《中小企业会计实训》带题目和答案

一 企业基本情况 本真账实操以广州市海乐电器有限公司2008年7月份发生的全部经济业务为实操资料。该公司实行独立核算,自负盈亏,具有法人资格，为一般纳税人，增值税税率为17%，所得税率为25%。税务登记证号码为440103586879476。基本存款户开户银行为民生银行天河北支行，账号为302376864334781；一般存款账户开户银行为交通银行天河北支行，账号为356928788659476632。公司地址在广州市天河西路238号，联系电话020–89983335。 该公司设有一个生产车间，生产电视机、LCD显示器两种产品，生产所用材料全部外购。会计采用借贷记账法进行核算，采用科目汇总 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 账务处理程序，15天汇总一次，原材料、库存商品、周转材料等存货均按实际成本计价。为简化核算，假设月初没有在产品，本月生产的产品月末均全部完工入库。 二 企业期初资料 广州市海乐电器有限公司2008年7月份期初余额如下： 1、总分类账户期初余额： 2、明细分类账户期初余额： 原材料明细账期初余额表 库存商品明细账期初余额表 周转材料明细账期初余额表 应收票据明细账 借方余额(元) ——东莞市科宇公司 58,500.00 合 计 58,500.00 应收账款明细账 借方余额(元) ——清远市奥康公司 40,950.00 ——深圳市奥德隆公司 84,650.00 合 计 125,600.00 预付账款明细账 借方余额(元) ——广州人民广播电台 1,800.00 合 计 1,800.00 其他应收款明细账 借方余额(元) ——李明 1,500.00 合 计 1,500.00 长期股权投资明细账 借方余额(元) ——广州市环智公司 500,000.00 合 计 500,000.00 固定资产明细账 借方余额(元) ——机械设备 582,700.00 ——电子设备 286,800.00 合 计 869,500.00 无形资产明细账 借方余额(元) ——商标权 102,500.00 合 计 102,500.00 累计摊销明细账 借方余额(元) ——商标权 22,500.00 合 计 22,500.00 应付账款明细账 贷方余额(元) ——惠州市润发公司 40,500.00 ——广州市花都区丽都公司 48,000.00 合 计 88,500.00 预收账款明细账 贷方余额(元) ——广州市丽特百货商场 30,000.00 合 计 30,000.00 应付职工薪酬明细账 贷方余额(元) ——职工福利 65,780.00 合 计 65,780.00 应交税费明细账 贷方余额(元) ——未交增值税 23,486.60 ——应交城建税 1,644.06 ——教育费附加 704.60 ——应交所得税 22,605.00 合 计 48,440.26 其他应付款明细账 贷方余额(元) ——广州市理想公司 25,000.00 合 计 25,000.00 长期借款明细账 贷方余额(元) ——招商银行天河西支行 500,000.00 合计 500,000.00 实收资本明细账 贷方余额（元） ——陈明利 1,200,000.00 ——黄筱雯 800,000.00 合 计 2,000,000.00 盈余公积明细账 贷方余额（元） ——法定盈余公积 143,700.00 合 计 143,700.00 利润分配明细账 贷方余额（元） ——未分配利润 140,400.00 合 计 140,400.00 三 经济业务及其原始凭证 2008年7月广州市海乐电器有限公司发生以下经济业务: 1．1日，向广州市正圆设备公司预付设备款10000元。（原始凭证：支票存根） P185 借：预付账款 10 000.00 贷：银行存款 10 000.00 2．1日，生产LCD显示器领用丙部件200件，每件150元；丁部件150件，每件180元。（原始凭证：领料单） P197 借：生产成本——LCD显示器 57 000.00 贷：原材料——丙部件 30 000.00 ​——丁部件 27 000.00 3．2日，销售部李明报销差旅费1345元，原预借差旅费1500元，余额交回现金。（原始凭证：差旅费报销单） P187 借：销售费用——差旅费 1 345.00 库存现金 155.00 贷：其他应收款——李明 1 500.00 4．2日，以银行存款支付本月社保费30726.16元。（原始凭证：社会保险费回单） P193 借：管理费用——社会保险费 22 806.16 应付职工薪酬——社会保险费 7 920.00 贷：银行存款 30 726.16 5．3日，接银行通知，收回清远市奥康公司前欠货款40950元。（原始凭证：收款回单） P181 借：银行存款 40 950.00 贷：应收账款——奥康公司 40 950.00 6．3日，签发现金支票，提取5000元备用金。