销售公司财务部工作流程

销售公司财务部工作流程 诺普信销售公司财务部工作流程 编号:财务中心(2008)007号 附件三 销售公司财务部工作程序 1 工作概述及人员分工 2008年8月 第一版 1/58 诺普信销售公司财务部工作流程 ?1-1 工作概述 1.1 按照国家财政法规及企业内部管理要求，履行反映和监督的职能。 1.2 按照国家有关现金管理和企业财务制度的有关规定办理现金收付和银行结算业 务，确保资金安全。 1.3 序时登记现金、银行日记帐，做到日清月结，及时编制各类资金报表。 1.4 根据实际发生的经济业务事项进行审核、核算，填制会计凭证，登记会计帐簿， 编制会计报表。 1.5 会同有关部门定期对固定资产、存货和现金进行盘点，发现盘盈、盘亏或损毁， 及时查明原因，分清责任，并按规定审批权限报批，及时进行帐务处理。 1.6 定期核对相关帐务，确保帐实、帐帐、帐表相符。 1.7 根据公司规定及时编制和上报各类财务报表。 1.8 按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 资产、负责、所有者权益、收 入、费用、成本和利润。 1.9 按照国家税法规定进行纳税申报。 1.10 建立健全内部会计监督稽核制度。 1.11 根据营运需要提供各类分析数据和报表。 1.12 按国家规定整理、装订和妥善保管财务档案，确保财务数据完整、安全。 ?1-2 人员分工 2008年8月 第一版 2/58 诺普信销售公司财务部工作流程 1 基本会计岗位根据工作需要可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得 兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作;其它岗位不得兼 管现金或有价证券。 2 基本岗位: 岗位编序号 岗位名称 责任职位 责任人 直属上司 号 1 R001 销售、应收核算岗位 应收会计 2 R002 税金核算岗位 总账会计 3 R003 费用核算岗位 费用会计 4 R004 存货、应付核算岗位 总账会计 5 R005 负债核算岗位 总账会计 6 R006 成本、所有者权益核算岗位 总账会计 7 R007 固定资产核算岗位 总账会计 8 R008 法定报表编制岗位 总账会计 9 R009 预算、管理报表编制岗位 总账会计，应收会计 费用会计 10 R010 会计档案管理岗位 总账会计，应收会计 费用会计 11 R011 文秘岗位 文员 12 R012 资金管理岗位 总账会计 出纳 13 R013 出纳岗位 出纳 2岗位工作内容 ?2-1 销售、应收款核算岗位 2008年8月 第一版 3/58 诺普信销售公司财务部工作流程 相关协助工作类型 工作项目 完成 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 完成时间 政策文件 涉及表格 岗位 1、收款单据处理 与银行帐核对相符 1个工作日 出纳 工厂退货《调退货管理《OA调货审2、调、退货单据处理 按单据管理要求操作 及时处理 组 办法》 批流程》 符合费用核报程序及相3、费用复核及冲客户帐 及时处理 各销售部 关制度 《08年客户信用 符合信用额管理及发货额、周转金管理办《超信用额客4、审核超信用额发货 及时处理 各销售部 法》、〈超信用额户发货审批表》 授权要求 发货授权书〉 5、新客户复核及录入、合同收集及新客户开发及相关审批《08年营销财务《客户合同资及时处理 各销售部 制度》 料登记表》 复核登记 手续齐全 日常核算《08年客户信用6、信用额、周转金的维护复核及录符合信用额、周转金管《客户信用额、额、周转金管理办处理 及时处理 各销售部 周转金设定表》 入 理办法要求 法》 每月核查7、异常客户及分析的核查及市场稽《客户市场核《市场稽查制度》 清查出异常客户并稽查 及两个月 查表》 查 稽查 每月复核， 8、付现及汇款传真折让复核、冲帐次季初冲 符合合同复核流程 及挂费用处理 帐及挂费 用 9、客户销售税务发票的开具 及时准确开具 每月15号 各销售部 月度、年中《过程奖 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 》 10、奖金数据的核算、提供及复核 及时、准确 各销售部 及年终 核对银行帐、赠品冲帐及挂费用、宣 次月5号前 结帐处理 传品处理、总帐与应收帐的核对 1、季度对帐及付现及汇款传真折让次季度首各销售部 季度对帐、复核、回收及复核 月15号前 符合公司制度及合同要《客户合同》、《客户折让年中及年终求 《清收指引》 登记明细表》 2、年中及年终清收及出具确认单、按合同清清收 各销售部 各项折让的核算、回收及复核 收时间 1、客户合同试算 数据准确、试算合理 年初 各销售部 2、营销对帐及数据查询、提供及分 其它工作 析 3、其它工作的及时处理 每次价格 4价格审核 及时准确 变更后1天 内 ?2-2 税金核算岗位 2008年8月 第一版 4/58 诺普信销售公司财务部工作流程 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 协助岗位 政策文件 涉及表格 月度纳税申报表编制与申报 发票开票与核销 市统计局月报表的编制与申报 ?2-3 费用核算岗位 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 协助岗位 政策文件 涉及表格 《企业资金使用财务核决 规定》《企业财务核决程《业务招待序及权限表》《现金管理费备案申请制度》《非营销系统差旅审批表》《出1、费用单据审按相关制度审核及收到单据两个工作费用标准及管理办法》《非出纳 差报告》《费核 时、准确完成 日内 营销部门业务招待费管理用单据登记费用核算 办法》《08年管理费用核本》《诺普信算要点》《08年费用科目费用报销单》 框架及详注》《关于费用 核算的规定0507》 2、费用单据及按公司核算制度编收到单据两个工作 出纳 帐务处理 制会计分录 日内 ?2-4 存货、应付核算岗位 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 相关协助岗位 政策文件 涉及表格 外购单的帐务处理 外购单的暂估帐务处理 暂估单价正确无误 每月1日 应付帐款核算 生产公司应收会发票的接收管理与帐务冲回处理 及时正确帐务处理 计 月度对帐和付款 核对无误 ?2-5 负债核算岗位 2008年8月 第一版 5/58 诺普信销售公司财务部工作流程 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 协助岗位 政策文件 涉及表格 银行借款帐务处理(短期借款) 准确及时处理 2个工作日内 计提月度工资、奖金(应付职工薪酬) 准确计提 月底关帐前 负债岗位 往来款项核算(其它应付款) 核对无误 2个工作日内 月度税金计提(应交税费) 准确计提 月底关帐前 ?2-6 成本、所有者权益核算岗位 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 协助岗位 政策文件 涉及表格 成本核算 结转销售成本 准确无误 每月月底结转帐上月损益类科目所有者权益核算 准确无误 次月3号前 余额 ?2-7 固定资产核算岗位 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 协助岗位 政策文件 涉及表格 新购固定资产入帐处理 帐务及固资卡片处理及时准确 当月录入完成 固定资产核算 固定资产计提折旧处理 帐务处理及时准确 固定资产的减值与清理 帐务处理真实可靠 在建工程的帐务处理 ?2-8 法定报表编制岗位 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 协助岗位 政策文件 涉及表格 资产负债表的编制 按时完成，准确无误 每月7日前 法定报表编制 损益表的编制 按时完成，准确无误 每月7日前 现金流量表的编制 按时完成，准确无误 每月7日前 ?2-9 预测、管理报表编制岗位 2008年8月 第一版 6/58 诺普信销售公司财务部工作流程 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 协助岗位 政策文件 涉及表格 《08年瑞、诺九1、4日九大指标一:销售准确及时 每月4日前 应收岗位 大指标数据统计 回款总额 标准及核定表》 《08年瑞、诺九2、4日九大指标二:退货准确及时 每月4日前 应收岗位 大指标数据统计 率 标准及核定表》 一、九大《08年瑞、诺九3、4日九大指标三:销售准确及时 指标结帐每月4日前 费用岗位 大指标数据统计 费用率 前数据 标准及核定表》 《08年瑞、诺九5、4日九大指标八:平均准确及时 每月4日前 应收岗位 大指标数据统计 品规销量 标准及核定表》 《08年瑞、诺九6、编制诺普信九大指标月准确及时 每月4日前 费用岗位 大指标数据统计 度分解表(4日表) 标准及核定表》 《08年瑞、诺九7、8日九大指标一:销售准确及时 每月8日前 应收岗位 大指标数据统计 回款总额 标准及核定表》 《08年瑞、诺九8、8日九大指标二:退货准确及时 每月8日前 应收岗位 大指标数据统计 率 标准及核定表》 预测、管理报 《08年瑞、诺九表编制及分析 9、8日九大指标三:销售准确及时 每月8日前 费用岗位 大指标数据统计 费用率 二、九大标准及核定表》 指标结帐《08年瑞、诺九后数据 11、8日九大指标八:平均准确及时 每月8日前 应收岗位 大指标数据统计 品规销量 标准及核定表》 《08年瑞、诺九12、编制诺普信九大指标准确及时 每月8日前 费用岗位 大指标数据统计 月度分解表 标准及核定表》 《08年瑞、诺九13、九大指标销售费用率准确及时 每月8日前 费用岗位 大指标数据统计 报表(系统和部门) 标准及核定表》 销售会计25、管理数据报表(总经数据准确无误、每月8日之前 岗位、费用《管理数办) 及时出具 三、分析用岗位 据报表》 报表 26、对营销经营状况(含数据准确、及时销售会计《经营状每月20日之前 九大指标)进行财务分析 出具、有效分析 岗位 况分析》 数据准确无误、会计核算15、盈利预测表 每月10日前 及时出具 岗位 四、预测 报表 数据合理、及时会计核算16、会计预测报表 每月10日前 反馈 岗位 ?2-10 会计档案管理岗位 2008年8月 第一版 7/58 诺普信销售公司财务部工作流程 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 协助岗位 政策文件 涉及表格 《会计凭证整 1、记帐凭证的整理与归档 资料完整 次月15日前 会计核算 理、核对归档 规定》 2、会计报表及税表整理与次年2月份资料完整 会计核算 归档 前完成 《会计凭证整3、银行对帐单的整理与归资料完整 次月15日前 出纳 理、核对归档 档 规定》 《会计凭证整4、银行存款余额调节表管资料完整 次月5日前 出纳 理、核对归档 理 一、会计规定》 资料 次年2月份应收款核5、关联企业往来对帐单 资料完整 前完成 算 6、现金盘点表的管理 资料完整 每月3日前 出纳 工厂财务、7、存货盘点表及报告 资料完整 每月5日前 会计核算 会计档案管理 次年2月份8、总帐明细帐帐页 资料完整 会计核算 前完成 9、发票抵扣联的归档 资料完整 每月 会计核算 10、证照的管理 资料完整 及时更新 会计核算 11、费用单据整理 顺序整理 次月15日前 费用核算 二、费用按核算类资料 12、制度、费用核算资料 当天 费用核算 别整理 13、付款帐号管理 资料完整 每月末 应付采购 11、销售及采购合同整理三、应付资料完整 每月末 应付采购 与归档 资料 14、月度、季度对账单管资料完整 每月、季末 应付采购 理 四、出纳15、收款收据存根 资料完整 每月末 出纳 资料 ?2-11 文秘岗位 工作类型 工作项目 完成标准 协助岗位 涉及表格 完成时间 本月23日申请，《办公用品申请单》《办公设备1、部门办公用品及设备管理 合理统筹使用、 下月10日发放 采购申请单》 每周一，每月28 2、部门会议开展 按时准备完毕 日前 总办 《会议纪要》 3、部门制度执行月度盘点分析表 按要求统计 每月5日前上交 总办 《制度执行月度盘点分析表》 4、部门内部索赔 按要求统计 每月5日前 《部门内部索赔表》 5、员工奖惩申请 按要求统计 即时 部门文员 《生产公司财务部议评安排表》6、员工年度考核 按制度要求执行 每年中，年终 《交流议评总结表》 《新员工培养 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 》《信息系统7、协助新员工工作开展 按制度要求执行 即时 权限申请表》 《生产公司部门管理工作》《生 产公司财务部门管理工作执行要8、部门资料管理 完整 即时 求》 9、协助部门各项工作 及时按要求完成 即时 ?2-12 资金管理岗位 2008年8月 第一版 8/58 诺普信销售公司财务部工作流程 工作类型 工作项目 完成标准 完成时间 相关岗位 政策檔 涉及表格 1、现金、银行帐务核对 帐务准确无误,责任明确 每月2日前 出纳 准确无误且无超过一个月的《银行余额调节2、编制银行余额调节表 每月5号前 出纳 未达帐 表》 资金管理 无超公司规定期限未归还借每周末、每月3.