行政单位预算管理内部控制流程（模板）

预算管理内部控制流程（试行）XXX2016年12月目录第一章中期财政规划编制流程 3第一节中期财政规划编制流程 3第二章预算编审流程 9第一节基本建设项目预算编制流程 9第二节预算编审流程 11第三章预算执行与分析流程 17第一节预算执行与分析流程 17第四章预算调整流程 20第一节预算调整流程 20第五章决算编审流程 24第一节决算编审流程 24第六章绩效评价管理流程 34第一节财政支出绩效评价管理流程 34第七章相关政策制度文件索引 40 第一章中期财政规划编制流程第一节中期财政规划编制流程1、中期财政规划编制流程图42、中期财政规划编制流程说明 中期财政规划编制流程说明 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 （预算归口管理部门）整理基础信息。 （预算归口管理部门） 预算管理岗 8月20日前，（预算归口管理部门）完成基础信息资料收集、整理、分析工作。 　 单位基础信息：8月20日前，省级部门（单位）完成基础信息资料收集、整理、分析工作； 　 02 （预算归口管理部门）调整完善本基础信息数据库 （预算归口管理部门） 预算管理岗 调整完善本部门基础信息数据库。 　 基础信息数据库：调整完善本部门（单位）基础信息数据库； 　 03 （预算归口管理部门）编制三年基本支出和非税收入预算 （预算归口管理部门） 预算管理岗 编制2017-2019年基本支出预算和非税收入预算。 2017-2019年基本支出预算和非税收入预算 基本支出预算、非税收入预算：编制2017-2019年基本支出预算和非税收入预算；根据定员和人员经费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 、日常公用经费定额计算确定；2017年基本支出预算以2016年10月31日为基准期（即10月工资基金审核变动表）编制。2018-2019年的基本支出规划数应与2017年预算数保持一； 　 04 报财政厅预算编审中心 预算部门 预算管理岗 报省财政厅预算编审中心。 　 　 　 05 审核 省财政厅预算编审中心 　 省财政厅预算编审中心审核。 　 　 　 06 完成2017年部门预算项目清理、筛选和审查、完善项目库 预算部门 预算管理岗 9月15日前，预算部门完成2017年部门预算项目清理、筛选和审查，完善项目库。 　 9月15日前，省级部门（单位）完成2017年部门预算项目清理、筛选和审查，完善项目库。 　 07 编制完成2017-2019年支出预算建议 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 预算部门 预算管理岗 编制完成2017-2019年支出预算建议计划（不含向相关部门报送的二次分配项目预算），报省财政厅相关部门管理处。 　 编制完成2017-2019年支出预算建议计划（不含向相关部门报送的二次分配项目预算），报财政厅相关部门管理处。 　 08 向财政厅提交本部门三年支出规划建议 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 预算部门 预算管理岗 预算部门向省财政厅提交本部门三年支出规划建议方案。 　 　 　 09 汇总编制 主管部门 　 省预算内基本建设资金、省级科研项目资金、省级机关房屋修缮经费等二次分配项目资金的支出规划，由主管部门负责汇总编制。 　 省预算内基本建设资金、省级科研项目资金、省级机关房屋修缮经费等二次分配项目资金的支出规划，由相关主管部门负责汇总编制。 　 10 核定下达部门2017-2019年分年度支出规划数 省财政厅 　 省财政厅根据财政政策、部门需求等情况，综合平衡后，核定下达部门2017-2019年分年度支出规划数,第一年规划数即为2017年预算控制数。 　 财政厅根据财政政策、部门需求等情况，综合平衡后，核定下达部门2017-2019年分年度支出规划数,第一年规划数即为2017年预算控制数。11月30日前，省级部门（单位）根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案，正式报送财政厅。其中：基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系；项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。 　 11 修改完善形成三年支出规划草案 预算部门 预算管理岗 预算部门根据省财政厅下达的规划数修改完善形成三年支出规划草案。 三年支出规划草案 11月30日前，省级部门（单位）根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案，正式报送财政厅。其中：基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系；项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。 　 12 编制部门三年支出规划草案 预算部门 预算管理岗 1月30日前，预算部门根据省财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与省财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案。 