企业内控管理流程手册--5工程项目

第5章企业内部控制流程——工程项目5．1工程项目与授权批准控制5．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图工程项目业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理工程部项目部相关部门施工单位段如果工程项目事项未开始经严格审批，企业可1能遭受经济损失或因组织进行工程进行工程项目立项研究提出工程工程项目违反国家法D1项目决策和可行性研究项目的需求律、法规而让企业遭受外部处罚、经济损2根据需要履行失和信誉损失外部报批手续3如果工程项目概预算选择工程成立项目部编制不当和执行不项目采购商力，可能造成工程项4目建造成本的增加编制工程参与编制并项目概预算提出建议D2提出预付款开展项目支付预付款支付申请施工5如果工程项目成本失监督、控制控，可能造成企业经项目施工营管理效益和效率低提出工程项目变更下或因企业项目变更申请的申请没有经过相关部门或中介机构（如审批讨论工程项目变更的成本和可行性D3工程监理、财务监理等）的审核而给企业接下页造成经济损失工程项目业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理工程部项目部相关部门施工单位段承上页D3如果重大工程项目变6组织开展提出单项更资料不进行及时、参与单项和竣工和竣工准确的整理保存，可验收工作验收申请能导致资料遗失进而给企业带来损失或因未通过根据意见验收工程项目会计处理和进行修理、通过相关信息不合法、不完善通过真实、不完整，可能7D4导致企业资产账实不申请支付支付符与资产损失剩余款项剩余款项8资料文件进行相关存档账务处理开展项目后评估结束2．工程项目业务流程控制表工程项目业务流程控制控制事项详细描述及说明1．工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行D1性研究报告》，并提交总经理进行决策2．需要政府主管部门审批或备案的，工程部履行相关的外部审批或备案手续阶3．工程项目采购商的选择一般是通过实行公开招标的方式确定段D24．财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议控D35．项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制制6．单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程的验收；整体工程完成后，D4施工单位申请整体工程的竣工验收7．财务部出纳负责具体办理工程项目剩余款项的结算和支付8．财务部会计负责进行工程项目相关的总账和明细账的账务处理工作工程项目决策 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 工程项目授权审批制度《工程项目招标管理细则》应建工程项目概预算管理制度 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 《工程项目变更管理细则》相《工程项目质量管理条例》关《项目进度控制办法》规《工程竣工验收细则》范企业会计制度《企业内部控制应用指引》参照《企业会计准则—基本准则》规范《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国建筑法》《工程项目建议书》《项目可行性研究报告》文件资料“工程项目验收申请单”“工程变更申请单”《工程项目竣工验收报告》责任部门工程部、项目部、财务部及责任人总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳5．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图工程项目审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理相关部门工程部经理项目工程师政府主管部门段如果工程项目决策失开始2误，可能造成企业资指示相关1提出工程部门进行投D1产损失或资源浪费项目的需求资机会研究3进行资金、进行工程汇总论证如果工程项目未经适政策、法律等质量、技术、结果并上报安全论证当审批或超越授权审组织召开工程方面的论证项目投资会议批，可能产生重大差并进行讨论4错或舞弊、欺诈行为，组织编制《项D2审批审核目建议书》从而使企业遭受资产损失报送政府主审批管部门审批提供资金、5组织工程项目如果记载工程项目各政策、法律可行性研究等建议6环节业务开展情况的完善《可行性起草《可行性审批审核研究报告》 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 和凭证不全面或研究报告》审批有虚报现象，可能导7D3启动工程项致企业资产账实不符目准备工作或资产损失资料存档结束2．工程项目审批流程控制表工程项目审批流程控制控制事项详细描述及说明1．相关部门提出投资或使用工程项目的需求，提交“工程项目申请单”给总经理D12．总经理收到“工程项目申请单”以后，指示相关部门对项目进行投资机会的研究3．