借支管理 出纳 《现金管理规定》 《借支单》 支情况 3号前 参与盘点人员的签名确认盘每周末及每4、现金盘点及出具现金盘点表 出纳 《现金管理规定》 《盘点表》 点表 月3日 ?2-13 出纳岗位 工作类相关协助政策文件 涉及表格 工作项目 完成标准 完成时间 岗位 型 1、收取货款、员工还款等 收款无误 1个工作日 费用岗 2、支付日常费用、差旅费 付款无误 1-2个工作日 位、网银 《现金管理 复核员 制度》《资金 决核权限规会计、网3、采购货款支付款 准确无误 1-2个工作日 定》 银复核员 一、资金薪资员、 收支 4、网银支付工资 及时准确 15号 网银复核 员 5、收取客户支票 及时准确 支票到期前 《票据管理票据登记 办法》 本 收到票据当6、收取客户银行承兑汇票 及时准确 天 《POS机刷卡7、POS机刷卡收款 及时准确 刷卡次日 营销文员 规定》 1、银行对帐单打印、回单回收 及时 每天 保证工资、税款2个工作内完2、公司内部资金调拔 会计 正常扣划 成 二、资金库存现金限额《现金管理提现申请统筹管3、现金提现 日常 内 制度》 表 理 资金统计表 4、资金报表上报 准确、无误 每日9点前 资金统计表 5、银行帐户管理 及时办理 登记日记帐、盖1、已付款单据管理 每天 上付讫章 专柜保管、与印2、支票、电汇单、私章 日常 鉴章分开放置 三、重要 单据、物3、网银U盘 专柜保管 日常 品保管 4、客户货款卡 专柜保管 日常 5、开户资料、网银协议、协定专柜保管、与印日常 2008年8月 第一版 9/58 诺普信销售公司财务部工作流程 存款协议 鉴章分开放置 1、公司各项支出监控 符合公司规定 日常 每周末、每月四、资金2、现金周度、月度盘点 帐实相符 会计 5日前 内控 《内控规定》 盘点表 3、应付职工薪酬、应收票据核相符无误 每月5日前 会计 对 1、新入职员工工资卡开具 开具工行卡 发工资前 招聘专员 2、银行帐户、贷款卡、公司证通过年审 规定时间内 照年审 三、其它会计审计时74、银行询证 及时 工作 天内完成 5、汇员工报销、工资后短信通短信平台表述清晰 汇款后1天 知 人员 6、短信平台号码维护 最新号码 每月更新 同上 2008年8月 第一版 10/58 诺普信销售公司财务部工作流程 3 岗位工作流程 ?3-1销售、应收款核算岗位工作流程 岗位工作目标:按收入确认原则核算销售收入，按公司应收帐管理制度监控应收帐款。 一、 日常核算处理类 1、 发货核算: 1) 由市场联络负责销售发票K3帐务处理、凭证整理，每月分四批带至公司财务销售会计; 2) 销售会计收到每批单后需抽查单据是否与电脑一致，应收折扣款是否正确; 3) 销售发票在销售管理的结算系统中生成“销”字凭证 借:应收帐款——应收款——XX客户 贷:主营业务收入 贷:应收帐款——应收折扣款——XX客户 2、调货核算: 1) 业务员先OA申请，经批准后再开具调货单，红、蓝字调货单必须分别用红、蓝笔填写， 调货单表头的“送货单”必须改为“调货单” 2) 销售会计根据业务员开出的红、蓝字两张调货单在调货系统中生成红、蓝两张发票，并 在销售管理系统中选择调货模板生成凭证，凭证字修改为“调” 调出 借:应收帐款——应收款——XX客户(红字) 贷:主营业务收入(红字) 调入 借:应收帐款——应收款——XX客户(蓝字) 贷:主营业务收入(蓝字) 3、 退货核算:需在销售公司核算客户应收帐及对生产公司退购,在生产公司帐套核算对销售公 司退销 销售公司帐套核算 A( 市场联络组在销售公司帐套的销售管理“出库”系统里先做退货入库单，客户选择 退货的应收客户，接着在采购管理“入库”中做退购处理，客户选择“深圳诺普信 农化股份有限公司”或“东莞市瑞德丰生物科技有限公司”; B( 销售公司销售会计审核工厂退货入库单、业务员开出的红字送货单相符后，根据退货 入库单单号在销售管理的结算系统中生成普通发票，审核后用“销售收入赊销”普 通发票凭证模版生成凭证 借:应收帐款——应收款——XX客户(红字) 贷:主营业务收入(红字) 应收帐款——应收折扣款——XX客户(红字) C( 销售公司应付帐款管理员根据工厂退购单，按销售公司售价的一定折扣计算 借:产成品(红字) 贷:应付帐款——生产公司(红字) 4、 收款核算: 1) 收到客户款项、支票 2008年8月 第一版 11/58 诺普信销售公司财务部工作流程 A(银行结算:凭银行单在应收系统做收款单并生成“银收”字凭证 借:银行存款——XX银行 贷:应收帐款——应收款——XX客户 B( 收取现款:凭出纳开具的收款收据做收款单并生成“现收”字凭证 借:库存现金 (选择对应出纳) 贷:应收帐款——应收款——XX客户 2, 收到客户的银行承兑汇票 A、凭出纳开具的收款收据在应收系统做收款单并生成“转”字凭证(摘要须注明汇 票号码) 借:应收票据——XX客户 贷:应收账款——应收款——XX客户 B、汇票到期入帐:凭银行进帐单在总帐系统做“银收”字凭证，冲平“应收票据” 借:银行存款——XX银行 贷:应收票据——XX客户 C、 将汇票背书给供应商:应付帐管理员根据销售会计复核确认的汇票复印件入帐 借:应付账款——XX供应商 贷:应收票据—— XX客户 3)收到暂收货款: A、直接在K3系统总帐录入记帐凭证，凭证字为银收，摘要:X月X日预收款(XX 客户)(例如:2/5预收款(何剑军))。 借:银行存款——XX银行 贷:预收帐款——其它——暂收款 B、暂收款抵客户应收款:第一步，做收款单。第二步，将收款单生成凭证(凭证字 为转)。凭证摘要暂收款冲客户帐，会计分录为: 借:预收帐款——其它——暂收款 贷:应收帐款——应收款——XX客户 5、退款核算: 1) 客户退款手续:客户退款申请(必须有客户公司银行帐户名称、银行帐号、客户签字、 盖客户公司公章)、公司相关人员审批、退款审批单。 2) 销售会计根据客户实际销售情况审核客户应退款额和相关审批手续的完备性。实退计算 公式: 客户应退款额=客户负数欠款-客户折让退返额 客户折让退返额=(负数欠款-本年已享受的所有年度折让)×(总折让?总回款) 3)出纳办理退款手续。收到银行的退款回单后，再到K3系统做退款单，生成记帐凭证。凭证 字为银付(如为现金退款则凭证字为现付) 贷:应收帐款——应收款——××客户(红字) 贷:银行存款——XX银行(或贷:库存现金) 4)客户负数欠款与实际退款差额部分，在其它应收单中处理，并生成转字凭证。 借:应收账款——应收款——××客户(红字) 2008年8月 第一版 12/58 诺普信销售公司财务部工作流程 借:应收帐款——应收折扣款——××客户(蓝字) 6、赠品核算: 1) 由市场部制定促销方案，经营销、财务、市场部审批，市场联络根据审批后的促销方案， 以正常发货形式单独开单做专用发票计入客户应收帐，折扣为50%。赠品单由市场联络每 月分四批与发货单一起带至公司财务销售会计。赠品的核算分即时、阶段性、全年三种类 型，即时、阶段性核算的需在审核赠品送货单的同时在同一日期即时做对应的应收折扣款 转入帐务处理，于月底冲客户帐及挂相关费用处理。 2) 赠品单核算处理流程: A(赠品入客户帐(视同销售):按正常发货单据处理，市场联络组根据销售发票号 码在销售管理的结算系统中选择专用发票凭证模版，生成“销”字凭证 借:应收帐款——应收款——XX客户 贷:主营业务收入 贷:应收帐款——应收折扣款——XX客户(五折) B, 调赠品:调货产品如有赠品的业务员需单独分别填写红、蓝字的赠品送货单，销 售会计按赠品单进行帐务处理(赠品送货单需填写品名、规格、件数、单价、金 额等，但单据上不能写有“赠品”或“宣传品”字样)。 (A)调出:凭业务员开具的红字赠品单核算应收帐 借:应收帐款——应收款——××客户(红字) 贷:产品销售收入(红字) 如客户已享受赠品折让则需冲减所享受的折让并同时冲减分区费用 第一步:在K3以其它应收单形式将应收折扣款转入应收帐款 的借方冲减折让 借:应收帐款——应收折扣款——XX客户(红字) 借:应收帐款——应收款——××客户(兰字) 第二步:在总帐系统作冲减分区费用核 借:销售费用—考核费用—客户费用—××折让项目 —××分区(红字) 借:销售费用—考核费用—客户费用—××折 让项目—综合部 (B) 调入:凭业务员开具的兰字赠品单核算应收帐 借:应收帐款——应收款——××客户 贷:产品销售收入 如客户需享受赠品折让则将折让入客户帐并同时核算分区费用 第一步:在K3以其它应收单形式将应收折扣款转入应收帐款 的借方核算客户折让 借:应收帐款——应收折扣款——XX客户 借:应收帐款——应收款——××客户(红字) 2008年8月 第一版 13/58 诺普信销售公司财务部工作流程 第二步:在总帐系统作分区费用核算 借:销售费用—考核费用—客户费用—××折让项 目—××分区 借:销售费用—考核费用—客户费用—×× 折让项目——综合部(红字) C、 退货赠品:退货产品如有赠品业务员需单独填写红字退货单，销售会计按赠品单进 行帐务处理(单据备注用“Z”表示，不能写有“赠品”、“促销品”、 “宣传品”等字样)，帐务处理流程参照调出赠品处理流程; 7、销售费用冲客户帐复核 其操作规程详见《08年广告费管理办法》。主要费用归集分如下类型: 1) 调退货费用 2) 推广费 3) 客情协调费用 4) 质量业务费 处理流程: 第一步:审核费用单据。(包含费用发生的真实性、发票、审批流程、核报的额度) 第二步:在应收系统做收款，摘要为:××费用冲客户帐。 第三步:将收款单生成转字凭证。 第四步:修改凭证。 借:销售费用—推广费—推广会 [或 销售费用—推广费——促销方案——其它促销] 贷:应收帐款——应收款——××客户 8、审批流程单处理: 1) 业务员费用核报提供发票与实际核报业务不符时需按发票内容填写费用报销单，另再 按实际核报业务费用项目填制审批流程单; 2, 销售会计凭费用报销单在K3帐务处理，按发票内容计入相应费用科目，再根据签批后 的审批流程单手工出凭证将K3费用科目与实际费用科目进行调整，手工凭证每周整理 一次; K3帐务:凭费用报销单核算(发票内容为劳保用品) 借:销售费用——劳动保护费 贷:应收帐款——XX客户 手工凭证:凭签批的审批流程单手工出凭证(实际业务为质量业务费) 借:销售费用—业务费用—业务咨询费—质量业务费 (蓝字) 借:销售费用—劳动保护费(红字) 9、审核超信用额发货 1)根据营销中心上交的客户发货审批单，销售会计复核该客户目前最新欠款和客户信用 额，计算出客户实际超出额度: 实际超出额度=客户最新欠款+当批申请发货-客户当月信用额-已传银行电汇底单 2)根据实际超出的额度，判断需要的相关领导签字手续。 3)复核无误的超信用额单交应收主管，应收主管根据此单在K3系统审核销售订单。 2008年8月 第一版 14/58 诺普信销售公司财务部工作流程 10、信用额、周转金维护复核及录入 1)根据《客户信用额、周转金管理》办法及客户实际经营状况复核客户信用额、周转金 的准确性。 2)将复核好的客户信用额录入客户信用额维护系统。 11、税务销售发票开具及管理:(开票客户必须三证齐全) 1)客户税务发票开具:由销售会计月末按客户汇总净销售收入开具，发票必须体现折扣; 2)每月14日前完成上月发票开具、整理，15-20日为营销领取发票时间; 3)存根联:留存在发票本上; 4)记帐联:不附凭证，按整本发票编号顺序装订，由销售会计交会计核对后存档; 5)客户联、仓存联:按部门、片区、客户分类，由总帐会计存档; 6)业务员领取发票客户联时必须在仓存联上签收。对于未领走的客户联发票，由销售会 计整理后交会计档案保管员保管，列明上交每本发票清单，帐销售会计与总帐会计签字 交接，并各保留一份，作为核查与工作交接凭据。 7)发票分部门、按月份、按整本发票编号顺序进行整理及归档。 12、新客户复核及录入、合同收集及复核登记 1)为保证各公司新客户分开经营，在新客户开发时必须由销售会计确定此新客户存在的 唯一性(只能由一家公司合作)，销售会计在K3系统客户档案查询此客户是否有开发 合作，并在新客户开发申请表上签字确认。 2)根据手续齐全的新客户资料在K3系统录入客户档案资料。 3)收集已经合作客户合同资料，并根据合同内容、客户经营状况复核合同签订的准确性。 4)将手续齐全的客户合同资料在客户合同登记表上进行登记。 13、异常客户及分析的核查及市场稽查 1)收集日常经营中有异常业务的客户。(如超信用额严重、逾期严重、调货频繁等) 2)根据客户核查制度，将客户核查表、客户对帐单等邮寄或传真给客户进行调查。 3)根据客户反馈的结果进行核实并出具反馈意见，将结果上交营销中心、部门领导。 14、付现及汇款折让的复核、冲帐及挂费用处理 1)每月5日之前收集所有客户的折让单。 2)每月(或季度)根据客户合同复核业务员上交的折让单。 3)每季度将客户实际享受的折让冲帐处理，并挂相关片区、分区的费用。 15、奖金数据的核算、提供及复核 1)根据营销各部(营销中心)出具的奖励方案，提供核算业务员的过程奖奖励数据。 2)根据奖励数据复核营销部提供的奖金数据。 3)复核完毕的奖金，领导签字后交人力资源部发放。 16、半年片区核库存商品盘点(针对直营业务) 1)片区整理好库存实物，清点并记录盘点表 2)将盘点数与帐上数据核对，如有差异找出原因 3)参与盘点的相关人员在盘点表上签名确认。 二、 结帐工作的处理 1、核对银行帐 2008年8月 第一版 15/58 诺普信销售公司财务部工作流程 每月月底将银行帐单上的余额与K3系统客户帐余额对平，如有差异要找出异常的业务并做 调整。 2、赠品冲帐及挂费用 1)赠品折让处理:按折让金额由应收折扣款转入应收帐款(摘要:调帐): 在K3以其它应收单的形式将应收折扣款转入应收帐款的借方 借:应收帐款——应收折扣款——××客户 借:应收账款——应收款——××客户(红字) (其它应收单) 2)赠品费用处理:月末根据促销方案费用承担比例计入相应部门费用 A、引出当月赠品专用发票按销售成本价计算费用金额; B、根据促销方案费用承担规定汇总承担费用金额并计入相应部门费用 C、每月留存电子版计算表并将费用汇总表打印存档备查(按广告费申请表来承担相 应比率) 借:销售费用—客户费用—促销方案—××促销方案—××分区 30% 借:销售费用—客户费用—促销方案—××促销方案—诺市场部—××部 70% 借:销售费用—客户费用—促销方案—××促销方案—综合部 100%(红字) 3、宣传品处理 全部在生产公司结转成本，在销售出库中“其它出库单”核算，领料部门按销售部分区选择 借:销售费用——推广费——宣传品 贷:包装物 应交税费---销项税 三、 季度对帐、年中及年终客户的清收 1、季度对帐流程 1)季度对帐工作内容: A、复核付现及汇款传真折让 B、出具客户对帐单 2) 复核付现及汇款折让 每月业务员将客户付现及汇款折让单于次月5日前全部上交并转至应收会计,应 收会计根据付现及汇款折让享受条件进行复核 A、欠款必须控制在周转金之内; B、货到后必须按合同形式付款; C、回款不超规定的付现期限; (详见<<财各部门付现时间表>>) 3)冲销客户应收帐 将已复核并经相关人员确认的付现及汇款折让按客户、季度汇总，并在《折让 明细登记表》中作为记录，且将季度折让(付现及汇款折让)在帐务系统中冲销相 关客户帐 4)核算分区销售费用 将季度折让(汇款传真、付现折让)按分区、折让项目在总帐系统中核算分区销 售费用。 