曲靖市中小企业融资策略研究论文

吴正波：曲靖市中小企业融资策略研究曲靖师范学院专科毕业论文（设计）论文题目：曲靖市中小企业融资策略研究作者：吴正波学号：2010333111学院：国际学院年级：2010级专业：会计学指导教师：张娴职称：讲师日期：2013年5月25日曲靖师范学院教务处制曲靖师范学院本论文（设计）经答辩小组全体成员审查，确认符合曲靖师范学院本科(学士学位)毕业论文（设计）质量要求。答辩小组签名主席姓名工作单位职称成员答辩日期：原创性声明本人声明：所呈交的论文（设计）是本人在指导教师指导下进行的研究工作成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文（设计）中不包含其他人已发表或撰写过的研究成果。参与同一工作的其他同志对本研究所作的任何贡献已在论文（设计）中作了明确的说明并表示了谢意。签名：日期：。论文（设计）使用授权说明本论文（设计）作者完全了解曲靖师范学院有关保留、使用毕业(学位)论文（设计）的规定，即学校有权保留论文（设计）及送交论文（设计）复印件，允许论文（设计）被查阅和借阅；学校可以公布论文（设计）的全部或部分 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 。签名：指导教师签名：日期：。曲靖市中小企业融资策略研究摘要现如今我国中小企业已在国民经济中发挥了日益重要的作用，尤其是在西南方一些地区。中小企业作为活跃市场的基本力量，容纳了社会上大多人就业,在目前解决就业和再就业及促进经济增长过程中，发挥着重要的作用。然而中小企业自身特征财务 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 性差,偿债能力差,融资规模小，缺乏完善的公司治理机制等众多问题。大型金融机构(​http:​/​​/​baike.baidu.com​/​view​/​3169471.htm"\t"_blank​)缺乏相关的金融服务(​http:​/​​/​baike.baidu.com​/​view​/​977889.htm"\t"_blank​) 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，主要一点是因为银行为了控制风险，设置了复杂的手续，最终使中小企业信用积点不够无法从银行取得贷款。从而中小企业(​http:​/​​/​baike.baidu.com​/​view​/​58855.htm"\t"_blank​)融资一般都是通过私募基金、担保公司、投资公司等来获取企业发展需要的资金。我国提倡综合利用科技贷款、政府资助、资本市场、创业投资、发放债券(​http:​/​​/​baike.baidu.com​/​view​/​26411.htm"\t"_blank​)等方式加强对于中小企业(​http:​/​​/​baike.baidu.com​/​view​/​58855.htm"\t"_blank​)的融资的帮助。国务院总理温家宝于2012年7月30日主持召开国务院常务会议，会议要求各地区及有关部门采取有效措施，落实鼓励民间投资的相关政策，对企业反映的部分行业领域进入规则、标准和条件仍不够明确具体等问题，要抓紧研究解决。有国务院新三十六条细则做后盾，融资租赁或称为中小企业(​http:​/​​/​baike.baidu.com​/​view​/​58855.htm"\t"_blank​)融资重要渠道，中小企业融资重见新曙光。本文研究了中小企业融资相关概念，分析了我国中小企业融资的现状及原因，采用理论联系实际和案例研究的方法，具体研究和分析了中小企业，剖析了企业成功融资的方法，在此基础之上提出了解决中小企业融资难题的策略：首先要提高企业自身实力，重视结构治理，这是融资的基本前提；再次，企业要结合自身特点，不同的境况采用不同的融资模式；政府各部门要做好中小企业融资的坚强屏障。在全球经济复苏的漫长过程中，破解我国中小企业的融资困难，仍需要政府、金融机构与企业通力合作。