附注是财务报表不可或缺的组成部分(doc 32)

　　附注是财务报表不可或缺的组成部分，报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。　　根据本准则规定，附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。　　企业应当按照《企业会计准则第1号——存货》等38项具体会计准则要求在附注中至少披露下列 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 ，但是，非重要项目除外。　　企业金融工具业务重大的，应当比照商业银行附注中相关规定进行披露。　　（一）企业的基本情况　　1.企业注册地、组织形式和总部地址。　　2.企业的业务性质和主要经营活动。　　3.母公司以及集团最终母公司的名称。　　4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。按照有关法律、行政法规等规定，企业所有者或其他方面有权对报出的财务报告进行修改的事实。　　（二）财务报表的编制基础　　1.会计年度。　　2.记账本位币。　　3.会计计量所运用的计量基础。　　4.现金和现金等价物的构成。　　（三）遵循企业会计准则的声明企业应当明确说明编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。　　（四）重要会计政策和会计估计企业应当披露重要的会计政策和会计估计，不具有重要性的会计政策和会计估计可以不披露。判断会计政策和会计估计是否重要，应当考虑与会计政策或会计估计相关项目的性质和金额。　　企业应当披露会计政策的确定依据。例如，如何判断持有的金融资产为持有至到期的投资而不是交易性投资；对于拥有的持股不足50%的企业，如何判断企业拥有控制权并因此将其纳入合并范围；如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业；以及投资性房地产的判断 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 等等。这些判断对报表中确认的项目金额具有重要影响。　　企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据。例如，固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定，在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测，选择适当的折现率，并应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率的合理性等等。　　企业主要应当披露的重要会计政策如下：　　（1）确定发出存货成本所采用的方法。　　（2）可变现净值的确定方法。　　（3）存货跌价准备的计提方法。　　（1）投资性房地产的计量模式。　　（2）采用公允价值模式的，投资性房地产公允价值的确定依据和方法。　　（1）固定资产的确认条件和计量基础。　　（2）固定资产的折旧方法。　　（1）各类生产性生物资产的折旧方法　　（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计情况。　　（2）使用寿命不确定的无形资产的使用寿命不确定的判断依据。　　（3）无形资产的摊销方法。　　（4）企业判断无形项目支出满足资本化条件的依据。　　（1）资产或资产组可收回金额的确定方法。　　（2）可收回金额按照资产组的公允价值减去处置费用后的净额确定的，确定公允价值减去处置费用后的净额的方法、所采用的各关键假设及其依据。　　（3）可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值确定的，预计未来现金流量的各关键假设及其依据。　　（4）分摊商誉到不同资产组采用的关键假设及其依据　　7.股份支付权益工具公允价值的确定方法。　　（1）债务人债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。　　（2）债权人债务重组中受让的非现金资产的公允价值、由债权转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债权的公允价值的确定方法及依据。　　9.收入收入确认所采用的会计政策，包括确定提供劳务交易完工进度的方法。　　10.建造合同确定合同完工进度的方法。　　11.所得税确认递延所得税资产的依据。　　12.外币折算企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因，记账本位币发生变更的理由。　　（1）对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金13融负债，应当披露下列信息：　　①指定的依据；　　②指定的金融资产或金融负债的性质；　　③指定后如何消除或明显减少原来由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况，以及是否符合企业正式 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面文件载明的风险管理或投资策略的说明。　　（2）指定金融资产为可供出售金融资产的条件。　　（3）确定金融资产已发生减值的客观依据以及计算确定金融资产减值损失所使用的具体方法。　　（4）金融资产和金融负债的利得和损失的计量基础。　　（5）金融资产和金融负债终止确认条件。　　（6）其他与金融工具相关的会计政策。　　（1）承租人分摊未确认融资费用所采用的方法。　　（2）出租人分配未实现融资收益所采用的方法。　　（1）探明矿区权益、井及相关设施的折耗方法和减值准备的计提方法　　（2）与油气开采活动相关的辅助设备及设施的折旧方法和减值准备计提方法。　　（1）属于同一控制下企业合并的判断依据。　　（2）非同一控制下企业合并成本的公允价值的确定方法。　　（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明　　1.会计政策变更的性质、内容和原因。　　2.当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。　　3.会计政策变更无法进行追溯调整的事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。　　4.会计估计变更的内容和原因。　　5.会计估计变更对当期和未来期间的影响金额。　　