费用报销及
管理制度
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第一部分总则第一条为了加强企业内部管理，规范企业财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据有关法律法例，联合企业详细情况，特拟订本制度。第二条本制度根据有关的财经制度及企业的实际情况，财务报销分为平时办公费用、工薪福利及有关费用、税费支出、、工程有关支出及专项支出等，以下分别说明报销的借钱流程及各项支出的财务报销制度。第三条本制度合用企业全体职工。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借钱管理规定（一）职工因公借钱：借钱人员凭审批后的《借钱条》按批准额度办理借钱，办理完成1个月内办理销帐手续。（二）其他临时借钱：如业务费、周转金等，借钱人员应实时报账，除周转金外其他借钱原则上不允许跨月借支。（三）各项借钱金额超过5000元应提早一天通知财务部备款。（四）借钱销账规定：借钱销账时应以借钱申请单为依据，据实报销，多退少补。（五）借钱未还者原则上不得再次借钱，逾期未还者转为个人借钱从薪资中扣回。第五条借钱流程（一）借钱人按规定填写借钱单据，注明借钱事由、借钱金额（大小写须完全一致，不得涂改）。（二）审批流程：部门经理审核署名→财务经理复核→总经理审批→董事长审批（三）财务付款：借钱凭审批后的借钱单到财务部办理领款手续。第三部分平时费用报销制度及流程第六条平时费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等。第七条费用报销的一般规定（一）报销人必须取得相应的合法单据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目仔细填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由，原始单据须粘贴齐整。（三）费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理署名→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。（四）报销5000元以上需提早一天通知财务部以便备款。第八条办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由企业行政部统一管理，集中购买，并指定专人负责。（二）报销流程1.购买申请;企业办公室每季度根据需求及库存情况按估算
管理办法
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编制购买预算，实际采买时填写购买申请单并报批。2.报销程序：报销人先填写费用报销单（附进出库单），按平时费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按平时费用报销流程付款或冲抵借支。3.费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门有关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第九条业务招待费及其他报销制度（一）费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。（二）报销流程：由经办人按平时费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。第四部分工薪福利支出制度第十条薪资支付流程：每个月10日由行政办公室将上月的职工考勤记录（含人员改动、扣款等信息）交予财务部，财务部根据考勤表于15日前拟订薪资表经企业总经理、董事长审批后予以发放。第五部分工程款及营销费用及其他专项费用报销制度（工程款大额支出原则上使用支票或银行承兑汇票）第十一条工程款的支付规定所有工程款项按
合同
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及
协议
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规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容；工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位署名盖印的竣工查收报告；已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按有关合同费用程序支付款项。第十二条营销费用的支付规定广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比率；营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单；营销物料制作、购买支出，需附有物品购买清单及查收手续。第十三条工程款及营销费用支付所需要的手续工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地税局提供的工程发票（要求必须是增值税专用发票），对确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。第十四条款项支付的流程根据规定填写用款申请并提供所需手续→部门经理署名→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处结算。第十五条款项金额较大的需提早一天通知财务部以便备款。第六部分报销时间的详细规定第十六条财务报销：企业财务部每周四为财务报销日(包含费用报销及工程款拨付),紧迫用款除外。若当月的最后一个报销日在该月的28日此后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。第十七条借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理第七部分
财务管理制度
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第十八条原始凭据的审核各项报销的原始凭据，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性才能送企业总经理/董事长批准。原始凭据应具备的内容：1.凭据名称；2.填制凭据的日期；3.填制凭据单位的名称或填制人的姓名；4.经办人的签名或盖印；5.接受凭据的单位名称；6.经济业务的名称；7.数量、单价和金额；8.各样发票、收据必须切合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则规定。从外单位取得的原始凭据必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭据，必须有填制人的签名或盖印；对外开出的原始凭据，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。（财务会计要审核发票真伪性）第十九条对原始凭据的技术性要求1.凡填有大小写金额的原始凭据，大小写必须符合。2.购买实物的原始凭据，必须有手续完备的查收证明。需入库的物资，必须填写进出库查收单，由实物保存人员按计划或合同查收后，在查收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭据上签章外，必须交给实物保存人员或使用人员进行查收，并在凭据上签章。3.支付款项的原始凭据，必须有收款单位或个人的收款证明以及署名，有审批人署名，并有付款的依据。4.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭据，不得以汇款回单代替。5.属于现金发放性质的原始凭据，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章。6.凡凭据内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。第二十条记账凭据的内容及填制要求1.凭据日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。2.凭据编号：应按月编制自然数列次序。3.凭据纲要：应简洁简要，真切反应经济业务的内容，不得含混不清，过于简单。4.会计科目：应按有关规定设置。5.凭据金额：必须与原始凭据符合。6.所附原始凭据张数，要与原始凭据符合。7.有关人员的签名或盖印：出纳、会计、交款人必须在有关会计凭据上签名或盖章。8.会计人员填制记账凭据时，必须附有内容完备的原始凭据。第八部分附则第二十一条本制度由企业财务部拟订并负责解释。
浙公网安备 33021202002483