部门三年支出规划草案 11月30日前，省级部门（单位）根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案，正式报送财政厅。其中：基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系；项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。 　 13 正式报送省财政厅 预算部门 预算管理岗 正式报送省财政厅。 　 11月30日前，省级部门（单位）根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案，正式报送财政厅。其中：基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系；项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。 　 14 审核 省财政厅 　 省财政厅审核各部门三年支出规划草案。 　 　 　 15 汇总 省财政厅 　 省财政厅汇总省级部门三年支出规划。 　 　 　 16 形成省级中期财政规划草案 省财政厅 　 形成2017-2019年省级中期财政规划草案及2017年部门预算草案。 2017-2019年省级中期财政规划草案 　 　 17 汇总纳入省级中期财政规划 省财政厅 　 将预算部门2017-2019年三年支出规划汇总纳入省级中期财政规划。 　 　 　 18 报省政府 省财政厅 　 报省政府。 　 　 　 19 审批 省政府 　 报省政府后批准。 　 　 　 20 分解下达给部门 省财政厅 　 报省政府后批准后，分解下达给部门。 　 　 　第二章预算编审流程第一节基本建设项目预算编制流程1、基本建设项目预算编制流程图2、基本建设项目预算编制流程说明 基本建设项目预算编制流程说明 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 下达2017年需使用资金的投资计划 省发展改革委 　 在项目主管单位已完成项目前期工作且项目具备开工建设条件前提下，省发展改革委根据项目实施进度下达2017年需使用资金的投资计划。 　 　 　 02 编制2017年基本建设支出预算 预算部门 预算管理岗 编制2017年基本建设支出预算。 2017年基本建设支出预算 　 　 03 编制政府采购预算 预算部门 预算管理岗 应纳入政府采购的项目要同时编制政府采购预算。 政府采购预算 　 　第二节预算编审流程1、预算编审流程图2、预算编审流程说明 预算编审流程说明 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 完成基础信息资料收集、整理、分析工作 预算部门 预算管理岗 8月20日前，预算部门完成基础信息资料收集、整理、分析工作。 　 　 　 02 调整完善本部门（单位）基础信息数据库 预算部门 预算管理岗 调整完善本部门基础信息数据库。 　 　 　 03 编制2017-2019年基本支出预算和非税收入预算 预算部门 预算管理岗 编制2017-2019年基本支出预算和非税收入预算。 　 　 　 04 报财政厅预算编审中心 预算部门 预算管理岗 报省财政厅预算编审中心。 　 　 　 05 审核 省财政厅预算编审中心 　 省财政厅预算编审中心审核。 　 　 　 06 完成2017年部门预算项目清理、筛选和审查、完善项目库 预算部门 预算管理岗 9月15日前，预算部门完成2017年部门预算项目清理、筛选和审查，完善项目库。 　 9月15日前，省级部门（单位）完成2017年部门预算项目清理、筛选和审查，完善项目库。 　 07 编制完成2017-2019年支出预算建议计划 预算部门 预算管理岗 编制完成2017-2019年支出预算建议计划（不含向相关部门报送的二次分配项目预算），报省财政厅相关部门管理处。 　 编制完成2017-2019年支出预算建议计划（不含向相关部门报送的二次分配项目预算），报财政厅相关部门管理处。 　 08 向财政厅提交本部门三年支出规划建议方案 预算部门 预算管理岗 预算部门向省财政厅提交本部门三年支出规划建议方案。 　 　 　 09 汇总编制 主管部门 　 省预算内基本建设资金、省级科研项目资金、省级机关房屋修缮经费等二次分配项目资金的支出规划，由主管部门负责汇总编制。 　 省预算内基本建设资金、省级科研项目资金、省级机关房屋修缮经费等二次分配项目资金的支出规划，由相关主管部门负责汇总编制。 　 10 核定下达部门2017年预算控制数 省财政厅 　 省财政厅根据财政政策、部门需求等情况，综合平衡后，核定下达部门2017-2019年分年度支出规划数,第一年规划数即为2017年预算控制数。 　 财政厅根据财政政策、部门需求等情况，综合平衡后，核定下达部门2017-2019年分年度支出规划数,第一年规划数即为2017年预算控制数。11月30日前，省级部门（单位）根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案，正式报送财政厅。其中：基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系；项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。 　 11 修改完善形成三年支出规划草案 预算部门 预算管理岗 预算部门根据省财政厅下达的规划数修改完善形成三年支出规划草案。 