财政与金融要点

题型： 1 名词解释（15分）3个 要求：内容+外延 2 填空 (15分) 3不定项选择题（20分）10个 4判断并改错 （20分） 10个 5 简答题（30分） 3个 要求：答题要分条理，意义、评价、优缺点应项分明 【财政】 1财政的【定义】以国家为主体，为实现国家职能或满足社会公共需要，主要凭借政治权利参与一部分社会产品的分配而形成的集中性分配活动。 【特征】①财政分配的主体是国家或者政府 ②财政分配的客体是社会产品、主要是剩余产品 ③财政分配的目的是实现国家职能，满足社会公共需要 ④财政是一种集中性的、全社会范围的分配 ⑤财政分配具有强制性和不直接返还性 2为什么需要财政： ①公共产品【定义】指那些在消费上同时具有非排他性和非竞争性的产品 【特点】消费的非排他性、消费的非竞争性、不可逃避性、非排除性 ②市场失灵与缺陷 【失灵】不能提供公共产品；垄断；信息不充分；外部负效应 【缺陷】收入分配不公平；经济波动 3财政产生的条件：①财政产生的【经济条件】：剩余产品的出现进而产生私有制；②财政产生的【政治条件】：以国家为地域的界定 4 社会主义财政模式：二元模式 ①公共财政【定义】在市场经济条件下主要为满足公共需要而进行的政府公共收支活动。【特点】与市场经济相适应，主要用于弥补市场经济的不足；为市场提供一视同仁的产品和服务；非营利性财政；法制化的财政；依据：社会管理权 ②国有资本财政【定义】在社会条件下，政府以固有资本所有者的身份，对国家资本进行价值管理和收益、分配而形成的政府收支活动。【特点】主体是政府；依据是国有资产所有权；与市场其他资本具有同等地位；宏观经营性；效益的强制性和回报性；国有资产的目标是国有资产保值、增值。 5财政的职能 1 资源配置职能：【定义】政府利用税收、财政支出、国债等手段来干预生产要素的运行，达到资源配置的最优化。【目标】社会效率的最大化【手段】税收；政府投资；价格管制和补贴；转移支付 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 【机制】政府以买者和卖者的身份参与市场从而影响并引导非政府部门。 2 收入分配职能【定义】政府运用税收、财政补贴及转移支付等手段来调整微观主体间利益的分配以达到共同分配的目的【目标】社会公平【手段】税收；转移性支出(社保、救济、低保、补贴)；收入分配制度；间接再分配 3 经济稳定职能【定义】通过财政分配实现社会供给平衡【目标】充分就业、稳定物价、经济增长、收支平衡。【手段】预算收支政策（积极，财政赤字政策总供给>总需求；紧缩 财政结余政策；中性 财政收支平衡）；内在稳定器（内容累进所得税、转移支付制度） 4 固有资产监督管理职能 5 政治经济手段职能 【财政支出】 1财政支出的分类： 1 按财政支出的经济性质分： 购买性支出（消耗性支出）【定义】指政府用于购买商品和服务的支出【特点】通过付出资金取得商品和服务的职能，遵循等价交换原则反映政府资源配置职能，对微观经济主体收入影响。【包括】消费性支出（行政管理支出、国防支出）基本建设费（经济建设）--投资性支出。 转移性支出：【定义】财政对企业或个人无偿的单方面的转移支付，即支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求【特点】不存在等价交换，通常政府直接支付资金，体现政府分配职能，不改变私人部门资源总量，仅是结构性调整，对微观主体预算约束影响较小。【包含】社会保障支出、财政补贴、对外援助、社会救济 2 按政府功能分类（多用此种） 建设费、科教文卫费、国防费、行政管理费、其他支出 3 按经济类型分类：生产性支出、非生产性支出 2 财政支出的原则：支出总量适度原则；优化支出结构原则；讲究支付效益原则 3财政补贴 【定义】是国家为了某种特定的需要向企业或居民个人提供的无偿补助【种类】价格补贴；企业亏损补贴；财政贴息【影响】①积极：有效调整社会供求平衡、维护社会经济稳定；优化资源配置；配合自然资源垄断的价格管制，提供社会福利；调节收入分配，缩小收入差距。②消极：补贴过多过滥，会加剧财政收支的矛盾；不利于真实反映企业经营业绩，妨碍竞争公平；消弱价格对资源配置效率的影响。 4政府采购制度 【概念】为满足公共需要，利用财政性资金和财政借款，通过公开招标，从国内外市场购买货物、工程、服务的一种制度。【作用】有效加强政府财政支出管理，提高资金使用效率；有利于反腐倡廉、维护政府声誉；有利于国家宏观调控政策的实施；促进国际经济合作和交流；有利于促进企业发展。 1【财政收入】 【含义】为满足公共需要依法筹集的货币资金收入 【形式】①税收收入：国家凭借政治权力，依法无偿的、强制的、固定的筹集资金的方法；②国企利润上缴③公债：通过借贷形式从国内外取得的有偿性收入④公共收费（行政事业性收费）：政府以及事业单位向公众提供公共服务时收取的费用⑤彩票销售收入⑥其他收费（国有土地出让金、罚没收入、国库利息）。 