6.会计估计变更的影响数不能确定的事实和原因。　　7.前期差错的性质。　　8.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额；前期差错对当期财务报表也有影响的，还应披露当期财务报表中受影响的项目名称和金额。　　9.前期差错无法进行追溯重述的事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。　　（六）重要报表项目的说明企业应当尽可能以列表形式披露重要报表项目的构成或当期增减变动情况。　　对重要报表项目的明细说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序以及报表项目列示的顺序进行披露，应当以文字和数字描述相结合进行披露，并与报表项目相互参照。　　资产减值准备明细表、分部报表、现金流量表补充资料应当在附注中单独披露，不作为报表附表。货币资金项目　期末余额　年初余额　现金　　　　　银行存款　　　　　其他货币资金　　　　　合计　　　　　　　（1）说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并说明下列事项：　　①以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因，原估计计提比例的理由，以及原估计计提比例的合理性；　　②本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。（2）应收账款、预付账款、其他应收款分别计提的坏账准备账龄　期末余额　　　　　年初余额　　　金额　比例（%）　坏账准备　金额　比例（%）　坏账准备　1年以内　　　　　　　　　　　　　1—2年　　　　　　　　　　　　　2—3年　　　　　　　　　　　　　3年以上　　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　　　3.交易性金融资产（不含衍生金融资产）项目　期末余额　年初余额　1.交易性债券投资　　　　　2.交易性权益工具投资　　　　　3.其他交易性金融资产　　　　　4.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产　　　　　　　（1）本期存货跌价准备计提和转回的原因。　　（2）用于担保的存货的账面价值。（3）存货的具体构成存货种类　期末账面价值　年初账面价值　1.原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 　　　　　2.在产品　　　　　3.库存商品　　　　　4.包装物及低值易耗品　　　　　……　　　　　合计　　　　　（4）消耗性生物资产类别、实物数量和账面价值类别　实物数量　期初余额　本期增加额　本期减少额　期末余额　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　其中：用于担保的　　　　　　　　　　　消耗性生物资产跌价准备的计提情况项目　年初余额　本期增加额　本期减少额　期末余额　消耗性生物资产跌价准备　　　　　　　　　（5）当期预计损失的原因和金额　　合同　合同总金额　当期预计损失　原因　固定造价　1　　　　　　　合同　2　　　　　　　3　　　　　　　……　　　　　　　小计　　　　　　　成本加成合同　1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　……　　　　　　　小计　　　　　　　项目　年初余额　本期增加额　本期摊销额　期末余额　剩余摊销期限　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　项目　期末账面价值　年初账面价值　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　项目　期末余额　年初余额　1　　　　　2　　　　　……　　　　　减：持有至到期投资减值准备　　　　　合计　　　　　项目　期末余额　年初余额　1.可供出售债券　　　　　2.可供出售权益工具　　　　　3.其他　　　　　合计　　　　　采用成本模式后续计量的投资性房地产的期初和期末原价、累计折旧（或累计摊销）以及投资性房地产减值准备累计金额：项目年初余额　本期增加额本期减少额期末余额购置　自用房地产或存货转换为投资性房地产　　　　　　　处置　投资性房地产转换为自用房地产　　　一、原价合计　　　　　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　　土地使用权　　　　　　　　　　　　　二、累计折旧或累计摊销合计　　　　　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　　土地使用权　　　　　　　　　　　　　三、投资性房地产减值准备累计金额合计　　　　　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　　土地使用权　　　　　　　　　　　　　四、投资性房地产账面价值合计　　　　　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　　土地使用权　　　　　　　　　　　　　采用公允价值模式后续计量的投资性房地产，其账面价值的增减变动情况，同时，说明公允价值的取得依据和方法，以及计入当期损益的金额：项目　年初余额　本期增加额　　　　　　　本期减少额　期末余额　购置　自用房地产或存货转换为投资性房地产　　　　　　　处置　投资性房地产转换为自用房地产　　　一、原价　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　　　　　　　　土地使用权　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、公允价值变动　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　　　　　　　　土地使用权　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、投资性房地产账面价值合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　　　　　　　　土地使用权　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（3）说明房地产转换的理由，以及因房地产转换而计入当期损益或所有者权益的金额。