工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证，并上报给总经理阶D24．项目可行性论证经讨论得到论证后，工程部经理组织相关人员编制《项目建议书》，并段上报给相关部门主管审核和总经理审批控5．《项目建议书》得到政府主管部门审批后，工程部经理组织工程项目可行性研究的相关制工作D36．项目工程师起草《可行性研究报告》，工程部经理进行补充完善7．《可行性研究报告》得到总经理审批和政府主管部门审批后，工程部启动工程项目的各项准备工作工程项目岗位责任制度相应建工程项目授权审批制度关规范工程项目决策管理制度规参照《企业内部控制应用指引》范规范《企业会计准则—基本准则》“工程项目申请单”文件资料《项目建议书》《可行性研究报告》责任部门工程部、相关部门及责任人总经理、工程部经理、项目工程师5．2工程项目评价与发包控制5．2．1项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图项目评价分析流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理工程部技术管理部评价小组市场部财务部段如果因市场调研开始不及时、不准确或1市场调研不全面，可能导致D12编制《项目项目决策错误审批建议书》3如果专业人员对编制《项目项目的评价不及可行性研究时、不全面和不报告提纲》客观，可能给企4业造成经济损失组织进行初步预测分析D2及降低资金的使用效益施工技术市场财务难度预测难度预测前景预测风险预测5如果项目可行性汇总各预测文件研究报告不符合6国家统一的会计编制《项目可行性研究报告》准则制度的规7D3组织定，可能给企业讨论8造成经济损失和保存项目配合立项资料信誉损失结束2．项目评价分析流程控制表项目评价分析流程控制控制事项详细描述及说明1．评价小组根据企业年度计划，按照企业发展规划进行先期市场调查，了解市场需求及D1国家的有关规定、规划、政策等2．评价小组根据市场调查结果、需求状况等编制《项目建议书》，并报请总经理审批3．评价小组编制《项目可行性研究报告提纲》D24．评价小组将《项目可行性研究报告提纲》送交工程部、技术管理部、市场开发部和财阶务部，让各部门对项目进行初步的研究和预测，并递交项目预测结果段5．评价小组汇总各部门做出的项目预测结果（工程部对项目的施工难度进行的预测、技控术管理部对项目技术难度进行的预测、市场部对工程项目的市场前景进行的预测、财务部制对项目成本与利益进行的预测）联D36．评价小组根据汇总的项目预测结果，编制《项目可行性研究报告》，并报请总经理审批7．总经理组织召开会议，就评价小组申报的工程项目进行讨论，并形成一致意见8．评价小组根据讨论意见的结果，将《项目可行性研究报告》备案留存，并办理项目立项手续相应建工程项目决策管理制度关规范规参照《企业内部控制应用指引》范规范《企业会计准则—基本准则》《项目建议书》《项目可行性研究报告提纲》《项目可行性研究报告》文件资料《施工难度预测报告》《市场前景分析报告》《财务预测报告》责任部门工程部、技术管理部、评价小组、市场开发部、财务部及责任人总经理、工程部人员、其他相关部门人员5．2．2项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图项目发包控制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理工程部经理外部单位政府主管部门段如果工程预算的编制开始不严谨，使得项目预1制定《工程项目算不准确，可能导致审批发包管理细则》D1企业工程项目成本的2确定需要发包编制工程预算增加的工程项目3企业在委托其他单位额度否审核工承担工程项目时，如范围程造价果招标程序、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的是D2签订和管理程序不明选择选择确，可能给企业造成直接公开发包发包经济损失4拟定《工程项如果《工程项目发包审批目发包 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 》方案》没有经过严格5编制《工程项的审批就实施发包，目发包批准审批D3可能导致发包质量不书》6高，并产生一定的经实施发包方案济损失结束2．项目发包控制流程控制表项目发包控制流程控制控制事项详细描述及说明1．工程部经理拟定工程项目发包管理规定，报请总经理审批D12．工程项目发包管理规定得到总经理审批后，工程部经理确定需要发包的工程项目，委托具有相应资质的标的编制单位编制工程预算阶3．如果工程项目预算超过企业规定的额度，相关部门应及时通报给相关招投标管理机构；段D2如果工程项目预算在企业规定的额度范围之内，工程项目采用直接发包的方式控4．确定工程项目发包方式后，工程部经理编制《工程项目发包方案》，报请总经理审批制5．如果采用公开招标的方式，工程部经理还需编制《工程项目发包批准书》，报请市招投D3标管理机构审批6．《工程项目发包批准书》得到市招标管理机构审批后，工程部经理组织实施发包方案应建相《工程项目发包管理细则》规范关《中华人民共和国招投标法》规参照《工程项目发包批准书》范规范《企业内部控制应用指引》《工程项目发包方案》文件资料《工程项目发包批准书》责任部门工程部及责任人总经理、工程部经理