三年支出规划草案 11月30日前，省级部门（单位）根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案，正式报送财政厅。其中：基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系；项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。 　 12 编制2017年部门预算草案 预算部门 预算管理岗 1月30日前，预算部门根据省财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与省财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017年部门预算草案。 　 11月30日前，省级部门（单位）根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案，正式报送财政厅。其中：基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系；项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。 　 13 正式报送省财政厅 预算部门 预算管理岗 正式报送省财政厅。 　 11月30日前，省级部门（单位）根据财政厅下达的部门三年支出规划控制数，与财政厅相关处室对三年支出规划和2017年部门预算相关数据进行沟通、衔接和优化调整后，编制2017-2019年部门三年支出规划草案和2017年部门预算草案，正式报送财政厅。其中：基本支出预算建议和非税收入预算与财政厅预算编审中心联系；项目支出预算建议与财政厅相关部门管理处联系。 　 14 审核 省财政厅 　 省财政厅审核各部门三年支出规划草案。 　 　 　 15 汇总 省财政厅 　 省财政厅汇总省级部门三年支出规划。 　 　 　 16 形成部门预算草案 省财政厅 　 形成2017年部门预算草案。 2017年部门预算草案 　 　 17 汇总 省财政厅 　 12月30日前，省财政厅汇总预算部门2017年部门预算草案。 　 　 　 18 分管省领导审批 省财政厅 分管省领导 12月30日前，省财政厅汇总预算部门2017年部门预算草案并报分管省领导审批。 　 　 　 19 审批 省人代会 　 省人代会批准2017年省级财政预算草案 　 财政厅在省人代会批准2017年省级财政预算草案后20日内，完成2017年省级部门预算和绩效目标批复。各部门应当自财政厅批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。 　 20 完成2017年省级部门预算和绩效目标批复 省财政厅 　 省财政厅在省人代会批准2017年省级财政预算草案后20日内，完成2017年省级部门预算和绩效目标批复。 　 财政厅在省人代会批准2017年省级财政预算草案后20日内，完成2017年省级部门预算和绩效目标批复。各部门应当自财政厅批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。 　 21 批复所属各单位预算 预算部门 预算管理岗 预算部门应当自省财政厅批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。 　 　 　第三章预算执行与分析流程第一节预算执行与分析流程1、预算执行与分析流程图2、预算执行与分析流程说明 预算执行与分析流程说明 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 编制财务报告 预算部门 　 预算部门编制财务报告。 　 　 　 02 汇总预算执行情况 预算部门 　 汇总本部门、本单位的预算执行情况。 　 　 　 03 报送预算执行情况报告 预算部门 　 定期向本级政府财政部门报送预算执行情况报告。 　 　 　 04 汇总分析预算执行情况 省财政厅 　 汇总、编报分期的预算执行数据，分析预算执行情况。 　 　 　 05 汇总上报本级预算执行情况 省财政厅 　 各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。 　 　 　 06 对预算执行实行审计监督 省审计厅 　 县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督。 　 　 　 07 上报本级预算执行情况 省政府 　 各级政府监督下级政府的预算执行，下级政府定期向上一级政府报告预算执行情况。 　 国务院和县级以上地方各级政府应当在每年六月至九月期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况。 　第四章预算调整流程第一节预算调整流程1、预算调整流程图2、预算调整流程说明 预算调整流程说明 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 编制预算调整方案 省政府 　 在预算执行中，省政府对于必须进行的预算调整，编制预算调整方案。 　 预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额。在预算执行中，由于发生自然灾害等突发事件，必须及时增加预算支出的，应当先动支预备费；预备费不足支出的，各级政府可以先安排支出，属于预算调整的，列入预算调整方案。 　 02 提交预算调整初步方案 省财政厅 　 省财政厅将预算调整初步方案送交省人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。 　 国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的三十日前，将预算调整初步方案送交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的三十日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的三十日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。县、自治县、不设区的市、市辖区政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的三十日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。 　 03 初步审查 省人民代表大会有关专门委员会 　 省人民代表大会有关专门委员会初步审查预算调整初步方案。 　 　 　 04 提请省人民代表大会常务委员会审查和批准 省财政厅 　 预算调整方案提请省人民代表大会常务委员会审查和批准。 　 　 　 05 审批 省人民代表大会常务委员会 　 省人民代表大会常务委员会审查和批准预算调整方案。 　 　 　 06 报上一级政府备案 省政府 　 省政府报国务院备案。 　 　 　第五章决算编审流程第一节决算编审流程1、决算编审流程图2、决算编审流程说明 决算编审流程说明 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 部署决算草案编制工作 省财政厅 　 省财政厅在每年第四季度部署编制决算草案的原则、要求、方法和报送期限，制发地方决算及其他有关决算的报表格式。 　 　 　 02 做好决算数据对账工作 预算单位 　 预算单位在每一预算年度终了时，清理核实全年预算收入、支出数据和往来款项，做好决算数据对账工作。 　 1、决算各项数据应当以经核实的各级政府、各部门、各单位会计数据为准，不得以估计数据替代，不得弄虚作假。2、各部门、各单位决算应当列示结转、结余资金。 　 03 编制决算草案 预算单位 　 预算单位在每一预算年度终了后按照省政府规定的时间编制决算草案。 　 1、编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。2、决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款。3、各级预算收入征收部门和单位应当按照相关财政部门的要求，及时编制收入年报及有关资料报送相关财政部门。 　 04 审核 预算部门 　 预算部门审核所属各单位的决算草案。 　 第二十条部门决算审核的主要内容包括：（一）审核编制范围是否完整，是否有漏报和重复编报现象。（二）审核编制方法是否规范，是否符合财务会计制度及部门决算的编制要求。（三）审核编制内容是否真实、完整、准确，决算报表表内、表间勾稽关系是否衔接，报表数据与单位会计账簿数据是否相符，是否有漏报、重报、错报项目以及虚报和瞒报等现象，部门决算纸介质数据与电子介质数据、分户数据与汇总数据是否保持一致。（四）审核决算数据年度间变动是否合理，变动较大事项是否附有相关文件依据。（五）审核填报说明和分析报告是否符合决算编制规定。 　 05 汇总编制本部门决算草案 预算部门 　 汇总编制本部门的决算草案。 　 　 　 06 审核 预算部门 部门行政领导 预算部门行政领导本部门决算草案 　 　 　 07 上报决算草案 预算部门 　 预算部门在规定的期限内报省财政厅审核。 　 各地区、各部门汇总的部门决算报表应当以所属行政事业单位上报数据为准，不得自行调整单位数据和科目，不得虚报、瞒报和随意结转。各部门汇总编制的部门决算，应当在本级财政部门规定时间内报送。地方各级财政部门汇总的部门决算，应当在上级财政部门规定时间内逐级上报。 　 08 审核 省财政厅 　 省财政厅审核。 　 各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律、行政法规规定的，有权予以纠正。 　 09 编制本级决算草案 省财政厅 　 省财政厅根据清理核实的政府会计数据和本级各部门决算草案等相关资料编制本级决算草案。 　 　 　 10 审计 省审计厅 　 省财政厅编制中央决算草案，由省审计厅审计。 　 　 　 11 审批 省政府 　 省政府审定省财政厅编制的本级决算草案。 　 　 　 12 初步审查 省人民代表大会有关专门委员会 　 省人民代表大会有关专门委员会初步审查省财政厅提交的上一年度中央决算草案。 　 1、国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准中央决算草案的三十日前，将上一年度中央决算草案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。2、省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的三十日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。3、设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的三十日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。