（4）说明当期处置投资性房地产的方式，以及因此产生的处置净损益。投资企业对被投资单位具有重大影响以上的，应披露被投资单位清单及其主要财务信息。被投资单位名称　注册地　业务性质　本企业持股比例　本企业在被投资单位表决权比例　期末资产总额　期末负债总额　本期营业收入总额当期净利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（2）如果被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制，应披露该受限制的具体情况、原因、期限等。（3）按照权益法核算的长期股权投资，在对被投资单位的长期权益减记至零以后，如果仍存在账外备查登记的额外损失，应披露该额外损失的累计金额及当期未予确认的金额。（4）如果投资合同或协议中约定，对于被投资单位发生的亏损，投资企业除了已投入资本及其他实质上构成投资的权益外，还应承担其他弥补义务的，应披露合同或协议中约定条款的内容，以及基于被投资单位目前生产经营情况估计或能承担该部分义务的情况。项目　年初余额　本期增加额　本期减少额　期末余额　应收金额　未实现融资收益　应收金额　未实现融资收益　应收金额　未实现融资收益　应收金额　未实现融资收益　　　1　　　　　　　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　　　　　　　固定资产的分类、使用寿命、预计净残值和折旧率。固定资产的种类　使用寿命　预计净残值　折旧率　1.房屋、建筑物　　　　　　　2.机器设备　　　　　　　3.运输工具　　　　　　　……　　　　　　　各类固定资产的期初和期末原价、累计折旧额及固定资产减值准备累计金额。项目　年初余额　本期增加额　本期减少额　期末余额　一、原价合计　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　机器设备　　　　　　　　　运输工具　　　　　　　　　……　　　　　　　　　二、累计折旧合计　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　机器设备　　　　　　　　　运输工具　　　　　　　　　……　　　　　　　　　三、固定资产减值准备累计金额合计　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　机器设备　　　　　　　　　运输工具　　　　　　　　　……　　　　　　　　　四、固定资产账面价值合计　　　　　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　　　　　机器设备　　　　　　　　　运输工具　　　　　　　　　……　　　　　　　　　（3）对固定资产所有权的限制及其金额和用于债务担保的固定资产账面价值。　（4）准备处置的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。固定资产名称　账面价值　公允价值　预计处置费用　预计处置时间　准备采用的处置方式　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　（1）生产性生物资产和公益性生物资产的类别、实物数量和账面价值：项目　实物数量　期初余额　本期增加额　本期减少额　期末余额　1.生产性生物资产　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　2.公益性生物资产　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　其中：用于担保的　　　　　　　　　　　（2）生产性生物资产减值准备计提情况：项目　实物数量　期初余额　本期增加额　本期减少额　期末余额　生产性生物资产减值准备　　　　　　　　　　　1.成熟生产性生物资产　　　　　　　　　　　2.未成熟生产性生物资产　　　　　　　　　　　生产性生物资产计提折旧情况，应说明各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧率：生产性生物资产的种类　使用寿命　预计净残值　折旧率　1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　……　　　　　　　（4）天然起源生物资产的类别、取得方式和实物数量。（5）与生物资产相关的风险情况与管理措施。（6）生物资产增减变动信息。项目年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值　　　小计其中：小计其中：购买繁殖（育）其他出售盘亏或死亡、毁损折旧提减值（跌价）其他一、种植业小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：生产性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　消耗性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公益性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、畜牧养殖业小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：生产性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　消耗性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公益性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、林业小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：生产性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　消耗性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公益性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、水产业小计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：生产性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　消耗性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公益性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　五、生物资产合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：生产性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　消耗性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公益性生物资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（1）拥有国内和国外的油气储量年初、年末数据。　　