【种类】①按经济成分类：国有经济、非国有经济 ②按经济部门分类：农业、工业和建筑业、第三产业 ③按价值构成分类:C是补偿生产资料消耗的价值部分V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分M新创造的价值归社会支配的剩余产品价值部分 【税收】 1【概念】国家凭借政治权力，依法无偿的、强制的、固定的筹集资金的方法。税收是国家参与国民收入分配最主要、最 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 的形式，具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。【三性】强制无偿固定【作用】组织财政收入、调节国民经济【原则】财政以支定收原则；效率原则（行政、经济效率）；公平原则（税收负担水平） 2税收负担转嫁【定义】纳税人不实际承担国家课征给她们的税收；而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人的过程。【形式】①前转：按商品流转方向以提价方式把税收负担转移给商品购买者②后转：逆商品流转方向以压低价格方式把税收负担转移给商品的提供者③混转：前转和后转的结合④消转：通过提高管理水平、劳动生产率降低生产成本来抵消税收负担⑤税收资本化：在一些资本品进行交易时（土地、永久性有价证券）买方将可预见的未来应纳税款从所购物品中预先一次性扣除，以后名义上由买方纳税，实际上卖方负担。 3 税收的【种类】 ㈠以课税对象分类：①流转税（增值税、消费税、营业税、关税）：所有以商品为征收对象的税收②所得税（个人所得税、企业所得税）以纳税人的净所得为征收对象的税种③财产税（遗产税、赠与税、房产税、土地增值税）以各类动产和不动产为征收对象的税种④行为税（印花税、城市维护建设税、车船使用税）以纳税人的某些特定行为为征税对象⑤资源税 ㈡按税收管理权限划分：①中央税（消费税、关税、中央企业所得税）由中央政府管理并由其支配②地方税(营业税、地方企业所得税、个税、房产税、印花税)由地方政府管理并支配③中央地方共享税（增值税 中央75%地方25%、资源税） ㈢安计税依据分类：①从价税：以征税对象的价格为依据，按一定比例计税 ②从量税：以征收数量为依据 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 固定税额计征的税种 ㈣按税收负担是否转嫁分：①直接税：由纳税人直接负担，不易转嫁（所得税） ②间接税：（增值税、营业税）转嫁给他人负担 4 税收制度【基本要素】 ①纳税主体：指依法负有纳税义务的自然人、法人、和其他组织 ②课税对象：又称征税对象，即对什么征税。是区别不同税种的重要标志 4 税率：（税收制度中的核心部分） 比例税率【定义】对同一课税对象，不管数额大小，均按同一比例征税【特点】比较固定，计算简便，便于征收，但不能较好的体现量能负担原则。流转税、企业所得税、增值税、营业税 累进税率【定义】同一课税对象，课税对象数额越大，税率越高【特点】多者多征、少者少征，能体现能量负担原则，具有内在稳定器功能，可以荡平经济波动，启动稳定经济。（分为1 全额累进税率：课税对象的全部数额都按照所属等级的税率计算应纳税额；2超额累进税率：课税对象按照数额大小被分为若干等级，每一个等级按税率 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 所属税率计算税额，将各级税额相加为应纳税额。3定额税率 对课税对象的一定单位直接规定固定的金额。资源税多采用此形式。 【国债】 【特点】：有偿性、自愿性（决定与税收相比，不能任意发行） 【性质】①国债是一种虚拟的借贷资本会影响整个社会资本的结构变动，但通常不会直接引起社会资本总量的变化②国债是一种延期的税收，还本付息，有未来的税收来承担。 【作用、职能】①弥补财政赤字，发挥稳定的经济职能；②筹集建设资金（在我国十分突出）③实施宏观调控，促进经济稳定和发展④是投资者良好的投资工具(“金边债权”收益最高) 【金融】 1金融【定义】在收益、风险不确定的环境下，跨时间、跨空间的价值交换行为【职能】①在时间、空间上转换资源②管理风险：金融体系为市场各主体提供了管理方法和工具③提供清算债务和支付结算以降低交易成本④可以帮助投资主体储备财务，以购买大公司股份⑤为投资者提供决策的信息⑥解决激励问题 2货币【定义】固定充当一般等价物的商品 【职能】①价值尺度：解决不同商品之间的交易问题、提高效率、减少交易成本②流通手段：为商品交换充当媒介③贮藏手段：当货币退出流通领域，作为价值来贮存④支付手段：货币作为价值单方面转移时，执行支付手段职能⑤世界货币：它的存在时对经济资源的掠夺手段。 