审计工作底稿之6350财务费用-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1财务费用导引 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 6350被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202财务费用程序表6350-0财务 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-204财务费用明细表（按月）6350-14财务费用截止性测试表6350-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 ，打印底稿时，设定要处于打开状态。5财务费用财务费用凭证抽查表6350-3&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6350页次：项目：财务费用导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后利息支出0.00.00.00.00.00.00.00%6350-1其中：银行贷款0.00.00.00%6350-1企业借款0.00.00.00%6350-1租赁负债的利息费用0.00.00.00%6350-1合并关联方利息支出0.00.00.00%6350-1合并抵消勾稽项目其他0.00.00.00%6350-1减：利息收入0.00.00.00.00.00.00.00%6350-1其中：金融机构存款0.00.00.00%6350-1企业借款0.00.00.00%6350-1合并关联方利息收入0.00.00.00%6350-1合并抵消勾稽项目其他0.00.00.00%6350-1承兑汇票贴息0.00.00.00%6350-1汇兑损益0.00.00.00%6350-1现金折扣0.00.00.00%6350-1手续费0.00.00.00%6350-1其他0.00.00.00%6350-1合计0.00.00.00.00.00.06350-1审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6350-0页次：项目：财务费用实质性程序表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的财务费用已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的财务费用均已记录。√C与财务费用有关的金额及其他数据已恰当记录。√D财务费用已记录于正确的会计期间。√E财务费用已记录于恰当的账户。√F财务费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号发生完整性准确性截止分类列报C1获取或编制财务费用明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√ABC2对财务费用进行分析：将本期财务费用各明细项目与上期进行对比，必要时比较本期各月份财务费用，如有重大波动和异常情况应追查原因；√√√E3检查财务费用明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，是否划清财务费用与其他费用的界限。√ABC4检查利息支出明细账：(1)审查各项借款期末应计利息有无预计入账；(2)审查现金折扣的会计处理是否正确；(3)结合长短期借款、应付债券等的审计，检查财务费用中是否包括为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用。(4)检查融资租入的固定资产、购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的，采用实际利率法分期摊销未确认融资费用时计入财务费用数是否正确；(5)检查应收票据贴现息的计算与会计处理是否正确；(6)检查存在资产弃置费用义务的固定资产或油气资产，在其使用寿命内，是否按期计算确定应负担的利息费用。√√√ABC5检查利息收入明细账(1)确认利息收入的真实性及正确性；(2)检查从其他企业或非银行金融机构取得的利息收入有否按规定计缴营业税；(3)检查采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务，采用实际利率法按期计算确定的利息收入是否正确。√√√ABC6检查汇兑损益明细账，检查汇兑损益计算方法是否正确，核对所用汇率是否正确，前后期是否一致。√√√ABC7检查“财务费用——其他”明细账，注意检查大额金融机构手续费的真实性与正确性。√√√D8抽取资产负债表日前后5天的5张凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，应考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目应作必要调整。√9根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。F10检查财务费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6350-1页次：项目：财务费用明细表(按月）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20月份合计利息支出　利息收入　　利息净支出　承兑汇票贴息汇兑损益现金折扣手续费其他1月0.00.02月0.00.03月0.00.04月0.00.05月0.00.06月0.00.07月0.00.08月0.00.09月0.00.010月0.00.011月0.00.012月0.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.0上年同期0.00.00.00.00.00.00.00.00.0变动额0.00.00.00.00.00.00.00.0变动比例0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6350-2页次：项目：财务费用截止性测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的确定财务费用本期截止性是否正确；是否存在大额跨期项目。二、测试步骤选取截止日前后__张凭证进行的截止性测试（如果公司截止日前几笔和后几笔发生的业务金额很小，如：只有几百元，则选择截止日前几天或后几天发生额较大的业务，测试其是否存在跨期情况）。三、测试结果根据抽取的样本，查看纸质凭证，未发现跨期现象。四、测试结论经检查，无异常。日期凭证编号凭证种类内容对应科目金额附件是否跨期是（√）否（×）截止日前---------------------------------------------------------------截止日期：2020年12月31日--------------------------------------------------------------------截止日后&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6350-3页次：项目：财务费用凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√财务费用√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证合规；2、费用支出合理；3、明细账、记账凭证、原始凭证金额相符；4、有适当的授权批准；5、会计处理正确。6、……