5)向客户出具折让确认单及对帐单 2008年8月 第一版 16/58 诺普信销售公司财务部工作流程 完成相关业务后，应收会计手工填写出具季度折让确认单、在K3应收对帐单系统 中选择各部门代码打印季度客户对帐单，按片区整理，并在《季度对帐单登记表》 中登记。应收会计将折让确认单及对帐单交营销部门转交给客户。 6)交叉复核 应收会计付现及汇款传真折让进行交叉复核，确保数据准确性;如有差异需重新 出具折让确认单及对帐单并通知业务员进行调整。 7)折让确认单及对帐单回收 应收会计收到业务员收回的经客户签名确认的对帐单及折让确认单后，与应收系 统中数据进行核对，确保对帐单与应收系统数据一致。 8)例外处理 如业务员未能100%收回折让确认单及对帐单，按《奖励办法》规定:扣发或缓发 该片区5%-15%的年终奖。且应收会计需继续跟进。 2、客户年中及年终清收、折让处理流程 1)清收前准备工作 A、清收工作开始前，所有的收款单、调货单、退货单、奖息单、客户垫付的 各项费用单等与清收客户相关的单据需及时跟催复核处理并记帐。 B、应收会计需跟进销售部门的退货，并协助销售部门退货预测及退货控制。 2)清收要求、折让标准 A、清收工作必须根据合同规定的时间开始办理 B、凡在合同指定结算日内未货款两清者无任何折让; C、以客户签订的购销合同确定客户能享受的各项折让 D、各项具体情况与折让点情况按《产品年度购销合同》及《清收内部操指引》 执行;(以此作为参照～以上折让将随每年签定的合同而有所变化) 3)对帐单、折让确认单出具及对帐处理流程 A, 复核客户季度折让、清收折让并填写客户折让确认单; 根据客户合同中的折让条件复核客户能享受的折让，核对折让项目及金 额的准确性，在《折让明细登记表》进行登记，并出具折让确认单。 B, 冲减客户应收帐 将客户折让总额由应收折扣款转入应收款:按折让明细表上客户的各项 折让总额，在K3录入其它应收单将应收折扣款转入应收帐款的借方; C, 折让数据确认 将《客户折让确认单》、《折让核算明细表》及<<折让登记明细表>>的 折让总额与帐务系统中折让核对，以确保帐表一致 D, 向客户发放对帐资料及回收 核算折让及冲减客户折让后，由应收会计统一出具<<瑞客户年度清收结 算确认单>>、<<客户应收帐款对帐单>>、<<年终折让明细表>>、<<客户销售 明细表>>等, 按片区整理并复印留底一份作为内部复核及查询依据,并在<< 客户年终结算登记表>>中登记后交营销业务人员与客户确认，客户签收后， 业务员回收并交回给应收会计。对于未能100%收回的片区按《奖励办法》规 定:扣发或缓发5%-15%的年终奖。 2008年8月 第一版 17/58 诺普信销售公司财务部工作流程 E, 核算分区销售费用 根据各项折让按分区、折让项目核算分区销售费用;同时与客户及分区 折让明细登记表进行核对，以确定各项费用的正确性; F, 客户折让确认单汇总表不附凭证，但需在客户汇总表上登记应收折扣款转入 应收款的凭证号，单独装订存档以备查; G, 年终清收核算完折让后，客户的应收折扣款仍有贷方余额的，转入销售收入。 如是借方余额，冲销收入。 4)折让核算帐务处理 A. 应收折扣款转入应收帐款(摘要:调帐): 在K3以其它应收单的形式将应收折扣款转入应收帐款的借方 借:应收帐款——应收折扣款——××客户 借:应收账款—应收款—××客户(红字) (其它应收单) B. 在总帐系统按折让项目核算分区销售费用 借:销售费用—客户费用—××折让项目—××分区 借:销售费用—客户费用—××折让项目—综合部(红字) C. 应收折扣款贷方余额结转:客户清收并作折让核算后，折扣款仍有余额作结 转处理，在总帐系统做销售收入(摘要:应收折扣款转销售收入) 借:应收账款——应收折扣款——××客户 贷:主营业务收入 3、季度、年度折让复核及对帐单核对处理的相关要求 1)应收会计对所发出对帐单正确性负责 对帐单发出后，应收会计应及时与相关对帐单责任人进行进一步沟通，做好双方 复核工作，保证各项折让的真实性与准确性 2)对帐出现问题的处理要求 应收会计按部门整理季度及年终结算的各项折让(折让包含付瑞及汇款折让、年 终清收的各项合同折让等)，进行交叉复核并出具复核报告，对复核后发现的问题应 及时向上级反馈，以便对存在的问题作出快速的处理与纠正，阻止问题的进一步扩散。 3)预防舞弊措施 季度对帐单及年终结算单回收后，应收会计需与K3系统同日期的发货、回款、欠 款数据及相关单据进行核对，以免业务员擅改对帐单。 3) 对帐差异处理 针对对帐后存在差异的客户，由业务员出具差异表，经销售会计核对无误后进 行相关帐务的调整，并重新出具对帐单交业务员要求客户确认。 四、 资料、档案管理类 1、日常核算类单据的整理及装订 1)每月月中整理、装订上月单据、凭证资料。 2)装订好后立即移交会计档案管理员保管。 3)会计档案管理员将单据进行编号归档整理 2、送货单回收及登记整理、季度对帐及年终结算清单装订 2008年8月 第一版 18/58 诺普信销售公司财务部工作流程 1)送货单回收要求及保管流程 A、送货单回单于发货后60天内回收，超期按每份每天10元对业务员进行处罚， 直到回收为止; B、每月月初根据上月所有客户发货明细，销售会计出具客户发货回单跟踪表，并 交付销售部文员。 C、销售部文员根据发货回单跟踪表跟催送货单的回收，并将收回的送货单在发货 回单跟踪表上登记，然后交销售会计按片区整理，季度进行装订(按片区装订 成册)，移交会计档案管理员保管。 D、对于即将超期回收的送货单，应收会计及时通知销售文员或业务员。 E、应收会计将收回的送货单在“送货单管理系统”上进行登记，每月对超期收回 的送货单进行统计罚款(罚款结果交费用从业务员工资中扣除)，并按月份、 片区进行整理，回收齐后，装订成册交总账会计存档 2)季度对账单、年终结算清收(对账单)回收要求及保管流程 A、对帐单回收时间:于财务出具30天(诺农资)40天(瑞农资)内回收，超期 每份每天10元进行统计处罚，直到收到登记后为止; B、销售部文员根据对账单交接本上客户明细，及时跟催对账单的回收，并将回收 回来的对账单在交接本上登记，然后交应收会计存档。 C、对于即将超期回收的回单，销售会计及时通知销售文员或业务员。 D、应收会计每月对超期回收对账单，统计罚款(罚款结果交费用从业务员工资中 扣除) E、折扣确认单、季度对帐单、年终结算清单等与市场相关的所有单据须100%回收， 否则相关业务人员年终奖金暂缓发放或扣发5-15%;应收会计需做好跟催及记 录; F、对于应收会计因自身原因导致相关单据丢失，经核查属实，将对其进行C1处罚; G、对于装订成册的回单、季度对帐单、结算清单及其他单，移交会计档案员保管， 会计档案员按项目编号、分部门、月度进行档案整理并进行登记以便随时查找 相关资料;(具体按<会计档案保管)年限执行); 五、 其它工作的处理 1、客户合同试算 本工作于年初进行，根据上年客户的销售情况按新订的客户合同试算客户可以享受的全年 折让。 2、 营销对帐及数据的查询、提供及分析 3、 价格审核 1)接收市场部下发的已签完整的产品价格文件 2)将产品价格文件数据维护到K3系统中 3)一个工作日内由非价格数据录入人员复核，确保纸档文件与系统中的数据一致，并 在价格文件中签名确认复核无误。 六、 五、报表类 1、报表种类及出具时间: 2008年8月 第一版 19/58 诺普信销售公司财务部工作流程 1)周度报表: A、周度报表:每周一上午完成 B、客户品规统计:每周一下午完成 C、客户销售预警统计表:每周二下午完成 2)半月度报表: A、客户超信用额预警表:每月16日完成 B、客户逾期预警表:每月16日完成 3)月度报表: A、月度报表:每月5日前完成 B、部门经营状况表、排名表:每月5日前完成 C、同期对比表:每月5日前完成 D、客户品规统计:每月8日前完成 E、产品分类统计:每月8日前完成 F、客户销售预警分析表:每月8日前完成 H、客户超信用额罚息表:每月10日前完成 I、逾期罚息表:每月10日前完成 J、经营状况分析:每月10日前完成 K、平衡费差:每月10日前完成 4)季度报表: A、平衡费差:每季度初完成 B、DABC统计表:每季度初完成 2、数据来源 所有数据来源于K3系统销售模块和应收模块。 3、涉及到报表相关项目公式有: 1)发(总发货)=退(退货)+净发(净发货) 2)回款率=回(回款)?净发(净发货) 3)发货达成率=净发(净发货)?发计划 4)回款达成率=回(回款)?回计划 5)指标达成率=截止至本周年度累计回款?年度总指标 6)本月发货(回款)=上周报表本月发货(回款)+本周发货(回款) 7)截止本周年度累计发货(回款)=截止上周年度累计发货(回款)+本月发货(回款) 4、完成标准: 1)保证报表数据、公式准确无误; 2)确保各报表出具及时。 3)根据报表数据与实际部门情况相结合核查有无异常情况。 2008年8月 第一版 20/58 诺普信销售公司财务部工作流程 ?3-2税金核算岗位工作流程 一、销售发票的开票与核销 (一)开票 (1)每月应收会计提交需开发票客户名单，由会计在K3系统销售管理--查询分析处按普 通发票统计当月客户需开发票金额、折扣金额及需开发票份数明细表交应收会计， 由应收会计根据此表按部门开具销售发票。 (2)应收会计将当月发票开完后整本归还会计(发票联加盖发票专用单、记账联、仓存 联剪下按编码顺序交回)，会计核对开票份数与金额、格式是否符合税务要求，作 废发票是否四联收齐，核对无误后在发票存根联(第一联)加盖发票专用章。 (二)核销 (1)会计汇总当月需核销的发票金额、份数，填写《发票验旧供新表》并带上《发票领 购验销登记簿》到国税办理发票核销和申购。 (2)核销后的发票必须进行归档保管，记账联不附凭证后，按月整本发票编号顺序装订; 客户联、仓存联由应收管理员按部门、片区、客户分类，交会计核对后存档。 二、税务申报 (1)国税申报:在国税提供的企业电子申报系统要求填报纳税申报表 (2)地税申报:直接在地税网上申报并缴纳税款。15号前完成;半年报送纸质纳税报表,第二年初按 税局要求办理所得税汇算清缴 借:应交税金 贷:银行存款 2008年8月 第一版 21/58 诺普信销售公司财务部工作流程 ?3-3费用核算岗位工作流程 工作目标:完成费用单据的合法性和合理性审查，并进行相应帐务处理 一、费用单据审核 一、单据登记 收到费用单据的由交单人在费用登记本上按日期、部门、单据总额进行登记，费用员核对后 接收。 一、 费用单据合理性审核 1. 审批权限完整性审核:费用单据必须参照《财务核决权限规定》按审批权限签批完毕。 2. 费用单据填写、粘贴:所附发票必须分类粘贴在 “诺普信费用报销单”字样单上，费 用报销单上的日期、部门、报销人、项目、金额、成本中心栏必须填写完整。 二、 费用单据的合法性审核 报帐所附发票抬头必须以对应所属的生产公司法律主体名称开具，如“深圳诺普信农 资有限公司”，发票须加盖有开出单位的财务章或发票专用章，并且有税局统一监制章，发 票必须填开完整，即须有开票人及经手人签名、发票填写的内容包括(日期、发票抬头、内 容、金额等)不得涂改、乱擦、挖补，发票必须是年内填开的。 三、 审核涉及的公司政策文件 1. 管理费用审批程序:参照《2008年非营销差旅费标准及管理办法(N?财务经办2008-001 号》标准核报，需同时附上出差日志。 2. 差旅费审批程序:参照《关于2008年营销系统差旅费用标准及管理办法》，需同时附上 《出差报告》;广告费按《2008年度广告费用管理办法》核报。 四、 例外处理 2008年8月 第一版 22/58 诺普信销售公司财务部工作流程 如果费用单据不能通过审核，必须两个工作日内通知核报人，按费用核报相关规定引导核 报人重新提供合符规定的费用单据并重新按审批流程办理相关审批手续。 二、费用单据的帐务处理 (1)核算依据 《08年费用科目框架及详注》 《关于费用核算的规定0507》补充说明 (2) 会计分录 A、 销售部门发生的费用按片区、分区明细计入销售费用 Dr:销售费用科目 Cr:现金或银行存款 B、管理部门发生的费用记入管理费用 Dr:管理费用科目 Cr:现金或银行存款 ?3-4存货、应付核算岗位工作流程 一、外购单审核及帐务处理 1、 审核:核查由市场联络每月寄来的外购入库单上的物料、数量、供应商的送货单是否一致，在 系统中生成普通采购发票; 2、 帐务处理: 核算科目: 库存商品:从生产公司购入的农药产品 自制半成品:从外公司购入的微肥产品 包装物:从外单位购入的包装袋 A、购货发票已到 Dr:库存商品/自制半成品/包装物 Cr:应付帐款--××公司 B、购货发票未到 Dr:库存商品 (暂估入帐) Cr:应付账款—XX公司 (暂估入帐) 下月初冲回暂估 Dr:库存商品 (暂估入帐)(红字) Cr:应付账款---XX公司(暂估入帐)(红字) 2008年8月 第一版 23/58 诺普信销售公司财务部工作流程 收到发票后 Dr:库存商品 Cr:应付帐款--××公司 二、月度对帐和付款 1、 核对关联企业当月发生的往来是否正确(检查销售与购进件数及金额是否一致等)。 2、 每月5号前由生产公司出具往来对帐单，双方签字确认 3、 销售公司每两天向生产公司结算一次。各项货款支付必须填写付款申请单由申请人交会计审核付 款申请手续，会计审核完毕后在付款申请单签字交回申请人，经其主管审批后交财务部长签字后 交出纳支付货款 Dr:应付帐款---XX公司 Cr:银行存款 ?3-5负债核算岗位工作流程 一、计提月度工资及奖金 凭人事部门交来已审批的职工工资明细表计提上月工资、奖金。 