关键词：策略；中小企业；融资StudyonfinancingstrategyofSMEsinQujingcityAbstract：Nowourcountrysmallandmedium-sizedenterprisehasinthenationaleconomyplaysanincreasinglyimportantrole,especiallyinsomeareasofthesouthwest.Smallandmedium-sizedbusinessmarketasthebasicactiveforces,societytoaccommodatethemostpeopleinemployment,tosolvetheemploymentandreemploymentandpromotetheprocessofeconomicgrowth,playsanimportantrolein.However,thesmallandmedium-sizedenterpriseowncharacteristicoffinancialregulatorydifferences,debtpayingabilityispoor,thefinancingscaleissmall,thelackofperfectcorporategovernancemechanismandotherproblems.Largefinancialinstitutionslackthefinancialserviceprograms,themainpointisbecausethebankstocontrolrisk,thecomplexprocedures,thesmallandmedium-sizedenterprisecreditpointsisnotenoughtoobtainaloanfromthebank.Thusthefinancingofsmallandmedium-sizedenterprisesaregenerallyfortheneedofthedevelopmentofenterprisefundsthroughprivateequityfunds,investmentcompanies,Guaranteecorporation.Chinaadvocatesthecomprehensiveutilizationofloanofscienceandtechnology,governmentfunding,capitalmarket,venturecapital,issuanceofbondsandothermeanstostrengthenthesmallandmedium-sizedenterprisefinancinghelp.PremierWenJiabaoinJuly30,2012chairedaStateCouncilexecutivemeeting,themeetingurgedalllocalitiesanddepartmentstotakeeffectivemeasures,theimplementationofrelevantpoliciestoencourageprivateinvestment,onthepartofindustryenterprisesreflectthefieldintotherules,standardsandconditionsarestillnotclearandspecificissues,tostudyandsolve.TheStateDepartmenthasthirty-sixnewrulestodothebacking,leasefinancingorfinancingofsmallandmedium-sizedenterprisesanimportantchanneloffinancingofsmallandmedium-sizedenterprises,toseeanewdawn.Thispaperstudiestheconceptsrelatedtothefinancingofsmallandmedium-sizedenterprises,analysesthecurrentsituationandreasonsoffinancingofSMEs,byusingthemethodofpracticeintheoryandcasestudy,thespecificresearchandanalysisofthesmallandmedium-sizedenterprises,analyzesthemethodofenterprisesuccessfulfinancing,putforwardtosolvethefinancingproblemofsmallandmedium-sizedenterprisestrategyis:first,toimprovetheenterpriseitsstrength,payattentiontothestructureofgovernance,whichisthebasicpremiseoffinancing;inthesecond,theenterpriseshouldcombinetheirowncharacteristics,thesituationisdifferentwithdifferentfinancingmode;governmentdepartmentsshoulddoagoodjobinSMEfinancingstrongbarrier.Inthelongprocessofglobaleconomicrecovery,thefinancingdifficultytosolveourcountry'ssmallandmedium-sizedenterprises,stillneedthegovernment,financialinstitutionsandenterprisestoactwithUnitedstrength.Keywords:tactics;smallandmedium-sizedenterprises;financing目录引言...................................................................1研究方法...............................................................1讨论与分析.............................................................2一、中小企业融资难的原因...............................................2二、曲靖市中小企业融资策略研究.........................................2（一）我国中小企业的融资概述...........................................21．中小企业的地位和作用...............................................32．中小企业的特征.....................................................3（二）中小企业融资理念.................................................41．现如今中小企业融资结构.............................................42．国内外对中小企业融资政策...........................................5（三）曲靖地区中小企业融资困难分析....................................51．曲靖中小企业融资分析...............................................52．曲靖中小企业融资现状...............................................7（四）解决曲靖中小企业融资困难.........................................81．曲靖中小企业融资路线...............................................82．曲靖中小企业融资策略...............................................9（五）结论.............................................................11参考文献...............................................................12致谢...................................................................13引言改革开放以来，我国的中小企业发展很快。中小企业在整个国民经济中发挥着越来越重要的作用，为我国的经济增长做出了极大的贡献。目前我国中小企业占全部企业数的99%，工业总产值和利税分别占60%和40%，每年出口创汇占60%，提供了75%的城镇就业机会。但近些年来由于企业竞争的激烈，使许多企业面临较大的困难。影响和制约中小企业进一步发展的因素很多，其中主要的就是中小企业融资难的问题。我们必须解决这些问题，多给中小企业融资创造条件，促使它们在未来发挥更重要的作用。研究方法本文运用的研究方法有。1.比较分析与综合分析的方法。