4、县、自治县、不设区的市、市辖区政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的三十日前，将上一年度本级决算草案送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。 　 13 提出关于本级决算草案的审查结果报告 省人民代表大会有关专门委员会 　 省人民代表大会有关专门委员会向省人民代表大会常务委员会提出关于本级决算草案的审查结果报告。 　 　 　 14 审批 省人民代表大会常务委员会 　 省人民代表大会常务委员会审批本级决算草案。 　 县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、民族乡、镇人民代表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：(一)预算收入情况；(二)支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况；(三)结转资金的使用情况；(四)资金结余情况；(五)本级预算调整及执行情况；(六)财政转移支付安排执行情况；(七)经批准举借债务的规模、结构、使用、偿还等情况；(八)本级预算周转金规模和使用情况；(九)本级预备费使用情况；(十)超收收入安排情况，预算稳定调节基金的规模和使用情况；(十一)本级人民代表大会批准的预算决议落实情况；(十二)其他与决算有关的重要情况。县级以上各级人民代表大会常务委员会应当结合本级政府提出的上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告，对本级决算草案进行审查。 　 15 下达决算批复 省财政厅 　 本级决算经批准后，省财政厅向预算单位批复决算。 　 各级决算经批准后，财政部门应当在二十日内向本级各部门批复决算。 　 16 下达决算批复 预算部门 　 预算部门在接到省财政厅批复的本部门决算后十五日内向所属单位批复决算。 　 各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后十五日内向所属单位批复决算。 　 17 汇总备案 省政府 　 省政府将经批准的决算及下一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。 　 　 　 18 向社会公开决算 预算部门 　 预算部门向社会公开决算。 　 各部门应当自本级财政部门批复决算后20个工作日内向社会公开决算。各部门所属行政事业单位决算的公开工作，由本部门负责组织。 　 19 报告本部门的决算公开情况 预算部门 　 预算部门在规定时间内向省财政厅报告本部门的决算公开情况。 　 　 　 20 向上级财政部门报告本地区的部门决算公开情况 省财政厅 　 省财政厅在每年11月30日前向财政部报告本地区部门决算公开工作总结。 　 　 　 21 分析运用部门决算数据 预算部门 　 预算部门对部门决算数据的分析，强化决算分析结果的反馈和运用，规范和改进财政财务管理。 　 通过部门决算数据分析和实地调研，及时发现预算编制和预算执行中存在的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ，建立健全预算与决算相互反映和相互促进的工作机制；揭示财务管理与会计核算中的问题，规范行政事业单位财务管理与会计核算。部门决算分析的主要内容包括：预算与决算差异分析；收入、支出、结余年度间变动原因分析；财政资金使用效益分析；部门资产、负债规模与结构分析；机构、人员及人均情况对比分析；以及满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各项专题分析等。各地区、各部门应当综合运用多种方法进行分析，主要包括：分类比较法、趋势分析法、比率分析法、因素分析法等。分类比较法可分预算管理级次、分单位性质等进行分析；趋势分析法可对主要指标的年度变化和发展趋势等进行分析；比率分析法可对指标结构比率、效益比率和人均比率等进行分析；因素分析法可对财务指标或经济指标变动中各因素的影响程度进行分析。各地区、各部门应当逐步建立本地区、本部门的部门决算评价指标体系。部门决算评价指标体系主要内容包括：预算约束力评价、部门收入支出结构评价、部门项目资金使用情况评价、部门人员控制及收支合理合规性评价、人均收支余情况评价等方面。各地区、各部门应当合理设置评价指标，分类排序指标信息，科学使用评价结果。各地区、各部门应当充分利用计算机、网络等方式，推动部门决算数据共享工作，提高决算数据的利用效率。 　 22 部门决算数据资料保存 预算部门 　 预算部门严格按照《会计档案管理办法》，对本地区、本部门收集的部门决算数据资料进行归类整理、建档建库，并从计算机中传出备份保存。 　 部门决算数据资料包括以各种介质存放的各类决算报表、填报说明、分析报告、考核评价材料等。各级财政部门应当指定专门机构对部门决算数据资料进行管理和维护，配备必要的计算机技术人员，明确管理职责。部门决算数据资料涉及国家秘密的，各级财政部门应当严格实行密级管理。各级财政部门应当做好部门决算信息服务工作。各级财政部门向有关单位提供部门决算汇总数据资料，应当有需求方公函请求，并报经有关领导批准后提供。地方各级财政部门不得发布上级财政部门管理范围内的部门决算信息。 　