（原始凭证：支票存根） P179 借：库存现金 5 000.00 贷：银行存款 5 000.00 7．4日，生产电视机领用甲部件200件，每件120元；乙部件150件,每件150元。(原始凭证：领料单)P183 借：生产成本——电视机 46 500.00 贷：原材料——甲部件 24 000.00 ——乙部件 22 500.00 8．4日，从东莞市利源公司购入乙部件300件，每件170元。根据合同约定,材料一周内运抵企业，运费自付，货到三天内付款。（原始凭证：购货发票） P189 借：材料采购——乙部件 43 589.74 应交税费——应交增值税（进项税额）7 410.26 贷：应付账款——东莞市利源公司 51 000.00 9．4日，购入空白支票，支付工本费30元。（原始凭证：空白凭证购买单） P191 借：财务费用——空白凭证 30.00 贷：银行存款 30.00 10．7日，签发转账支票，偿还前欠惠州市润发公司货款40500元。（原始凭证：付款回单） P195 借：应付账款——惠州市润发公司 40 500.00 贷：银行存款 40 500.00 11．7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。（原始凭证：购水发票） P203 借：管理费用——办公费 750.00 贷：库存现金 750.00 12．8日，以现金支付广告词翻译费及公证费380元。（原始凭证：公证服务发票） P211 借：销售费用——广告费 380.00 贷：库存现金 380.00 13．8日，从广州市中通公司购入丙部件500件，每件175.50元；丁部件400件，每件210.60元，材料已验收入库，签发电汇单支付货款。（原始凭证：购货发票、支票存根、收料单） P199 借：原材料——丙部件 75 000.00 ——丁部件 72 000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 24 990.00 贷：银行存款 171 990.00 14．8日，从东莞市利源公司采购乙部件运抵企业并验收入库，以现金1516.41元支付运费。（原始凭证：收料单、运输发票）P213 借：原材料——乙部件 45 000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 106.15 贷：材料采购——乙部件 43 589.74 库存现金 1 516.41 15．9日，以银行存款缴纳增值税23486.60元。（原始凭证：电子缴税回单） P209 借：应交税费——未交增值税 23 468.60 贷：银行存款 23 468.60 16．9日，以银行存款缴纳所得税22605元，市维护建设税1644.06元及教育费附加704.60元。（原始凭证：电子缴税回单） P207 借：应交税费——应交所得税 22605 ——应交城市维护建设税 1644.06 ——应交教育费附加 704.60 贷：银行存款 24953.66 17．9日，行政部王凯出差预借差旅费1500元，以现金支付。（原始凭证：借款单） P205 借：其他应收款 1500 贷：库存现金 1500 18．10日，从广州市中科公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60000元。（原始凭证：服务发票、支票存根） P201 借：无形资产——专利权 60000 贷：银行存款 60000 19．10日，向广州市丽特百货商场销售电视机35台，每台1755元；LCD显示屏30台，每台2340元，上月已预收30000元，余款收到转账支票一张。（原始凭证：销货发票、银行进账单） P215 借：预收账款——广州市丽特百货商场 30000 银行存款 101625 贷：主营业收入——电视机 52500 ——LCD显示屏 60000 应交税费——应交增值税（销项税额） 19125 20．10日，以电汇方式支付前欠深圳市利源公司货款51000元。（原始凭证：电汇凭证） P227 借：应付账款——深圳市利源公司 51000 贷：银行存款 51000 21．10日，支付上述电汇手续费10.50元。（原始凭证：汇款手续费付款回单） P229 借：财务费用——手续费 10.50 贷：银行存款 10.50 22．11日，签发现金支票，提取5000元备用金。（原始凭证：支票存根） P179 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 23．11日，从广州市正圆设备公司购入示波器2台，每台14625元，已预付10000元，余款开出转账支票支付。（原始凭证：购货发票、固定资产验收单、付款回单） P225 借：固定资产——电子设备（示波器） 29250 贷：预付账款——广州市正圆设备 10000 银行存款 19250 24．