通过比较国内外中小企业的融资渠道方式，分析发达国家的融资经验，结合国情，综合得出合理有效的解决途径。2.理论和经验相结合的方法。通过规范的理论分析得出观点，然后通过资料来对理论分析的观点进行经验分析从而在此基础上得出本文的结论和政策建议。探讨与分析一、中小企业融资难的原因中小企业融资的难易程度受到很多因素的影响，关键的是风险性因素和收益性因素，而这两个因素又主要受到资金的盈余方、短缺方、金融市场中介以及市场环境的影响。首先，中小企业自身的特点状况是影响其融资难易的重要因素，中小企业自身积累少，经营管理不规范，经营效益低下，决定了其融资上的劣势；其次，金融市场体系的发展程度也对中小企业融资难易产生重要的作用，比如美国的中小企业多元化的融资形式给其融资带来很大的方便；最后，其他市场环境因素对中小企业融资也有一定的影响，比如建立和健全对中小企业融资的信用担保体系可以帮助中小企业获得商业性融资等。在21世纪,中小企业的融资困境与经营中面临的困难密切相关。中小企业现阶段的生存环境如何?从税收负担角度看，您认为现阶段针对中小企业的税费存在哪些问题？用工成本的上升，是中小企业经营压力的重要来源，应当如何应对这方当一个企业进入到必须吸引别的投资者入股的时候，就会面临两个问题：一是有没有人愿意投资，二是能不能和投资人合作。实际上，很多民营企业的外部股权融资遇到障碍，并不是因为没有那么多资金，而是因为这个企业主和外来的投资者合不来。所谓合不来，经常是两个问题，一是不愿意和别人分享信息，二是不愿意和别人分享权力，说到底，就是公司治理的问题。二、曲靖市中小企业融资策略研究（一）我国中小企业的融资概述在我国中小企业是指“在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要、增加就业和生产经营规模中小型的各种形式各种所有制的企业。由于自身的弱点，致使始终处于国民经济中的一个“强位弱势”的事态，面临着重重困难，其中最突出的就是资金不足、融资渠道不畅。一般说来企业融资能力与其资产规模、信用程度、企业未来成长的期望等因素成正相关，与企业风险则成负相关。而我国中小企业由于资金规模较小、抗冲击能力较弱、经营风险较大等客观制约因素制约。随着各级政府部门、银行金融监管机构从政策环境、服务机制、金融产品监管体系的不断完善，优化中小企业融资环境，解决中小企业融资的难题。1.中小企业的地位和作用在经济发展与社会进步中，中小型企业扮演着不可替代的重要的角色，作为一种新型力量，为社会创造了就业机会，已成为社会安定及经济发展的重要支柱，是当今中国社会经济稳定中的重组成。在市场经济和中小型企业不断蓬勃发展的今天，作为最活跃的经济实体它是一国社会创造财富的来源。中小型企业大多是劳工密集型企业，能够为社会提供很多就业机会。毫无疑问中小企业已是缓解就业压力保持社会稳定重要力量。减员提高效率的大型和中小型企业，是无数人员闲置。小型企业转化战略已顺势通过了国有经济的战略性组改，未来的就业机会主要是依赖于中小型企业的进一步发展和社会的新兴产业去创造。对于规模较小的中小型企业，拟人化的管理层次，是比较容易启动。拥有极大的灵活性，有利于科技成果的改造和技术创新的突破口，中小企业已成为刺激新的经济增长点，促进科学技术发展的重要支柱力量。中小企业的不断发展，不仅促进市场积极的有利竞争提高效率，对封锁大型企业市场的操控和管制中，大型企业和中小企业，共同谱写了一个较为合理的市场画卷，提高经济增长的的同时也构制了合理的市场结构理念。中小型企业对人才的需求更为广泛，为适应人们的不同需要，还提供了各种产品和服务。中小型企业产业组织结构，推进专业的协作和劳动分工的形成。为提高资源分配的合理性，提高国际市场竞争力起到了根本性的作用。2．中小企业的特征在我国中小企业是在经济转轨时期和工业化初始阶段崛起的。因此，具有一下几个特定条件下的明显特征。(1)比重大、数量大、产出规模小、技术装备率低目前，我国中小企业和非公有制企业已超过4200万户，占全国企业总数的99.8%其中在工商部门注册的中小企业460多万家，个体经营户3800多万家。中小企业所占比重无与伦比，比以中小企业比重而著称的意大利的中小企业在工业企业总数中的比重(1997年)还高0.15个百分点[1]。在中国的中小企业特别是小企不业，不能像发达国家一样，从小企业向大企业转型，技术装备率低，产出规模小，产品多为劳动密集型等条件的约束。中小企业一般一次性投资量较小，进入的限制条件较少，产品的技术含量低，使用的多为传统技术，附加价值低，这和中国的整个水平较低是相称的。(2)组织程度差中小企业在销售方面缺少固定的渠道，在生产领域专业化协作程度差。