编号科目名称工作底稿名称索引号1机械作业程序表4300-0(19/x)被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202机械作业机械作业明细表4300-19财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203机械作业机械作业月发生额分析表4300-19-14机械作业机械作业凭证抽查表4300-19-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本
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，打印底稿时，设定要处于打开状态。&102013.08被审计单位：索引号：4300-0(19/x)页次：项目：机械作业实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中
记录
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的机械作业是存在的。√B所有应当记录的机械作业均已记录。√C记录的机械作业由被审计单位拥有或控制。√D机械作业以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E机械作业已按照企业会计准则的
规定
关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定
在财务报表中作出恰当列报。√机械作业
计划
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实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制机械作业的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。√ABD2对机械作业进行分析比较：(1)比较当年度和以前年度，以及当年度各月机械作业的增减变动，询问并分析异常波动的原因。(2)分别比较前后各期及本年度各个月份的机械作业项目，以确定成本项目是否有异常变动，以及是否存在调节成本的现象。√√√ABD3将机械作业明细表中的材料发生额与材料耗用汇总表、人工费用发生额与职工薪酬分配表、折旧发生额与折旧分配表、资产摊销发生额与各项资产摊销分配表及相关账项明细表核对一致，并作交叉索引。√√√ABCD4选择重要或异常的机械作业项目，检查其原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。√√√√D5分析各项机械作业的性质，结合生产成本科目的审计，抽查机械作业及分配表，检查机械作业的分配是否合理、正确，检查机械作业的分配方法前后期是否一致。√AD6检查机械作业中有无资本性支出，必要时作调整。√√BA7必要时，对机械作业实施截止测试，检查财务报表日前后5张、金额以上的机械作业明细账和凭证，确定有无跨期现象。√√8根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-19页次：项目：机械作业明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后折旧费0.00.00.00.00%0.00%无形资产摊销0.00.00.00.00%0.00%原材料0.00.00.00.00%0.00%人工费0.00.00.00.00%0.00%燃料及动力费0.00.00.00.00%0.00%维修费0.00.00.00.00%0.00%其他0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-19-1页次：项目：机械作业月发生额分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20月份本年度折旧费无形资产摊销原材料人工费燃料及动力费维修费其他0.0合计1月0.02月0.03月0.04月0.05月0.06月0.07月0.08月0.09月0.010月0.011月0.012月0.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.0上年度机械作业发生数0.00.0本期较上期变动0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-19-2页次：项目：机械作业凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…机械作业√√√√√机械作业√√√√√机械作业√√√√√机械作业√√√√√机械作业√√√√√机械作业√√√√√机械作业√√√√√机械作业√√√√√机械作业√√√√√机械作业√√√√√合计00检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……
浙公网安备 33021202002483