数量单位：亿吨石油储量　年末储量　年初储量　1.国内石油储量　　　　　2.国外石油储量　　　　　合计　　　　　数量单位：亿立方米天然气储量　年末储量　年初储量　1.国内天然气储量　　　　　2.国外天然气储量　　　　　合计　　　　　（2）当期在国内和国外发生的矿区权益的取得、油气勘探和油气开发各项支出的总额。（3）油气资产的账面原价、累计折耗和减值准备累计金额。项目　年初余额　本期增加额　本期减少额　期末余额　一、原价合计　　　　　　　　　1.探明矿区权益　　　　　　　　　2.井及相关设施　　　　　　　　　二、累计折耗合计　　　　　　　　　1.探明矿区权益　　　　　　　　　2.井及相关设施　　　　　　　　　三、油气资产减值准备累计金额合计　　　　　　　　　1.探明矿区权益　　　　　　　　　2.井及相关设施　　　　　　　　　四、油气资产账面价值合计　　　　　　　　　（1）每一类无形资产的名称（如商标权、专利权、土地使用权等）及取得方式（外购或内部开发）。（2）每一类无形资产的使用寿命情况，对于使用寿命有限的无形资产，其使用寿命或构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；对于使用寿命不确定的无形资产，无法预见其为企业带来经济利益期限的原因。（3）对于使用寿命有限的无形资产，其为企业带来经济利益的方式及在此基础上确定的摊销方法。按下表填列当期每一类无形资产的增减变动情况。项目　无形资产成本　当期摊销额　当期计提减值准　累计摊销额　累计减值准备　期末账面价值　1　　　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　当期增加无形资产：　　　　　　　　　　　　　1　　　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　当期减少无形资产：　　　　　　　　　　　　　1　　　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　（5）用于担保的无形资产的成本、累计摊销额及无形资产减值准备累计金额，涉及担保条款的主要内容，如担保期限，担保期间对该无形资产处置的限制等。研究开发项目　年初余额　本期发生额　本期传出额　期末余额　计入无形资产　计入当期损益　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　项目　年初余额　本期增加额　计提的减值准备　期末余额　1　　　　　　　　　2　　　　　　　　　3　　　　　　　　　……　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　项目　年初余额　本期增加额　本期摊销额　期末余额　剩余摊销年限　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　（1）每一类暂时性差异和可抵扣亏损在列报期间确认的递延所得税资产的金额：暂时性差异年初余额期末余额产生的递延所得税资产期初余额当期转回金额产生的递延所得税资产期末余额1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　可抵扣亏损　　　　　　　　　　　（2）对于可抵扣亏损的所得税影响，当期确认的递延所得税资产的金额及确认依据。因估计未来期间无法取得足够的应纳税所得额用于利用可抵扣暂时性差异的经济利益而未确认相关递延所得税资产的，应披露有关可抵扣暂时性差异的金额及到期日。项目　期末账面价值　年初账面价值　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　项目　年初余额　本期计提额　本期减少额　年末余额　转回额　转出额　一、坏账准备合计　　　　　　　　　　　其中：应收账款　　　　　　　　　　　其他应收款　　　　　　　　　　　长期应收款　　　　　　　　　　　二、存货跌价准备合计　　　　　　　　　　　其中：库存商品　　　　　　　　　　　原材料　　　　　　　　　　　消耗性生物资产　　　　　　　　　　　三、持有至到期投资减值准备　　　　　　　　　　　四、长期股权投资减值准备　　　　　　　　　　　五、固定资产减值准备合计　　　　　×　　　　　其中：房屋、建筑物　　　　　×　　　　　机器设备　　　　　×　　　　　投资性房地产　　　　　×　　　　　六、 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 物资减值准备　　　　　×　　　　　七、在建工程减值准备　　　　　×　　　　　八、生产性生物资产减值准备　　　　　×　　　　　九、油气资产减值准备　　　　　×　　　　　十、无形资产减值准备　　　　　×　　　　　其中：专利权　　　　　×　　　　　商标权　　　　　×　　　　　十一、商誉减值准备　　　　　×　　　　　22.交易性金融负债（不含衍生金融负债）项目　期末余额　年初余额　1.发行的交易性债券　　　　　2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债　3.其他　　　　　合计　　　　　（1）应付职工薪酬项目　期初余额　本期发生额　本期支付额　期末余额　一、工资、奖金、津贴和补贴　　　　　　　　　二、社会保险费　　　　　　　　　1.医疗保险费　　　　　　　　　2.基本养老保险费　　　　　　　　　3.年金缴费　　　　　　　　　4.失业保险费　　　　　　　　　5.工伤保险费　　　　　　　　　6.生育保险费　　　　　　　　　三、住房公积金　　　　　　　　　四、工会经费和职工教育经费　　　　　　　　　五、因解除劳动关系给予的补偿　　　　　　　　　六、其他　　　　　　　　　其中：以现金结算的股份支付　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　（2）企业本期为职工提供的非货币性福利形式、各项非货币性福利金额及其计算依据。