政府对中小企业的管理方面没有专门的法律，缺少发达国家那样的社会服务体系，也缺少扶持政策。改革开放前期中小企业只能在计划经济的缝隙中生存，伴随着市场机制作用的扩大和改革开放的进展中小企业才得到迅速发展。(3)主要面向国内市场目前中国人处于社会主义初级阶段，国内经济的发展仍面临三个方面的重大压力：就业压力;资金短缺的压力;自身素质低下的压力。中小企业自身素质较低，生产、服务就只能面向国内市场，当然近年来出现的外向型中小企业，也因为自身素质不高，难以适应国际市场的激烈竞争而很不稳定。又由于资金短缺中小企业主要集中在劳动力密集型产业上，技术进步缓慢，决定了中小企业的成本高、产品档次低，很难挤进国际市场，从而生产服务的方向主要是国内市场。（二）中小企业融资理念在我国企业外源融资结构中，融资方式是以金融市场上资金供应者与资金需求者之间实现资金融通所形成的，也就是取得资金的具体形式。主要以间接贷款为主，民间融资、企业债融资、股票融资、私募股权融资。还有一些内外源融资。1．现如今中小企业融资结构(1)内源融资主要是企业利用自身的积累和盈余公积金等进行融资。是企业不断将自己经营活动创造的利润扣除股利后的剩余部分以及经营活动中提取的折旧转化为投资的过程，对企业资本的形成具有原始性、自主性、低成本性和抗风险性的特点。是企业生存、发展、壮大的基础，是取得外来资金的重要保证，外源融资风险和规模须以内部融资的能力来衡量。(2)外源融资又可分为直接融资和间接融资两种方式。直接融资:是资金使用者与资金提供者直接交易的融资方式，包括债券融资，股票融资及证券融资等;间接融资:是企业通过商业银行或其他金融中介筹措资金，由金融机构充当信用媒介，来实现资金在短缺部门和盈余部门之间的流动。企业吸收其他经济主体的储蓄主要是外源融资，利用外源融资转化为自己的投资的过程，外源融资对企业的资金获得具有大量性、高效性、灵活性和集中性的特点，是企业融资的主要方式。2.国内外对中小企业融资政策积极的中小企业财税政策，美国国会1981年经济复兴税法规定：雇员在25人以下的企业所得税税率按个人所得税税率缴纳把资本收益税的最高税率从28%降至20%，并对创新型的小企业的税率减至14%税法还规定了对已新购设备折旧年限低于3年的设备减税2%，折旧年限在3-5年的减税6%，折旧年限在5年以上的减税10%.税务局还提供在6个月的纳税期限[2]。2008年8月24日国务院办公厅印发关于中小企业发展的若干意见(国办[2000]59号)[3]，提出:要选择具备条件若干省，自治区，直辖市进行担保与再担保试点，探索组建国家中小企业信用担保机构，为中小企业信用提供再担保服务。2003年1月起实施的<<中小企业促进法>>;在政府的高度支持下，银监会出台了<<银行业开展小企业贷款业务指导意见>>，<<商业银行小企业授信工作尽职指引(试行)>>，<<中小企业担保法>>，<<中小企业融资法>>的一系列出台都为中小企业融资积淀下了美好的前景。（三）曲靖地区中小企业融资困难分析资金是企业经营的血液，资金周转是否灵活，直接影响到企业的生产经营和经济效益。中小企业承担着解决大量就业需求。政府出台了一些加大对中小企业信贷力度的政策和措施。以曲靖为例，除了组建城市商业银行之外，辖区内的各家银行业纷纷成立了中小企业信贷中心和信贷部。同时曲靖还成立了近29家小贷公司。曲靖市正处于转型跨越发展的关键时期，非公经济的规模和水平仍有待进一步提升，创新性融资体制机制，激发民间资本活力，加强融资服务平台建设，着力破解中小企业“融资难”的问题，促进中小企业快速健康发展，已成为各级政府和有关部门面临的重要课题。1．曲靖中小企业融资分析当前，曲靖全市非公经济规模达已16万户，实现增加值426亿元，从业人员55万人，注册资金435亿元，上缴税金46亿元[4]。非公经济已成为曲靖市国民经济的主要支撑、扩大就业的主要载体、财政收入的重要税源，在推动全市经济社会发展中发挥了重要作用。曲靖市在新型工业化建设进程中，为解决工业企业和中小企业融资难题，注重做好投融资担保体系建设，创新担保方式，加强政银协作，主动承担起政府是企业的服务者和经济秩序的维护者的责任，建立立体的投融资服务体系，为曲靖市的工业企业和中小型企业的发展注入新鲜血液。（1）中小企业财务信息可信程度低。管理水平低下有些民营企业为了中小企业融资，不惜一切代价粉饰财务报表、甚至造假，财务数据脱离了企业的基本经营状况。有些民营企业认为自己经营效益好，应该很容易取得中小企业融资，不愿意化时间及精力去包装企业，不知道资金方看重的不止是企业短期的利润，企业的长期发展前景及企业面临的风险是资金方更为重视的方面。