11日，从广州市宝利来材料厂购进甲部件500件，每件140.40元，乙部件300件，每件175.50元，材料当天运抵企业并验收入库，货款暂欠。（原始凭证：购货发票、收料单） P221` 借：原材料——甲部件 60000 ——乙部件 45000 应交税费——应交增值税（进行税额） 17850 贷：应付账款——广州市宝利来材料厂 122850 25．14日，行政部王凯报销差旅费1580元，差额以现金补足。（原始凭证：差旅费报销单） P219 借：管理费用——差旅费 1580 贷：其他应收款——王凯 1500 库存现金 80 26．14日，以银行存款支付印花税186元。（原始凭证：印花税完税凭证） P223 借：管理费用——印花税 186 贷：银行存款 186 27．14日，以现金支付行政部员工外出办事车费48元。（原始凭证：车票） P237 借：管理费用——交通费 48 贷：库存现金 48 28．15日，为客户维修LCD显示屏（已过保修期）领用丙部件5件，每件150元,领用丁部件4件,每件180元。（原始凭证：领料单） P235 借：其他业务成本 1470 贷：原材料——丙部件 750 ——丁部件 720 29．15日，向佛山市天康公司销售电视机40台，每台1755元；LCD显示屏25个，每个2340元，货款已收回。（原始凭证：销货发票、收款回单） P239 借：银行存款 128700 贷：主因业务收入——电视机 60000 ——LCD显示屏 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 18700 30．15日，购文具用品一批，价值380元，以现金支付。（原始凭证：购文具发票） P231 借：管理费用——办公费 380 贷：库存现金 380 31．16日，为客户维修LCD显示屏一批，取得维修收入4680元。（原始凭证：维修发票、银行进账单） P233 借：银行存款 4680 贷：其他业务收入——维修收入 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680 32．16日，增加营业执照中的经营范围，以现金支付变更登记费等110元。（原始凭证：非税收入票据） P251 借：管理费用——办公费 110 贷：库存现金 110 33．17日，银行代扣电话费2437元。（原始凭证：电话费发票） P255 借：管理费用——电话费 2437 贷：银行存款 2437 34．17日，以银行存款支付车间机器清洁保养费1565元。（原始凭证：服务发票） P241 借：制造费用——保养费 1565 贷：银行存款 1565 35．17日，生产LCD显示屏领用丙部件250件，每件150元；丁部件200件，每件180元。（原始凭证：领料单） P257 借：生产成本——LCD显示屏 73500 贷：原材料——丙部件 37500 ——丁部件 36000 36．18日，以现金支付上月快递费500元，其中行政部门300元,销售部门200元。（原始凭证：快递发票） P243 借：管理费用——邮寄费 300 销售费用——邮寄费 200 贷：库存现金 500 37．18日，以现金购入工具 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 300元。（原始凭证：购书发票) P247 借：管理费用——办公费 300 贷：库存现金 300 38．18日，生产电视机领用甲部件280件，每件120元；乙部件200件,每件150元。（原始凭证：领料单) P245 借：生产成本——电视机 63600 贷：原材料——甲部件 33600 ——乙部件 30000 39．21日，从广州市华商贸易公司购入4#包装箱400个，每个8.19元，7#包装箱350个，每个10.53元，以银行存款支付。（原始凭证：购货发票、支票存根、收料单) P249 借：周转材料——4#纸箱 2800 ——7#纸箱 3150 应交税费——应交增值税（进项税额） 1011.50 贷：银行存款 6961.50 40．21日，车间维修机器领用乙部件10件，每件150元。（原始凭证：领料单） P253 借：制造费用——维修费 1500 贷：原材料——乙部件 1500 41．21日，盘盈现金15元，原因待查。（原始凭证：现金盘点 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 表） P269 借：库存现金 15 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 15 42．21日，盘亏电子设备一台，同类设备市场价格为5000元，已提折旧4000元，盘亏原因待查。（原始凭证：盘存单、实存账存对比表） P271 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1000 累计折旧 4000 贷：固定资产——电子设备 5000 43．