借:销售费用-人员费用-工资/过程奖 借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资及奖金 借:应付职工薪酬 贷: 应付职工薪酬---个人所得税 应付职工薪酬---社保金 二、计提年度销售奖金 根据销售收入的1.5%计提年终奖金 借:销售费用-人员费用-奖金-年终奖 借:管理费用-奖金-年终奖 贷:应付职工薪酬 三、计提工会费 按当月应付职工薪酬总额的2%计提工会经费 借:管理费用,税金,工会经费 贷:应付职工薪酬-工会费 2008年8月 第一版 24/58 诺普信销售公司财务部工作流程 四、计提堤围费 按当地政府规定的政策计提，如深圳地区:按当月销售收入的0.01%计提堤围费 借:主营业税金及附加 贷:应交税费,堤围费 五、计提月度所得税 按当月利润总额的适当税率(如深圳是18%)计提企业所得税，分季度缴纳税款。 借:所得税费用 贷:应交税费,企业所得税 六、 计提印花税 分别按以下业务及税率计提印花税，并以购买印花或按期到税局汇总缴纳: 1. 购销合同:按销售收入的0.03%计提 2. 租赁合同:按租金的0.1%计提 3. 运输合同:按运费的0.05%计提 4. 借款合同:按借款金额的0.005%计提 5. 帐簿:按实收资本和资本公积的0.005%贴花 借:管理费用,税金,印花税 贷:应交税费,印花税 七、其它往来清算 对往来款项进行定期核对，根据对帐确认涵清算 借:其它应付款 贷:银行存款 ?3-6成本、所有者权益核算岗位工作流程 一、销售成本结转 1、 核对当月销售出库单是否已生成销售发票 2、 退货或调货的红字出库单处理:选择单价或金额为0的红字销售出库单，录入单价并审核(制单 由工厂财务先行生成 3、 进行产成品出库核算处理并生成凭证 借:销售成本 贷:库存商品 二、所有者权益核算 1、业务单据核算 1、检查销售模块、存货模块、采购模块的所有业务是否理完毕并均已生成凭证。 2、检查所有费用单据是否均已生成凭证。 3、检查银行及现金支付的单据及当月发生的相关单据是否已生成凭证。 2、凭证审核、过账、结转 1、 当月所有单据已生成凭证后，检查凭证记账的正确性;然后对凭证进审核、过帐， 2、 将损益类科目结转到本年利润并生成“转”字凭证， 3、 结转完毕后，损益类类科目应无余额，再将结转损益凭证审核、过账。 2008年8月 第一版 25/58 诺普信销售公司财务部工作流程 三、利润分配 1、利润结转 Dr:本年利润 Cr: 利润分配—未分配利润 2、 计提盈余公积 Dr利润分配 -提取法定盈余公积 Cr:盈余公积 -法定盈余公积 ?3-7固定资产核算岗位工作流程 岗位工作目标:保障资产安全，执行资本性支出的监控及时办理固定资产的购买、折旧、处置、 减值准备的相应财务核算 一、固定资产管理范围 (1) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，价值在3000元以上，使用寿 命超过一个会计年度的资产 (2) 依法取得的土地应纳入固定资产管理范围(无论其核算科目是否归入固定资产) (3) 电脑、电视机、洗衣机、电冰箱、空调机、传真机等不受价值的限制，一律作为 固定资产管理 二、固定资产编码规则 1, 固定资产编号共由十三位组成，如下格式所示: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 数量编号 2008年8月 第一版 26/58 诺普信销售公司财务部工作流程 规格、型号代号 种别、名别代号 生产线代号 生产厂、分公司代号 2、第1 、2位代表该固定资产所在生产厂、分公司的代码，规定如下表: 生产厂、分公司代码表 01——宝安管理中心 02——东莞诺厂 03——东莞瑞厂 04——陕西标正 05——成都皇牌 06——诺农资 07——瑞农资 08----西安标正 3、第3-8位为固定资产的种别、名别代码 (1) 第3、4位编码规定如下: ? 生产工艺设备: 定义:直接改变产品形状、性能，并为生产产品所必须的设备。 编码:“01”。 ? 辅助生产设备: 定义:为生产设备配套、间接为产品生产服务的设备。 编码:“01”。 ?能源动力设备: 定义:为设备运行提供动力的公用工程设备(含水电汽气以及采暖通风)。 编码:“01”。 ? 科研仪器、化验室设备、检测计量仪器: 编码:“01”。 ? 行政、办公类设备: 定义:不直接为生产所需，而为管理需要设置的行政公务设施。 编码:“05”。 ? 交通运输类设备: 定义:叉车、汽车以及直接为叉车、汽车服务的设备。 编码:“06”。 ? 基础设施类: 定义:指土地、房屋、建筑及其附着物，和基建施工设施。 编码:“07”。 ? 福利设备类: 定义:指公司为职工生活而购置的资产。如;宿舍、饭堂、医务室的设备。 编码:“08”。 ? 其它类: 定义:不属于以上规定的固定资产。 编码:“09”。 (2) 第5、6、编码规定如下: ? 水乳剂生产线: 编码:“01”。 ? 微乳剂生产线: 编码:“02”。 ? 悬浮剂生产线: 编码:“03”。 ? 粉剂生产线 编码:“04”。 ? 乳油生产线 2008年8月 第一版 27/58 诺普信销售公司财务部工作流程 编码:“05”。 (3)7、8位的编码规定见《固定资产分类编码工具书》中第3位至第10位编 号 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 的规定。 3(第9-10位为固定资产的具体规格和型号编码(01-99)。 4(第11-13位代表同一生产厂、分公司中同一规格、型号的固定资产的数量编号 (001——999)。 三、固定资产计价办法 固定资产按照成本进行初始计量。 (1) 外购的固定资产按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、缴纳的有关税金，作为 入账价值。 (2) 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。 (3) 接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支 付的相关税费，作为入账价值。 (4) 接受捐赠的固定资产，如捐赠方提供相关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关 税费，作为入账价值;如未能提供凭据的，按同类或类似的固定资产市场价格估算的金额 加上应支付的相关税费，作为入账价值。 (5) 盘盈的固定资产，按同类或类似的固定资产的市场价格，减去按该资产新旧程度估计的价 格损耗后的余额，作为入账价值。 四、固定资产折旧 固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和预计的使用寿命扣除预计净 残值(原值的5%)确定其折旧率，固定资产使用寿命如下: 资产类别 使用年限 房屋建筑物 20年 机器设备 10年 与生产活动有关的器具、工具 5年 运输设备 4年 电子设备及其它 3年 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当 月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。 五、固定资产管理的业务流程 (一) 固定资产申购付款 审核单据:付款申请表、购销合同、发票、固定资产卡片 2008年8月 第一版 28/58 诺普信销售公司财务部工作流程 审核付款申请表是否办理完相关的审批手续。 固定资产编码:按公司固定资产编码规则对新增固定资产编码 固定资产卡片录入:按固定资产卡片资料录入到固定资产系统 帐务处理: 借:固定资产(原值)--明细类别 贷:银行存款 (二) 固定资产折旧 (1)折旧归集 根据固定资产使用部门的不同，折旧分别归属不同科目 (a)管理部门、营销系统固定资产折旧记入:管理费用 (b)工厂的固定资产折旧记入:制造费用 (c)品质管理部门、研究所所有固定资产折旧记入:研发支出 (2) 帐务处理 借:制造费用 研发支出——费用化 管理费用 贷:累计折旧 (三) 固定资产处置 (1) 盘亏的固定资产，应在盘点的当月全部确认，并进行相应的帐务处理，计入 当期损益。 借:待处理财产损益 累计折旧 贷:固定资产(原值)--明细类别 明确责任后: 借:其他应收款/营业外支出 贷: 待处理财产损益 (2) 对于在经营过程中发生报废、毁损、变卖的固定资产，应在资产处置的当月 即进行帐务处理 清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产(原值)--明细类别 处理残值: 借:银行存款/现金 贷:固定资产清理 (四) 固定资产减值准备 (1) 减值确认 期(年)末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异， 2008年8月 第一版 29/58 诺普信销售公司财务部工作流程 则做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因， 导致固定资产可收回金额低于帐面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并 按其与帐面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间 不转回。若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则 停止折旧和计提减值，同时调整预计净残值。 (2) 帐务处理 借:费用类科目 贷:资产减值准备 (五) 在建工程 公司重大基建工程、安装工程及大修理工程时，通过“在建工程”科目归集各项成本费用，包括:各种材料款、工程监理费、公证费、管理费及向金融机构等借款的资本化利息等，工程竣工后，凭验收合格的完工验收证明书，将该科目归集的所有成本费用转入“固定资产”，作为入账价值。 (1)在建工程(基建项目)核算流程 1)项目说明书 基建工程项目开工前，基建部向财务提交项目组成明细表，以便反映该工 程的明细组成项目、项目金额及对应承建商等资料。(对于每一小工程的建造 商、工程造价等可以由招标完成后，财务与基建部共同填入表内) 2) 科目设置 “在建工程”科目下设置“XX项目”、“XX子项目”等明细科目，如 新建“微乳剂车间”项目的子项目“大应变检测”，科目可以设置为:在建工 程――微乳剂车间――大应变检测，以便按项目和子项目归集所有工程的造 价。 3) 入帐程序 A、在建工程入帐 --在建工程入帐时点:取得发票为在建工程入帐时点，发票取得前支付 的款项先计入预付账款科目，但如付款两个月后仍未取得发票即必须 转入在建工程。 --每一次付款前，基建部在付款申请上注明该子项目归属于哪个大项目 --财务审核工程付款时，必须对照合同，确定是否符合工程进度，是否 附有发票(无发票不能付款)，发票内容是否正确，工程竣工时是否 有相关的验收报告等相关信息。 --支付工程款并按归属的科目记帐 借: 在建工程 贷:银行存款 B、在建工程结转到固定资产 基建工程的主体项目竣工后，凭竣工验收合格报告，将”在建工程” 科目归集的所有成本费用转入“固定资产”，作为入账价值 借:固定资产 贷:在建工程 4) 工程进度跟踪 A、每支付一笔工程进度款后，财务应马上填写基建项目组成明细表中的工 程付款进度信息。以便对工程进度跟进。 B、对于新增加的工程项目，财务应及时与基建部沟通，确定其最终归属。 (2)在建工程(设备项目)核算流程 1)项目预算报表 项目开工前，生产系统向财务提供新项目各生产线所需购买设备的预算 2) 核算科目设置 “在建工程”科目下设置“XX车间”、“XX生产线”和“设备”等明 细科目，如除草剂车间的百草枯灌装线上的灌装机，科目可以设置为:在建工 程――除草剂车间――百草枯灌装线―灌装机，以便按车间和生产线归集所购 置的设备。 3) 核算程序 2008年8月 第一版 30/58 诺普信销售公司财务部工作流程 A、在建工程入帐 --在建工程入帐时点:取得发票为在建工程入帐时点，发票取得前支付 的款项先计入预付账款科目，但如付款两个月后仍未取得发票即必须 转入在建工程。 --设备购置单位在办理付款申请时，必须在付款申请单上注明设备归属 的车间和生产线 --会计审核付款时,应确认新购设备是否属于预算项目内容，如不属预算 范围内的项目，即需与生产系统相关人员确认归属。 --审核购置设备的付款资料符合性，并按归属的科目记帐 借: 在建工程 贷:银行存款/应付帐款 B、在建工程结转到固定资产 工程设备达到预定可使用状态后，凭验收合格的完工验收证明书， 将”在建工程”科目归集的所有成本费用转入“固定资产”，作为入账 价值 借:固定资产 贷:在建工程 4) 跟踪管理 新购设备记帐后，需在“新项目生产线设备购买预算表”中的“实际执 行”栏目中记录作备查，以便跟踪生产线的工程进度。 (六)固定资产出租 (1) 所有固定资产的出租或租入业务，均须事先拟订契约或合同，经财务部复核呈 总部财务部长核准后方可办理。 (2)固定资产租赁业务的相关部门必须提供完整信息，由财务部明确其性质是“经营 性租赁”还是“融资性租赁”，并依据国家和公司规定办理不同管理和核算手续 ?2-8 法定报表编制岗位 一、资产负债表的编制 (1)本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。 (2)年初余额栏的列报方法 资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数 字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资 产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入表中“年初余额”栏内。 (3)期末余额栏的列报方法 资产负债表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末 余额填列。主要包括以下方式: (1)根据总账科目的余额填列。资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填 列，如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目;有些项目 2008年8月 第一版 31/58 诺普信销售公司财务部工作流程 则需根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。 (2)根据有关明细账科目的余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列;“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 (3)根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。 (4)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目，应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列;“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列;“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。 (5)综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的金额填列 (4)本表各项目的内容和填列方法: (1)资产项目的列报说明 “货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。 “交易性金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。 “应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 “应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属 2008年8月 第一版 32/58 诺普信销售公司财务部工作流程 明细科目期未有贷方余额的，应在资产负债表“预收款项”项目内填列。 “预付款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。本项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期未有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。 “应收利息”项目，反映企业应收取的债券投资等的利息。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 “应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 “其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 “存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 “一年内到期的非流动资产”项目，反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 “其他流动资产”项目，反映企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 “可供出售金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 “持有至到期投资”项目，反映企业持有的以摊余成本计量的持有至到期投资。本项目应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。 “长期应收款”项目，反映企业融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的长期应收款项等。本项目应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列。 2008年8月 第一版 33/58 诺普信销售公司财务部工作流程 “长期股权投资”项目，反映企业持有的对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。 “投资性房地产”项目，反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧(摊销)”和“投资性房地产减值准备”科目期末余额后的金额填列;企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。 “固定资产”项目，反映企业各种固定资产原价减去累计折旧和累计减值准备后的净额。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 “在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款等的可收回金额。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。 “工程物资”项目，反映企业尚未使用的各项工程物资的实际成本。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。 “固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“一”号填列。 “生产性生物资产”项目，反映企业持有的生产性生物资产。本项目应根据“生产性生物资产”科目的期末余额，减去“生产性生物资产累计折旧”和“生产性生物资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 “油气资产”项目，反映企业持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价减去累计:折耗和累计减值准备后的净额。本项目应根据“油气资产”科目的期末余额，减去“累计折耗”科目期末余额和相应减值准备后的金额填列。 “无形资产”项目，反映企业持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 “开发支出”项目，反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。本项目应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。 “商誉”项目，反映企业合并中形成的商誉的价值。本项目应根据“商誉”科目的期末余额， 2008年8月 第一版 34/58 诺普信销售公司财务部工作流程 减去相应减值准备后的金额填列。 “长期待摊费用”项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用中在一年内(含一年)摊销的部分，在资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目填列。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列。 “递延所得税资产”项目，反映企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。本项目应根据“递延所得税资产”科目的期末余额填列。 “其他非流动资产”项目，反映企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 (2)负债项目的列报说明 “短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下(含一年)的各种借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。 “交易性金融负债”项目，反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的金融负债。本项目应根据“交易性金融负债”科目的期末余额填列。 “应付票据”项目，反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。 “应付账款”项目，反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。本项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;如“应付账款”科目所属明细科目期未有借方余额的，应在资产负债表“预付款项”项目内填列。 “预收款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。本项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。 “应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本项目列示。 “应交税费”项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本项目列示。企业所交纳的税金不需要预计应交数的，如印花税、耕地占用税等，不在本项目列示。本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列;如“应交税费”科目期末为借方余额，应以“一”号填列。 2008年8月 第一版 35/58 诺普信销售公司财务部工作流程 “应付利息”项目，反映企业按照规定应当支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发行的企业债券应支付的利息等。本项目应当根据“应付利息”科目的期末余额填列。 “应付股利”项目，反映企业分配的现金股利或利润。企业分配的股票股利，不通过本项目列示。本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。 “其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 “一年内到期的非流动负债”项目，反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额，如将于一年内偿还的长期借款。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 “其他流动负债”项目，反映企业除短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 “长期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。 “应付债券”项目，反映企业为筹集长期资金而发行的债券本金和利息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。 “长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。 “专项应付款”项目，反映企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。本项目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。 “预计负债”项目，反映企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。 “递延所得税负债”项目，反映企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。本项目应根据“递延所得税负债”科目的期末余额填列。 “其他非流动负债”项目，反映企业除长期借款、应付债券等负债以外的其他非流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的余额填列。非流动负债各项目中将于一年内(含一年)到期的非流动负债，应在“一年内到期的非流动负债”项目内单独反映。 (3)所有者权益项目的列报说明 “实收资本(或股本)”项目，反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。本项目应根据 2008年8月 第一版 36/58 诺普信销售公司财务部工作流程 “实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。 “资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末 余额填列。 “库存股”项目，反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额。本项目应根据“库存股” 科目的期末余额填列。 “盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末 余额填列。 “未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润 分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“一”号填列。 (5)报表生成操作流程 1、确认所有经济业务已处理完毕，相关凭证业已编制、审核、过账并已结转损益 2、检查资产负债表生成模版的公式的正确性 3、对相关项目进行重分类。