民营企业中小企业融资时只想到要钱，一些基本的工作也没有及时去做。民营企业中小企业融资前，应该先将企业梳理一遍，理清企业的产权关系、资产权属关系、关联企业间的关系，把企业及公司业务清晰地展示在投资者面前，让投资者放心。（2）中小企业融资渠道狭窄企业中小企业融资的方式很多，不只是银行贷款和股权中小企业融资，租赁、担保、合作、购并等方式都可以达到中小企业融资目的。民营企业急于中小企业融资，没有考虑中小企业融资后对企业经营发展的影响。民营企业中小企业融资时除了资金，还应考虑投资方在企业经营、企业发展方面对企业是否有帮助。（3）缺乏规范性，盲目发展企业中小企业融资是企业成长的过程，也是企业走向规范化的过程。民营企业在中小企业融资过程种，应不断促进企业走向规范化，通过企业规范化来提升企业中小企业融资能力。民营企业在中小企业融资过程种，只顾企业扩张，没有去塑造企业文化，最终导致企业规模做大了，但企业却失去了原有的凝聚力，企业集团内部或各部门之间缺乏共同的价值观，没有协同能力，很多民营企业通过中小企业融资不断扩张，但企业管理却越来越粗放、松散。随着企业扩张，企业应不断完善公司治理结构，使公司决策走上规范、科学的道路，通过规范化的决策和管理来规避企业扩张过程种的经营风险。　（4）融资能力低盲目融资有些民营企业常常低估中小企业融资的难度，对出现在面前的个别资金方期望过大，也往往以为靠企业主或内部管理人员的私人小圈子就可以拿到资金。民营企业都有很强的中小企业融资意愿，但真正理解中小企业融资的人很少，总希望打个电话投资人就把资金投入企业，把中小企业融资简单化，不愿意花钱聘请专业的法律顾问和中小企业融资顾问。也有不少人认为中小企业融资只需写个商业计划书，图便宜随便找个机构或个人、甚至学生来写，也不管他是否有中小企业融资的经验和中小企业融资的渠道，只要价格低。企业中小企业融资是非常专业的，法律顾问和中小企业融资顾问要有丰富的中小企业融资经验，广泛的中小企业融资渠道，对资本市场和投资人要有充分的认识和了解，要有很强的专业策划能力，要考虑企业中小企业融资过程种遇到的各种问题及解决问题的方法。2．曲靖中小企业融资现状来自曲靖市财政局的数据显示，两年多来，曲靖市小额贷款公司的贷款余额目前已经超过12个亿，累计贷款余额超过23个亿。但是曲靖市中小企业融资难的情况并没有从根本上得到解决。（1）曲靖地区中小企业自身积累不足曲靖中小企业资金自我积累意识较差，一方面，是由于企业经营者自我垄断意识太强，缺乏企业长期经营理念，在利润分配上“只看眼前”；另一方面是折旧率过低，无法满足企业设备更新和技术改造。我国长期以来在计算折旧时只考虑设备的有形损耗，而忽视其无形损耗，因此造成中小企业折旧资金较少，企业缺乏足够的资金进行设备更新和技术改造。（2）证券融资所占比重有限中小企业一般只能进入非公开股权和债务市场，因此存在发行规模经济，而发行规模和企业资产规模有很强的正相关关系。尹永健（2009）指出，目前在我国包括金融租赁，信托投资等非银行金融机构在内的各类金融机构中，民生银行、城市信用社、农村信用社和城市商业银行等中小金融机构提供的贷款比重较高，而四大国有商业银行中，除中国农业银行向中小企业贷款比重较高外，其余三家银行贷款份额均较小，非银行金融机构融资性业务服务比例更低[5]。（3）中小企业内源融资在其资本结构中占有较大比重虽然外源融资在企业初创时就占有相当的比重，但因为其大部分外源融资不是以企业自然资产和信用进行的，而主要依靠企业主个人财产进行担保，在性质上大部分外源融资属内源融资性质。据权威部门调查显示，中小企业获取外部资金的渠道除了金融机构外，民间贷款也成为其重要的资金来源，占比为14.59%，而通过直接融资渠道的数额极小，仅占1.8%。谭瑞华（2009）指出：据国家经贸委近期调查，我国东、中、西部中小企业从银行等金融机构获得的资金分别是：东部占60%；中部约70%到80%；西部则高达90%。可见，中小企业对金融机构的资金依赖程度很高[6]。（4）贷款需求不能得到全部满足“资金不足”始终被列为中小企业第一位的问题。有资料显示，90%以上的中小企业的贷款服务需求得不到满足或只得到部分满足。曲靖中小企业融资在很大程度上还是依赖于银行贷款。而垄断信贷资金高达80%的四大国有商业银行却将其发展战略定位在“大行业、大企业”，对中小企业的贷款存在着许多限制，再加之因为风险的存在，中小企业发展状况一般甚至较差、信用担保机构较少的地方，拒贷率将会更高，中小企业的融资难状况将更突出[7]。（四）解决曲靖中小企业融资困难2011年，我市中小企业、非公经济面临着较好的发展形势。第一，宏观经济向见底回升的方向发展。