编号科目名称工作底稿名称索引号1公允价值变动损益导引表6400被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202公允价值变动损益程序表6400-0财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-203公允价值变动损益核对表6400-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6400页次：项目：公允价值变动损益导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后交易性金融资产0.00.00.00%其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益0.00.00.00%其他非流动金融资产0.00.00.00%交易性金融负债0.00.00.00%按公允价值计量的投资性房地产0.00.00.00%现金流量套期的无效部分的未实现收益净额0.00.00.00%其他0.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：1、本科目需与其他相关科目审计程序交叉索引。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6400-0页次：项目：公允价值变动损益实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中
记录
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的公允价值变动损益已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的公允价值变动损益均已记录。√C与公允价值变动损益有关的金额及其他数据已恰当记录。√D公允价值变动损益已记录于正确的会计期间。√E公允价值变动损益已记录于恰当的账户。√F公允价值变动损益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√
计划
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实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号发生完整性准确性截止分类列报D1获取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√ACBDE2结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将交易性金融资产（负债）的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置交易性金融资产（负债）时，检查会计处理是否正确。√√√√√ACBDE3结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将衍生工具的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；终止确认衍生工具时，检查其会计处理是否正确。√√√√√ACBDE4结合相关科目的审计，检查被审计单位对在资产负债表日满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，检查会计处理是否正确。√√√√√ACBDE5结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将投资性房地产的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置时检查会计处理是否正确。√√√√√ACBDE6结合相关科目的审计，检查被审计单位的公允价值变动损益的确认和计量是否正确，检查会计处理是否正确。√√√√√7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F8检查公允价值变动损益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08
浙公网安备 33021202002483