22日，以现金购入会议室用消毒柜一台880元。（原始凭证：购货发票） P259 借：周转材料——消毒柜 880 贷：库存现金 880 44．22日，办公室领用消毒柜。（原始凭证：出库单） P261 借：管理费用——办公费 880 贷：周转材料——消毒柜 880 45．22日，根据水电费分配表支付本月水、电费，并进行分配结转。（原始凭证：水电费分配表、水费发票、电费发票）? P131 277 水费、电费分配表 2008年7月22日 使用部门 水费 电费 合计 生产电视机车间 1170 7125 8295 生产LCD显示屏车间 1670 9800 11470 车间管理部门 835 4410 5245 行政管理部门 210 1225 1435 销售部门 290 1940 2230 合计 4175 24500 28675 借：生产成本——电视机 8295 ——LCD显示屏 11470 制造费用——水电费 5245 管理费用——水电费 1435 销售费用——水电费 2230 贷：银行存款 28675 46．23日，销售给中山市中正公司电视机30台，每台1755元；LCD显示屏40台，每台2340元，收到一张期限为4个月的银行承兑汇票。（原始凭证：销货发票、银行承兑汇票） P263 借：应收票据——中山市中正公司 146250 贷：主营业务收入——电视机 45000 ——LCD显示屏 80000 应交税费——应交增值税（销项税额） 21250 47．23日，以现金支付变更组织代码证书费148元。（原始凭证：非税收入票据） P265 借：管理费用——办公费 148 贷：库存现金 148 48．23日，购电汇单10份，支付工本费5元。（原始凭证：空白凭证购买单） P267 借：财务费用——空白凭证 5 贷：银行存款 5 49．24日，经查，上述盘盈现金无法查明原因，列作营业外收入。（原始凭证：股东会决议） P281 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 15 贷：营业外收入——盘盈得利 15 50．24日，经批准，上述电子设备盘亏是由于保管员失职所致，责令由保管员赔偿200元，余款列作营业外支出处理。（原始凭证：固定资产盘盈盘亏报告表） P283 借：其他应收款 200 营业外支出——盘亏损失 800 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1000 51．24日，生产电视机领用包装箱131个，每个7元；LCD显示屏领用包装箱124个，每个9元。（原始凭证：领料单） P273 借：生产成本——电视机 917 ——LCD显示屏 1116 贷：周转材料——4#纸箱 917 ——7#纸箱 1116 52．25日，以银行存款捐赠助学款11000元。（原始凭证：捐赠收据、支票存根） P275 借：营业外支出——捐赠支出 11000 贷：银行存款 11000 53．25日，销售给职工电视机2台，每台1755元，LCD显示屏1台，每台2340元，即收回现金。（原始凭证：销售发票） P285 借：库存现金 5850 贷：主营业务收入——电视机 3000 ——LCD显示屏 2000 应交税费——应交增值税（销项税额）850 54．25日，将现金5850元存入银行。（原始凭证：现金缴款单） P287 借：银行存款 5850 贷：库存现金 5850 55．28日，签发现金支票66130元备发工资。（原始凭证：支票存根） P289 借：库存现金 66130 贷：银行存款 66130 56．28日，以现金发放工资66130元。（原始凭证：工资结算汇总表） P291 借：应付职工薪酬——工资 74050 贷：应付职工薪酬——社会保险费 7920 库存现金 66130 57．28日，根据工资结算汇总表结转工资费用。（原始凭证：以工资结算汇总表为依据） P293 工资结算汇总表 2008年7月28日 部门 基本工资 奖金 应发工资 代扣社保费 实发工资 生产电视机车间 8300 8200 16500 1930 14570 生产LCD显示屏 11500 12500 24000 2680 21320 车间管理部门 4000 4500 8500 930 7570 行政管理部门 5750 6350 12100 1340 10760 销售部门 4450 8500 12950 1040 11910 合计 34000 40050 74050 7920 66130 借：生产成本——电视机 16500 ——LCD显示屏 24000 制造费用——工资 8500 管理费用——工资 12100 销售费用——工资 12950 贷：应付职工薪酬——工资 74050 58．28日，按工资总额14%提取职工福利费。