离岸公司操作及离岸账户2013版
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北京市朝陽區建國路88號SOHO現代城1號樓3008室 電話/Tel:010-57473212 18211022363
亞新國際企業諮詢有限公司
离岸公司的实务操作与银行开户介绍
一、进行合理的税务筹划:基本原理就是利用好税收政策,利用地区与地区之间的税率差异。
假如美国客户下单 USD100 万给国内外贸公司,外贸公司将 USD100 万的货物出口给美国客户,假定这
批货物的采购成本价是 USD70 万,利润就是 USD30 万。那...
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北京市朝陽區建國路88號SOHO現代城1號樓3008室 電話/Tel:010-57473212 18211022363
亞新國際企業諮詢有限公司
离岸公司的实务操作与银行开户介绍
一、进行合理的税务筹划:基本原理就是利用好税收政策,利用地区与地区之间的税率差异。
假如美国客户下单 USD100 万给国内外贸公司,外贸公司将 USD100 万的货物出口给美国客户,假定这
批货物的采购成本价是 USD70 万,利润就是 USD30 万。那在完成此项贸易后,要交纳 25%的企业所得税,
并且以后股东分红还要交 20%的个人所得税。
如果现在,您成立了一间海外有限公司(以离岸公司为例)。可以用自己的离岸公司接美国客户 USD100
万的单子,而后离岸公司以 USD80 万下单给国内外贸公司。在您美国客户收到货后,会按合同将货款 L/C
或 T/T 给您离岸公司 USD100 万,您离岸公司再转帐 80 万给国内外贸公司做“外汇核销”。这样 20 万
的利润就留存在您离岸公司的帐户中。并且按照离岸公司的税务条例,只要您的利润不是来自于离岸就不
需要交纳离岸的利得税。(您的海外公司在中国可以开立离岸户,其中的资金可以在国内外自由运转,不受
外汇管制)。
直接贸易税收成本 V.S 中转贸易税收成本
税务安排
直接贸易
外贸公司 100 万 美国客户
中转贸易
外贸公司 美国客户
USD80 万 USD100 万
离岸公司
(差价 USD20 万)
税收节约金额
企业所得税
(USD100 万-USD70 万)*25%
USD7.5 万
(USD80 万-USD70 万)*25%
USD2.5 万
USD7.5 万-USD2.5 万
USD5 万
增值税退税
(退税率 13%)
USD70 万*13%
USD1.35 万
USD70 万*13%
USD1.35 万
增值税退税不受影
响
合计节约税收: USD5 万
二、离岸公司实务操作
中国外贸公司以 80 万美金的价格出口给离岸公司,离岸公司再以 100 万美金的价格卖给美国客户,
具体的实务操作如下:
中国外贸公司 物流 美国客户
USD80 万 USD100 万
离岸公司
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(1)物流
货物由中国直接运往美国,无需经离岸转口。
(2)资金流
美国客户先把 USD100 万打到离岸公司的账户上,离岸公司再转 USD80 万回国内,USD20 万利润留在
离岸账户。
(3)单据
由中国外贸公司办理国内的报关手续,报关金额为 USD80 万,此外以离岸公司的名义出一套 USD100
万的单据给美国客户。详细单据操作见下:
★此套单证用于出口报关 ★此套单证交给美国客户进口清关
中国
离岸
1)合同:金额 USD80 万
2)发票:金额 USD80 万
3)装箱单:中国外贸公司出具
离岸
美国
1)合同:换成 USD100 万的合同
2)发票:换成金额 USD100 万
3)装箱单:把抬头换成离岸公司
4)提单:SHIPPER“离岸公司”
NOTIFY PARTY/CONSIGNEE 按
照客户要求填写
5)原产地证:中国产地证
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开立离岸帐户
现在香港、BVI、SEYCHELLES 等境外公司可以在国内的内外资银行开到公司帐户,我们叫离
岸帐户,离岸帐户具有以下优势:
国内公司外币帐户 离岸帐户
不能自由保留外币:
保留外汇限额是上年度外汇收入的 80%与外汇
支出的 50%之和,新公司的额度是 50 万美金。
自由保留外汇:
不需要强制结汇,可以避免汇兑损失。
操作麻烦:
付汇要提供贸易背景文件,收汇要联网核查。
操作简单:
打钱收钱不需要提交任何材料贸易背景的文件,直接通过
网银就可以操作。
外汇管制严格:
往外打钱有额度限制,比如支付佣金不能超过
合同金额的 10%或 10 万美金,超过的部分要
获得外管局的审批;
从 2008 年 7 月之后所有从境外打入的资金一
律要联网核查,不能说明资金来源则滞留在待
核查帐户里面,不能转出结汇;
如果国内有外汇缺口的话,影响核销退税办理。
不受外汇管制:
打钱收钱没有任何金额的限制;客户可以用离岸帐户来给
国外客商支付佣金;
超过国内收汇额度的这一部资金都可以用离岸帐户来接
收;
可以用离岸帐户上保留的资金打回国内补齐外汇缺口及
时办理退税。
币种单一:
只能是美金、欧元等单一币种。
多币种帐户:
一个账号对应多个币种,国际贸易流通币种都可以开通。
只能公对公 可以公对公,也可以公对私
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