世界经济发展趋势总体趋稳，国家保持宏观经济政策的稳定性与连续性，国民经济运行朝着宏观调控预期的目标健康发展，为中小企业、非公经济提供了较为有利的发展环境。第二，国家和省高度重视中小企业和非公经济发展，“十二五”期间将把培育中小企业和非公经济作为经济发展新的增长点，全力推动加快发展。第三，国家出台了关于进一步鼓励和促进民间投资的若干意见，有利于进一步扩大民营资本市场准入范围，降低准入门槛，支持民间资本进入基础产业、基础设施、市政公用、社会事业、金融服务等领域，拓宽民营经济发展空间。第四，中央经济工作会议提出，要把更多的信贷资金投向实体经济，特别是“三农”和中小企业，同时驻曲的各商业银行都设立了为中小企业服务的部门，加大信贷资金支持中小企业发展，有利于缓解中小企业融资难[8]。1．曲靖中小企业融资路线为提升金融服务水平，云南分行成立了小企业专营机构，选取了金融生态环境较好、小企业金融资源丰富，以及经营管理水平较高的曲靖、玉溪等二级分行，成立了10个小企业金融服务专营机构，积极推动业务发展[9]。开辟新的融资渠道并真正发挥分流银行资金的作用，还需要较长一段时间的孕育，近期则急需解决以下问题：（1）适当扩大贷款抵押率。例如，国有银行可考虑按照企业的资信、产品的销售状况以及经济周期的不同，采取不同的弹性系数以扩大贷款抵押率。这一弹性系数的确定，由中央银行掌握。这种方式既可增加信用贷款的比重，有利于市场前景看好的企业的发展，也有利于中西部地区经济的快速增长，不致使风险失控。（2）银行要增强服务观念，提高服务质量。商业银行要真正完成从“存款立行”向“贷款立行”转变，从坐等客户申请到主动上门为客户提供信贷结算服务。有必要改变现行的信贷机制，简化贷款审批程序，适当下放审批权限，并根据中小企业的特点，开发相应的金融服务品种，在开户、结算等方面提供灵活便捷的服务。（3）进一步发展中小金融机构。中小金融机构在很大程度上带有地区和社区性质，服务对象多为地区和社区内的中小企业，可以在授信范围内直接发放信用贷款。这对于资产信用不足的中小企业来说，不失为一条重要的融资渠道。适当加快中小金融机构的发展步伐，这是填补金融服务真空、促进中小企业发展的有效措施。（4）政府要提供良好的金融环境。为防止企业财务报表出于不同目的而出现瞒报虚报现象，政府还应把企业提交给税务、银行、工商以及企业主管部门的各种报表统一起来管理，努力营造守信的社会道德氛围。（5）严格有限责任公司登记注册制度。目前企业财务报表普遍失真，建立良好的社会信用秩序尚需时间，建议修订我国“公司法”，提高设立有限公司的门槛；修订我国“会计法”，提高有限公司的财务透明度。对于严重违反法规的，有关部门应将其列入“另册”，特别严重的则应取消其有限公司的资格，要求其承担无限责任。2．曲靖中小企业融资策略（1）制定相关法律和政策，为中小企业的发展创造良好的融资环境在世界一些发达国家和地区，都将扩大中小企业资金来源的金融环境作为扶持中小企业发展的政策重心进行建设，大部分国家或地区都建立了明确的法律体系，如美国的《中小企业法》、日本和韩国的《中小企业基本法》等[10]。我国也应借鉴西方发达国家的做法，主要应从税收优惠、财政补贴、贷款援助、风险投资等方面建立和完善政策体系。对经济机构协调方面，由于政府调控不力，致使私营经济重复生产，处于粗放经营状态。在监督方面，有的政府部门未能很好的履行监督职能，致使个体私营企业本身行动不规范。在对个体私营经济管理中，往往出现相互交叉，缺乏协调的现象，增加了个体私营企业的负担，又使他们无所适从。（2）加大金融机构改革力度，为西部中小企业提供有效的金融支持转变经营观念，完善金融部门的运营和管理体制：转变经营观念，是在防范风险的前提下，积极开展业务创新，引入买方贷款、融资租赁业务、保理业务、定额透支等信贷模式。可以根据中小企业的特点，开展无形资产抵押贷款、应收账款抵押贷款和存货抵押贷款等信贷业务。对有市场、信誉好、效益高的中小企业适当放宽贷款条件，扩大授权额度。在落实信贷风险防范措施的基础上，进一步完善信贷激励机制，调动信贷人员营销贷款的积极性，做到责权分明、奖惩兑现，调动信贷人员防范风险和拓展业务的积极性。发展专为西部中小企业服务的中小金融机构：中小金融机构更容易了解地方中小企业的经营状况、项目前景和信用水平，容易克服信息不对称和因信息不完全而导致的交易成本较高的障碍。因此，在曲靖组建以支持西部大开发为宗旨的区域性商业银行，可提高金融效率，广泛筹集国内外资金。鼓励外资银行进入曲靖地区，通过倾斜的金融管理政策促进曲靖各类金融机构的发展。（3）建立和完善信用担保体系在地区曲靖建立健全中小企业信贷担保体系;确保担保公司得到协作银行，再担保机构支持。