（原始凭证：福利费分配表） P295 计提职工福利费分配表 2008年7月29日 部门 工资总额 计提比例 计提福利费金额 生产成本——电视机 16500 14% 2310 生产成本——LCD显示屏 24000 14% 3360 生产车间 8500 14% 1190 行政部门 12100 14% 1694 销售部门 12950 14% 1813 合计 74050 10367 借：生产成本——电视机 2310 ——LCD显示屏 3360 制造费用——福利费 1190 管理费用——福利费 1694 销售费用——福利费用 1813 贷：应付职工薪酬——职工福利 10367 59．29日，江门市艾美公司因内部原因，终止与我公司合同，收到违约金50000元。（原始凭证：收款收据、收款回单） P279 借：银行存款 50000 贷：营业外收入——违约得利 50000 60．29日，销售给广州市广运公司LCD显示屏50台，每台2340元，货款及税金未收。（原始凭证：销货发票） P297 借：应收账款——广州市广运公司 117000 贷：主营业务收入——LCD显示屏 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 61．30日，公司被授予“重合同 守信用”企业称号，支付称号牌匾工本费?500。（原始凭证：销售发票） P299 借：管理费用——办公费 500 贷：库存现金 500 62．31日， 计提本月借款利息2500元。(年利率5%)。（原始凭证：借款利息计提表） P301 借：财务费用——利息支出 2500 贷：应付利息 2500 63．31日，根据折旧费用分配表计提当月折旧费。（原始凭证：折旧费计提表） P307 折旧费计提表 2008年7月31日 使用部门 固定资产 折旧额 机器设备 电子设备 生产电视机车间 2450 1078 3528 生产LCD显示屏车间 2850 1304 4154 车间管理部门 1750 650 2400 行政管理部门 1025 762 1787 合计 8075 3794 11869 借：生产成本——电视机 3528 ——LCD显示屏 4154 制造费用——折旧费 2400 管理费用——折旧费 1787 贷：累计折旧 11869 64．31日，摊销本月报刊杂志费150元。（原始凭证：报刊摊销计算表） P303 借：管理费用——报纸杂志费 150 贷：预付账款 150 65．31日，摊销无形资产价值2500元。（原始凭证：无形资产摊销计算表） 无形资产摊销计算表 2008年1月31日 摊销项目 原值 月摊销额 累计摊销额 摊余价值 商标权 102500 1500 24000 78500 专利权 60000 1000 1000 59000 合计 162500 2500 25000 137500 P305 借：管理费用——无形资产摊销 2500 贷：累计摊销——商标权 1500 ——专利权 1000 66．12月31日，根据制造费用账户 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ，按生产工时比例分配转入生产成本账户。（原始凭证：制造费用分配表） （电视机本月生产工时180小时，LCD显示屏本月生产工时228小时） P309 制造费用分配表 2008年7月31日 产品名称 分配 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 （工时） 分配率 分配额 电视机 180 50 9000 LCD显示屏 228 50 11400 合计 408 50 20400 借：生产成本——电视机 9000 ——LCD显示屏 11400 贷：制造费用 20400 67．31日，本月投产的电视机131台，LCD显示屏124台均全部完工，结转本月已完工产品生产成本。（原始凭证：生产成本明细账、完工产品成本计算表、产品入库单）P311 生产成本明细账 产品名称：电视机 单位：元 2008年 凭证号数 摘要 借方（成本项目） 贷方 借或贷 余额 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 7 4 7 生产领料 46500 46500 借 46500 18 38 生产领料 63600 63600 借 110100 22 45 生产耗用水电费 8295 8295 借 118395 24 51 生产领料 917 917 借 119312 28 57 生产工人工资 16500 16500 借 135812 58 生产工人福利费 2310 2310 借 138122 31 63 计提折旧 3528 3528 借 141650 66 分配制造费用 9000 9000 借 150650 67 结转完工产品成本 150650 平 0 7 31 本期发生额及余额 111017 18810 20823 150650 150650 平 0 生产成本明细账 产品名称：LCD显示屏 单位：元 2008年 