审计工作底稿之6330管理费用-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1管理费用导引表6330被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202管理费用程序表6330-0财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-203管理费用明细表6330-14管理费用明细表（按月）6330-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5管理费用合同检查表6330-36管理费用房屋租赁合同测算表6330-47管理费用截止性测试表6330-58管理费用管理费用凭证抽查表6330-6&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330页次：项目：管理费用导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目(列示总金额）本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后管理费用0.00.00.00.00.00.00.00%6330-10.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：1、如果“明细表”已有项目明细，表中“项目”按照按总金额或项目大类列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-0页次：项目：管理费用实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的管理费用已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的管理费用均已记录。√C与管理费用有关的金额及其他数据已恰当记录。√D管理费用已记录于正确的会计期间。√E管理费用已记录于恰当的账户。√F管理费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号发生完整性准确性截止分类列报C1获取或编制管理费用明细表：（1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符；（2）将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项目与各有关账户进行核对， 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 其勾稽关系的合理性，并作出相应记录。√ABC2对管理费用进行分析：(1)计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性；(2)将管理费用实际金额与预算金额进行比较；(3)比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时作适当处理。√√√E3检查管理费用的明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合成本费用的审计，检查是否存在费用分类错误，若有，应提请被审计单位调整√ABC4检查公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费)是否系经营管理中发生或应由公司统一负担，检查相关费用报销内部管理办法，是否有合法原始凭证支持。√√√ABC5检查董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等），检查相关董事会及股东会决议，是否在合 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 围内开支费用。√√√ABC6检查聘请中介机构费、咨询费（含顾问费），检查是否按合同规定支付费用，有无涉及到诉讼及赔偿款项支出。√√√ABC7检查诉讼费用并结合或有事项审计,检查涉及的相关重大诉讼事项是否已在附注中进行披露，还需进一步关注诉讼状态，判断有无或有负债，或是否存在损失已发生而未入账的事项。√√√C8检查业务招待费的支出是否合理，如超过规定限额，应在计算应纳税所得额时调整。√C9复核本期发生的矿产资源补偿费、房产税、土地使用税、印花税等税费是否正确。√ABC10结合相关资产的检查，核对筹建期间发生的开办费（包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等）是否直接计入管理费用。√√√ABC11针对特殊行业，检查排污费等环保费用是否合理计提。√√√ABC12选择重要或异常的管理费用，检查费用的开支 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 是否符合有关规定，计算是否正确，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。√√√D13实施截止性测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调整。√ABCDIPO底稿：结合公司的主营业务情况、营销策略与实际情况对比，分析公司广告费是否存在异常，检查广告费的真实性、完整性和截止。√√√√14根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。F15确定管理费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-1页次：项目：管理费用明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数占管理费用总额比率上期数占管理费用总额比率比上期同期增减金额比上期同期增减比率与相应科目是否勾稽√（×）调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%0.00.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00%审计说明：波动分析：公司管理费用本期较上期增加（负数为减少）：#DIV/0!构成项目变动分析如下：1、审计结论:【经审计/经审计调整】,该项目未发现重大异常事项。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-2页次：项目：管理费用明细表（按月）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20月份表1-管理费用明细项目备注月合计0000000000000000000000000001月0.02月0.03月0.04月0.05月0.06月0.07月0.08月0.09月0.010月0.011月0.012月0.0项目合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0上期数0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动比例0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0月份表2-管理费用各明细项目发生额占总额比（按月，%）备注月合计0000000000000000000000000001月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0项目合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0上期数0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动比例0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0月份表3-管理费用各明细项目发生额占收入比（按月,%）营业收入月合计0000000000000000000000000001月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0项目合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0上期数0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动比例0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-3页次：项目：管理费用合同检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目对方单位合同/ 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 内容合同/协议金额合同/协议开始日期合同/协议结束日期合同总月份本期应计月份本期应计损益本期已计损益差异合同索引凭证检查索引备注0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.0合同检查内容：1、取得租赁费、物业费、运输费、修理费、装修费、保险费、咨询费等项目相关的合同等资料。2、将相关资料与被审计单位账面记录进行核对；3、选择重要或异常的销售费用进行测算，对于与账面金额的重大差异进行调查；审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-4页次：项目：房屋租赁合同测算表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20房屋租赁合同1房屋租赁合同2房屋位置房屋建筑面积租赁期限房屋位置房屋建筑面积租赁期限出租方租金支付方式出租方租金支付方式租金支付租金支付租金计算年份房屋合同本期租金账载金额差异差异原因2019年房屋租赁合同10.02019年房屋租赁合同10.02020年房屋租赁合同20.02020年房屋租赁合同20.0租金分配部门分配科目分配比例2020年度2019年度备注应分配金额帐载金额差异应分配金额帐载金额差异销售部门销售费用2.00%0.00.0管理部门管理费用7.00%0.00.0研发部门研发费用9.00%0.00.0生产部门制造费用82.00%0.00.0合计100.00%0.00.00.00.00.00.02020年度审计调整2019年度审计调整调整举例物业租赁费按部门使用面积分配比例调整物业租赁费按部门使用面积分配比例调整借年初未分配利润借预付账款XX公司借销售费用房租物业费借销售费用房租物业费借研发费用房租物业费借研发费用房租物业费借存货房租物业费借存货房租物业费贷管理费用房租物业费贷管理费用房租物业费审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-5页次：项目：管理费用截止性测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的确定管理费用本期截止性是否正确；是否存在大额跨期项目。二、测试步骤选取截止日前后__张凭证进行的截止性测试（如果公司截止日前几笔和后几笔发生的业务金额很小，如：只有几百元，则选择截止日前几天或后几天发生额较大的业务，测试其是否存在跨期情况）。三、测试结果根据抽取的样本，查看纸质凭证，未发现跨期现象。四、测试结论经检查，无异常。日期凭证编号凭证种类内容对应科目金额附件是否跨期是（√）否（×）截止日前---------------------------------------------------------------截止日期：2020年12月31日--------------------------------------------------------------------截止日后&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6330-6页次：项目：管理费用凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√管理费用√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、项目划分合理；2、原始凭证合规；3、明细账、记账凭证、原始凭证金额相符；4、有适当的授权批准；5、会计处理正确。6、……