（3）解除劳动关系补偿对于自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的或有负债，应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》披露：该项或有负债的形成原因、经济利益流出不确定性的说明、该项或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因。税费项目　期末余额　年初余额　1.增值税　　　　　2.营业税　　　　　3.消费税　　　　　4.所得税　　　　　5.资源税　　　　　6.教育费附加　　　　　……　　　　　合计　　　　　项目　年初余额本期增加额　本期减少额　期末余额　1　　　　　　　　　2　　　　　　　　　3　　　　　　　　　……　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　项目　期末余额　年初余额　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　项目　期末余额　年初余额　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　28．应付债券项目　年初余额　本期增加额　本期减少额　1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　……　　　　　　　合计　　　　　　　项目　年初余额　　　本期增加额　　　本期减少额　　　期末余额　　　应付金额　未确认融资费用　应付金额　未确认融资费用　应付金额　未确认融资费用　应付金额　未确认融资费用　1　　　　　　　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　　　　　　　（1）每一类暂时性差异在列报期间确认的递延所得税负债的金额。项目　暂时性差异　期初余额　期末余额　产生的递延所得税负债期初余额　当期转回金额　产生的递延所得税负债期末余额　1　　　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　　　（2）当期按照税法规定的应交所得税金额。（3）对与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当期未确认与其相关的递延所得税负债的，应说明理由。项目　期末余额　年初余额　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　（1）营业收入的构成项目　本期发生额　上期发生额　1.主营业务收入　　　　　2.其他业务收入　　　　　合计　　　　　（2）各项合同总金额、累计已发生成本、累计已确认毛利（或亏损）、已办理结算的价款金额。合同项目　总金额　累计已发生成本　累计已确认毛利（亏损以“-”号表示）　已办理结算的价款金额　固定造价合同　1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　……　　　　　　　合计　　　　　　　成本加成合同　1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　……　　　　　　　合计　　　　　　　（3）分部收入　①业务分部单位：元项目　××业务　××业务　……　其他　抵销　合计　本年　上年　本年　上年　本年　上年　本年　上年　本年　上年　一、营业收入合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　对外交易收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分部间交易收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、营业成本费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、营业利润（亏损）合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、未分摊的费用　-　-　-　-　-　　　　　　　　　　　　　五、所得税　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　六、净利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　七、资产总额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.分部资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.未分配资产　-　-　-　-　-　　　　　　　　　　　　　八、负债总额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.分部负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.未分配负债　-　-　-　-　-　　　　　　　　　　　　　九、补充信息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.折旧和摊销费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.资本性支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.折旧和摊销以外的非现金费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　②地区分部单位：元项目　××业务　××业务　……　其他　抵销　合计　本年　上年　本年　上年　本年　上年　本年　上年　本年　上年　一、营业收入合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其中：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　对外交易收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分部间交易收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、营业成本费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、营业利润（亏损）合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、未分摊的费用　-　-　-　-　-　　　　　　　　　　　　　五、所得税　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　六、净利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　七、资产总额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.