凭证号数 摘要 借方（成本项目） 贷方 借或贷 余额 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 7 1 2 生产领料 57000 57000 借 57000 17 35 生产领料 73500 73500 借 130500 22 45 生产耗用水电费 11470 11470 借 141970 24 51 生产领料 1116 1116 借 143086 28 57 生产工人工资 24000 24000 借 167086 58 生产工人福利费 3360 3360 借 170446 31 63 计提折旧 4154 4154 借 170446 66 分配制造费用 11400 11400 借 186000 67 结转完工产品成本 186000 平 0 7 31 本期发生额及余额 131616 27360 27024 186000 186000 平 0 完工产品成本计算表 2008年7月31日 成本项目 电视机（131台） LCD显示屏（124台） 总成本 单位成本 总成本 单位成本 直接材料 111017 847.46 131616 1061.42 直接人工 18810 143.59 27360 220.65 制造费用 20823 158.95 27024 217.93 产品生产成本 150650 1150 186000 1500 产品入库单 交库单位：生产车间主任 2008年7月31日 产品仓库：2号仓 产品名称 单位 交付数量 检验结果 实收数量 单价 金额 合格 不合格 电视机 台 131 131 0 131 1150 150650 LCD显示屏 台 124 124 0 124 1500 186000 合计 336650 记账： 检验： 仓管： 借：库存商品——电视机 150650 ——LCD显示屏 186000 贷：生产成本——电视机 150650 ——LCD显示屏 186000 68．31日，结转本月已售产品的成本。（原始凭证：主营业务成本计算单）P313 主营业务成本计算表 2008年7月31日 产品名称 计量单位 销售量 单位成本 销售成本 电视机 台 107 1150 123050 LCD显示屏 台 146 1500 219000 合计 342050 借：主营业务成本——电视机 123050 ——LCD显示屏 219000 贷：库存商品——电视机 123050 ——LCD显示屏 219000 69．31日，计提本月城市维护建设税及教育费附加。（原始凭证：城建税计提表、教育费附加计提表）P315 城市维护建设税计提表 计税依据（应交增值税） 税率（7%） 税额 26237.09 7% 1836.60 制表： 复核： 教育费附加计提表 计税依据（应交增值税） 税率（7%） 税额 26237.09 3% 787.11 制表： 复核： 借：营业税金及附加 2623.71 贷：应交税费——应交城市维护建设税 1836.60 ——应交教育费附加 787.11 70．31日，转出本月未交增值税。 P317 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 26237.09 贷：应交税费——未交增值税 26237.09 71．31日，结转当月损益到“本年利润”账户。 P319-321 借：主营业务收入 452500 其他业务收入 4000 营业外收入 50015 贷：本年利润 506515 借：本年利润 429498.37 贷：主营业务成本 342050 营业税金及附加 2623.71 其他业务成本 1470 管理费用 50091.16 销售费用 18918 财务费用 2545.50 营业外支出 11800 72．31日，计算并结转本月应交所得税。（原始凭证：所得税计算表） P323-325 借：所得税费用 19254.16 贷：应交税费——应交所得税 19254.16 借：本年利润 19254.16 贷：所得税费用 19254.16 将1~30号（2008年7月1日~15日）记账凭证按科目类别、借贷方向逐笔填列到“T”字账内。按“T”字账各账户合计编制上半月的“科目汇总表”。 借 银行存款 贷 借 库存现金 贷 (5) 40950 (1) 10000 (3) 155 (11) 750 (19) 101625 (4) 30726.16 (6) 5000 (12) 380 (29) 128700 (6) 5000 (22) 5000 (14) 1516.41 (9) 30 (17) 1500 (10) 40500 (25) 80 (13) 171990 (27) 48 (15) 23468.6 (30) 380 (16) 24953.66 合计 10155 合计 4654.41 (18) 60000 借 应收账款 贷 (20) 51000 (21) 10.50 (5) 40950 (22) 5000