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在 “应收 账款”项目内填列;如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，应在“预收账款”项 目内填列。 4、选择对应月份参数、系统自动生成相应资产负债表。 (6)报表样式 资产负债表 编制单位: 年 月 日 单位:元 行年初期末行期末年初数 资 产 次 数 数 负债和股东权益 次 数 流动资产: 流动负债: 货币资金 1 短期借款 41 交易性金融资产 2 交易性金融资产 42 应收票据 3 应付票据 43 应收股利 4 应付账款 44 应收账款 5 预收账款 45 减:坏帐准备 6 应付职工薪酬 46 应收帐款净额 7 应交税费 47 8 48 其他应收款 应付股利 9 49 减:坏帐准备 应付利息 10 50 其他应收款净额 其他应付款 预付账款 11 一年内到期的长期负债 51 2008年8月 第一版 37/58 诺普信销售公司财务部工作流程 12 52 存货 其他流动负债 一年内到期的长期债权投资 13 流动负债合计 53 14 54 其他流动资产 流动资产合计 15 55 非流动资产: 16 非流动负债: 56 可供出售金融资产 17 长期借款 57 长期股权投资 18 专项应付款 58 投资性房地产 19 预计负债 59 固定资产: 20 其他非流动负债 60 固定资产原价 21 递延所得税负债 61 减:累计折旧 22 非流动负债合计 62 固定资产净值 23 负债合计 63 减:固定资产减值准备 24 64 固定资产净额 25 65 在建工程 26 股东权益: 66 固定资产合计 27 股本 67 无形资产及其他资产: 28 资本公积 68 无形资产 29 减:库存股 69 减:累计摊销 30 资本公积 70 无形资产净额 31 本年利润 71 商誉 32 盈余公积 72 开发支出 33 其中:公益金 73 长期待摊费用 34 未分配利润 74 其他长期资产 35 外币报表折算差额 75 36 76 无形资产及其他资产合计 归属于母公司股东权益 递延税项: 37 少数股东权益 77 递延所得税资产 38 股东权益合计 78 资产总计 39 负债和股东权益总计 79 单位负责人: 财务主管: 制表: 二、损益表的编制 (1)损益表的项目有两栏:“本月数”和“本年累计数”。“本月数”栏按本月实际数填列，“本年 累计数”栏填列自年初至本月止的累计实际发生数。 (2)上期金额栏的列报方法 利润表“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润表“本期金额”栏内所列数字填列。 如果上年该期利润表规定的各个项目的名称和内容同本期不相一致，应对上年该期利润表各项目的 名称和数字按本期的规定进行调整，填入利润表“上期金额”栏内。 (3)本期金额栏的列报方法 利润表“本期金额”栏内各项数字一般应根据损益类科目的发生额分析填列。 (4)损益表的各个项目，都是根据有关损益类账户的本期实际发生额分别填列: (1)“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。 本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。 2008年8月 第一版 38/58 诺普信销售公司财务部工作流程 (2)“营业成本”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。 本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。 (3)“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、 资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分 析填列。 (4)“销售费用”项目，反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本 企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“销售费用” 科目的发生额分析填列。 (5)“管理费用”项目，反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管 理费用”的发生额分析填列。 (6)“财务费用”项目，反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。 (7)“资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失。本项目应根据“资产减值损 失”科目的发生额分析填列。 (8)“公允价值变动收益”项目，反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。 本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为净损失，本项目以“一” 号填列。 (9)“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收 益”科目的发生额分析填列。如为投资损失，本项目以“一”号填列。 (10)“营业利润”项目，反映企业实现的营业利润。如为亏损，本项目以“一”号填列。 (11)“营业外收入”项目，反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入。 本项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。 (12)“营业外支出”项目，反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出。 本项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。 (13)“利润总额”项目，反映企业实现的利润。如为亏损，本项目以“一”号填列。 (14)“所得税费用”项目，反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 本项目应根据“所得税费用”科目的发生额分析填列。 (15)“净利润”项目，反映企业实现的净利润。如为亏损，本项目以“一”号填列。 (3)报表生成操作流程 1、确认所有经济业务已处理完毕，相关凭证业已编制、审核、过帐并已结转损益 2、检查损益表生成模版的公式的正确性 3、选择对应月份参数、系统自动生成相应资产负债表。 (4)报表样式 损益表 年 月 编制单位: 单位:元 项 目 行次 本月数 本年累计数 1 一、营业收入 2 其中:主营业务收入 3 其他业务收入 2008年8月 第一版 39/58 诺普信销售公司财务部工作流程 4 减:营业成本 5 其中:主营业务成本 6 其他业务支出 7 营业税金及附加 8 销售费用 9 管理费用 10 财务费用 11 资产减值损失 12 加:公允价值变动收益 13 投资收益 14 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 15 汇兑收益 16 二、营业利润 17 营业外收入 18 营业外支出 19 其中:非流动资产处置损失 20 三、利润总额 21 减:所得税费用 22 四、净利润 单位负责人: 财务主管: 制表: 三、现金流量表的编制 (一).经营活动产生的现金流量 (1)销售商品、提供劳务收到的现金 ?本期销售商品、材料和提供劳务本期收到的现金 ?前期销售商品、材料和提供劳务本期收到的现金 ?本期预收的商品款和劳务款等 ?本期收回前期核销的坏账损失 ?本期发生销货退回而支付的现金(从本项目中扣除) (2)收到的税费返还 反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税、营业税、所得税返还和收到的教育费附加返还等。 按实际收到的金额填列。 (3)收到的其它与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其它与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、存款利 息收入、捐赠收入、代收的运杂费、收取的押金保证金、员工偿还的借款及利息、流动资产损失中由个人 赔偿的现金收入、经营租赁的租金收入等。 (4)收到的税费返还 反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税、营业税、所得税返还和收到的教育费附加返还 2008年8月 第一版 40/58 诺普信销售公司财务部工作流程 等。按实际收到的金额填列。 (5)收到的其它与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其它与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、存款利 息收入、捐赠收入、代收的运杂费、收取的押金保证金、员工偿还的借款及利息、流动资产损失中由个人赔 偿的现金收入、经营租赁的租金收入等。 (6)购买商品、接受劳务支付的现金 ?本期购买商品、材料及接受劳务本期支付的现金。 ?本期支付前期购买商品、材料及接受劳务的未付款项。 ?本期预付的购货款 ?本期发生购货退回而收到的现金(从本项目中扣除) (7)支付给职工以及为职工支付的现金 反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和 补贴等;以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住 房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的教育经费、工会经费等。 (8)支付的各项税费 反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、矿产资源补偿费等。不包括支付的计入固定资产价 值的耕地占用税等。 (9)支付的其它与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，支付的其它与经营活动有关的现金流出。如罚款支出、支付的差旅费、经营租 赁的租金、业务招待费、支付的保险费、手续费等。不包括银行利息支出。 (二).投资活动产生的现金流量 (1)收回投资收到的现金 反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权 投资(除处置子公司及其它营业单位)以及收回持有至到期投资本金而收到的现金。包括转让收益，但不包 括收到的现金股利和利息。 具体明细如下: (1)收回股权投资所收到的现金:出售股权、出让股份、转让股权所收到的现金。 (2)收回债权投资所收到的现金(不包括利息):指收回债权投资所收回的本金，包括国家债券、 金融债券、企业债券投资等。 (3)收回基金投资所收到的现金:收回各种基金投资所收回的现金。 (4)收回其它投资所收到的现金:收回除以上各项投资外的其它投资所收到的现金。 (2)取得投资收益收到的现金 反映企业因各种投资收到的现金股利、利润和利息等，不包括股票股利。具体分为从关联公司分回的 利润而收到的现金和债权性投资而收到的利息收入。 (3)处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金净额 反映企业处置固定资产、无形资产和其它长期资产而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后 的净额。包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。 (4)处置子公司及其它营业单位收到的现金净额 反映企业处置子公司及其它营业单位收到的现金，减去相关税费以后的净额。 (5)收到的其它与投资活动有关的现金 2008年8月 第一版 41/58 诺普信销售公司财务部工作流程 反映企业除上述各项目外，收到的其它与投资活动有关的现金流入。如收到的属于购买时买价中所包 含的现金股利或已到付息期的利息等。 (6)购置固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金 反映企业购买、建造固定资产，购买无形资产和其它长期资产所支付的现金。该项目不包括资 本化的借款利息、融资租入固定资产所支付的租赁费以及分期付款购建固定资产除第一期外其它各期支付 的款项，这些项目在筹资活动产生的现金流量中反映。 (7)投资支付的现金 反映企业进行各种投资(除取得子公司及其它营业单位)所支付的现金。包括企业取得的除现金等价 物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金、长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费 等附加费用，但不包括购买股票和债券时，买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息 期但尚未领取的利息等，这些项目应在投资活动中“支付的其它与投资活动有关的现金”项目中反映。 (8)取得子公司及其它营业单位支付的的现金净额 反映企业取得子公司及其它营业单位支付的的现金。 (9)支付的其它与投资活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，支付的其它与投资活动有关的现金。如购买股票和债券时，支付的买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等。 (三).筹资活动产生的现金流量 ?吸收投资收到的现金 反映企业收到的投资者投入的现金。包括发行股票收到的股款净额(即发行收入,券商直接从发行收入 中扣除的发行费用);发行债券收到的现金(即发行收入,银行等直接从发行收入中扣除的发行费用)。 ?取得借款收到的现金 反映企业本期举借各种短期、长期借款所收到的现金、集团内部公司借款所收到的现金，但本期偿还 借款支付的现金不能从本项目中扣除(反映在“偿还债务支付的现金”项目中)。 ?收到的其它与筹资活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其它与筹资活动有关的现金。如接受现金捐赠等。 ?偿还债务支付的现金 反映企业以现金偿还短期借款、长期借款、应付债券、内部公司债务的本金。因借款而发生的利息支出， 不在本项目反映，而列入“偿付利息所支付的现金”项目中。 ?分配股利、利润和偿付利息支付的现金 反映企业实际支付的现金股利、利润和支付的银行贷款利息、借款利息、债券利息等。 ?支付的其它与筹资活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，支付的其它与筹资活动有关的现金。如对外捐赠现金、支付的筹资费用、支 付的融资租赁费、分期付款购建固定资产除第一期外其它各期支付的款项等。 (四)、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备,本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注:直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧,制造费用中折旧，管理费用中折旧 2008年8月 第一版 42/58 诺普信销售公司财务部工作流程 或:,累计折旧期末数,累计折旧期初数 注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销,无形资产(期初数,期末数)或,无形资产贷方发生额累计数 注:未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销,长期待摊费用(期初数,期末数)或,长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少(减:增加),待摊费用期初数,待摊费用期末数 7、预提费用增加(减:减少),预提费用期末数,预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其它长期资产的损失(减:收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用,利息支出,应收票据的贴现利息 (根据财务费用科目明细提取，不抵减利息收入) 11、投资损失(减:收益),投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列) 12、递延税款贷项(减:借项),递延税款(期末数,期初数) 13、存货的减少(减:增加),存货(期初数,期末数) 注:未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少(减:增加),应收账款(期初数,期末数)，应收票据(期初数, 期末数)，预付账款(期初数,期末数)，其它应收款(期初数,期末数)，待摊费用(期初数, 期末数),坏账准备期末余 额 15、经营性应付项目的增加(减:减少),应付账款(期末数,期初数)，预收账款(期末数, 期初数)，应付票据(期末数,期初数)，应付工资(期末数,期初数)，应付福利费(期末数, 期初数)，应交税金(期末数,期初数)，其它应交款(期末数,期初数) (五)报表样式 现金流量表 项 目 金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 2008年8月 第一版 43/58 诺普信销售公司财务部工作流程 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加:年初现金及现金等价物余额 六、年末现金及现金等价物余额 公司负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: ?2-9 预测、管理报表编制岗位 一、 九大指标管理报表计算方法 政策依据:《08年瑞、诺九大指标数据统计标准及核定表》 (一)销售回款增长 1、数据来源:K3账套从 “应收汇总表”取数 2、销售回款增长率,(08年销售回款-07年销售回款)/07年销售回款 (二)退货率同比下降 2008年8月 第一版 44/58 诺普信销售公司财务部工作流程 1、数据来源:K3账套 “销售发票-查询”取数 2、退货下降率,(08年退货率-07年退货率)/07年退货率 (三)销售费用下降率 1、数据来源: (1)内部取值:从当月销售费用核算项目组合表和销售公司综合帐套取数。 (2)外部数据提供:生产公司提供“生产公司账套销售费用”数据 及生产公 司综合帐套数据。 2、销售费用下降率,(08年销售费用率-07年销售费用率)/07年销售费用率 (四)平均品规销量(诺产品) 1、数据来源: (1)内部取值:从“销售管理—按客户产品取销售额”数据 2、核算步骤: (1)筛选诺产品销量，并计算出品规数。 (2)根据本月品规数和以前月份品规数计算出期末库存平均品规数。 (3)计算出平均品规销量。 3、平均品规销量=总销量/平均品规个数 (五)九大指标月度分解表 1、完成时间:结帐前报表于每月4号前出具交总办、财务总监; 结帐后报表于每月10号前出具交总办、财务总监、相关指标责任部门。 2、将核算好的数据填列到九大指标月度分解表，然后转交生产公司，最终数据由生 产公司上报。 二、数据分析 (一)九大指标数据分析: 1、销售回款分析: 针对销售回款达成情况，与去年同期数据进行对比分析 2、销售发货分析: 针对发货的达成情况，与去年同期数据进行对比分析 3、退货率下降分析: 针对质量退货、市场退货下降率的达成情况，与去年同期数据进行对比分析 4、销售费用下降率分析: 针对销售费用率、下降率等情况，与去年同期数据对比分析，并根据费用数据分析 产生的原因及下步怎样控制 (二)汇总销售费用核算明细分析: 1、汇总各帐套包括(销售公司，生产公司，诺综合)当月销售费用核算项目明细表 2、对汇总各帐套费用明细整理及归属核查，科目及部门不符合规定的通知费用员作出调整 三、预测报表 (一)盈利预测表 2008年8月 第一版 45/58 诺普信销售公司财务部工作流程 按每月费用岗位编制的销售费用明细表和驻厂财务提供的物流部费用明细表完成盈利预 测表中《销售费用明细表》的编制，按关联企业当月采购及销售数据完成预测盈利表，次月10 号前上交财务中心。 (二)预测会计报表 每月25号进行当月损益表的预测，按本月售收入加上月应收在途款转入销售收入预测当 月销售收入，按销售单价(生产公司产品7.5折，标正产品8折，皇牌产品5折，施普旺产品7.5 折)的预测销售成本，相关费用数据由费用会计统计，完成预测损益表后交财务部长审核后交 财务总监。 ?3-10会计档案管理岗位工作制度 一、会计档案的界定和保管责任人 财务部应当指定专职人员负责保管会计档案。出纳人员不得兼职保管会计档案。 1.1 会计档案属于公司保密资料。 1.2 会计档案具体包括: 1.2.1 会计凭证类:原始凭证，记帐凭证，汇总记帐凭证，其它会计凭证; 1.2.2 会计帐簿类:总帐，明细帐，日记帐，辅助帐簿，其它会计帐簿; 1.2.3 财务报告类:月度、年度财务报告，包括财务报表、附表、附注及文字说明，年度财务 2008年8月 第一版 46/58 诺普信销售公司财务部工作流程 预算，数据汇总各类报表，其它财务报告; 1.2.4 纳税申报类:各种纳税申报表及纳税申报数据(包括电子申报数据、增值税发票扺扣联、 固定资产/存货的报废申请及批复等一切涉及与税局往来资料)，税务检查报告，各类发 票存根及购买、缴销记录; 1.2.5 其它类:验资报告，审计报告(包括内部、外部等所有类型的审计报告)，银行存款余 额调节表，银行对账单，，财务档案移交清册，财务档案保管清册，财务档案销毁清册， 其它应当保存的会计专业资料。 二、会计档案管理 (1)会计档案的保管 1、会计科对每年形成的会计档案，按照归档的要求，负责整理立卷、编号并装订成册。 2、会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放， 严防毁损、散失和泄密。 3、会计档案应当存放于有一定防盗和防火功能的档案柜中。档案柜钥匙应当由专职保管人员 负责管理。 (2)电子档案的保管: 1、因公司已采用计算机系统进行财务核算，不仅应保存打印出的纸质财务档案，同时也应保 存电子档案: 2、每月结帐后，应将财务系统数据库和财务报表及其附表之数据刻录于光盘上，交档案管理 员保管。 三、会计档案的查阅、调阅及复印 (1)会计档案管理人员应当建立查阅登记簿，全面登记记录会计档案的查阅情况。企业内部非财务 人员因业务需要查阅会计档案者，事先应当经财务部长批准，并按规定办理查德德德德阅登记 手续。 (2)公司内部非财务人员因业务需要复印会计档案时，事先应当经财务部长批准，复印数据必须由 财务人员进行。非财务人员不得单独接触会计档案。 (3)政府机关或外单位因业务需要查阅会计档案时，应经财务部长批准，并派专人陪同阅看。 (4)会计档案原则上不得借出财会部或档案管理室。确因业务需要如:政府检察机关、公安司法机 关办理案件时，需经财务总监批准后方可借出。借出会计档案时，经办人员双方必须进行全面 的数量清点并做好登记记录。 (5)内部审计部门有权随时现场调阅或查阅所有会计档案。但调阅时应当与专职管理人员办理交接 登记手续。 (6)外部审计公司可以查阅公司会计档案。但在查阅前应当经过财务部长批准。财务部专职人员应 当协助或陪同查阅会计档案。 (7)外部审计公司或律师借阅档案应当放置在安全的、独立的场所。下班后，其借阅的档案应当退 回档案管理室或锁入临时档案柜中。 四、会计档案的保存期限 财务档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为2年、5年、10年、15年、25年5类，具体期限见附件一。财务档案的保管期限，从会计年度(公历年度)终了后的第一天算起。此期限为最低保管期限。 序号 文件名称 保管期限 备注 一、会计凭证类 记帐凭证 15年 1. 原始凭证 15年 2. 汇总凭证 15年 3. 二、会计帐簿类 2008年8月 第一版 47/58 诺普信销售公司财务部工作流程 日记帐 15年 现金和银行日记帐保管25年 1. 明细帐 15年 2. 总帐 15年 3. 辅助帐簿 15年 4. 三、财务报告类 月度、年度财务报告 永久 包括文字分析 1. 年度财务预算 永久 包括文字分析 2. 数据汇总各类报表 永久 3. 四、纳税申报类 各类纳税申报表及纳税申报资料 永久 1. 税务检查报告 永久 2. 增值税发票存根 10年 3. 普通发票存根 5年 4. 五、其它类 验资报告 永久 1. 审计报告 永久 2. 银行余额调节表 10年 3. 银行对账单 10年 4. 财务档案移交清册 15年 5. 财务档案保管清册 永久 6. 财务档案销毁清册 永久 7. 财务系统数据库数据及财务报表电子光盘 永久 8. 五、会计档案的销毁 (1)保管期满的财务档案，财务部提出销毁意见，编制财务档案销毁清册，列明销毁财务档案的名 称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，交财务总监批 准后，方可办理销毁手续。 (2)销毁财务档案时，应当由档案保管人和财务部派员监销。 (3)监销人在销毁前，应当按照财务档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的财务档案。 (4)档案销毁后，监销人在财务档案销毁清册上签字。 (5)发票存根的保存期满后，必须报经税务机关查验后按上述程序销毁。 (6)保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单 独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的财务档案，应当在财务档案销毁清册 和财务档案保管清册中列明。 六、会计档案移交 档案管理人员发生工作变动时，按以下要求进行移交: (1)编制移交清册，列明应当移交的档案明细。 (2)办理交接手续时，必须有监交人负责监交。监交人应为财会经理及接受部门主管。 (3)移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接受人员要逐项核对点收。 (4)所有移交数据必须完整无缺，如有电子档案，必须对有关电子数据在实际操作状态下进行 2008年8月 第一版 48/58 诺普信销售公司财务部工作流程 交接。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 (5)交接完毕后，交接双方及监交人员在移交清册上签名，并注明交接日期，交接双方和监交 人员的姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等，如移交清册超过一页，必须每 一页上都有交接双方及监交人的签名。 (6) 移交清册应一式三份，交接双方各持一份，存档一份。 (7) 移交人员对所移交档案的合法性、真实性承担法律责任。 八、 证照管理 3、 证照种类 证照包含:营业执照、组织机构代码证、国税登记证、地税登记证 4、 证照保管 所有证照统一由总经办保管，需要时向总经办办理借用手续。 5、 证照年审 所有证照年审统一由财务部负责在政府部门规定时间内办理年审及换证手续，逾期办理责 任由经办人承担。 