积极开展政府行政担保，政府扶持下的社会担保，建立银行企业间良好的信用关系，提高中小企业信用观念，加强以政府为主导的信用制度体制建设，建设以社会为主体的信用体系，确保中小企业有一个良好的信用环境。（4）培育和发展多层次的西部资本市场未来在国家政策对西部地区给予优惠和照顾的背景下，我们将会调整自身的发展战略，加快对曲靖中小企业的培育，通过上市帮助曲靖中小企业完善公司治理，理清发展战略以及落地资金，为曲靖中小企业的改制上市提供全方位的优质服务。（5）实行资源证券化战略曲靖地区自然资源丰富，但是由于资源的开发成本很高，资源型企业的比较优势难以表现出来。为了使曲靖地区丰富的资源资本化，我们可以实行资源证券化。债券市场同步发展，债券资金融资的规模和占比在持续不断的加大。为非上市中小企业提供了新的融资渠道。可以预见随着政治层面大力鼓励债券市场的良好政策环境下，债券市场未来的空间仍然非常巨大。因此除了股权融资渠道外，我们还可以借助债券市场不断拓宽曲靖中小企业的融资渠道。（6）积极拓宽西部中小企业直接融资渠道西部地区筹建各种形式、各种层次的区域性资本市场。曲靖地区服务于中小企业的直接融资渠道尚未建立，中小企业在资本市场中处于严重的缺位状态。通过让企业股份的流动，吸引更多的专业机构参与进来，形成主板，中小板，创业板有效补充，缓解中小企业的融资难问题。相比场内市场在场外市场融资不仅时间短，而且融资的成本相对低廉，这将为中小企业融资提供一个便利的渠道。（7）加强企业管理，提高自身的融资能力企业首先必须加强和深化内部管理，以提高产品质量和满足消费者需求为前提，科学规范企业内部规章制度与流程，树立企业全新经营理念，加强市场竞争意识。中小企业自身建设，以市场配置为基础，鼓励其技术开发，建设一条以中小企业为主体的产业链服务体系。积极与银行，担保机构，资金机构，资信机构建立信息沟通机制，加强中小企业财务信息透明度。加强和完善企业自身信用制度建设，降低银行为企业贷款的风险，从而解决中小企业融资难的问题。结论总之，要切实解决西部地区中小企业融资难问题是一个需要全社会共同参与共同努力的系统工程。西部地区筹建各种形式、各种层次的区域性资本市场。曲靖地区服务于中小企业的直接融资渠道尚未建立，中小企业在资本市场中处于严重的缺位状态。通过让企业股份的流动，吸引更多的专业机构参与进来，形成主板，中小板，创业板有效补充，缓解中小企业的融资难问题。在地区曲靖建立健全中小企业信贷担保体系;确保担保公司得到协作银行，再担保机构支持。积极开展政府行政担保，政府扶持下的社会担保，建立银行企业间良好的信用关系，提高中小企业信用观念，加强以政府为主导的信用制度体制建设，建设以社会为主体的信用体系，确保中小企业有一个良好的信用环境。相信随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，对外开放程度的不断提高，各经济主体的管理能力不断增强，西部中小企业融资难问题终将逐步解决。参考文献[1]曲靖经济观察网[N].曲靖区域新闻,2012.10.12.[2]经济复兴税法[M].美国国会1981.[3]2008年8月24日国务院办公厅印发关于中小企业发展的若干意见(国办[2000]59号)[M]．2008.8.24[4]曲靖中小企业网[J].2012.11.2.[5]尹永健.中小企业融资路径[M].2009.（1）：120-124.[6]谭瑞华.中小企业融资路径[M].2009.（1）：232-234.[7]中小企业协会[R].2012.9.8.[8]曲靖经济观察网[J].曲靖区域新闻.2011.12.11.[9]云南中小企业网[J].2012.1.2.[10]环球经贸网[J].2012.4.23.致谢本文是在张娴老师的悉心指导下完成的。从毕业设计题目的选择、到选到课题的研究和论证，再到本毕业设计的编写、修改，每一步都有张老师的细心指导和认真的解析。在张老师的指导下，我在各方面都有所提高，老师以严谨求实，一丝不苟的治学态度和勤勉的工作态度深深感染了我，给我巨大的启迪，鼓舞和鞭策，并成为我人生路上值得学习的榜样。使我的知识层次又有所提高。同时感谢所有教育过我的专业老师，你们传授的专业知识是我不断成长的源泉也是完成本论文的基础。也感谢我同一组的组员和班里的同学是你们在我遇到难题是帮我找到大量资料，解决难题。再次真诚感谢所有帮助过我的老师同学。通过这次毕业设计不仅提高了我独立思考问题解决问题的能力而且培养了认真严谨，一丝不苟的学习态度。由于经验匮乏，能力有限，设计中难免有许多考虑不周全的地方，希望各位老师多加指教。