第六章绩效评价管理流程第一节财政支出绩效评价管理流程1、财政支出绩效评价管理流程图2、财政支出绩效评价管理流程说明 财政支出绩效评价管理流程说明 编号 流程节点 主责部门 主责岗位 流程节点描述 输出文档 控制要素 备注 01 编制绩效目标 预算部门 预算管理岗 预算单位编制绩效目标。 　 　 　 02 审核 省财政厅 　 省财政厅要对预算部门申报的绩效目标进行审核，符合相关要求的可进入下一步预算编审流程。 　 　 　 03 确定支出预算规模 省财政厅 　 根据绩效目标确定支出预算规模。 　 　 　 04 退回 省财政厅 　 不符合相关要求的，省财政厅退回预算部门。 　 　 　 05 调整、修改 预算部门 预算管理岗 预算部门进行调整、修改。 　 　 　 06 下达批复 省财政厅 　 绩效目标确定后，随同部门预算一并批复，作为预算部门执行预算、绩效监控和实施绩效评价的依据。 　 　 　 07 开展基础工作 预算部门 预算管理岗 选定评价对象并成立评价工作组，制定绩效评价工作方案，选取现场评价点。预算部门可根据需要委托第三方评价机构独立参与财政支出绩效评价。 　 　 　 开展基础工作 省财政厅 　 选定评价对象并成立评价工作组，制定绩效评价工作方案，选取现场评价点。省财政厅可根据需要委托第三方评价机构独立参与财政支出绩效评价。 　 　 　 08 收集熟悉资料 预算部门 预算管理岗 确定评价重点关注环节，制定问卷调查表、数据收集表等基础资料。 　 　 　 收集熟悉资料 省财政厅 　 确定评价重点关注环节，制定问卷调查表、数据收集表等基础资料。 　 　 　 09 完善指标体系 预算部门 预算管理岗 根据评价对象属性和特点，在共性指标基础上研究设定特性指标； 　 　 　 完善指标体系 省财政厅 　 根据评价对象属性和特点，在共性指标基础上研究设定特性指标； 　 　 　 10 组织开展培训 预算部门 预算管理岗 对评价组成员开展培训，统一流程、评价标准，提出评价重点和工作要求。 　 　 　 组织开展培训 省财政厅 　 对评价组成员开展培训，统一流程、评价标准，提出评价重点和工作要求。 　 　 　 11 开展自评工作 预算部门 预算管理岗 被评价预算部门须在规定时间内完成自评工作。 　 　 　 12 撰写自评报告 预算部门 预算管理岗 撰写自评报告。 自评报告 自评报告主要包括以下内容：（一）总体概况，包括设定的绩效目标情况、决策科学合理性、资金申报及使用情况，组织实施及管理情况，评价指标完成情况及自评结果；（二）绩效目标完成和实现的经济效益、社会效益、生态环境效益、运行保障效果、可持续影响等情况；（三）存在的主要问题和改进工作的建议。 　 13 提交自评报告 预算部门 预算管理岗 根据自评报告提纲，向评价组提交自评报告。 　 　 　 14 整体评价 评价组 　 评价组根据评价指标体系中相关整体指标对评价对象实施评价。 　 　 　 15 现场评价 评价组 　 评价组深入现场评价点查阅相关基础资料、实地勘察项目实施现场，收集、查核相关评价数据，开展社会调查，相关评价底稿、数据文本须分类整理归档。 　 　 　 16 报告撰写阶段 评价组 　 评价组根据现场评价情况汇总相关数据，根据相关评价标准计算评价得分，形成报告初稿送交被评价预算部门交换意见，根据被评价预算部门反馈意见修订完善后出具正式评价报告。 绩效评价报告 绩效评价报告包括以下主要内容：（一）评价对象基本情况、评价结论和评价得分，评价工作采取的方法、标准和指标体系。（二）评价对象决策科学合理性、绩效目标设定及完成情况、组织实施及资金管理使用情况，经济效益、社会效益、生态环境效益、运行保障效果、可持续影响等实现情况。（三）存在的主要问题和下一步建议。 　 17 归纳、分析绩效评价结果 预算部门 预算管理岗 预算部门及时归纳、分析绩效评价结果，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。对绩效评价结果较好的评价对象，预算部门可继续维持或加大相关预算安排；对整体绩效不高，评价发现问题较为集中的评价对象，可予以调减或取消相关预算安排。 　 　 　 归纳、分析绩效评价结果 省财政厅 　 省财政厅及时归纳、分析绩效评价结果，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。对绩效评价结果较好的评价对象，省财政厅可继续维持或加大相关预算安排；对整体绩效不高，评价发现问题较为集中的评价对象，可予以调减或取消相关预算安排。 　 　 　 18 报请政府对评价结果进行通报 省财政厅 　 年度评价工作结束后，省财政厅将绩效评价工作开展情况及绩效评价结果向同级人民政府报告，报请政府对评价结果进行通报。 　 　 　 19 向同级人大报告绩效评价结果 省财政厅 　 按要求向同级人大报告绩效评价结果，接受人大监督。 　 　 　 20 整改 预算部门 预算管理岗 预算部门须按要求对绩效评价发现的问题进行整改。 　 　 　 21 复查 省财政厅 　 整改结束后，省财政厅在下年度要实施整改复查，对不进行整改或整改不到位的应根据情况调整项目或调减项目预算，直至取消该项预算安排。 　 　 　第七章相关政策制度文件索引一、法律法规1、《国务院关于实行中期财政规划管理的意见》（国发〔2015〕3号）2、《中华人民共和国预算法实施条例（征求意见稿）》3、《中华人民共和国预算法（2014年修正）》4、《部门决算 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 》（财库〔2013〕209号）二、部门规章及规范性文件三、地方规范性文件四、行业先进参考