个人所得税专项附加扣除项目一览表

6项附加扣除 个人所得税专项附加扣除项目一览表 扣除项目 谁能扣 具体规定 扣除 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 （扣多少） 扣除方式 扣除时间 享受环节 纳税人留存备查资料 补充说明 每年 每月 子女教育 父母 学前教育 年满三周岁支小学入学前，无论上学与否，均可扣除 12000元/每个子女 1000元/每个子女 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除 子女年满3周岁当月至小学入学前一月 纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 入学前是指入学的前一个月 学历教育 为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。 子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月 含入学当月、寒暑假以及因病和非主观因素保留学籍的休学 继续教育 个人或父母（本科学历以下） 学历教育 学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月 4800元 400元 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。 为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月 纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受 无需留存资料 最长不能超过48个月 技术资格 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育 3600元 本人扣除 当年扣除 职业资格相关证书等 取得证书月份一次性扣除3600元 大病医疗 与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分） 80000元限额内据实扣除 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。 年度汇算清缴 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。 累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 住房贷款利息 个人或配偶 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房 12000元 1000元 实际发生的首套住房贷款利息支出时间，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 为贷款 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。 纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受 住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。以银行标识为准 住房租金 个人 一类 直辖市、省会（首府）城市、 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 单列市以及国务院确定的其他城市 18000元 1500元 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出；夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。 为租赁合同（ 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。 纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受 住房租赁合同、协议等 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。 二类 除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市 13200元 1100元 三类 市辖区户籍人口不超过100万的城市 9600元 800元 赡养老人 个人 独生子女 年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。 24000元 2000元 独生子女本人 被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受 无需留存资料 非独生子女 与兄弟姐妹分摊每年24000元每人分摊的额度不能超过每月1000元 可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 均摊的，无需留存资料；约定或指定分摊的书面分摊协议等资料采集表填写说明 V1.0004 填写说明 序号 说明内容 1 模版适用范围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单位）提供符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除信息，在工资薪金所得预扣预缴时进行税前扣除。 2 专项附加扣除报送方式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自行申报时，自行办理专项附加扣除。 3 不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。 4 请勿修改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请勿手动修改或填写背景色为灰色的单元格。 5 填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。 6 信息采集失败的处理。如因填写不 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人核实确认。 7 信息变化的处理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及时变更相关信息项，并重新提供给扣缴义务人。首页 *扣除年度 2019 *纳税人姓名 *纳税人身份证件类型 *纳税人身份证件号码 *手机号码 纳税人识别号 联系地址 电子邮箱 扣缴义务人名称（支付工资薪金的单位） 扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码） *配偶情况 配偶姓名 配偶身份证件类型 配偶身份证件号码 本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等相关法律法规规定填写。本人已就所填扣除信息进行了核实，并对所填内容的真实性、准确性、完整性负责。纳税人签字：年月日 扣缴义务人签章：经办人签字：接收日期:年月日 代理机构签章:代理机构统一社会信用代码:代理机构（人）经办人：经办人身份证件号码： 受理人：受理税务机关（章）：受理日期:年月日子女继续教育支出 专项附加扣除信息采集表-子女教育支出政策适用条件：1.有子女符合以下两个条件之一：（1）扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；（2）扣除年度有子女正接受全日制学历教育。2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 序号 *关系 *子女姓名 *身份证件类型 *身份证件号码 *出生日期 *国籍(地区) *当前受教育阶段 *当前受教育阶段起始时间 当前受教育阶段结束时间 教育终止时间 *当前就读国家(地区) *当前就读学校 *本人扣除比例 1 2 3 4 5 6 7 8住房租金支出 专项附加扣除信息采集表-住房租金支出政策适用条件：1.本人及配偶在主要工作城市无自有住房；2.本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出；3.本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。已填写住房贷款利息支出信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。 序号 *主要工作省份 *主要工作城市 出租方信息 *住房坐落地址 租赁信息 *类型 *出租方姓名（组织名称） 出租方证件类型 *身份证件号码(统一社会信用代码) 住房租赁合同编号 *租赁期起 *租赁期止 1 2 3 4 5 6 7 8住房贷款利息支出 专项附加扣除信息采集表-住房贷款利息支出政策适用条件：1.本人或者配偶购买的中国境内住房；2.属于首套住房贷款（可咨询贷款银行），且扣除年度仍在还贷；3.住房租金支出和住房贷款利息支出未同时扣除；不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。已填写住房租金支出信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败，无法享受政策。 *房屋坐落地址 *本人是否借款人 *房屋证书类型 *房屋证书号码 是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50% 序号 *贷款类型 贷款银行 *贷款合同编号 *首次还款日期 *贷款期限（月数） 1 2 注：组合贷款的，分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款。赡养老人支出 专项附加扣除信息采集表-赡养老人支出政策适用条件：1.扣除年度有一位被赡养人年满60（含）岁（被赡养人包括：①父母；②子女均已去世的祖父母或外祖父母）。2.纳税人为非独生子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需已经签订书面分摊协议。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 *是否独生子女 分摊方式 *本年度月扣除金额 被赡养人信息 序号 *姓名 *身份证件类型 *身份证件号码 *国籍(地区) *关系 *出生日期 1 2 3 4 共同赡养人信息 序号 姓名 身份证件类型 身份证件号码 国籍(地区) —— —— 1 —— —— 2 —— —— 3 —— —— 4 —— ——继续教育支出 专项附加扣除信息采集表-继续教育支出学历（学位）继续教育政策适用条件：1.扣除年度内在中国境内接受学历（学位）继续教育。职业资格继续教育政策适用条件：1.扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信用甚至违反税收法律。 学历（学位）继续教育 序号 *当前继续教育起始时间 *（预计）当前继续教育结束时间 *教育阶段 —— —— 1 —— —— 2 —— —— 3 —— —— 4 —— —— 职业资格继续教育 序号 *继续教育类型 *发证（批准）日期 *证书名称 *证书编号 *发证机关 1 2 3 4