分部资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.未分配资产　-　-　-　-　-　　　　　　　　　　　　　八、负债总额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.分部负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.未分配负债　-　-　-　-　-　　　　　　　　　　　　　九、补充信息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.折旧和摊销费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2.资本性支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.折旧和摊销以外的非现金费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　项目　本期发生额　上期发生额　1.主营业务成本　　　　　2.其他业务成本　　　　　合计　　　　　费用项目　本期发生额　上期发生额　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　费用项目　本期发生额　上期发生额　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　费用项目　本期发生额　上期发生额　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　（1）发生重大资产减值损失的，说明导致每项重大资产减值损失的原因和当期确认的重大资产减值损失的金额。①发生重大减值损失的资产是单项资产的，说明该单项资产的性质。提供分部报告信息的，还应披露该项资产所属的主要报告分部。②发生重大减值损失的资产是资产组（或者资产组组合，下同）的，说明资产组的基本情况、资产组中所包括的各项资产于当期确认的减值损失金额、资产组的组成与前期相比发生变化的，变化的原因以及前期和当期资产组组成情况。（2）分摊到某资产组的商誉（或者使用寿命不确定的无形资产，下同）的账面价值占商誉账面价值总额的比例重大的，应当说明分摊到该资产组的商誉的账面价值。　　商誉的全部或者部分账面价值分摊到多个资产组、且分摊到每个资产组的商誉的账面价值占商誉账面价值总额的比例不重大的，企业应当说明这一情况以及分摊到上述资产组的商誉合计金额。38.公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）费用项目　本期发生额　上期发生额　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　39.投资净收益（净损失以“-”号填列）费用项目　本期发生额　上期发生额　1　　　　　2　　　　　3　　　　　……　　　　　合计　　　　　项目　本期发生额　上期发生额　1.处置非流动资产利得合计　　　　　其中：处置固定资产利得　　　　　处置无形资产利得　　　　　2.债务重组利得　　　　　3.非货币性资产交换利得　　　　　4.罚款收入　　　　　5.其他　　　　　合计　　　　　项目　本期发生额　上期发生额　1.处置非流动资产利得合计　　　　　其中：处置固定资产利得　　　　　处置无形资产利得　　　　　2.债务重组利得　　　　　3.非货币性资产交换利得　　　　　4.罚款收入　　　　　5.其他　　　　　合计　　　　　42.所得税以会计利润为基础，针对企业发生的交易或事项会计处理与税务处理的差异进行调整后，确定应纳税所得税的具体情况，包括：项目　本期发生额　上期发生额　会计利润　　　　　加计项目合计　　　　　减计项目合计　　　　　应纳税所得额　　　　　（1）政府补助的种类及金额政府补助的种类　　　金额　备注　与资产相关的政府补助　1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　……　　　　　　　合计　　　　　与收益相关的政府补助　1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　……　　　　　　　合计　　　　　合计　　　　　　　（2）计入当期损益的政府补助金额政府补助的种类　　　计入当期损益的金额　尚未递延的金额　金额　备注　与资产相关的政府补助　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　与收益相关的政府补助　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　（3）本期返还的政府补助金额及原因政府补助的种类　　　本期返还的金额　尚需返还的金额　金额　备注　与资产相关的政府补助　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　与收益相关的政府补助　1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　44.利润表补充资料（费用性质法）企业可以披露费用按照性质分类的利润表补充资料。费用按照性质分类，指将费用按其性质分为耗用的原材料、职工薪酬费用、折旧费、摊销费等，而不是按照费用在企业所发挥的不同功能分类。项目　本期发生额　上期发生额　1.耗用的原材料、低值易耗品、在产品、半成员等　　　　　2.发生的职工薪酬费用　　　　　3.计提的折旧（折耗）　　　　　4.无形资产等的摊销　　　　　5.计提的资产减值准备　　　　　6.财务费用　　　　　7.其他　　　　　合计　　　　　　　（1）换入资产、换出资产的类别。　　（2）换入资产成本的确定方式。　　（3）换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。　　（1）当期授予、行权和失效的各项权益工具总额。　　