索引号B3-1页次1控制环境调查问卷客户：执行人日期会计期间：复核人日期应调查项目内容是否不适用评述良好薄弱1、决策和管理层方面（1）董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？（2）董事会是通过哪些措施实施控制的？（3）重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）（4）重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期
工程
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合同签定等是否经总经理核准？（5）高层管理人员是否重视和了解内部控制
制度
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？（与总经理交谈）能否及时采取外部、内部审计人员所提出的建议？（6）管理当局是否参与
计划
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和预算的编制和审核？（7）总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析？（8）总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？（9）总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时做出反映？（10）总经理层是否对财务和经营业务中的失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？（11）会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）2、组织机构方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？（2）生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图）（3）上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确的
规定
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？上述部门各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（获取企业经济责任复印件）（4）采购和销售业务的执行、记录、交易和资产保管职能是否分离？（获取管理人员分工图）3、
管理制度
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方面（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究，并经财务部门会审制度？（2）企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩好坏进行考核和奖惩？（3）是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）（4）是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）（5）是否有费用与成本完成业绩考核制度？索引号B3-1页次2控制环境调查问卷（续）客户：执行人日期会计期间：复核人日期应调查项目内容是否不适用评述良好薄弱（6）是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）（7）是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）（8）资金使用前是否编报计划及授权审批？（9）对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理和盘点制度）（10）对固定资产是否有定期盘点制度？（请企业提供固定资产管理和盘点制度）（11）对企业主要资产是否有财产保险制度？4、人员配备方面（请企业提供有关资料的复印件）（1）各级管理部门员工是否具备必要的业务知识和业务技能？（2）上述人员是否经必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？（3）上述人员是否有岗位责任制？（如有请企业提供复印件）（4）是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？5、信息系统方面（请企业提供有关资料的复印件）（1）企业是否有完整的生产经营计划（包括销售、生产、采购、财务、技术等）？（如有请企业提供当年计划）（2）会计信息及相关经济信息的报告制度是否健全?(如有请企业提供有关制度）（3）总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计、和业务资料（4）财务和业务人员是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；有关资金筹措和运用情况的报告；有关应收帐款帐龄分析报告或大额逾期帐款清单；有关存货周转率或存货帐龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。6、内部审计方面（1）是否建立内部审计制度？如有请企业提供复印件）（２）内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？（３）是否在报告期内对企业内部进行内部审计？（请企业提供报告复印件）（４）是否在报告期内对子公司进行内审？（请企业提供报告复印件）（5）内审部门的工作是否富有成效？
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