【形式】①原始货币②贵金属货币③铸币④国家纸币⑤信用纸币⑥电子货币（③得到国家印记证明其重量和成色的金属块④是有国家发行并强制流通的纸质货币符号⑤是凭借发行者的信用而流通的货币） 【信用、利息与利息率】 1信用 【定义】以偿还和付息为条件的价值单方面的运动【本质】债权债务关系 【作用】①调剂社会资源，优化配置，推动经济的增长 ②增加经济运行的风险和波动 【种类、形式】①商业信用：工商企业之间相互提供的与商品交易直接相联系的信用形式（形式：赊销、赊购、分期付款）【特点】分散性自发性②银行信用：银行和其他金融机构为主体，以存款或其他方式筹集资金，以贷款方式运用资金的信用活动【特点】1主体是银行等金融机构2在规模范围期限资金使用方向上比商业信用有更强的灵活性3银行信用的运用总是比商业信用快一步4银行信用具有自身创造信用的功能③国家信用：国家、政府及其附属机构作为债权人和债务人，依据信用原则向社会公众和外国政府举债或向债务国发债的一种方式④消费信用：对消费者发放的用于消费信用形式【特点】非生产性、期限长、风险大2信用工具的性质：偿还性、流动性、收益性、风险性 投资三性：流动性（与风险性呈反比，与收益性呈反比）收益性（获取收益的能力）风险性（收回本金的保障程度） 3利息【定义】资金的价格，是债务人支付给债权人使用资金的代价。 【本质】剩余价值的转化形式 4利率【定义】一定时期内利息额和本金的比率，通常用来表示利息水平的高低 【作用】①调节消费和储蓄②调节投资规模③抑制通货膨胀④调节金融机构的资产构成⑤调节对外经济活动 【种类】①年、月、日利率②固定利率和浮动利率③名义利率和实际利率④市场利率和官定利率⑤基准利率（固定利率：指整个借贷期，内部执行同一水平的利率。浮动利率：借贷期要依据借贷双方约定的调整方式发生变动的利率。官定利率：由中央银行或者政府金融管理部门确定的利率） 5决定利率水平的因素：①平均利润率②银行成本③通货膨胀预期④中央银行 货币政策⑤商业周期⑥借款期限和风险⑦金融市场上借贷资金的供求状况⑧政府预算赤字⑨国际利率水平 【中央银行】 1中央银行产生的背景（原因） 1 货币发行混乱—统一发行银行券的需要 2 票据交换、债权债务清算存在障碍—集中办理全国票据清算的需要 3 银行的信用担保问题—为商业银行提供最后的资金支持的需要 4 竞争混乱、监管不严—代表政府管理全国金融业的需要 2中央银行 【特点】①不以营利为目的；②不经营普通的银行业务③具有相对的独立性④中央银行资产流动性高⑤不在国外设分支机构发行货币⑥业务活动具有公开化性 【职能】发行的银行；银行的银行；国家的银行；监管金融的银行 【业务】㈠负债业务：①资本业务②货币发行业务③中央银行存款业务④中央银行吸收的其他存款 ㈡资产业务：①贷款业务②再贴现业务③证券买卖④黄金、外汇储备 ㈢其他业务：①中央银行的清算业务（票据交换、办理异地资金转移）②国库业务③代理发行和兑付国债业务④中央银行的会计、统计业务 【商业银行】 1货币经营业和商业银行的区别（特点）： 古代货币经营业特点：①只涉及货币的铸造、兑换、保管、鉴定等；②保有100%的现金准备（客户交来的货币不能用于贷款生息）③向客户收取货币保管费 现代商业银行的产生特点：①实行部分准备金制度②向存现客户支付利息③存贷利差是主要利润来源 2商业银行的职能作用：充当信用中介；充当支付中介；创造信用流通工具（信用创造）；提供多种金融业务。 3商业银行的资产负债业务：P266 【货币需求与货币供给】 1货币供给的概念：（动态）中央银行和商业银行向流通中投入扩张或收缩货币量的行为和过程。包括货币供给行为和货币供给量两大内容（广义货币供给量）包括银行体系以外的通货和可以随时自由支配的存款货币。 2货币创造的前提：①部分准备金制度；②非现金结算制度 3货币影响因素: 借款成本，基础货币投放，宣市效果 4货币政策【目标】稳定物价；充分就业；经济增长；国际收支平衡 【手段】㈠一般性货币政策手段:以全体市场为对象调节货币供应量1再贴现政策：中央银行对商业银行持有未到期票据向中央银行申请再贴现时所做的政策性规定（优点：有助于中央银行发挥最后贷款人的作用；有政策调节的灵活性、微调性。缺点：主动权并不只在中央银行手中，往往不能取得预期效果；调节作用有限度；缺乏弹性）2法定存款准备金率：实行中央银行制度的国家，为避免商业银行放宽过多而发生支付危机，以及调节货币供应量而建立的以法令形式规定商业银行按一定比例向中央银行缴存存款作为准备金的制度（优点：是其他政策的前提；主动权在中央银行手里；对货币供给量的作用迅猛有力；受外界干扰最小。缺点：作用过于迅猛；缺乏弹性）3公开市场业务：中央银行在市场上公开买卖有价证券以调节货币供应量及影响利率水平的政策业务（优点：中央银行拥有主动权；具有操作的经常性、灵敏性、准确性。缺点：政策效果缓慢） ㈡选择性货币政策工具 ㈢其他货币政策工具