（2）期末发行在外的股份期权或其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限。　　（3）当期行权的股份期权或其他权益工具以其行权日价格计算的加权平均价格。　　（4）权益工具公允价值的确定方法。　　（5）股份支付交易对当期财务状况和经营成果的影响。　　①当期因以权益结算的股份支付而确认的费用总额。　　②当期因以现金结算的股份支付而确认的费用总额。　　③当期以股份支付换取的职工服务总额及其他方服务总额。　　（1）企业作为债务人应当说明与债务重组有关的下列信息：　　①债务重组方式。　　②或有应付金额。　　③债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。　　（2）企业作为债权人应当说明与债务重组有关的下列信息：　　①债务重组方式。　　②债权转为股份所导致的投资增加额及该投资占债务人股份总额的比例。　　③或有应付金额。　　④债务重组中受让的非现金资产的公允价值、由债权转成的股份的公允价值和修改其他债务条件后债权的公允价值的确定方法及依据。　　（1）当期资本化的借款费用金额。　　（2）当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。　　49.外币折算处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。　　50.企业合并、分立　　（1）对于同一控制下的企业合并，在合并当期期末，合并方应当披露：　　①被合并方的基本情况，包括其名称、注册地、业务性质及其主要财务信息等。包括被合并方在合并发生上一会计期末资产负债表日的资产总额、负债总额及合并当期期初至合并日的收入、费用、利润以及现金流量情况。　　②对合并前后企业均实施最终控制方的名称。　　③合并日的判断依据，即何时能够对被合并方实施控制。　　④合并是支付对价的情况，包括所支付对价在合并日的账面价值、发行权益性证券的情况（数量、定价原则）以及合并中取得被合并方的股权比例和表决权比例。　　⑤被合并方在合并前采用的会计政策与合并方不一致的，应说明双方各自采用的会计政策，以及基于合并方的会计政策对被合并方相关资产、负债账面价值进行调整情况的说明。　　⑥如果合并后准备将所取得的部分资产出售，应说明拟处置资产的情况及处置原因。　　（2）对于非同一控制下的企业合并，在合并当期期末，作为购买方的企业应披露：　　①被购买企业的基本情况，包括企业名称、注册地、业务性质及在上一会计期间资产负债表日及购买日的主要财务信息，包括各项可辨认资产、负债的账面价值及公允价值。如被购买方在上一会计期间资产负债表日可辨认资产、负债的公允价值无法可靠取得的，应披露该事实。　　②购买日的确定依据，如按照合并合同或协议条款确定控制权转移日期的，应披露相关合同、协议条款的内容。　　③合并成本的构成，如支付的现金、非现金资产的类别、每一类资产在购买日的账面价值及公允价值，合并中确认的损益。　　④合并中因合并成本大于所取得被购买方可辨认净资产公允价值的份额而确认的商誉金额，其具体计算过程。　　⑤被购买方自购买日起至合并当期期末的收入、费用、净利润和现金流量等情况。　　⑥因合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值而计入当期投资收益的金额。　　⑦合并后已处置或准备处置被购买方的资产、负债，应说明处置理由及拟处置资产的账面价值等情况。　　⑧企业合并或协议中约定将承担被购买方或有负债的，应披露对拟承担或有负债的估计情况。　　（1）企业作为出租人应当说明与融资租赁有关的下列信息：　　①资产负债表日后连续三个会计年度每年将收到的最低租赁收款额，以及以后年度将收到的最低租赁收款额总额。剩余租赁期　最低租赁收款额　1.1年以内　　　2.1年以上2年以内　　　3.2年以上3年以内　　　4.3年以上　　　合计　　　②未实现融资收益的余额。（2）企业作为出租人对经营租赁，应当披露各类租出资产的账面价值。经营租赁租出资产类别　期末账面价值　年初账面价值　1.机器设备　　　　　2.运输工具　　　　　……　　　　　合计　　　　　（3）企业作为承租人应当说明与融资租赁有关的下列信息：①各类租入固定资产的期初和期末原价、累计折旧额。融资租赁租入固定资产项目　年初余额　本期增加额　本期减少额　期末余额　一、原价合计　　　　　　　　　其中：机器设备　　　　　　　　　运输工具　　　　　　　　　……　　　　　　　　　二、累计折旧合计　　　　　　　　　其中：机器设备　　　　　　　　　运输工具　　　　　　　　　……　　　　　　　　　三、累计减值准备合计　　　　　　　　　其中：机器设备　　　　　　　　　运输工具　　　　　　　　　……　　　　　　　　　四、固定资产账面价值合计　　　　　　　　　其中：机器设备　　　　　　　　　运输工具　　　　　　　　　……　　　　　　　　　②资产负债表日后连续三个会计年度每年将支付的最低租赁付款额，以及以后年度将支付的最低租赁付款额总额。剩余租赁期　最低租赁付款额　1.1年以内　　　2.1年以上2年以内　　　3.2年以上3年以内　　　4.3年以上　　　合计　　　③未确认融资费用余额。（4）企业作为承租人对于重大的经营租赁，应当披露下列信息：剩余租赁期　最低租赁付款额　1.1年以内　　　2.1年以上2年以内　　　3.2年以上3年以内　　　4.3年以上　　　合计　　　（5）企业作为承租人或出租人应当披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。52.终止经营在披露利润表重要项目的明细说明时，应当披露终止经营税后利润的金额及其计算过程，包括终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用等，并且提供上一可比会计期间的相关比较数据。项目　本期发生额　上期发生额　终止经营收入　　　　　终止经营费用　　　　　终止经营利润总额　　　　　终止经营所得税　　　　　终止经营税后利润　　　　　表时能够单独区分的组成部分，该组成部分代表一个独立的主要业务范围或一个主要经营地区，按照企业一项单独计划将整体或部分进行处置。仅仅为了再出售而取得的子公司也属于终止经营。　　同时满足下列条件的企业组成部分应当确认为持有待售：企业已经就处置该组成部分作出决议；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。　　（1）基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程。　　（2）列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股。　　（3）在资产负债表日至