公司费用报销制度 费用报销办法 费用报销制度 为了加强公司财务管理,规范会计核算工作,严格控制成本费用,特制定本制度: 一、 基本原则 本制度适用于西安总部、各个项目部及压裂队管理运营费用的报销,包括经常性费用、非经常性费用和材料采购费用;固定资产购置、在建工程、工程装修不在本制度规范。 本制度中的经常性费用包括差旅费、招待费、办公费、电话费...
为了加强公司财务管理, 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 会计核算工作,严格控制成本费用,特制定本制度:
一、 基本原则
二、 费用发生到报销的基本程序
非经常性费用请示;所有当天发生费用预报;即用修理材料办理出入库手续。
(一) 非经常性费用的发生应请示,经主管经理批准后才支付。
(二) 费用发生的相关部门及车队,必须每天上报费用流水给项目部核算员。核算员在费用支付和核销的时候,必须核查是否上报过费用流水,做费用流水与实际报销核对表,对于没有报过费用流水或者超出部分不予受理。
(三) 物资采购核算和资金审批详见公司《材料管理流程和规范》。大额款项按照资金审批流程,由西安总部统一支付;小额即付修理材料费用必须付有库管签字的材料入库单。
(一) 在费用发生时,应及时索取正规完整的原始票据,内部 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 的审批单,入库单。并尽快在报销粘贴单上整齐粘贴,填写完整报销 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 、报销人、报销金额、附件张数等内容。
(二) 正规完整的原始票据应该是:正式税务发票(行政事业收费票据)以及其他加盖税务监制章的合法收费票据;票据抬头单位必须填写本公司完整名称或简称,其他栏目也应准确填写;票据所附清单;大额票据应附合同、验收单据等必要的附件资料。
(三) 对于无法取得正规税务发票的支出,应当及时书面说明,并列清费用支出的明细项目,由本人和证明人签字后,报有权审批人审批。
(四) 对于一次报销较多票据的,整理粘贴时应当按票据种类,尽可能归类粘贴于若干粘贴单上;票据不多时,应按票据种类归类后,依次粘贴于一张粘贴单上。
(五) 粘贴票据时,应当将正规发票与白条、自制说明等不规范票据分开粘贴。
(六) 压裂队发生费用由队长一人统一报销。
(七) 对于大额材料采购费用挂帐,必须有采购合同、正规发票、库管验收签字的入库单,且发票金额不能大于入库单金额。
(一) 车队的费用报销采取三级审批方式:一是报销时不论金额大小,先由项目经理在票据背面签字;二是由公司指定的经营副经理审核签字;三是由分公司经理审核签字。项目部、分公司、西安总部采取二级审批方式:一是本部门负责人审核签字;二是费用报销对应管理人签字。
(二) 部门负责人、公司副经理审核费用报销凭证的重点是费用支出的真实性、准确性,并对费用报销凭证的完整性、合规性进行审核。
(三) 审核中发现费用支出或票据整理等不符合规定标准的,必须退回或要求补充完善。决不允许不负责任随意签字的现象出现。
(一) 经过分级授权审批后的费用报销凭证,由报销人交财务部门进行复核。无审批人审核签字或越权审批签字的,财务人员拒绝报销。
(二) 统计员复核,复核重点:一是核查费用是否和预报相符,二是重新加计每项票据金额,复核合计数是否与审批数相符;三是检查每张票据是否符合制度规定的完整性、合规性,是否符合入账要求;四是检查费用报销是否符合规定的报销标准,有无超标准报销现象。
(三) 西安总部会计复核:再次核查费用是否和预报相符;再次核查费用报销是否与本制度一致。
(四) 财务复核发现报销中存在问题的,属于票据不合规的,应退回报销人要求补充;属于超标准或金额不符的,应当告诫本人并要求重新填写,同时提醒相关签字经理。复核未通过的费用报销凭证,不予以受理,更不能付款。
(一) 经过会计复核的报销凭证,会计首先要检查该报销人是否仍有向公司的借款。
(二) 若向公司有借款的,会计应当先冲帐,有余额的再支付货币资金。已核销(冲减)挂账的报销凭证,会计应当立即加盖“转讫”章。对既有冲帐又有付款的凭证,会计应对冲帐金额和付款金额在粘贴单上备注。
(三) 报销人无挂账或冲减挂账后仍需支付资金的,应当先由会计根据报销凭证,计算支付金额并登记入账后,交出纳付款。
(四) 出纳接到报销凭证后,再次复算、核对凭证金额是否正确,签字手续是否齐全,然后交由领款人签字后,将现金或银行支票交领款人。报销凭证不完整或无领款人签字的情况下,出纳不得先行付款。
(五) 出纳报销支出现金或支票后,应当在报销凭证上立即加盖“现金付讫”或“银行付讫”章,并及时登记现金与银行日记账。
三、 报销的时限规定
特别注意每年年末期间,凡有报销事项的人员必须认真清理需报销事项,按规定程序进行报销,当年费用必须当年报销,绝不允许当年费用跨年报销。凡报销以前年度票据的,财务部门不得受理,其后果由报销人自负。
四、 个别费用报销标准
A.差费报销标准
乘火车、轮船、飞机、汽车和住宿的等级标准
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火车 |
轮船 |
飞机 |
汽车 |
住宿费标准(元) |
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特区 |
省直 辖市 |
地县级 |
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经理 |
软卧 |
头等舱 |
头等舱 |
据实报销 |
据实 报销 |
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