2008年8月 第一版 49/58 诺普信销售公司财务部工作流程 ?3-11文员岗位工作流程 岗位工作目标:保障部门事务性工作正常进行 一、办公用品及设备管理 部门办公用品及设备申请、发放 1. 每月23日前统计部门下月需用办公用品，并在OA《办公用品申请单》填列申请,交部长审批。 2. 每月10日前跟进上月所申请的办公用品到位情况，并领取发放。 3. 根椐部门需用办公设备情况，请示部长审批后，在OA《办公设备采购申请单》填列申请， 并转交部长审批。 二、 部门会议开展 (一) 部门周度会议开展 1) 每周咨询部长确定周度例会时间 2) 在OA上申请会议室，落实会议地点后，发出会议通知 3) 会后整理记录会议纪要，并打印交部长审批后部门存档 (二) 部门月度会议开展 1) 每月28日前询问部长召开会议时间 2) 在OA上申请会议室，落实会议地点后，发出会议通知 3) 会后整理记录会议纪要，并打印交部长审批后，上交总办存档 三、 编制部门制度执行月度盘点分析表 1. 整理每月制度完成情况以及统计部门建章立制制度，登记在月度制度盘点表上 2. 每月5日前打印月度制度盘点表交总办存档 四、 部门内部索赔 1. 每月5日前询问部门人员在上月因其它部门的原因，造成工作不便需要索赔的事宜，并统计在《部 门内部索赔表》交员工确认 2. 将部门内部索赔表上交部长,由部长在OA 上填写索赔单 五、员工奖惩申请 1. 根椐部长要求在OA上填列奖惩申请表，并注明奖惩原因及级别 2. 将奖惩申请表发至部长审批 六、员工年度考核 1. 根椐公司安排时间, 在《XXX财务部议评安排表》上将部门评议人及被评议人名单及评议时间填列， 并交部长审批后，转发给各员工 2. 通知参与议评人员时间及地点 3. 议评前一天将被议评人总结发至各议评人员 4. 议后收集评议结果，由部长确认签名 5. 系统总监确认签名，交人力资源部备案。 2008年8月 第一版 50/58 诺普信销售公司财务部工作流程 七、协助新员工工作开展 (一) 员工OA权限申请 1) 在,,上《信息系统权限申请表》填列,并交部长审批,为新员工申请开通OA权限 2) 最后由IT部确认发回登陆用户名及密码 3) 通知员工登陆姓名及密码,并及时更改 (二) 跟进辅导员对新员工制定《新员工培养计划》，并在一周内将《新员工培养计 划》 交部长审批，转交人资部 八、部门资料管理 对部门管理工作表格、工作项目及时更新、存档 九、协助部门各项工作 1. 根椐部门活动及学习计划跟进开展 2. 每天中午领取部门信件按时发放 2008年8月 第一版 51/58 诺普信销售公司财务部工作流程 ?3-12资金管理岗位工作流程 岗位工作目标:确保资金帐务清晰、帐实相符。 一、现金、银行帐核对 (二) 现金对帐 1、 出纳清点出对帐时点的现金实物数。 2、 会计出具对帐时点的账面现金余额。 3、 核对现金实物数与账面现金余额是否一致，如有差异及时查找出原因并处理。 (三) 银行对帐 1、 对帐期限:每月15日及月末(遇节假日顺延) 2、 将银行帐分为:费用、货款和其它三类，由对应岗位责任人负责核对 3、 各责任人根椐银行对账单，对每笔银行帐务进行逐笔勾对，发现未达帐项应 及时查找原因。 4、 核对完毕后，核对人应在银行对账单上签名确认，并对未达帐项负责跟综追查。 二、编制银行余额调节表 1、编制时间:每月5号前 2、编制范围:公司开立的所有银行账户(不论是否有业务发生) 3、编制及资料保管: ,1, 检查上月未达帐项是否已清，对超过一个月的未达帐项及一些不正常的未达帐项必须立即 查明原因并落实到责任人。 ,2, 根据月末的银行对帐结果，编制各银行余额调节表。 ,3, 所有银行未达帐项必须当月完成帐务处理 ,4, 银行对账单、银行余额调节表必须由非出纳人员保管，并装订成册。 三、借支管理 1、 借支审核 借支人借支时，核对前期借支额是否清理，并在借支单上填上前期借支额并交还给 借支人办理相关的审批手续 2、 归还借支 ,1, 借支人归还现金 以出纳开具的收款收据记帐，冲减借支 Dr:现金 Cr:其它应收款-----XXX(借支人) ,2, 以报销单冲抵借支 以报销单冲减借支的，仍要由出纳先根据费用报销单的金额开具收款收据， 2008年8月 第一版 52/58 诺普信销售公司财务部工作流程 再根据收据冲抵借支 Dr: 费用科目 (附件为费用报销单据) Cr:现金 Dr:现金 (附件为出纳收款收据) Cr:其它应收款----XXX(借支人) ,3, 借支清理 每月最后一周对员工借支进行清查，对超限额或异常借支情况及时查 明原因，并以部门为单位发放该部门人员借支明细，要求借支人签名确认， 督促其及时归还借款。 四、现金盘点 1、 周盘点 每周末协同出纳一起对现金进行盘点，出具周现金盘点表，如发现短缺应及时查找原因， 参与盘点的双方当事人签名确认后由会计存档。 2、 月盘点 每月3日协同出纳一起对现金进行盘点，出具月度现金盘点表，如发现短缺应及时查找原 因，参与盘点的双方当事人签名确认后由会计存档。 2008年8月 第一版 53/58 诺普信销售公司财务部工作流程 ?3-13出纳岗位工作流程 岗位工作目标:确保资金安全、及时办理收支业务、做好资金计划 核算规定:出纳通过“现金往来”科目与会计勾对现金 一、资金收付 1、 资金收款 ,1, 收取现金货款或员工还借款:开具收据?对方签名确认?凭记帐联记帐后交会计入帐;处理程序如 下: Dr:现金 Cr:现金往来 出纳将凭证及原始凭证交会计入账。会计出以下分录: Dr:现金往来 Cr:应收类科目 会计在出纳凭证上标注:附件在“XXX”号凭证上字样。 ,2, 收取银行承兑汇票、支票: A、 银行承兑汇票:开具收据?对方签名确认?收据与汇票复印件一起交会计入账 B、 支票:开具收据?对方签名确认?到期交托收银行入账后将银行回单与收据交会 计入账 注:银行承兑汇票收取应按票据规定办理，详见《票据管理办法》 ,3, 汇入款项:由客户汇入公司账户?取回银行入账通知书交会计入账 ,4, POS机收款:在规定时间内营销文员刷卡?营销文员确认刷卡片区、分区?结转当日刷卡总数?次日 货款到账后将刷卡回执(存根联)与银行回单交会计入账; 2、 资金付款 (A) 现金支付方式的会计核算程序: 先由会计编制付款凭证: Dr:费用类科目/往来科目 Cr:现金往来 会计将凭证及原始单据交出纳付款，出纳付款后，出以下分录: Dr:现金往来 Dr:现金 出纳在自己的凭证上标注:附件在“XXX”号凭证上字样后将所有凭证交还给会计。 (B)支付限制:现金支付限额: 2000元以下，网银支付限额:货款100万以下，营销差旅费:500元以 上 2008年8月 第一版 54/58 诺普信销售公司财务部工作流程 ,1, 日常费用及差旅费付款:审核付款审批手续完备性, 按现金和网银支付限制办理支付; 现金支付:费用会计编制凭证?领款人确认?到出纳处领款?出纳编制现金凭证?交费 用会计保管; 网银支付:录入账号表?转换成银行格式并打印清单?上传网银代理业务?网银复核员 审核、盖银行付讫?网银审批员授权?取回清单与单据交费用会计入账。 ,2, 货款支付:通过网银办汇或银行承兑付款; 网银支付:审核审批手续完备性,单笔付款金额在50万元以下由B级授权,单笔付款金额 在50万元以上由AB组合授权(参见《资金核决权限表》)。通过网银办理支付手续。 单笔付款金额50万:网上银行录入?B级授权?取回付款申请、回单交会计入账; 单笔付款金额50万以上:网上银行录入?B级授权?A级授权?取回付款申请、回单交 会计入账; 以银行承兑汇票支付:汇票背书交生产公司出纳开具收据后将收据与汇票复印件交会计入账; 注:生产公司货款每两天办汇，其它公司收到付款申请后一个工作日办理。 ,3, 工资、奖金支付:审核工资表审批手续完备性，根据要求通过现金和网银办理支付手续。 取工资表并拷贝电子表?引入账号表?转换成银行格式并打印清单?交资金管理员审批授权?取回清 单交会计入账; 注意:总额超100万应分开两笔转换格式上传，总额=网银支付+个别现付。 (注:由于费用报销及员工工资通过网银汇入员工的银行卡，因此如遇帐号变更，应将本人工行卡及本人身份证复印在一张纸上，由员工本人签名确认交财务备案，文员代办还应由文员证实，以便跟踪、明确责任。) 二、资金统筹管理 ,1, 汇总资金日报表:每天9点前上交财务部长;计算公式:上日余额?本期发生额=本日余额; ,2, 提取现金:提现审批权限办理相关审批手续、并按《现金管理规定》执行同行人制度、库存现 金留存规定; ,3, 银行对帐单回单:每天将收款银行的对帐单、银行回单交应收会计入账，每月1号将全部银行 的对帐单，交资金管理岗位核对银行业务，确保帐务清晰、资金安全; ,4, 公司内部资金调拨:会计提交付款申请，财务部长审批后办理付款手续。 三、资料保管 支票、电汇单、法人私章、网银U盘、汇票、银行开户资料、银行协议、货款卡、已付款单据所等要专柜保管，实行登记制度且单据要与私章分开放置。汇票等要定期盘点，已付款单据及时交会计入账，以确保单据的完整、入账及时性。 四、资金内控 1. 各项支出监控:按公司规定审核各项支出审批手续完备性; 2. 现金盘点:每周、每月初5号前会同会计进行现金盘点，出具现金盘点表; 3. 应付职工薪酬、应收票据核对:每月初5号前会同会计进行对帐，双方确认。 五、临时工作跟进 1. 新入职员工开卡:由招聘专员收集新员工身份证，编制开卡清单、开具法人授权书并盖公章到银行办理; 2. 银行账户、贷款卡、公司证照年审:填写年审申请并准备相关资料到相应单位办理; 3. 银行询证:凭审计出具的询证函到银行办理; 4. 员工工资、报销卡维护:收到员工变更通知后即时更改; 2008年8月 第一版 55/58 诺普信销售公司财务部工作流程 5. 短信平台号码维护:定期向短信平台引最新电话表，更新所有人员号码。 4工作交接制度 一、 目的 为明确责任，确保会计工作交接的顺利进行，避免因人员变动造成的工作脱节或潜在风险，特制定本制度。 二、 原则 1、 责任划定:交接人和被交接人的责任划分自交接完成时点为界限，但交接前的会计业务中有违反财 会制度和财经纪律等问题的，仍由移交人负责。 2、 专人负责监交:子公司会计人员的工作交接必须由财务部长负责监交，财务部长工作交接由财务中 心派员负责监交。 三、 适用范围 适用于诺普信公司财务人员的工作交接 四、 交接程序 1、 移交清册 (1) 会计档案包括:会计凭证;会计账簿;财务会计报告;纳税报表及纳税申报资料;税务检查报 告;各类发票存根、购买、缴销;验资报告、审计报告(包括内审和外审)，银行余额调节表、银 行对帐单;公章;现金;有价证券;支票薄;发票;文件;其它会计资料和物品等内容 (2) 移交清册 所有交接人员须按以下样式填写移交清册: 移交清册 序号 档案名称 档案编号 档案所属会计期 数量 备注 移交人: 接交人: 监交人: 日期: 日期: 日期: 2、 工作岗位及流程阐述 交接人必须根据所负责的工作岗位说明书及工作流程文件向接交人阐述本工作岗位的工作内容及 2008年8月 第一版 56/58 诺普信销售公司财务部工作流程 操作方法，以及注意事项等，有条件的情况下，还应该实际演练一次，力求使接交人清楚、明了，尽 快接任该工作。 3、 待办事项 交接人如有未了事项和遗留问题，应按以下样式列明待办事项，以便接交人对该项工作跟进。 序号 事件内容 处理方法 涉及单位 联系人 联系电话 备注 移交人: 接交人: 监交人: 日期: 日期: 日期: 4、 财务系统事项 (1) 系统资料移交 系统资料移交包括:系统操作密码、数据磁盘及系统操作手册等，交接人应将此等资料移交 给接交人。 (2)系统操作的讲解及实习 交接人应对涉及的财务系统的使用方法及具体操作向接交人讲解，并实地让接交人演练一次， 以便接交人日后能独立操作系统。 5、 移交点收及确认 移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。 接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是: (1) 现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条 抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 (2) 有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账 簿余额交接。 (3) 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短 缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 (4) 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节 表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对 相符;对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 (5) 公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其它物品等必须交接清楚。 五、 交接后的有关事宜 (1) 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明: 单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题 和意见等。 (2) 接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完 2008年8月 第一版 57/58 诺普信销售公司财务部工作流程 整。 (3) 移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 财务中心 签发: 2008年9月27日 2008年8月 第一版 58/58