内交通费 66020302 外埠差旅费 66020303 车辆使用费 660204 业务招待费 660205 折旧及摊销费 66020501 折旧费 66020502 摊销费 660206 税费 66020601 房产税 66020602 车船使用税 66020603 土地使用税 66020604 印花税 66020605 土地使用费 66020606 土地损失补偿费 66020699 其他税费 660207 董事会费 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 66020701 会议费 66020702 办公费 66020703 调研费 66020704 差旅费 66020705 董事津贴 660208 中介机构费 66020801 审计费 66020802 咨询认证费 66020803 律师费 660209 保险费 66020901 劳动保险费 66020902 财产保险费 660210 劳动保护费 660211 物业费 66021101 房屋租赁费 66021102 房屋维修费 66021103 物业管理费 66021104 水电费 66021105 排污费 部门档案 66021106 绿化费 660212 科研费 66021201 研究开发费 66021202 技术服务费 66021203 技术转让费 66021204 信息系统维护费 660213 开办费 660214 存货盘亏与盘盈 660215 广告宣传费 66021501 CI 制作费 66021502 内部刊物制作费 66021503 广告费 66021504 展览费 660216 外事费 660217 上交管理费 660218 出国人员经费 660219 团体会费 660220 党团活动经费 660221 信息披露与公告费 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 660222 独生子女保健费 660223 诉讼费 660224 残疾人就业保障金 部门档案 660225 离退休人员费 660226 工程保修费 660227 招投标费 660298 其他 660299 结转 6603 财务费用 660301 利息支出 66030101 短期借款 合同档案 66030102 长期借款 66030103 融资费用 66030104 票据贴息 660302 利息收入 合同档案 660303 汇兑损失 660304 汇兑收益 660305 手续费 660306 往来折现 660398 其他 660399 结转 6701 资产减值损失 670101 坏账准备 67010101 应收账款 67010102 其他应收款 670102 存货跌价准备 67010201 原材料跌价准备 67010202 库存商品跌价准备 67010203 开发产品跌价准备 67010204 合同预计损失准备 670103 长期股权投资减值准备 670104 持有至到期投资减值准备 670105 可供出售金融资产减值 67010501 股票投资 67010502 债券投资 67010503 基金投资 67010599 其他可供出售金融资产 670106 固定资产减值准备 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 67010601 房屋及建筑物 67010602 施工机械 67010603 运输设备 67010604 生产设备 67010605 试验设备及仪器 67010606 临时设施 67010607 融资租入固定资产 67010608 固定资产装修 67010699 其他固定资产 670107 投资性房地产减值准备 67010701 房屋建筑物 67010702 土地使用权 670108 临时设施减值准备 670109 在建工程减值准备 670110 工程物资减值准备 670111 无形资产减值准备 67011101 专利权 67011102 非专利技术 67011103 商标权 67011104 土地使用权 67011105 软件 67011199 其他无形资产 670112 委托贷款损失 670113 商誉减值准备 670114 未担保余值减值准备 670199 结转 6711 营业外支出 671101 处置非流动资产损失 67110101 处置固定资产损失 67110102 处置在建工程损失 67110103 处置无形资产损失 67110104 处置其他长期资产损失 671102 非货币性资产交换损失 67110201 存货交换损失 67110202 固定资产交换损失 67110203 在建工程交换损失 67110202 固定资产交换损失 67110203 在建工程交换损失 续 表 科目编码 会计科目 辅助信息核算 4,2,2,2 一级 二级 三级 四级 67110204 工程物资交换损失 67110205 无形资产交换损失 67110206 长期股权投资交换损失 671103 债务重组支出 671104 盘亏损失 671105 捐赠支出 67110501 货币性资产捐赠 67110502 非货币性资产捐赠 671106 非常损失 671107 罚没支出 671108 违约金 671198 其他营业外支出 671199 结转 6801 所得税费用 680101 当期所得税费用 680102 递延所得税费用 68010201 递延所得税资产 68010202 递延所得税负债 680199 结转 以前年度损益调 6901 整 七、其他 7001 内部往来 7002 拨付所属资金 7003 上级拨入资金 三、辅助核算档案编码(参考) (一)现金流量表项目档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编 码 内 容 编码 现金流量表明细目录 XJ01 经营活动现金流入量 XJ02 经营活动现金流出量 XJ03 经营活动现金净流量 XJ04 投资活动现金流入量 XJ05 投资活动现金流出量 XJ06 投资活动现金净流量 XJ07 筹资活动现金流入量 XJ08 筹资活动现金流出量 XJ09 筹资活动现金净流量 XJ10 现金净流量 注:集团公司统一编码为 2 位。 (二)外币档案 集团公司统一定义 编 码 外币币种 WB01 美元 WB02 港币 WB03 欧元 WB04 英镑 WB05 第纳尔 WB06 卢布 WB07 日元 WB08 新元 WB09 第拉姆 WB99 其他外币 注:集团公司统一编码为 2 位。 (三)项目档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编码 投资属性 编码 项目类型 编码 项目名称 开工日期 XM01 政府投资 XM01A A 房建 XM01B B 房地产 XM01C C 基础设施 XM02 外资投资 XM02A A 房建 XM02B B 房地产 XM02C C 基础设施 XM03 内资投资 XM03A A 房建 XM03B B 房地产 XM03C C 基础设施 XM04 个人投资 XM04A A 房建 XM04B B 房地产 XM04C C 基础设施 注:集团公司统一对项目投资属性编码为 2 位，三类项目类型编码为 A、B、C。 (四)地区档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编 码 地 区 编 码 城 市 DQ01 东 北 DQ02 华 北 DQ03 中 原 DQ04 华 东 DQ05 华 南 DQ06 西 南 DQ07 西 北 DQ08 华 中 DQ09 港 澳 DQ10 台 湾 DQ11 东南亚 DQ12 中 亚 DQ13 中 东 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编 码 地 区 编 码 城 市 DQ14 北 美 DQ15 南 非 DQ16 南 美 DQ17 欧 洲 DQ18 北 非 DQ19 其 他 注:集团公司统一编码为 2 位。 (五)金融资产档案 子公司根据业务特点自行定义 集团公司统一定义 金融资 金融资 金融资产 发行 证券交易 编码 编码 编码 账号 产分类 产内容 名称及代码 单位 机构名称 ZC01 债券 ZC01A A 国家债券 ZC01B B 公司债券 ZC01C C 金融债券 ZC02 股票 ZC02A A A股 ZC02B B B股 ZC02C C H股 ZC02D D N股 ZC03 基金 注:集团公司统一对资产分类编码为 2 位，资产内容编码为 A、B、C、D。 (六)客商档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编 码 客商类型 编码 客商名称 KS01 业主 KS02 供应商 KS03 分包商 KS04 销售商 KS05 承建商 KS06 投资单位 KS07 被投资单位 KS99 其他 注:集团公司对客商区域定义，子公司根据业务特点自行分别客商属性定义。 子公司定义客商属性时，必须定义内部客商、外部客商，内部关联单位用 “N”识别，外部客商用“W”识别。 (七)合同档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编码 内 容 编码 合同名称 合同编号 合同工期 合同标的 合同金额 HT01 施工合同 HT02 工程分包合同 HT03 采购合同 HT04 工程设计合同 HT99 借款合同 注:集团公司统一对合同大类编码为 2 位。 (八)部门档案 部门档案由下子公司自行定义，集团公司只统一编码格式为“BM××”。 (九)人员档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编 码 职工分类 编码 职工姓名 所在部门 ZG01 管理部门人员 ZG02 后勤及福利部门人员 ZG03 项目/车间管理人员 ZG04 生产工人 ZG05 待岗人员 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编 码 职工分类 编码 职工姓名 所在部门 ZG06 内退人员 ZG99 其他 注:集团公司统一定义职工类别。 (十)金融机构档案 金融机构档案由子公司自行定义，集团公司只统一编码格式为“JG××”。 (十一)存货档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 编 码 存货分类 编 码 类 别 编码 存货明细目录 CH01 主要原材料 CH02 辅助材料 CH03 已完工尚未结算款 CH04 开发产品 CH05 库存设备 CH06 待售物业 CH07 架设工具 CH08 模板 CH99 其他 注:集团公司统一定义存货主要分类。 (十二)固定资产档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 类别编码 固定资产大类 编码 固定资产明细目录 A 类:房屋及建筑物 GDA01 房屋 GDA02 建(构)筑物 GDA03 传导设备 B 类:施工机械 GDB01 起重机械 GDB02 挖掘机械 GDB03 土方铲运机械 GDB04 凿岩机械 GDB05 基础及凿井机械 GDB06 钢筋及砼机械 GDB07 筑路机械 GDB08 装饰机械 GDB09 泵类 GDB99 其他施工机械 C 类:运输设备 GDC01 汽车及拖挂 GDC02 小型车辆 GDC03 运输船 GDC99 其他运输设备 D 类:生产设备 GDD01 木工加工机械 GDD02 金属切割机床 GDD03 锻压机床 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 类别编码 固定资产大类 类别编码 固定资产大类 GDD04 焊接及切割设备 GDD05 铸造及热处理设备 GDD06 动能设备 GDD07 维修专用设备 GDD99 其他生产设备 E 类:试验设备及仪器 GDE01 非金属材料试验设备 GDE02 金属材料试验设备 GDE03 土工仪器 GDE04 温湿度测定仪器 GDE05 光学测定仪 GDE06 显微镜 GDE07 电工测定仪器 GDE08 计量仪器 GDE09 测绘仪器 GDE10 无损探伤机 GDE11 环保监测 GDE99 其他实验分析设备 F 类:其他固定资产 GDF01 管理用具 GDF02 文体宣传器具 GDF03 炊事机具 GDF04 医疗设备 GDF05 消防设备 GDF99 其他 注:集团公司对固定资产大类定义。 (十三)无形资产档案 集团公司统一定义 子公司根据业务特点自行定义 类别编码 无形资产大类 编码 无形资产明细目录 WX01 专利权 WX02 非专利技术 WX03 商标权 WX04 土地使用权 WX05 软件 WX06 著作权 WX07 其他无形资产 注:集团公司对无形资产大类定义。